2018年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元(其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元)，發(fā)生的成本、稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元)，

非居民企業(yè)取得的下列所得，免征企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、外國(guó)政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得　　B、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得　　C、國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利

下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　)。　　A、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬年度起，享受三免三減半優(yōu)惠　　B、自2019年1月1日至2021年12月31日，

我國(guó)居民企業(yè)的下列技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為中，符合稅法規(guī)定可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的有(　)。　　A、轉(zhuǎn)讓國(guó)家限制出口技術(shù)　　B、轉(zhuǎn)讓國(guó)家禁止出口技術(shù)　　C、轉(zhuǎn)讓其擁有的技術(shù)所有權(quán)　　D、轉(zhuǎn)讓其擁有

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合的條件有(　)。　　A、享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)　　B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍　　C、境內(nèi)技術(shù)

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、香料作物的種植所得　　B、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得　　C、中藥材的種植所得　　D、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得　　E、農(nóng)作物新品種的選育所得參考答案： AB

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅的有(　)。　　A、蔬菜種植　　B、飼養(yǎng)牲畜、家禽　　C、遠(yuǎn)洋捕撈　　D、觀賞性作物種植　　E、海水養(yǎng)殖參考答案： ABC

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、林場(chǎng)銷售原木的所得　　B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得　　C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

企業(yè)從事下列項(xiàng)目所得，免征企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、企業(yè)受托從事蔬菜種植　　B、企業(yè)委托個(gè)人飼養(yǎng)家禽　　C、企業(yè)外購(gòu)蔬菜分包后銷售　　D、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修　　E、農(nóng)產(chǎn)品初加工參考答案： ABDE

下列關(guān)于企業(yè)2018年1月1日后購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的有(　)�！　�A、企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值520萬(wàn)元的器具允許一次性稅前扣除　　B、企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值480萬(wàn)元的設(shè)備允許一次性稅前扣除　　

下列選項(xiàng)中，符合2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法政策的企業(yè)有(　)�！　�A、儀器儀表制造業(yè)　　B、生物藥品制造業(yè)　　C、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)　　D、專用設(shè)備制造業(yè)　　E、供暖企

下列關(guān)于加計(jì)扣除政策的表述中，不正確的有(　)。　　A、煙草制造業(yè)適用加計(jì)扣除的政策　　B、房地產(chǎn)業(yè)不適用加計(jì)扣除的政策　　C、企業(yè)2018年委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不可以加計(jì)扣除　　D、企業(yè)安置

下列關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定的表述中，正確的有(　)�！　�A、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間

下列屬于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有(　)。　　A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的　　B、人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的　　C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則的有(　)。　　A、功能區(qū)分原則　　B、可否銷售原則　　C、權(quán)益區(qū)分原則　　D、平均受益原則　　E、成本差異原則參考答案： ABCE

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本分配方法的表述，正確的有(　)�！　�A、土地成本，一般按占地面積法進(jìn)行分配　　B、單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按直接成本法進(jìn)行分配　　C、借款費(fèi)用屬

下列屬于房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象確定原則的有(　)�！　�A、可否銷售原則　　B、實(shí)質(zhì)重于形式原則　　C、成本差異原則　　D、分類扣除原則　　E、權(quán)益區(qū)分原則參考答案： ACE

下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　)�！　�A、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用　　B、對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)規(guī)定的表述中，正確的有(　)。　　A、選擇銀行按揭方式的，按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之

下列關(guān)于企業(yè)重組中債務(wù)重組的相關(guān)表述，正確的有(　)。　　A、企業(yè)債務(wù)重組實(shí)際上是債權(quán)人對(duì)于債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項(xiàng)　　B、企業(yè)債務(wù)重組根據(jù)適用的條件不同，可分為一般性和特殊性稅務(wù)處理方法　　C、適用

下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有(　)�！　�A、被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失　　B、被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變　　C、被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不

下列關(guān)于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有(　)�！　�A、合并企業(yè)應(yīng)按原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)　　B、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理　　C、被合

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理表述正確的有(　)�！　�A、被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)2年的，投資方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)投資損失　　B、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)

下列關(guān)于資產(chǎn)損失的說(shuō)法中，不正確的有(　)�！　�A、對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除　　B、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，可以作為現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列表述正確的有(　)�！　�A、大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷　　B、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷　　C、租入固定資產(chǎn)的改建

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有(　)�！　�A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出　　B、未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出　　C、融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出　　D、經(jīng)營(yíng)租入

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(　)�！　�A、租入固定資產(chǎn)的改建支出　　B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　C、自創(chuàng)商譽(yù)　　D、固定資產(chǎn)的大修理支出　　E、未投入使

下列各項(xiàng)中，符合固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理規(guī)定的有(　)。　　A、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除，稅法另有規(guī)定除外　　B、企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的

下列各項(xiàng)發(fā)生的折舊，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)�！　�A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)　　B、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)　　C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)　　D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有(　)�！　�A、未投入使用的房屋　　B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的生產(chǎn)線　　C、以融資租賃方式租入的機(jī)床　　D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車　　E、已

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有(　)�！　�A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)　　B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)　　C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　D、未投入

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有(　)�！　�A、未投入使用的房屋　　B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)　　D、已足

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有(　)�！　�A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　B、未投入使用的房屋、建筑物　　C、未投入使用的機(jī)器、設(shè)備　　D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)　

下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有(　)�！　�A、外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)準(zhǔn)予扣除　　B、租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除　　C、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有(　)�！　�A、對(duì)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)制度規(guī)定有差異的，要按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整　　B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅收法規(guī)計(jì)算出來(lái)的，它在數(shù)額上與依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)

下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補(bǔ)的表述中，不正確的有(　)�！　�A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利　　B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)彌補(bǔ)虧損的說(shuō)法，正確的有(　)�！　�A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)　　B、特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以由合并企業(yè)繼續(xù)全額彌補(bǔ)　　C、一般

下列各項(xiàng)中，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的有(　)�！　�A、存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為　　B、受到行政處罰的　　C、接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況　　D、前2年接受捐贈(zèng)的總收

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，下列公益性團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的有(　)�！　�A、前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例為80%的　　B、在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

下列關(guān)于利息費(fèi)用扣除的表述中，正確的有(　)�！　�A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實(shí)扣除　　B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)

下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有(　)�！　�A、返聘離退休人員的工資　　B、獎(jiǎng)金　　C、生育保險(xiǎn)費(fèi)　　D、非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬　　E、福利費(fèi)支出參考答案： ABD

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理確認(rèn)時(shí)，采用的原則有(　)�！　�A、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的　　B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度　　C、企業(yè)在一定時(shí)

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有(　)�！　�A、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件　　B、資金使用的具體情況每年

下列各項(xiàng)收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有(　)�！　�A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的差價(jià)收入　　B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金　　C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益　　D、企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣　　E、企

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有(　)�！　�A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得　　B、國(guó)債利息收入　　C、特許權(quán)使用費(fèi)收入　　D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)　　E、財(cái)政撥款參考答案： DE

企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　)�！　�A、國(guó)債利息收入　　B、企業(yè)取得2018年發(fā)行的地方政府債券利息　　C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益　　D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有(　)。　　A、企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入　　B、視同銷售情況下

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確定的說(shuō)法中，正確的有(　)。　　A、利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　C、自產(chǎn)的貨物用于

下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有(　)�！　�A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入　　B、逾期未退包裝物押金收入　　C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)　　D、補(bǔ)貼收入　　E、捐贈(zèng)收入?yún)⒖即鸢福?ABCD

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)�！　�A、國(guó)有獨(dú)資公司　　B、合伙企業(yè)　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)　　D、一人有限責(zé)任公司　　E、外商投資

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括(　)�！　�A、管理機(jī)構(gòu)　　B、開(kāi)采煤炭的煤礦　　C、提供咨詢服務(wù)的場(chǎng)所　　D、從事建筑工程作業(yè)的場(chǎng)所　　E、來(lái)華人員居住地參考答案： ABCD

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有(　)�！　�A、有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位　　B、依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的一人有限責(zé)任公司　　C、依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中

在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就下列(　)繳納企業(yè)所得稅�！　�A、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得　　B、來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得　　C、來(lái)源于中國(guó)境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得　　D、來(lái)源于中國(guó)境外與

下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有(　)。　　A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得　　B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得　　C、在中國(guó)境內(nèi)

下列企業(yè)中，適用10%的企業(yè)所得稅稅率的有(　)�！　�A、雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)　　B、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)源于境內(nèi)所得的非居民企業(yè)　　C、實(shí)際

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有(　)。　　A、企業(yè)所得稅通常以凈所得為征稅對(duì)象　　B、企業(yè)所得稅的納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，可以直接調(diào)節(jié)納稅人的所得　　C、企業(yè)所得稅以經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　)�！　�A、稅收抵免辦法主要有投資抵免和國(guó)外稅收抵免兩種形式　　B、稅收豁免辦法分為豁免期和豁免稅收項(xiàng)目　　C、各國(guó)所得稅優(yōu)惠的共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于外部移送資產(chǎn)行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有()�！　�A 將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬　　B 將資產(chǎn)用于移送分支機(jī)構(gòu)　　C 將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)　　D 將資產(chǎn)用于本單位在建工程　　E

A公司是一家德國(guó)企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(　　)�！　�A 股息、紅利所得　　B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得　　C 租金所得　　D 利息所得

D市稅務(wù)局在對(duì)該市甲企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))的債務(wù)重組情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，2016年甲企業(yè)以房產(chǎn)一幢抵償乙公司(內(nèi)資企業(yè))的200萬(wàn)元債務(wù)，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙公司主動(dòng)放

依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)不征稅收入的表述中，正確的有()�！　�A 企業(yè)依法收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，未上繳財(cái)政的部分，準(zhǔn)予作為不征稅收入　　B 企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門

下列收入屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中規(guī)定的其他收入的有()。　　A 企業(yè)資產(chǎn)溢余收入　　B 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)　　C 已作壞賬損失處理，后又收回的應(yīng)收賬款　　D 捐贈(zèng)收入　　E 包裝物

企業(yè)發(fā)生的下列支出，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有()�！　�A 固定資產(chǎn)的大修理支出　　B 未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出　　C 融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出　　D 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出　　E 提

下列符合條件的非營(yíng)利組織取得的收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。　　A 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入　　B 政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入　　C 按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)　　D 不征稅收入

下列選項(xiàng)中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表銷售(營(yíng)業(yè))收入為基數(shù)計(jì)算扣除限額的有()�！　�A 廣告費(fèi)　　B 業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　C 職工教育經(jīng)費(fèi)　　D 捐贈(zèng)支出　　E 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)參考答案:A,B,E

依據(jù)企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策，企業(yè)應(yīng)在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)按照有關(guān)規(guī)定辦理，并需要留存?zhèn)洳橘Y料。留存?zhèn)洳橘Y料包括()。　　A 企業(yè)委托研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門立項(xiàng)的決議文件;　　

下列選項(xiàng)中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是(　)�！　�A、海水養(yǎng)殖　　B、遠(yuǎn)洋捕撈　　C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)　　D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入?yún)⒖即鸢福?A

列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇特殊性稅務(wù)處理備案時(shí)間的是(　) �！　�A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內(nèi)　　B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)15日內(nèi)　　C、股權(quán)轉(zhuǎn)

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)�！　�A、銷售貨物的目的地　　B、銷售貨物的企業(yè)所在地　　C、銷售貨物的起運(yùn)地　　D、交易活動(dòng)的發(fā)生地參考答案： D

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股的說(shuō)法中，不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅　　B、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)

下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是(　)。　　A、企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計(jì)扣除　　B、我國(guó)境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二

下列有關(guān)企業(yè)分立的說(shuō)法中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是(　)�！　�A、分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定　　B、分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不確認(rèn)所得　　C、被

依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是(　)�！　�A、停牌的上市公司　　B、跨省界匯總納稅企業(yè)　　C、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠　　D、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所參

下列情形中不應(yīng)該核定征收企業(yè)所得稅的是(　)�！　�A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的　　B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的　　C、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

下列關(guān)于境外應(yīng)納稅所得額計(jì)算的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是(　)�！　�A、境外分支機(jī)構(gòu)的合理支出范圍通常包括境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的人員工資、資產(chǎn)折舊、利息、相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟目倷C(jī)構(gòu)用于管理分支機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用等　　B

對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企

關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是(　)�！　�A、自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除　　B、自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除　　C、自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年

下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　)�！　�A、有限責(zé)任公司　　B、商貿(mào)企業(yè)　　C、國(guó)有企業(yè)　　D、個(gè)人投資企業(yè)參考答案： D

下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是(　)。　　A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度　　B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當(dāng)年沒(méi)有扣除的，一律不再扣除　　C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅

下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除　　B、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取

根據(jù)規(guī)定，受控外國(guó)企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)(　)以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國(guó)企業(yè)(　)以上股份�！　�A、10%;50%　　B、10%;30%　　C、25%;50%　　D、

依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱RQFII)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，(　)�！　�A、減半征收企業(yè)所得稅　　B、暫免征收企業(yè)

下列選項(xiàng)中，屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　)�！　�A、金融機(jī)構(gòu)從保險(xiǎn)公司取得的貸款利息收入　　B、金融機(jī)構(gòu)為航空運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入　　C、金融機(jī)構(gòu)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)提供保

下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的表述，不正確的是(　)�！　�A、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法免征企業(yè)所得稅　　B、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是(　)�！　�A、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同金額的10%　　B、

下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計(jì)算方法的是(　)�！　�A、先進(jìn)先出法　　B、加權(quán)平均法　　C、個(gè)別計(jì)價(jià)法　　D、后進(jìn)先出法參考答案： D

下列關(guān)于資產(chǎn)的所得稅處理的表述，正確的是(　)�！　�A、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除　　B、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注

下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，不正確的是(　)�！　�A、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則　　B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留

下列選項(xiàng)中，最低折舊年限是5年的是(　)。　　A、機(jī)器　　B、電子設(shè)備　　C、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具　　D、運(yùn)輸工具參考答案： C

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)工資、薪金總額的說(shuō)法中，正確的是(　)�！　�A、工資、薪金總額是指實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和　　B、工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和　　C、

下列關(guān)于非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)�！　�A、非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不屬于國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)　　B、非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬于國(guó)

下列選項(xiàng)中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是(　)。　　A、甲公司生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)　　B、乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)120萬(wàn)元　　C、丙公司倉(cāng)庫(kù)存放的代銷產(chǎn)品50噸　　D、丁公司新研發(fā)的專利權(quán)參考答案： B

下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是(　)。　　A、企業(yè)取得的搬遷收入包括企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入　　B、搬遷費(fèi)用支出包括安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用　　C、企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進(jìn)行大

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是(　)�！　�A、因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入　　B、由于搬遷處置存貨而取得的收入　　C、因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入　　D、資產(chǎn)搬遷過(guò)程

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開(kāi)始年度，至次年(　)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)資料�！　�A、3月20日前　　B、3月31日前　　C、5月31日前　　D、1月31日前參考答案： C

下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算　　B、企業(yè)的

下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的說(shuō)法，不正確的是(　)�！　�A、新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅　　B、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納

下列選項(xiàng)中，適用跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的是(　)�！　�A、設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)　　B、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)　　C、國(guó)有郵政企業(yè)　　D、上年度符合

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2018年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限一年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，假設(shè)每月所有者

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照規(guī)定，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為(　)�！　�A、金融企業(yè)2∶1，其他企業(yè)5∶1　　B、金融企業(yè)5∶1，其他企業(yè)2∶1　　C、金融企業(yè)5∶1，其他企業(yè)1∶1　　D、