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應(yīng)收賬款調(diào)查報告

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時間:2019-05-05 22:49:39 | 移動端:應(yīng)收賬款調(diào)查報告

  一、概況。


  應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的第二個風(fēng)險就是壞賬損失。形成的壞賬損失,造成企業(yè)盈利水平下降。應(yīng)收賬款逾期未收回,企業(yè)應(yīng)當按照一定比例計提壞賬準備,計入當期損益,沖減當期營業(yè)利潤,而一旦形成壞賬損失,企業(yè)不但不能收回應(yīng)收賬款對應(yīng)的施工項目所形成的利潤,就連企業(yè)在該項目上投入的生產(chǎn)成本也會付之東流,嚴重影響企業(yè)盈利水平。

  xx成立于20xx年,資質(zhì)等級為三級,注冊資金600萬元,位于xx。xx公司現(xiàn)有員工117人,其中本科及以上學(xué)歷28人。公司經(jīng)營范圍包括房屋建筑、市政公用、機電安裝、建筑裝飾裝修、建筑智能化、土石方、地基與基礎(chǔ)等工程。公司下屬項目5個,其中參與的新疆昆玉鋼鐵項目土建與安裝工程合同總額為1058萬元。公司現(xiàn)有4名專業(yè)會計,其中注冊會計師2名,平均年齡35歲。職位設(shè)置為財務(wù)總監(jiān)1人,總賬會計1人,出納1人,對賬會計1人。新疆昆玉鋼鐵項目財務(wù)部設(shè)會計1人,出納1人。建有獨立的賬簿、會計核算、借款、各費用開支標準及審批程序。

  二、實踐調(diào)查的目的。

  通過走訪及詢問了解所知,借款人為人誠實,注重信用,信譽度較高,能重合同守信用,將來會是我司的長期往來客戶。除此之外,我們要加倍關(guān)注其經(jīng)營狀況及變動情況。

  社會實踐是學(xué)校根據(jù)專業(yè)教學(xué)的要求,對我們已學(xué)部分理論知識進行綜合運用的培訓(xùn),其目的在于讓我們接觸社會,加強對社會的了解,培養(yǎng)和訓(xùn)練認識、觀察社會以及分析解決問題的能力,提高專業(yè)技能,使之很快的融入到工作當中去。20xx年xx月——xx月我在xx的實踐。

  三、實踐調(diào)查的內(nèi)容與過程

  應(yīng)收賬款是企業(yè)擴大市場份額,爭取競爭主動性的強有力的措施。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展不斷擴大,公司內(nèi)部財務(wù)管理制度日趨規(guī)范,應(yīng)收賬款的管理制度也更加完善。

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  公司財務(wù)部門強化會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范會計核算在做好應(yīng)收、應(yīng)付款項的日常工作外,根據(jù)應(yīng)收賬款的特點結(jié)合自身的具體情況,制定往來款項的信用政策和制度,并嚴格執(zhí)行。公司根據(jù)不同時期、不同市場環(huán)境、不同的銷售合作對象,制定出不同的信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策,盡量為減少壞賬創(chuàng)造條件。

  (二)進行風(fēng)險排隊,確定信用等級。

  該公司通過對客戶信用資料的調(diào)查分析,確定評價信用優(yōu)劣標準。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產(chǎn)負債、產(chǎn)權(quán)比率、或有負債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負債比率進行分析。結(jié)合公司承受風(fēng)險的能力及競爭的需要,劃分客戶的信用等級,對于不同等級的客戶給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款。

  (三)定期編制《應(yīng)收賬款催收報表》。

  該公司按照客戶賬期情況設(shè)立《應(yīng)收賬款催收報表》,詳細反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息,每周由財務(wù)部門主管信用控制管理人員發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員跟進。同時加強合同管理,對客戶執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析,防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。通過《應(yīng)收賬款催收報表》的編制,公司管理決策層和相關(guān)部門就能夠準確、及時、全面地掌握應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀,有針對性地制定欠款催收政策。

  四、實踐調(diào)查結(jié)果。

  xx整個應(yīng)收賬款管理體系還是比較全面、規(guī)范的。隨著社會日新月異的變化,經(jīng)濟迅速發(fā)展,公司也面臨著新的挑戰(zhàn)。在實踐中本人也了解到該公司在應(yīng)收賬款方面尚存在以下幾方面的問題:

 。ㄒ唬┱加昧鲃淤Y金,降低資金使用效率。

  賒銷商品時,發(fā)出存貨,貨款卻不能同時收回,大量的流動資金被應(yīng)收賬款占用,造成現(xiàn)金流入短缺,影響該公司資金周轉(zhuǎn),從而影響其正常經(jīng)營。

 。ǘ┰黾咏(jīng)營成本削弱短期償債能力。

  賒銷雖然使公司產(chǎn)生了較多的收入,增加了利潤,但現(xiàn)金流入并未增加,而且在應(yīng)收賬款引起的催收中,該公司要投入一定的人力、物力、財力,這些都加速了公司的現(xiàn)金流出,也削弱了公司的短期償債能力。

  (三)應(yīng)收賬款的賬齡越來越長,增加壞賬風(fēng)險。

  應(yīng)收賬款如得不到及時清理,該公司不能按時收回貨幣資金,則意味著潛在的壞賬風(fēng)險,賬齡越長,壞賬的風(fēng)險越大,會增加收賬成本。該公司還發(fā)生了長期賒銷客戶(個體戶經(jīng)營的單位)在協(xié)議結(jié)賬時間竟然人去樓空的情況。

  四、該公司在應(yīng)收賬款管理方面的成功與存在問題的原因分析:

 。ㄒ唬⿷(yīng)收賬款的管理是一個企業(yè)必須重視的環(huán)節(jié),應(yīng)收賬款的信用標準是公司的收入往來的必要途徑,為了減少壞賬公司的應(yīng)收賬款必須定期收回。因此在應(yīng)收賬款管理的成功有助于公司財務(wù)的收付支出的管理、利于企業(yè)的發(fā)展。

  (二)應(yīng)收賬款占據(jù)流動資金的周轉(zhuǎn)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展落后于其他企業(yè)、經(jīng)營成本的提高致使公司現(xiàn)金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶多了應(yīng)收賬款的時間就長致使壞賬的數(shù)額就增大,這樣使酒店的應(yīng)收賬款收回增加了風(fēng)險,從而不利于酒店財務(wù)人員的管理,使酒店的利潤減少。

  完善校務(wù)公開制度,設(shè)置校務(wù)公開專欄,公示學(xué)校財務(wù)收支情況,學(xué)校人事變動情況,學(xué)校及教師的獲獎情況,接受廣大教師、學(xué)生和家長的監(jiān)督,增強學(xué)校管理的透明度,使學(xué)校管理規(guī)范化,制度化。

  五、實踐調(diào)查的總結(jié)與體會。

 。ㄒ唬└倪M建議。

  針對該公司在應(yīng)收賬款管理方面的不足,本人結(jié)合專業(yè)所學(xué)提出如下改進建議:

  1、應(yīng)該采用賬齡分析的方法計算每一筆應(yīng)收賬款的賬齡和所有應(yīng)收賬款的平均賬齡,并以此來強化應(yīng)收賬款的回收工作。為了加快應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度,除了制定合理的獎懲措施外,也應(yīng)該制定合理有效的收賬程序和方法,如采用電話、信函和發(fā)電子郵件等通信方式,也可采用個人拜訪或委托專門收賬機構(gòu)進行回款,必要情況下,也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應(yīng)收賬款。

  2、重視做好客戶的信譽評價工作。銷售人員不能一味追求銷售量,收款是比銷售更需要管理和慎重的環(huán)節(jié)。要回避應(yīng)收賬款的風(fēng)險,就必須定期對客戶進行信用評價,并根據(jù)信用評價結(jié)果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關(guān)系的時候,事前一定要做評審,綜合評價這個客戶的品德、能力等,在合同執(zhí)行一段時間后,就要對此客戶進行一次綜合評審,對于一些毛利不理想的客戶,在查找自我成本控制的問題的同時,也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。

  3、對客戶的信譽要進行長期動態(tài)的監(jiān)管。由于市場環(huán)境各個因素的影響,客戶的經(jīng)營狀況、償付能力也會隨之變化,所以在與客戶建立長期合作關(guān)系后,要注意后續(xù)的監(jiān)督調(diào)查,根據(jù)客戶的狀況調(diào)整銷售策略。公司要發(fā)展,必須擴大業(yè)務(wù),將必然會出現(xiàn)賒銷,應(yīng)收賬款回收風(fēng)險以及由此而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存,只要本公司采取適當?shù)男庞谜呒坝行У墓芾矸椒ǎ湍苁箲?yīng)收賬款風(fēng)險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的共同努力下,企業(yè)在今后的各方面會有更新的突破,取得更好的發(fā)展。

  (二)調(diào)查體會。

  微參與調(diào)查結(jié)果顯示, 360手機助手在智能手機品牌中分布最均勻,小米應(yīng)用商店分散性最差。安裝360手機助手的手機品牌中,三星占比最高為xx%,其次為小米xx%,剩余8個品牌相差不大。安裝應(yīng)用寶的手機品牌中,三星占比最高為xx%,小米以xx%位居第二,其次是華為占10%,除了魅族、聯(lián)想和中興外,其他四個品牌占比差不多。安裝百度手機助手的手機品牌中,小米占比最高為xx%,剩余九個品牌分布相對均勻。安裝小米應(yīng)用商店的手機品牌中,小米手機占比最高,為xx%;中興、三星和聯(lián)想分別位居第二到四名,占比分別為xx%、xx%、xx%,在其余6個品牌中的安裝率較低。

  作為一名未來的會計人員,我們現(xiàn)在剛剛起步,往后會學(xué)到更多的東西,并且有很多東西需要我們自己去挖掘。由于財務(wù)會計行業(yè)的特殊性我只能參加財務(wù)部門中較為簡單的工作,如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作。雖然工作不難,時間也不長,但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實踐經(jīng)驗,從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無法學(xué)到的東西并增長了一定的社會經(jīng)驗。會計本來就是煩瑣的工作。在這期間,我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦,以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩,愈煩愈錯,這只會導(dǎo)致“雪上加霜”。反之,只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。梁啟超說過:凡職業(yè)都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自然會發(fā)生。因此,做賬切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁。做任何事都一樣,需要有恒心、細心和毅力,那才會到達成功的彼岸!這次會計實踐中,我可謂受益非淺。

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