年終決算實習(xí)日記

201*年1月11日星期五

今天是我實習(xí)的第一天，自然異常激動。我把自己收拾的大方簡單又不失應(yīng)有的正式，幻想著無數(shù)個實習(xí)的場景忐忑的走在去實習(xí)的路上，跟在爸爸的身后騎著電動車，我深知這次實習(xí)機(jī)會來之不易。不知道咨詢了多少個電話，不知道詢問了幾家會計師事務(wù)所和銀行，得到的答復(fù)均為不需要這樣的實習(xí)。無奈只有在爸爸的幫助下才擁有這樣的實習(xí)機(jī)會，我必須努力讓大家喜歡我肯定我。心里暗暗地這樣想著，盡管寒冷的北風(fēng)刺痛著臉，心里卻是滿心的期望與欣喜。

到了目的地我深呼吸調(diào)整心態(tài)，大方的跟著爸爸去見站長，站長叔叔很慈祥很親近，跟村里的叔叔一樣的感覺，縱然是站長也沒有任何架子。不免讓我緊張的心漸漸平復(fù)，不那么砰砰直跳。一番問候之后，他把我交給了張叔叔，讓他帶著我。張叔叔更是跟我爸爸差不多年紀(jì)，我亦是放松了不少，也對自己的實習(xí)多了一份信心�；ハ嘟榻B后，他隨和的稱我小杜，讓我叫他張叔。之后我便跟著他去了辦公室，先與各位同事介紹認(rèn)識，又是一番招呼問候。辦公室并不大我就跟張叔共用他的辦公桌。我們坐著聊天，先是張叔向我介紹了單位情況，發(fā)展歷程，業(yè)務(wù)范圍及部門分工和各位同事，說明單位的規(guī)章制度以及我需要遵守的事項，又問了我大學(xué)學(xué)習(xí)的專業(yè)課等等，算是互相的深入了解。很快就到了中午，一上午基本也沒干什么，就熟悉了一下工作環(huán)境認(rèn)識了同事。中午回家吃飯，爸媽又囑咐了我?guī)拙�，無非是手腳勤快點多長點眼里勁，注意舉手投足。因為是第一天上班我可不能遲到。下午我早早的去上班，不過整個下午也并沒有接觸什么專業(yè)的工作，只是坐在那看了會報紙，幫著拿資料等一些瑣事，我也樂在其中，不管做什么都要端正態(tài)度。走在回家的路上，想著張叔那句明天就教我開始與專業(yè)有關(guān)的工作，我就興奮不已，不自覺的哼唱起來。想著張叔，我覺得他人很好很親切，幾位同事也都很隨和，大家一起工作感覺很熱鬧很融洽，沒有覺得有電視中那些爾虞我詐的感覺�？偠�言之，這一天很開心，也很期待明天。

201*年1月12日星期六

八點上班，七點半就得起，起得早呀。對著鏡子沖自己笑笑，暗自給自己鼓勵“加油”，便出發(fā)上班去了。一路寒風(fēng)，不覺感嘆上班不容易，還是上學(xué)最幸福。在樓道等了一會就見張叔來了“小杜挺早的，冷吧”，嗯，我答應(yīng)著。剛過八點其他同事也陸續(xù)來了。因為這是我第一次實習(xí)，之前沒有接觸會計財務(wù)方面的工作，張叔讓我從基本做起。實習(xí)的前兩天，我?guī)椭鴱埵逭迟N票據(jù)等原始憑證、整理些原始憑證之類。這與在學(xué)校里練習(xí)時粘貼憑證的方法和情況不太一樣，所以在粘貼時我很小心不想貼錯，有不明白的就問各位同事，他們都很熱情很耐心的幫我講解。我每次也會很客氣的說聲謝謝，大家都說小事不用那么拘束不必那么客氣。之后我又學(xué)著裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當(dāng)天的原始憑證匯總表，因為記賬憑證式打印出來的，兩張紙剛好一般大，所以放在一起也非常整齊。裝訂記賬憑證時，也是有學(xué)問的。最后貼上憑證封面，非常整齊好看。這些都是做會計的基本功，只有親自作了以后才會知道其中的奧妙。我還看了以前的收款憑證和付款憑證,復(fù)習(xí)會計科目,不了解的明細(xì)科目就問，了解大概的會計科目有哪些。鞏固了一下自己的會計基礎(chǔ)知識

沒有實習(xí)之前，我一直都以為會計的實際操作會與學(xué)校里老師所教的、我們所見到的一模一樣，實際上，書本上的知識只是其中的一種，現(xiàn)實中所需要的會隨著實際情況的變化而變化。快下班時和同事以及張叔叔聊了一會兒有關(guān)實習(xí)的事情，不少人都在會計師事務(wù)所實習(xí)過一段時間，有些人自認(rèn)為學(xué)到很多東西，也有些人覺得浪費(fèi)時間的，其實不光是實習(xí)，任何事情都有兩面性，每個人都有自己的理解，其實關(guān)鍵還是在于自己如何把握。，我一直謹(jǐn)慎小心，生怕出差錯，我知道做會計做賬一定要認(rèn)真不能出錯，要有耐心，循序漸進(jìn)，賬目的工作就需要認(rèn)真條理。

201*年1月15日星期二

時間過得真快我已經(jīng)實習(xí)了四天，但并沒有接觸關(guān)于年終決算方面的知識我不免有些著急，說話時也總是詢問張叔有關(guān)年終決算方面的工作，張叔也看出我的心情就安慰我讓我不要著急，不能急功近利，說讓我再接觸一下電算化和審核，了解整個財務(wù)報表的制作流程再接觸年終決算。我先是看賬查賬，張叔這樣跟我說，憑證雖然容易做，但是很容易出錯，就算是那些做了十幾年的會計師，做了不審核，也是會有錯誤的，所以做會計一定要認(rèn)真細(xì)心，不能太過于相信自己，稍微掉以輕心就會出錯。我覺得挺有理的，會計是一項細(xì)心的工作，實習(xí)是一個循序漸進(jìn)的了解、熟悉和學(xué)習(xí)的階段，我感覺學(xué)習(xí)了好多東西，是從書本上學(xué)不到的，理論和實踐還真是有些不同，我要再接再厲，不能高估自己。之后我又學(xué)了電算化，因為我在學(xué)校里的學(xué)習(xí)期間，專業(yè)知識學(xué)得還可以，最起碼的基本知識也都記得，在參加會計從業(yè)資格考試的時候也練習(xí)過會計電算化，所以學(xué)起來并沒有很費(fèi)勁我也有些暗喜。

因為實習(xí)的第一天我就給張叔看過我的實習(xí)要求以及我要完成的實習(xí)報告的內(nèi)容，張叔就跟我說過全面的熟悉實習(xí)要求的內(nèi)容只有兩個周的時間不現(xiàn)實。而且我不是專業(yè)的工作人員年終決算的工作我也做不來，所以除了基本的會計記賬工作以及行政報告、各種活動組織和整理這些我所力所能及的工作之外，對于專業(yè)的財務(wù)年終決算，張叔叔有自己的計劃打算，他看我在會計基礎(chǔ)方面學(xué)的挺快做的也很認(rèn)真，便開始給我講解年終決算，甚至模擬一些文件讓我更明白。首先讓我了解什么是政府部門財務(wù)年終決算，年終決算的對象及目的，年度決算的意義。告訴我年終決算報告的報送對象及時間，電子匯總數(shù)據(jù)一般在次年1月10日前，詳細(xì)報告一般在次年2月。同事如何分工進(jìn)行年終財產(chǎn)清理、盤點和賬實核對，核對的具體內(nèi)容、程序和方法；還特意讓我看了有關(guān)年終決算的會計規(guī)范。

201*年1月21日星期一

初次接觸年終決算還真是陌生，無形中總有些壓力，也一直告訴自己一定要細(xì)心認(rèn)真，謹(jǐn)慎小心，保持清醒保持高效。之后我又學(xué)習(xí)了資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的編制，因為之前張叔讓我熟悉會計科目加上在大學(xué)專業(yè)課學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表編制時我就聽認(rèn)真所以這方面還挺容易接受。不過因為行政單位年終決算不涉及利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表編制，而且張叔說因為是政府單位，沒有什么復(fù)雜的業(yè)務(wù)，我以后如果到了公司，會有很多現(xiàn)在單位根本不會涉及的會計科目和業(yè)務(wù)，到時候就得靠自己了。所以現(xiàn)在張叔只是讓我看看企業(yè)的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表會計規(guī)范文件要求的編制程序及方法和會計準(zhǔn)則要求的大綱科目。由于行政單位不涉及利潤，財務(wù)情況說明書的重點在財務(wù)分析，張叔是個很負(fù)責(zé)任的老師，他在工作空隙就給我講了企業(yè)財務(wù)情況說明書格式、內(nèi)容及分析方法，至于注冊會計師對企業(yè)年終決算報告的審查情況我并沒有接觸此方面。其實企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算、繳納與分析；企業(yè)年終有關(guān)利潤分配處理程序與方法；下年度財務(wù)預(yù)算的編制程序與方法；最后年終業(yè)績考核的程序與方法以及相應(yīng)的考核制度；財務(wù)規(guī)劃與資本預(yù)算具體操作程序與方法。因為單位同事都有自己的工作做也都挺忙，所以大部分我只是看看會計準(zhǔn)則及規(guī)范的要求。

只有經(jīng)歷過才知道工作中是存在無形的壓力與較量的，三分命注定，七分靠打拼，只有自己努力奮斗才可能有回報有未來。大學(xué)的專業(yè)課學(xué)習(xí)的確對相關(guān)工作有一定的理論認(rèn)識，不可否認(rèn)的確會事半功倍。我的實習(xí)在這幾天最難熬，高難度的專業(yè)工作我不能做，只是干看著全組同事都忙著自己分配的工作我卻無能為力。我暗暗調(diào)整心態(tài)，小人物小作用，力所能及，我還是個沒有過多經(jīng)驗的大學(xué)生，我只要專心做好自己的事就是成功。

201*年1月25日星期五

兩個周的實習(xí)時間即將結(jié)束，越是臨近我越是不舍。今天是實習(xí)的最后一天，張叔并沒有給我安排很多工作我也很快就完成了。兩個周財務(wù)行政我兩邊跑認(rèn)識的人也漸漸多了，門口的大爺也漸漸熟悉，明天就不用來上班了，今天就跟大家各自聊了聊。很是不舍的下班，不舍得再見，有點酸酸的，大家都那么熱情，好像昨天我才剛來，時間過得可真快。走在回家路上是該給這次實習(xí)來個總結(jié)。

這次的實習(xí)經(jīng)歷無疑是一個很寶貴的經(jīng)驗，我想也一定會讓我終生受益。實習(xí)的這兩個周我學(xué)到了課本上沒有的很多東西，專業(yè)知識，實踐經(jīng)驗，認(rèn)知能力，交往規(guī)則所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握。最重要的是全面系統(tǒng)的了解了年終會計決算的特點，基本掌握了年終會計決算的內(nèi)容、程序和方法。從報告報送對象及時間，財產(chǎn)清理盤點及賬實核對，資產(chǎn)負(fù)債表的財務(wù)報表的編制，財務(wù)情況說明書的內(nèi)容，到注冊會計師對年終決算報告的審查，應(yīng)納稅所得額的處理，年終有關(guān)利潤的分配，下年度財務(wù)預(yù)算的編制，年終業(yè)績審核的程序，財務(wù)規(guī)劃與資本預(yù)算具體操作，我都大致了解。通過此次實習(xí)，我將學(xué)校所學(xué)的會計理論知識與實際結(jié)合起來，對整個會計核算流程有了詳細(xì)的認(rèn)識，熟悉了會計核算工作對象，利用真實的會計憑證、對一定期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了會計核算，認(rèn)識并掌握了會計賬簿登記的基本原理，了解到會計電算化對會計工作的影響。值得高興地還有我的打字水平提高了，這就歸功于整理那些行政報告和活動了。并且認(rèn)識到了自己的優(yōu)勢和不足，學(xué)習(xí)是永無止境的，我要不斷的給自己充電，讓自己升值，無論將來是否從事會計工作，我都要知道每一項工作都不容易，都需要用心做。人際上先交流在交心，溝通上先求同再求異，工作上先升值再升職。態(tài)度很重要更要相信自己。

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201*年1月16日星期三天氣陰

來公司這些天干了不少零碎的會計方面的小活，但是還是有些疑問，就簡單地跟財務(wù)的姐姐們打了招呼，詢問什么時候年終盤點，賬實核對等等。張姐告訴我不湊巧，因為12月份為了年終決算的需要有過一次大盤點，但是我沒有來，我感到有些失望。但是張姐又說我們需要的是走個流程，因為快過年了，像一般企業(yè)都在年前還有一次盤點的，我還能夠趕得上。

同時因為今天有任務(wù)，我問張姐公司是如何收貨款的，張姐告訴我，由于成批貨物金額都很大，所以基本都是預(yù)收貨款的，部分小批量的是先收部分押金，之后貨到交款。簽訂合同之后對方企業(yè)往公司賬戶先打進(jìn)貨物金額的35%，然后公司就進(jìn)行訂制貨物的制造。等到貨物完成準(zhǔn)備通過物流發(fā)貨時，對方在打進(jìn)40%貨款發(fā)貨。運(yùn)到目的地后在打進(jìn)20%，然后進(jìn)行檢查驗貨，確認(rèn)無誤后，最后再打進(jìn)剩下的5%。同時張姐無奈的表示，由于像公司這種行業(yè)的特點，最后的5%在實務(wù)中經(jīng)常會有壞賬的發(fā)生，對此公司在實際報價時只能將這部分損失考慮在內(nèi)，至于開具發(fā)票，通常是在付款95%的時候開具。

過了一會兒，陳總打過電話來，說已經(jīng)再次匯款40%，我們財務(wù)也查到了貨款，然后營銷部找來物流，跟物流簽訂了合同，準(zhǔn)備發(fā)貨。總經(jīng)理卻突然不允許發(fā)貨了，張姐事先跟我說過，跟山西太原的這個企業(yè)，按照合同要求是應(yīng)該四個月之前來取貨的，但是因為對方跟他的合作公司在資金上的一些問題，遲遲沒來取貨，鑒于對方資信狀況不好且違約在先，我們這邊決定唱一出戲，由總經(jīng)理唱黑臉不允許發(fā)貨，營銷部唱紅臉在中間協(xié)調(diào)，物流上的車已經(jīng)來了，卻沒法發(fā)貨，營銷部按照計劃跟陳總通話表示貨沒法發(fā)送，于是陳總感趕到了公司，來到了總經(jīng)理辦公室�？偨�(jīng)理十分“嚴(yán)厲的批評”了營銷部的負(fù)責(zé)人，說不為公司財務(wù)著想，壓了這么長時間的資金，還占用車間倉儲，同時表示擔(dān)心剩下的貨款無法回收，因此拒不發(fā)貨，對方自知理虧，只好將剩余的20%貨款打過來，才發(fā)貨。

張姐告訴我們，特殊問題特殊處理，尤其在貨款方面。我問如果對方就是不打貨款或者起訴怎么辦？張姐告訴我們，對方預(yù)付35%貨款，肯定不會不要這批貨物的，這種情況至今沒有發(fā)生過，因為設(shè)備金額都很大，至于起訴，雙方都有說不過去的地方，而且對方違約在先且不占據(jù)本地優(yōu)勢，一般都會協(xié)商的。今天，我總算明白了回收貨款也有很多學(xué)問

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