提高稅收管理員工作的質(zhì)效

影響稅收管理員工作質(zhì)效的因素分析

隨著稅收征管模式的不斷完善、信息管稅的進一步深化，對解決稅收管理員“疏于管理，淡化責任”的問題，提升稅收管理員的工作效率起到了積極作用。然而，從目前基層稅收征管的實際情況來看，作為稅收政策的執(zhí)行者和管理服務實踐者，稅收管理員在稅源管理中的應有作用發(fā)揮的還不盡如人意。

一、當前征管模式下稅收管理員工作中存在的問題

1、管理工作難深入。一是管戶數(shù)量不斷增加，管戶情況趨于復雜，稅收管理員缺乏精力去開展深層次的管理,管戶過多與管不過來的問題有加重趨勢。二是工作要求日趨嚴格，隨著各項管理措施的不斷細化，稅收管理員用于采集信息、填寫報表、整理資料、應付考核等案頭工作時間增加。三是臨時性、非業(yè)務工作擠占時間。除了要履行稅源管理職責外，還要承擔一些事務性工作，特別是臨時性工作任務，時間要求急且有剛性特征，在一定程度上影響了納稅評估、巡查核實和日常檢查工作，管理難以深入下去。

2、稅收管理員工作規(guī)程缺乏系統(tǒng)性和可操作性。稅收管理員只知道有很多什么事要管，但不知道什么環(huán)節(jié)管、怎么管，日常工作統(tǒng)籌安排不合理，最終成為消防員，而上級領導部門又不知道基層稅收管理員在做什么，究竟管住沒有，形成信息不對稱的局面。加上這幾年國民經(jīng)濟運行情況較好，完成收入任務相對比較容易，客觀上也影響了各項工作的指導方針在加強征管基礎方面多下功夫，加強稅源管理的提法多、措施多，落實行動少，沒有形成一整套完整工作規(guī)程和考核制度，未能真正使稅源管理成為稅收管理員的一項基本職責，弱化了征管基礎工作，影響了征管改革的深化和稅源管理質(zhì)量。

3、稅務管理員工作任務繁重，稅源管理難以突出重點。稅收管理員的日常工作覆蓋了除稅款征收、稅務稽查以外面向納稅人的幾幾乎所有涉稅事宜。“上面千條線，下面一根針”，稅收管理員面臨很大的工作壓力，對納稅人信息的掌握多數(shù)停留在納稅人所提供的稅務登記資料、納稅申報資料以及企業(yè)財務報表等資料上，造成管理員既沒有時間也難以集中精力對所轄企業(yè)開展有針對性和解剖式的管理。有時管理員為圖方便，對應由自己承擔的稅源摸底核查等工作，頻繁出現(xiàn)了向納稅人打電話詢問了解，甚至是納稅人自行填報稅源狀況的情形，缺乏對企業(yè)經(jīng)營狀況真實的動態(tài)的了解，使稅源管理工作大打折扣。

4、管理員業(yè)務能力參差不齊，難以適應新形勢。從表面來看，基層稅務機關人員很多，但部分人員的工作能力不強，往往停留在“應付型”知識層上，能獨立完成工作任務的人員不多，尤其缺乏熟悉和掌握計算機操作、行業(yè)經(jīng)濟知識、相關法律、稅收分析預測、納稅評估的復合型人才，基層領導在人員安排上總是捉襟見肘，有很多事情也只能是能應付就應付，草草了事。同時，業(yè)務培訓與工作實踐結合得不夠緊密，雖然廣泛開展了注稅和計算機等級考試培訓，但缺少對不同行業(yè)、企業(yè)有針對性的培訓和征管系統(tǒng)、各項應用軟件的操作培訓，導致管理的實效性不強，稅源監(jiān)控基礎薄弱。

二、提高稅收管理員工作質(zhì)效的建議1、轉(zhuǎn)變稅收管理方式。一是調(diào)整基層稅務機關內(nèi)部結構，健全稅源管理組織體系，建立分行業(yè)、分規(guī)模的管理為重點的分類管理模式，落實“抓大控中管小”的管理思路，在縣區(qū)一級設專業(yè)的稅源分析、稅收預警、納稅評估崗位，突出稅源管理的中樞作用；在分局按行業(yè)設管理小組，優(yōu)化人力資源配，劃分日常管理、外調(diào)巡查崗位，同時著重點強化分局中心崗職能，最大限度地把事務性、服務性工作交給辦稅服務廳和中心崗承擔，使稅收管理員集中精力專司稅源監(jiān)控；推進事務性專業(yè)化管理，改變現(xiàn)在的“一人管多戶”為“多人管多戶”，形成團隊管理、分權制衡、責任到人、集體審批局面。

2、規(guī)范崗位流程，強化考核管理。制定稅收管理員崗位職能和工作流程，確定工作范圍和對象，對各崗位業(yè)務因何發(fā)起、怎樣操作、向哪些部門或環(huán)節(jié)傳遞反饋結果和信息，做出明確規(guī)定，對工作標準盡量進行量化并規(guī)定工作時限。對稅收管理員實施指標效能問責，按季度對零負申報率、巡查面、逾期處罰率等主要征管指標進行嚴格量化考核，兌現(xiàn)獎懲；開展工作效能問責，在顯著位公布各項涉稅事宜的辦結時限，并結合綜合征管系統(tǒng)、各項應用軟件系統(tǒng)等平臺考核涉稅事宜辦理情況，扭轉(zhuǎn)目前重數(shù)據(jù)考核、輕基礎稅源管理狀況；對稅收管理員實施廉政效能問責，營造反腐倡廉的濃厚氛圍，推進監(jiān)察工作向稅收工作滲透。

3、完善日常管理制度。完善巡查管理制度，按規(guī)定的計劃下戶定期巡查,實地核實有關數(shù)據(jù)，充分掌握第一手資料，每次巡查填寫巡查記錄，由納稅人簽字，保證所收集的數(shù)據(jù)真實、準確、全面。加強對采集到的動態(tài)信息管理，進行月度間“橫向”聯(lián)系與年度間“縱向”對比，及時了解、掌握稅收發(fā)生突增突減的原因。完善資料管理制度，實行“一戶一檔”的征管資料戶籍管理，直接申報的納稅人資料每月歸檔一次，電子申報戶資料每季度歸檔一次；對受理的涉稅文書統(tǒng)一使用“內(nèi)部傳遞單”，逐環(huán)節(jié)按要求簽字進行交接；在工作中注重積累，序時登記征管臺賬，對電子資料按日期、名稱建立相應的文件夾，便于查找和統(tǒng)計。

4、統(tǒng)籌安排工作。每年在確定各項重點工作時，要統(tǒng)籌考慮與申報方式確認、費源普查、納稅信用等級評定、各種稅收調(diào)查、建筑項目調(diào)查、催報催繳、停業(yè)審核、特殊狀態(tài)納稅戶審核、非正常戶審核、注銷清算、兩稅比對、發(fā)票比對核查、納稅評估、匯算清繳檢查等工作的結合，年初由機關科室對所有業(yè)務進行梳理并提出工作要求和時限，稅收管理員下戶盡可能將涉及到業(yè)務全部合并辦理，避免重復下戶。

5、發(fā)揮信息管稅的支撐作用。借助科技手段搞好信息數(shù)據(jù)的收集和分析利用，清理納稅人的各種信息資料，將散存在稅收征管各環(huán)節(jié)的征管資料按納稅戶加以歸集，建立納稅人的電子檔案庫，下大力氣擴大征管系統(tǒng)軟件的涵蓋范圍，完善各項應用軟件與征管系統(tǒng)的對接，以便于統(tǒng)一查詢、分析、核實；實行稅源信息動態(tài)管理，確定專人負責維護、清理、更新納稅人的動態(tài)信息資料；加強與外部信息的交換，建立數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通渠道，制定信息交換與數(shù)據(jù)共享制度，實現(xiàn)征管信息互聯(lián)共享。真正使我們的管理人員從數(shù)據(jù)“堆”中、資料“山”中解放出來，提高工作效率和工作質(zhì)量。6、創(chuàng)新培訓，教育培訓機制長效化�，F(xiàn)階段，稅收管理員不僅要完成好稅收征收管理的各項組織管理和協(xié)調(diào)配合工作，還承擔著納稅評估等一些研究性和技術性較強的工作。因此，應特別注重加強對稅收管理員的專業(yè)知識、計算機知識、征管系統(tǒng)、應用軟件系統(tǒng)操作以及企業(yè)財務軟件操作的培訓，進一步更新知識儲備，完善知識結構。綜合稅收管理員素質(zhì)、年齡、業(yè)務特長等多方面因素，培養(yǎng)一批既懂業(yè)務又懂技術的高、精、尖人才。

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強化稽查以查促管職能作用全面提高稅收征管工作質(zhì)效

（平陰縣局）

近年來，平陰縣局積極探索適合本縣稅源結構特點，適應自身征管狀況的“以查促管”新路子。通過不斷實踐和完善，在強化稽查“以查促管”職能、促進稅收征管質(zhì)量提高上，取得了一些成績，收到良好的效果。

一、強化以查促管的動因

平陰縣位于濟南市西南部，全境南北長50公里，東西寬37公里，總面積827平方公里。轄1個省級工業(yè)園區(qū)、2個街道辦事處和6個鎮(zhèn)，總人口36萬。201*年，全縣完成國內(nèi)生產(chǎn)總值167.9億元，增長12.9%，實現(xiàn)地方一般預算收入4.9億元，增長16.8%。平陰縣在濟南市是典型的“經(jīng)濟小縣，財政弱縣”。經(jīng)濟欠發(fā)達，地稅部門收入任務壓力大。目前，該局正常登記6427戶，其中：私營以上企業(yè)1207戶，201*年收入計劃是5.7億元。由于經(jīng)濟總量小，稅源相對不足，稅源不足與縣局連年高速增長的收入任務矛盾突出。特別是平陰縣以二產(chǎn)為主的經(jīng)濟結構，更加突出了地稅部門的收入壓力。僅靠企業(yè)自行納稅申報，和常規(guī)性的征收管理手段，難以完成政府下達的地稅收入任務。作為稅收征管重要組成部分的稅務稽查，不僅對外承擔著打擊偷、逃、抗、騙稅違法行為的重任；對內(nèi)還是檢驗稅收征管質(zhì)量的重要尺度，肩負著

“以查促收、以查促管、以查促依法治稅”的多重職能。省局宋文軍局長多次強調(diào)“不單純以稽查收入多少衡量稽查工作成果，把稽查工作的著力點放在發(fā)現(xiàn)和處理問題上”。在今年的全省地稅稽查工作會議上，省局呂風強副局長又提出“通過案件查處發(fā)現(xiàn)征管薄弱環(huán)節(jié)，及時堵塞漏洞，減少稅收流失，這是最大的一筆收入”。黨組一班人基于對稽查工作定位新的理解和認識。在深入調(diào)研和認真分析的基礎上，提出稽查工作應樹立服務和促進征管的大局意識，強化查管整體意識，提升稽查工作效能。把稽查作為統(tǒng)領稅收全面工作的一條主線，作為破解征管難題的一把“利劍”，用稽查助力稅收征管質(zhì)量和效率的提高。

二、強化以查促管的主要做法

（一）提高稽查工作的地位。一是創(chuàng)新稽查管理運行模式。建立起由縣局主要領導親自抓，主管領導靠上抓，班子成員協(xié)作配合的稽查工作管理運行新模式�；�查局長列席縣局局長辦公會議。局黨組定期聽取稽查工作匯報，減少問題反映層級，原汁原味地聽取稽查對征管工作的建議。二是建立“以查促管”保障機制。為充分發(fā)揮稽查在依法治稅、規(guī)范管理、執(zhí)法監(jiān)督、風險防范等方面的作用，縣局健全完善了征、管、查多方協(xié)調(diào)配合機制。每季召開一次由分管局長、稽查、征收、管理、稅政等部門參加的聯(lián)席會議。通報上季度案件查處情況，聽取稽查對征管工作的建議，反饋上期稽查建議的落實情況，講評互動雙方工作。三是配齊配強稽查干部隊伍�？h局通過考試等方式選優(yōu)、配強稽查人

員，讓有能力、有本事的干部干重要的事。目前該局稽查人員15人，占縣局總人數(shù)（含助征人員）的15%，全部具有大專以上學歷。其中：省、市級骨干人才和會計師以上職稱人員5名，為稽查工作提供人才保障。四是加大稽查干部的培訓力度�？h局在經(jīng)費緊張的情況下，積極為稽查干部培訓創(chuàng)造條件，采取自行組織、參加上級培訓、以查代訓等方式，讓稽查干部及時掌握稽查工作動向，做好稽查知識的儲備�？h局還推行了主查制，在每個行業(yè)檢查小組配備一名業(yè)務骨干擔任主查，突出主查人員在辦案中的主導地位，在實踐中鍛煉干部，培養(yǎng)人才，確保稽查隊伍的稅務尖兵作用。

（二）發(fā)揮稽查工作的效能。一是全面推行檢查預案制度。高度重視檢查預案工作，把推行檢查預案制度，作為提升稅務稽查質(zhì)效的重要舉措�；�查人員查前必須先制定檢查預案，經(jīng)批準后方可實施檢查。根據(jù)平陰稅源實際，該局集思廣益，建立起機械裝備、醫(yī)藥化工、食品加工、水泥建材以及建筑房地產(chǎn)等5大類可操作性強的重點行業(yè)檢查預案模板，指導整個行業(yè)的專項檢查，減少了盲目性。二是實行解剖式、調(diào)研式稽查。為確保專項檢查質(zhì)量和效率，該局在檢查全面實施前，先組織精干力量對典型戶開展解剖式、調(diào)研式檢查,帶著問題入戶，帶著思考辦案。從中分析歸納出行業(yè)經(jīng)營特點、會計核算特點，以及存在的共性問題，梳理出行業(yè)檢查的思路，提煉出行業(yè)重點檢查項目，提升整個行業(yè)的檢查深度。三是實施分行業(yè)專業(yè)化稽查。該局根據(jù)分行

業(yè)稅源專業(yè)化管理的實際，在稽查局內(nèi)部按行業(yè)組建了5個檢查小組，與5個行業(yè)管理中心所一一對應，密切了檢查小組與分管行業(yè)中心所的互動配合。在分配檢查任務時，有側重地將同類型企業(yè)分配給相關檢查人員。積極探索不同行業(yè)的納稅檢查技巧和方法，有效地提高了檢查人員的行業(yè)檢查水平。四是實行延伸檢查。在行業(yè)檢查中，注意抓住財務指標疑點、群眾反映熱點、稅收征管難點，力求查深查透，凸顯稽查行業(yè)檢查優(yōu)勢。并且注重通過發(fā)票檢查和往來帳發(fā)現(xiàn)關聯(lián)方的問題，挖掘新的線索。同時，注重延伸稽查方式的細化。即查一個行業(yè)也關注檢查他的關聯(lián)行業(yè)或同類行業(yè)，做到“以查促查”。

（三）促進稅源管理模式創(chuàng)新。查管互動的開展，使稽查職能得到充分發(fā)揮，以查促管已成為該局抓管理、帶隊伍的重要抓手。為確保發(fā)揮更大的作用，該局從制度創(chuàng)新入手，根據(jù)調(diào)研成果及稽查建議，順應稅收征管改革發(fā)展趨勢，圍繞“重服務、強稽查、夯實管理”的思路，探索實施了“全縣集中辦公，基層設點服務，分行業(yè)稅源專業(yè)化管理”的新模式。重新調(diào)整理順了征收、稽查、管理職能。把強稽查和重服務作為新模式的“兩翼”，賦予了以查促管新的內(nèi)涵�；�本構建起“納稅服務一體化、稅務稽查科學化、稅源管理專業(yè)化、行政管理集約化”的工作格局。稅源專業(yè)化管理新模式的建立，使稽查與征管實現(xiàn)了有效對接，查管互動工作更加順暢。

（四）建立稽查成果增值機制�；�查工作的重心從緊盯收入任務，逐步轉(zhuǎn)移視線，到注重深查個案，解剖行業(yè)，歸納共性問題，提出有價值的稽查建議，進而促進稅源管理和規(guī)范稅收執(zhí)法，防范類似情況和問題的重復發(fā)生。如針對建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅負偏低的問題，縣局根據(jù)稽查局提出的征管建議，制定下發(fā)了《關于加強建筑業(yè)企業(yè)所得稅預警管理工作的通知》。要求建筑業(yè)納稅人統(tǒng)一按1%預征率，按季申報交納企業(yè)所得稅，年終進行匯算清繳。既公平了稅負、規(guī)范了行業(yè)管理，又促進了納稅人稅法遵從度的提高。今年上半年，該局建筑業(yè)實現(xiàn)稅收收入3360萬元，同比增長71.2%，其中：企業(yè)所得稅實現(xiàn)864.6萬元，是上年同期的2.6倍。稽查成果的增值應用，既帶來巨大的稅收收入，又促進了稅源的精細化管理。

（五）實現(xiàn)“互動”雙方共贏。一是確保查管互動雙方在“互動”中能各取所需。稽查部門在有效推動征管工作的同時，自身同樣是受益者�？梢岳�用稅源管理、納稅評估的分析成果，來拓寬稽查工作視野�；�查人員能夠全面了解掌握整體稅源構成情況、重點稅源分布以及宏觀稅負信息；對相關經(jīng)濟指標、稅負變化情況做到心中有數(shù)；及時捕捉行業(yè)性涉稅異常情況，對可能的稅務風險進行稽查防范，使稽查工作始終緊跟稅源管理的重點，始終瞄準稅源管理的難點。與稅源管理工作步調(diào)一致，提高了稽查選案的準確率，也提高了稽查整體工作質(zhì)效。近年來，該局稽查入庫率都保持在95%以上。二是加強了與相關部門的協(xié)作配合�；�動

工作機制的建立，使稽查與稅源管理、征收服務、政策法規(guī)等部門的聯(lián)系更加密切，業(yè)務銜接更加緊湊、工作配合更加默契，實現(xiàn)了信息資源的共享。三是拓寬了稽查工作范圍和交往空間。建立起與國稅、公安等部門的交流合作平臺。使重大案件聯(lián)合檢查、復雜案件協(xié)作辦理、典型案件定期交流、重要情報及時交換。進一步理順了案件移送渠道，在公安部門的配合下，有效解決了稽查調(diào)查取證難題。

三、強化以查促管的成效

（一）規(guī)范了稅收秩序，有效化解了稅收風險。通過調(diào)整理順征收、稽查、管理運行方式，打破了原來的區(qū)域界限。按照事項設置崗位，依照崗位管理事項。各部門既密切配合、又相互制約，實現(xiàn)了管事和管戶的有機結合。通過稽查手段，有效化解了征管中潛在的隱性風險，使各環(huán)節(jié)隱藏的問題能夠及時暴露和解決，強化了稅務干部依法辦事的意識，加強了執(zhí)法監(jiān)督，保障了隊伍的廉潔自律。

（二）提升了管理質(zhì)效，促進了稅收收入穩(wěn)定增長。通過深入開展以查促管，在挖掘存量稅源彌補征收缺口的同時，把查找管理漏洞、完善管理措施、建立長效機制、推動管理創(chuàng)新作為工作的著力點。通過整合近年來的稽查工作建議，先后推出了“以證控稅”、“以票控稅”、“以地控稅”的工作新機制。在全局形成了“重點稅源專業(yè)化管理，零散稅收社會化管理”的新格局，提升了管理質(zhì)效。全局申報率、稅款按期入庫率均有大幅提高，

促進了稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。今年1-6月份，全局累計組織各項收入3.1億元，同比增長40%以上。是近幾年來增幅最高、進度最快、質(zhì)量最好的一年。

（三）鍛煉了干部隊伍，提升了整體戰(zhàn)斗力。通過實施分行業(yè)檢查，集中優(yōu)勢兵力，形成團隊作戰(zhàn)合力。通過多渠道發(fā)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部間稅收違法問題，從個案延伸到全行業(yè)，由點及面，掌握整個行業(yè)的納稅情況，使行業(yè)稅收秩序整治做到了有的放矢，提高了行業(yè)整治效果，凈化了納稅環(huán)境。同時，提高了稽查人員對不同行業(yè)涉稅違法問題的分析鑒別能力，豐富了稽查手段，既培養(yǎng)了行業(yè)稽查骨干人才，又提高了整體戰(zhàn)斗力。

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