關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的指導(dǎo)意見

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)

管理的指導(dǎo)意見》的通知

各監(jiān)管企業(yè)：

為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理，防范債權(quán)流失，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依法維護(hù)國有資產(chǎn)安全，我委制定了《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的指導(dǎo)意見》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

二○一一年五月三十日

關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的指導(dǎo)意見

為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理，防范債權(quán)流失，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依法維護(hù)國有資產(chǎn)安全，現(xiàn)就加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理工作提出如下指導(dǎo)意見：

一、充分認(rèn)識(shí)存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)

1、債權(quán)管理中存在的問題。當(dāng)前，國有企業(yè)債權(quán)管理中不同程度地存在債權(quán)賬齡過長、債權(quán)依據(jù)不足、債權(quán)性質(zhì)不明、債權(quán)底數(shù)不清、對(duì)債務(wù)人的基本情況和償債能力掌握不充分、債權(quán)清收不及時(shí)以及債權(quán)管理責(zé)任不到位等突出問題。到期債權(quán)常常因沒有書面催收通知導(dǎo)致債務(wù)人以超過訴訟時(shí)效抗辯，債權(quán)依據(jù)不足導(dǎo)致其真實(shí)性和有效性受到債務(wù)人的質(zhì)疑，投資與債權(quán)難以區(qū)分、性質(zhì)不明等情況導(dǎo)致債權(quán)追收困難，債務(wù)人名稱、地址不詳或搬遷、合并、倒閉或破產(chǎn)等情況導(dǎo)致債權(quán)根本無法追收，對(duì)未到期債權(quán)存在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)不足未采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施以致造成債權(quán)損失。

2、債務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。部分對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，債務(wù)管理制度不健全，或有債務(wù)不斷增加，企業(yè)負(fù)債過高導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)長期在高位運(yùn)行。一方面增加了企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成本,影響資金的周轉(zhuǎn)和限制企業(yè)自主調(diào)配與運(yùn)用資金的功能，制約了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；另一方面降低了企業(yè)的再籌資能力和資信，加大資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，任何企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，都可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)清償困難甚至破產(chǎn)倒閉。

二、加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)的全面清理

各監(jiān)管企業(yè)要對(duì)債權(quán)、債務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視，組織專人對(duì)企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行一次全面認(rèn)真的清理。

3、清理范圍。債權(quán)、債務(wù)清理的范圍包括各監(jiān)管企業(yè)所有應(yīng)收賬款、帳面各種借出資金或往來業(yè)務(wù)形成的債權(quán)、借入資金或往來業(yè)務(wù)形成的債務(wù)以及抵押、質(zhì)押、保證等各種擔(dān)保形成的或有債務(wù)。

4、清理要求。債權(quán)債務(wù)清理過程中，要堅(jiān)持全面清理、分類管理、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)的清理原則。各監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)清理工作應(yīng)當(dāng)有企業(yè)法律、財(cái)務(wù)部門、依法聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或律師事務(wù)所參與。在清理過程中，要通過查看原始記錄、核對(duì)賬簿及實(shí)地取證等措施，努力把

清理工作做細(xì)做實(shí)，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤。清理工作結(jié)束,應(yīng)編制能夠詳細(xì)反映企業(yè)債權(quán)、債務(wù)現(xiàn)狀的清理報(bào)表，并附企業(yè)法律部門的法律意見書、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或律師事務(wù)所的鑒證意見書。企業(yè)編制的債權(quán)債務(wù)清理報(bào)表作為財(cái)務(wù)報(bào)表的附注內(nèi)容應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見，在年報(bào)中進(jìn)行披露或做專項(xiàng)說明報(bào)省國資委。

三、切實(shí)加強(qiáng)管控

5、加大債權(quán)清收力度。各監(jiān)管企業(yè)要建立債權(quán)的動(dòng)態(tài)管理臺(tái)帳，清晰載明債權(quán)的對(duì)象、時(shí)間、原因、類型、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別等重要事項(xiàng)，明確債權(quán)清收的責(zé)任要求和進(jìn)展情況。要在認(rèn)真分析債權(quán)成因、對(duì)象、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的債權(quán)清收計(jì)劃，明確責(zé)任部門和責(zé)任人,簽訂責(zé)任狀，落實(shí)相關(guān)責(zé)任。要設(shè)立專職機(jī)構(gòu)對(duì)歷史遺留債權(quán)進(jìn)行專門管理，仔細(xì)核對(duì)、分類處理，采取多種措施，有效運(yùn)用法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。對(duì)經(jīng)過多次協(xié)調(diào)后仍難以追回的逾期債權(quán)要及時(shí)通過訴訟等方式予以追討；對(duì)存在較大風(fēng)險(xiǎn)的債權(quán)要積極要求債務(wù)人提供抵押、質(zhì)押或保證等擔(dān)保措施，保障債權(quán)安全；對(duì)于追收或追收成本相對(duì)較高的債權(quán)，可以考慮利用產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開掛牌轉(zhuǎn)讓，以提高債權(quán)回收率；對(duì)債務(wù)人惡意逃廢債務(wù)的及時(shí)通過法律手段采取債權(quán)保全措施。

6、嚴(yán)格控制新增債權(quán)。各監(jiān)管企業(yè)要按照“區(qū)別對(duì)待、總量控制、規(guī)范程序”的要求，嚴(yán)格控制非經(jīng)營性新增債權(quán)。除本單位內(nèi)部正常發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)、往來結(jié)算外，嚴(yán)格控制向自然人和其他單位提供資金。對(duì)基于經(jīng)營業(yè)務(wù)等發(fā)生的新增債權(quán)要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，收回風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)應(yīng)及時(shí)采取依法行使不安抗辯權(quán)等措施以降低風(fēng)險(xiǎn)和減少損失。

7、加強(qiáng)債權(quán)資產(chǎn)分類管理。對(duì)企業(yè)的對(duì)外債權(quán)，要加強(qiáng)債權(quán)資產(chǎn)分類管理，通過債權(quán)結(jié)構(gòu)分析、賬齡分析、應(yīng)收賬款和帳外資產(chǎn)檢查

等手段，保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)流動(dòng)性。對(duì)于企業(yè)對(duì)外投資形成的國有股權(quán)或者債務(wù)人以股抵債的，要及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定變更相應(yīng)企業(yè)章程，辦理產(chǎn)權(quán)登記和工商登記事宜。

8、切實(shí)規(guī)范擔(dān)保行為。對(duì)于確因經(jīng)營需要對(duì)外提供擔(dān)保的，各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、法律部門審核把關(guān)、集體研究等程序后在政策和法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行決策。根據(jù)《貴州省國資委企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告管理辦法（試行）》規(guī)定須報(bào)省國資委核準(zhǔn)的，應(yīng)按程序報(bào)批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自對(duì)外提供擔(dān)保。

9、加強(qiáng)債務(wù)動(dòng)態(tài)管理。各監(jiān)管企業(yè)要依據(jù)債務(wù)清理資料，建立債務(wù)動(dòng)態(tài)管理臺(tái)帳。臺(tái)帳要清晰載明債務(wù)的對(duì)象、發(fā)生時(shí)間、原因，償還計(jì)劃、資金來源、實(shí)際償還情況，以及債務(wù)類型、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等內(nèi)容。要合理依法安排償債順序，對(duì)以資產(chǎn)抵償債務(wù)、核銷債務(wù)以及監(jiān)管企業(yè)之間債權(quán)、債務(wù)相互抵消等要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)企業(yè)國有資產(chǎn)管理規(guī)定嚴(yán)格履行審批手續(xù)，依法依規(guī)進(jìn)行處理。

10、發(fā)揮法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)的作用。各監(jiān)管企業(yè)要建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，充分發(fā)揮企業(yè)法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)在債權(quán)、債務(wù)管理中的作用，注重合同簽訂中的法律審核把關(guān)等事前風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)合同履行過程管理和債權(quán)的訴訟時(shí)效管理，規(guī)范對(duì)債權(quán)依據(jù)的證據(jù)管理和清償情況的事中跟蹤監(jiān)督，強(qiáng)化訴訟、仲裁等事后救濟(jì)方式，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

11、加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。加強(qiáng)對(duì)債權(quán)、債務(wù)管理相關(guān)工作人員專業(yè)知識(shí)方面的培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)法律知識(shí)的培訓(xùn)，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)人員及具體經(jīng)辦人員的法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。一是要強(qiáng)化訴訟時(shí)效意識(shí)，盡量避免出現(xiàn)債權(quán)因超過訴訟時(shí)效而難以追收的情況；二是要提高證據(jù)意識(shí)，注意加強(qiáng)合同、發(fā)貨單、支付憑證、欠條等各種原始憑證的

保管，力求每一項(xiàng)債權(quán)都有據(jù)可依；三是要提升債權(quán)、債務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效識(shí)別各階段債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施；強(qiáng)化合同過程管控意識(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全程風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

四、建立健全管控體系

各監(jiān)管企業(yè)要加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，制定債權(quán)債務(wù)管理辦法，完善債權(quán)債務(wù)管控制度，建立健全企業(yè)債權(quán)、債務(wù)內(nèi)部管控體系。

12、完善債權(quán)、債務(wù)相關(guān)事項(xiàng)的決策機(jī)制。各監(jiān)管企業(yè)對(duì)屬于“三重一大”事項(xiàng)的債權(quán)、債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行決策時(shí)，要根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》（中辦發(fā)201*17號(hào)）及《關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度有關(guān)工作的通知》（黔國資黨通201*79號(hào)）等有關(guān)文件的要求，完善決策機(jī)制，嚴(yán)格按照相關(guān)程序作出決策，并按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)向省國資委報(bào)告有關(guān)決策情況。

13、制定債權(quán)、債務(wù)管理辦法。債權(quán)、債務(wù)管理辦法應(yīng)當(dāng)涵蓋債權(quán)債務(wù)界定、或有債權(quán)債務(wù)的界定、債權(quán)債務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬管理、應(yīng)收賬款催收辦法、債權(quán)清收獎(jiǎng)懲政策、債權(quán)債務(wù)管理環(huán)節(jié)工作流程、對(duì)債權(quán)債務(wù)的財(cái)務(wù)管理與審計(jì)制度、一案一結(jié)歸檔制度等內(nèi)容。

14、制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。各監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)《貴州省國資委企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法（試行）》，制定本企業(yè)具體的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，建立分級(jí)負(fù)責(zé)的責(zé)任體系，落實(shí)責(zé)任承擔(dān)的方式。

15、完善授信管理機(jī)制。各監(jiān)管企業(yè)要通過認(rèn)真收集了解債務(wù)人

（單位）的發(fā)展前景、財(cái)務(wù)狀況、融資能力、信用評(píng)級(jí)等資料完善授信基礎(chǔ)管理，明確職責(zé)權(quán)限和操作流程，建立穩(wěn)健的授信風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

五、加強(qiáng)監(jiān)督檢查

各監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要高度重視債權(quán)、債務(wù)管理工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)評(píng)價(jià)工作，將債權(quán)、債務(wù)管理作為對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并按照本意見的精神加強(qiáng)對(duì)所轄分、子公司的債權(quán)、債務(wù)管理的監(jiān)督檢查，將債權(quán)、債務(wù)管理納入對(duì)該子企業(yè)的績效考核。

省國資委將通過審計(jì)、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督等多種途徑加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的監(jiān)督檢查，并根據(jù)各監(jiān)管企業(yè)對(duì)本意見中有關(guān)加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)管理具體要求的落實(shí)情況，對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行抽查。對(duì)于因債權(quán)、債務(wù)管理失職造成損失的，將嚴(yán)格依據(jù)《貴州省國資委企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

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債權(quán)債務(wù)管理制度

第一節(jié)崗位責(zé)任制

第一條項(xiàng)目經(jīng)理為本項(xiàng)目應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)款項(xiàng)全過程管理。

第二條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的日常管理工作。第三條財(cái)務(wù)部門為應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理的主辦部門，物資部、機(jī)械管理部、合同部門為應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理的協(xié)辦部門，各部門應(yīng)設(shè)立專、兼職的管理人員，部門之間要密切配合、互通情況，共同做好應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理工作。

第四條財(cái)務(wù)部門職責(zé)：

(一)辦理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的管理工作；

(二)負(fù)責(zé)編制并下達(dá)應(yīng)收款項(xiàng)催收計(jì)劃及催收方案，并按月組織相關(guān)部門完成應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作；

(三)負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表；

(四)嚴(yán)格按照公司資金管理和使用的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外借款、對(duì)外預(yù)付賬款和工程墊資的控制和監(jiān)督；

(五)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)管理的分析總結(jié)工作，針對(duì)問題及時(shí)提出管理建議；

(六)及時(shí)償還債務(wù)，避免長期債務(wù)情況的發(fā)生；對(duì)已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模；

(七)與債權(quán)方及時(shí)溝通、核對(duì)，財(cái)務(wù)困難時(shí)，要得到債權(quán)方

的理解，避免造成不良影響。

第二節(jié)債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì)

第五條債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì)，主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他有關(guān)各業(yè)務(wù)部門配合。

第六條項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立債權(quán)債務(wù)定期清查和核對(duì)簽認(rèn)制度，至少于每季度末對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核對(duì)一次。對(duì)各項(xiàng)債權(quán)必須取得簽認(rèn)記錄。對(duì)清理核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的長期掛賬、長期無結(jié)算、賬齡較長、核對(duì)不符等情況，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)相關(guān)部門查明原因，按規(guī)定做出處理。

第七條物資采購、合同、機(jī)電等業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門與對(duì)方財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目，并將核對(duì)情況及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部。

第三節(jié)臺(tái)帳管理

第八條臺(tái)賬管理指應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)臺(tái)賬管理和重點(diǎn)外欠款檔案管理。項(xiàng)目部應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全外欠款重點(diǎn)項(xiàng)目檔案。

第九條項(xiàng)目部應(yīng)建立債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬管理制度，詳細(xì)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其賬齡等財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)至少按季編制債權(quán)債務(wù)明細(xì)表，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門反饋債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況、余額、賬齡等信息，分析債權(quán)債務(wù)管理情況，提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施。

第四節(jié)債權(quán)債務(wù)的清理

第十條項(xiàng)目部應(yīng)按照合同約定及時(shí)與業(yè)主（局指）辦理驗(yàn)工計(jì)

價(jià)手續(xù)，并根據(jù)業(yè)主（局指）批復(fù)計(jì)價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款。項(xiàng)目部物資、計(jì)價(jià)等部門應(yīng)及時(shí)辦理材料物資采購入庫報(bào)銷、勞務(wù)結(jié)算、機(jī)械設(shè)備

租賃等結(jié)算手續(xù)，以便財(cái)務(wù)部門正確確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。

第十一條項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)管理，對(duì)收到的承兌匯票應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”逐筆登記每一張應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等信息。對(duì)已到期收回的票據(jù)及時(shí)注銷，對(duì)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)及時(shí)在登記簿中做出標(biāo)識(shí)。

項(xiàng)目部對(duì)收到的應(yīng)收票據(jù)可在綜合考慮項(xiàng)目資金狀況、貼現(xiàn)資金成本等因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)情況采取背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等方式加快資金回收。對(duì)到期應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時(shí)向銀行提請(qǐng)兌付，保證資金按期回收。

項(xiàng)目部對(duì)收到的商業(yè)承兌匯票應(yīng)隨時(shí)跟蹤和關(guān)注出票人財(cái)務(wù)狀況，防范到期不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條項(xiàng)目部對(duì)預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格控制。所有預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按合同約定的比例付款，并在合同約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清算或扣回。合同沒有約定預(yù)付款項(xiàng)的一律不得支付。財(cái)務(wù)部門對(duì)長期掛賬的預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門查明原因后做出處理。

第十三條項(xiàng)目部為加速或最大限度回收債權(quán)，擬通過債務(wù)重組方式對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行處理的，應(yīng)事先將債務(wù)重組方案報(bào)公司審批。

第十四條項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)償還債務(wù)，避免長期債務(wù)的發(fā)生。對(duì)已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模。與債權(quán)方及時(shí)溝通、核對(duì)，財(cái)務(wù)困難時(shí)，要得到債權(quán)方的理解，避免爭議造成不良影響。

第十五條項(xiàng)目部對(duì)外支付需辦理承兌匯票的，應(yīng)向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)同意后辦理。對(duì)開出的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，

詳細(xì)登記票據(jù)的號(hào)碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號(hào)、收款人名稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息，并在應(yīng)付票據(jù)兌付后予以注銷。

項(xiàng)目部對(duì)即將到期應(yīng)付票據(jù)應(yīng)提前安排資金，按期兌付。嚴(yán)禁出現(xiàn)因不能按期兌付而影響公司銀行信用的情況。

第十六條項(xiàng)目部在與勞務(wù)隊(duì)伍、供應(yīng)商等各類債權(quán)人辦理債務(wù)清算前，應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)與對(duì)方的結(jié)算支付情況進(jìn)行全面清理，確保應(yīng)扣的各種款項(xiàng)足額扣回。

第十七條項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部應(yīng)負(fù)責(zé)完成所有債權(quán)清收和債務(wù)清算工作。

第五節(jié)清查簽認(rèn)管理

第十八條嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收款項(xiàng)清查簽認(rèn)制度。各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)于季末和年末時(shí)，全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并派專人主動(dòng)與債務(wù)人核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)，采取派人前往或發(fā)函確認(rèn)的方式辦理簽認(rèn)記錄，做到債權(quán)明確，賬實(shí)、賬賬相符，確保訴訟有效。第十九條在工程竣工結(jié)算期間，財(cái)務(wù)部門、工程管理部、機(jī)械物資部等相關(guān)部門應(yīng)密切配合，對(duì)合同總價(jià)進(jìn)行清理，對(duì)合同內(nèi)、合同外或新增和變更部分應(yīng)認(rèn)真核對(duì)確認(rèn)，形成最終應(yīng)收款額，及時(shí)取得對(duì)方簽認(rèn)，同時(shí)記入工程應(yīng)收款臺(tái)賬并組織清收。第二十條對(duì)拖欠時(shí)間長，但又在訴訟時(shí)效期內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，各單位應(yīng)備齊相關(guān)資料和法律文件等有效證明，在該應(yīng)收款項(xiàng)訴訟時(shí)效期滿前六個(gè)月專題上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門，并積極采取補(bǔ)救措施，避免損失。

第六節(jié)內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來管理

第二十一條公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來應(yīng)于發(fā)生時(shí)通過銀行及時(shí)清算，不能及時(shí)清算的，可以于月末采取內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消和銀行結(jié)算相結(jié)合的方式清算。

第二十二條嚴(yán)格內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來簽認(rèn)制度。原則上債權(quán)方為發(fā)出“簽認(rèn)單”單位，債權(quán)方應(yīng)按季于季末5日內(nèi)向債務(wù)方發(fā)出“簽認(rèn)單”，債務(wù)方應(yīng)于收到“簽認(rèn)單”的3日內(nèi)予以簽認(rèn)。第二十三條對(duì)季末未能清償?shù)目铐?xiàng)余額，債務(wù)方應(yīng)向債權(quán)方出具還款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)同意后，債權(quán)方可向債務(wù)方按同期銀行貸款利率計(jì)收資金占用費(fèi)。

第七節(jié)損失管理

第二十四條損失管理指應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失的確認(rèn)、處理程序及披露。

第二十五條項(xiàng)目部應(yīng)按照公司會(huì)計(jì)政策足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或其他原因無法收回或收回可能性極小等需作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)公司批準(zhǔn)后處理，并提供相關(guān)證明材料。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自將應(yīng)收款項(xiàng)作為壞賬處理。

對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照賬銷案存管理制度的規(guī)定進(jìn)行備查登記并積極催收，最大限度予以收回。已作壞賬損失處理的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬。

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