風(fēng)險債權(quán)清收流程(君致)

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北京君致律師事務(wù)所西安分所企業(yè)風(fēng)險債權(quán)清收工作流程

企業(yè)在多年的經(jīng)營活動中，由于各種原因，逐漸形成了大量應(yīng)收賬款，致使企業(yè)流動資金匱乏，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營，因此，企業(yè)清收外欠賬款成了當(dāng)務(wù)之急。“審為執(zhí)始，執(zhí)乃終贏”，債權(quán)實現(xiàn)是債權(quán)人的最終目標(biāo)。債權(quán)是資產(chǎn)、是財富，我國目前市場上存在形形色色的逃債人和逃債手段，債務(wù)人背信棄義千方百計逃廢債務(wù)，有些逃債手段甚至融合了縝密的法律運作和環(huán)環(huán)相扣的策略設(shè)。

我所債權(quán)清收專項律師團隊在多年的清欠工作中積累了豐富經(jīng)驗，致力于債權(quán)清收實踐和研究，熟諳逃債手法和法院程序，設(shè)計出一套行之有效的債權(quán)清欠方案，同時注重個案操作，講求實效，抓住每個微妙時機，提供、指引債務(wù)人的財產(chǎn)線索，以確保債權(quán)的最終實現(xiàn)。專業(yè)律師的團隊合作更為企業(yè)風(fēng)險賬款清收工作提供了有力保障。

一、風(fēng)險債權(quán)清收律師工作內(nèi)容：1、盡職財產(chǎn)調(diào)查；2、向債務(wù)人寄發(fā)催款函；3、代為申請訴前、訴中財產(chǎn)保全；4、代理參加訴訟或仲裁；

5、代為申請強制執(zhí)行、調(diào)查被執(zhí)行人財產(chǎn)線索、督促各級法院執(zhí)行。二、風(fēng)險債權(quán)清收工作流程：1、委托階段。

本律師團隊首先就該案相關(guān)證據(jù)資料進行細致分析研究，包括但不限于《購銷合同》、《買賣合同》、《欠條》、《定購單》、《送貨單》、《提貨單》、《產(chǎn)品驗收報告》、《產(chǎn)品驗收單》、《增值稅專用發(fā)票》、《普通發(fā)票》、《對帳單》、《還款計劃》、《擔(dān)保合同》、欠款轉(zhuǎn)帳憑證格物求真君方致正■律師助理姓名：■聯(lián)系電話：■聯(lián)系QQ：

及結(jié)算憑證等。貴企業(yè)就清欠事宜與律師事務(wù)所簽訂律師聘用合同，并簽署授權(quán)委托書后，律師即可投入工作。2、律師盡職調(diào)查階段。

律師盡職調(diào)查項目包括但不限于債務(wù)人的主體資格、社會背景、生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)現(xiàn)狀、動產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他投資、其他債權(quán)狀況，收集掌握債務(wù)企業(yè)當(dāng)前第一手資料，為清欠工作奠定基礎(chǔ)。在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定有效清欠方案。3、協(xié)商談判、寄發(fā)催款函階段。

在前期盡職調(diào)查準(zhǔn)備工作充分、全面的完成之后，我們將向債務(wù)人發(fā)出《律師函》催款，促使債務(wù)人主動履行債務(wù)，或促成談判清償。律師參加談判，并制訂談判方案，解決談判中所涉法律問題，爭取和債務(wù)人達成《還款協(xié)議》，促使債務(wù)人訴前主動履行債務(wù)，減少和避免訴訟成本，最大限度地爭取以和解的方式收回欠款，維護雙方和睦關(guān)系。另外，及時寄發(fā)催款函、主張權(quán)利也是防止債權(quán)超過訴訟時效的有效手段。4、訴訟或仲裁階段。

在與債務(wù)人協(xié)商談判的同時，根據(jù)具體情況及時采取訴前或訴中財產(chǎn)保全措施，凍結(jié)債務(wù)人賬戶查封其財產(chǎn)，掌握訴訟主動權(quán)。及時提起訴訟，爭取在最短時間勝訴結(jié)案或與債務(wù)人達成庭內(nèi)調(diào)解協(xié)議。5、代理參加執(zhí)行程序。

對于有能力、有條件的債務(wù)人，力爭一次性收回全部欠款；對于暫時無力清償全部欠款的債務(wù)人，力爭在可以接受的確定期限內(nèi)，分期分批收回應(yīng)收帳款；

對于債務(wù)人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的、或人去樓空，又符合一定條件的，依法追加公司股東為被執(zhí)行人；

對于債務(wù)人因破產(chǎn)、注銷等客觀原因窮盡執(zhí)行措施最終仍無法收回欠款的，我方所取得相關(guān)法律文書，可作為貴企業(yè)核銷賬目的依據(jù)，能夠為主管部門、稅務(wù)部門所認(rèn)可。

在執(zhí)行過程中，我所將密切與法院保持接觸，就追加、變更被執(zhí)格物求真君方致正■律師助理姓名：■聯(lián)系電話：■聯(lián)系QQ：

行人出具律師意見，最大限度地增強執(zhí)行力度，參加財產(chǎn)評估、拍賣或變賣，確保執(zhí)行款的及時收回，最大限度維護委托人的合法權(quán)益。三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理注意事項

1、建立企業(yè)應(yīng)收賬款管理機制，科學(xué)劃分應(yīng)收賬款風(fēng)險等級。

科學(xué)的應(yīng)收賬款管理體制是降低風(fēng)險的最為基礎(chǔ)的手段。同時注意嚴(yán)密關(guān)注應(yīng)收賬款的到期還款日和訴訟時效期間，防止風(fēng)險賬款因超過訴訟時效而在訴訟中失去勝算。2、應(yīng)收賬款清收要及時。

客戶出現(xiàn)拖欠時要及時解決，不能一拖再拖。財務(wù)部門應(yīng)及時對銷售中出現(xiàn)的回款異�？蛻粝驑I(yè)務(wù)部門進行提示并核查原因，有必要直接向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，切實形成一個應(yīng)收賬款管理的部門聯(lián)動。風(fēng)險等級較高時應(yīng)及時尋求律師幫助，加大清收力度，否則就會把活賬拖成呆賬，把呆賬拖成死賬；把小金額的欠賬拖成大金額的欠賬。3、債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)明晰。

清欠時首先要把雙方的債權(quán)、債務(wù)核對清楚，不能把商情和友情混為一談。債權(quán)、債務(wù)清晰并有正式的確認(rèn)書是清欠的前提。

很多企業(yè)清收欠款時與客戶沒有一個雙方認(rèn)可的欠款金額，賬務(wù)混亂，長期客戶尤為突出。賬務(wù)混亂將給清收工作帶來巨大阻力，因此企業(yè)應(yīng)及時與客戶進行賬務(wù)核對并取得正式的對賬函。4、合同履行全程要注意收集相關(guān)資料。

如各項合同、各種來往法律文書、對賬函、催款函及回執(zhí)等，前期有效資料的收集為日后清收工作奠定基礎(chǔ)。5、積極運用多種清收手段。

清收的手段不能單一，要盡量多種有效手段并用。客戶出現(xiàn)貨款拖欠時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)每個欠款客戶的具體情況分別制訂科學(xué)、完整的清款措施并嚴(yán)格執(zhí)行，清收欠款的措施要多樣化，這樣才能更好地保證清欠效果。

第一種對沒有還款意愿但有能力的欠款客戶：格物求真君方致正■律師助理姓名：■聯(lián)系電話：■聯(lián)系QQ：

應(yīng)積極采取律師函催收、訴訟保全、強制執(zhí)行等強有力的措施進行催收。但一定要確保清收手段的合法性，否則會給企業(yè)帶來更大損失。

第二種對有還款意愿但沒有能力的客戶：

可采取債務(wù)延期、商品抵償、債務(wù)轉(zhuǎn)股權(quán)、債務(wù)擔(dān)保等措施。

擴展閱讀：《破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及審查流程參考(草案)》

浙江省律師協(xié)會債權(quán)申報及審查流程參考

浙江省律師協(xié)會

破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及審查流程參考

浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整重組及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會

二OO八年十二月

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浙江省律師協(xié)會

破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及審查流程參考

（浙江省律師協(xié)會〖〗會議審議通過）

目錄

第一部分概述..........................................................4第二部分債權(quán)申報流程參考..............................................4一、破產(chǎn)債權(quán)范圍........................................................5二、債權(quán)申報的期限......................................................6三、未申報或逾期申報的法律后果..........................................6四、債權(quán)申報文件........................................................7五、管理人債權(quán)申報操作指引..............................................9第三部分債權(quán)審查流程參考.............................................10一、債權(quán)審查內(nèi)容.......................................................11二、債權(quán)審查方法.......................................................11三、債權(quán)審查階段及形成文件.............................................12四、債權(quán)審查原則.......................................................14第四部分債權(quán)確認(rèn)流程參考.............................................14一、債權(quán)確認(rèn)的非訴程序和訴訟程序.......................................15二、債權(quán)異議的處理.....................................................15三、對尚未確定債權(quán)的處理...............................................16四、債權(quán)確認(rèn)的法律后果.................................................16第五部分附件.........................................................17一、債權(quán)申報表.........................................................17二、債權(quán)申報文件清單...................................................17三、債權(quán)人地址及聯(lián)系方式確認(rèn)書.........................................17四、債權(quán)申報登記表.....................................................17五、債權(quán)審查確認(rèn)表.....................................................17六、債權(quán)確認(rèn)單.........................................................17

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七、債權(quán)表............................................................17

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第一部分概述

債權(quán)申報及審查，是破產(chǎn)程序中一項重要制度，它是債權(quán)人參加破產(chǎn)程序并行使權(quán)利的前提，也是從根本上保障債權(quán)人和債務(wù)人利益的有效手段�！吨腥A人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》（以下簡稱“《企業(yè)破產(chǎn)法》”）確立了由管理人作為債權(quán)申報的接受登記機關(guān)，對破產(chǎn)債權(quán)進行審查的制度。管理人對申報債權(quán)不僅需要形式審查，還需要實質(zhì)性審查。管理人對債權(quán)的登記、審查，可以大量減少異議債權(quán)的出現(xiàn)，而且對破產(chǎn)程序的順利進行起著至關(guān)重要的作用。

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第六章“債權(quán)申報”的規(guī)定，結(jié)合破產(chǎn)案件中管理人工作實務(wù)，現(xiàn)將破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及管理人審查操作流程圖示如下：

債權(quán)人管理人第一次債權(quán)人會議債權(quán)登記債權(quán)申報債權(quán)審核管理人無異議債權(quán)確認(rèn)有異議法院裁定確認(rèn)債權(quán)確認(rèn)之訴

如上所述，債權(quán)申報及審查操作流程，主要分為債權(quán)申報、債權(quán)審查、債權(quán)確認(rèn)三大階段，現(xiàn)就各階段操作流程作以下介紹。

第二部分債權(quán)申報流程參考

債權(quán)申報，是指債權(quán)人在破產(chǎn)程序開始后，在法律規(guī)定的債權(quán)申報期限內(nèi)，依

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照法定的要求和程序，向法院指定的管理人申請登記債權(quán)，以表明其參加破產(chǎn)程序的意思表示。

一、破產(chǎn)債權(quán)范圍

破產(chǎn)債權(quán)，是指基于破產(chǎn)申請受理前的原因成立的，經(jīng)依法申報確認(rèn)，并可由破產(chǎn)財產(chǎn)獲得清償?shù)目蓮娭茍?zhí)行的財產(chǎn)請求權(quán)。同時為維護社會公平，《企業(yè)破產(chǎn)法》特別規(guī)定某些在破產(chǎn)申請受理后原因發(fā)生的債權(quán)也屬于破產(chǎn)債權(quán)，但該部分因破產(chǎn)申請受理后原因發(fā)生的債權(quán)必須有法律明確規(guī)定才能作為破產(chǎn)債權(quán)。

（一）根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)債權(quán)范圍如下：1、破產(chǎn)申請受理前成立的無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；2、破產(chǎn)申請受理前成立的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；3、未到期的債權(quán)[《企業(yè)破產(chǎn)法》第46條]；4、附利息的債權(quán)[《企業(yè)破產(chǎn)法》第46條]；

5、附生效條件或附解除條件的債權(quán)[《企業(yè)破產(chǎn)法》第46條]；6、附始期債權(quán)[《企業(yè)破產(chǎn)法》第46條]；

7、訴訟、仲裁未決的債權(quán)[《企業(yè)破產(chǎn)法》第46條]；

8、債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，因代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)取得的求償權(quán)；[《企業(yè)破產(chǎn)法》第51條]

9、債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)取得的將來求償權(quán)，但債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報全部債權(quán)人的除外[《企業(yè)破產(chǎn)法》第51條]；

10、解除雙方均未履行完畢的合同后形成的損害賠償請求權(quán)；[《企業(yè)破產(chǎn)法》第53條]

11、因委托合同產(chǎn)生的債權(quán)；[《企業(yè)破產(chǎn)法》第54條]12、票據(jù)追索權(quán)；[《企業(yè)破產(chǎn)法》第55條]13、稅款債權(quán)；

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14、其他合法的請求權(quán)。（二）不需要申報的債權(quán)

涉及債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金的勞動債權(quán)，職工不必申報，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。

二、債權(quán)申報的期限

人民法院在受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報債權(quán)的期限。債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)人民法院發(fā)布的破產(chǎn)申請公告中載明的申報期限作為該案件中最終的債權(quán)申報期限，如債權(quán)申報期最后一日是節(jié)假日的，以節(jié)假日后的第一日為期間屆滿的日期。債權(quán)申報期不包括在途時間，訴訟文書在期滿前交郵的，不算過期。

管理人應(yīng)當(dāng)在人民法院公告的申報債權(quán)的期限和地點，接收債權(quán)人的債權(quán)申報材料。

三、未申報或逾期申報的法律后果

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，逾期未申報或逾期債權(quán)的法律后果主要包括：（一）債權(quán)人未申報債權(quán)，將喪失《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的債權(quán)人參與破產(chǎn)程序的所有程序性權(quán)利，包括參加債權(quán)人會議權(quán)利、表決權(quán)、異議權(quán)、接受分配財產(chǎn)權(quán)利等。

（二）債權(quán)人未按期申報，已分配的財產(chǎn)不對其補充分配。即便其在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報，此前已進行的分配仍不再對其補充分配，且債權(quán)人還應(yīng)承擔(dān)因?qū)彶楹痛_認(rèn)補充申報債權(quán)的相關(guān)費用。

（三）如債務(wù)人進入重整程序，債權(quán)人未按期申報債權(quán)，在重整計劃執(zhí)行期內(nèi)債權(quán)人不得行使任何要求償債的權(quán)利。但債權(quán)人并未喪失其要求償債的實體權(quán)利，其

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仍有權(quán)在在重整計劃執(zhí)行完畢后，按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

（四）如債務(wù)人進入破產(chǎn)和解程序，債權(quán)人未按期申報債權(quán)，在和解協(xié)議計劃執(zhí)行期內(nèi)債權(quán)人不得行使任何要求償債的權(quán)利。但債權(quán)人并未喪失其要求償債的實體權(quán)利，其仍有權(quán)在在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，按照和解計劃規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。

因此，債權(quán)人逾期未申報債權(quán)，并不導(dǎo)致其債權(quán)消滅的后果，在破產(chǎn)財產(chǎn)分配完成前仍有補充申報債權(quán)而參加破產(chǎn)程序的權(quán)利。因此，逾期申報的債權(quán)不因超過申報期限而導(dǎo)致其實體權(quán)利的喪失，而僅僅是破產(chǎn)法規(guī)定的程序性權(quán)利喪失以及部分實體性權(quán)利暫時凍結(jié)行使。

四、債權(quán)申報文件（一）債權(quán)申報文件目錄

《企業(yè)破產(chǎn)法》第49條規(guī)定，債權(quán)申報應(yīng)當(dāng)采取書面形式，債權(quán)申報內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)人合法有效的身份證明、債權(quán)證明文件及相關(guān)證據(jù)。管理人在接受債權(quán)申報時，應(yīng)當(dāng)要求債權(quán)人提供以下文件：

申報債權(quán)文件目錄1、債權(quán)申報表（可以另附債權(quán)申報書）2、債權(quán)基礎(chǔ)文件（合同、協(xié)議、欠條等）3、債權(quán)人的支付憑證（付款證明、發(fā)貨記錄等）4、債權(quán)人請求償債的證明5、擔(dān)保文件、擔(dān)保登記證明6、債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明7、法院、仲裁機構(gòu)文書8、身份證明（個人提交身份證、公司/企業(yè)提交企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等）9、申報人授權(quán)委托書（二）債權(quán)申報示范文本

為規(guī)范債權(quán)申報的文書統(tǒng)一，管理人應(yīng)向債權(quán)人提供債權(quán)申報示范文本，可參考

第7頁，共28頁浙江省律師協(xié)會債權(quán)申報及審查流程參考

的內(nèi)容及形式如下

1、債權(quán)申報表[見附件一]

債權(quán)申報表系債權(quán)人向管理人書面提交債權(quán)申報的證明文件。內(nèi)容包括：債權(quán)人名稱、申報債權(quán)數(shù)額、申報債權(quán)時間、債權(quán)發(fā)生事實、債權(quán)到期日、有無財產(chǎn)擔(dān)保、是否為連帶債權(quán)、有無連帶債務(wù)人、是否為求償權(quán)或?qū)�來求償�?quán)申報債權(quán)、債權(quán)是否附有條件和期限等情況。當(dāng)然，債權(quán)人有權(quán)在債權(quán)申報表后另附債權(quán)申報書，就申報債權(quán)的事實、理由以及申報要求詳細說明。

2、債權(quán)申報文件清單[見附件二]

債權(quán)申報文件清單系債權(quán)人申報債權(quán)所依據(jù)的證據(jù)清單，清單應(yīng)包括但不限于：債權(quán)基礎(chǔ)文件（合同、協(xié)議、欠條等），債權(quán)人的支付憑證（付款證明、發(fā)貨記錄等），債權(quán)人請求償債的證明、財產(chǎn)擔(dān)保證明、債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明、法院及仲裁機構(gòu)文書等文件。

3、債權(quán)人地址送達確認(rèn)書[見附件三]

申報人應(yīng)如實填寫債權(quán)人的聯(lián)系人姓名、聯(lián)系地址、聯(lián)系方式等確認(rèn)信息。有委托代理人的，還應(yīng)載明代理人的姓名、住址、聯(lián)系方式及授權(quán)委托書等事項。

（三）申報債權(quán)登記造冊

在債權(quán)申報階段，管理人對申報債權(quán)的登記、審查，僅是一種形式上的審查。管理人僅審查債權(quán)申報資料是否具備法定的形式要件，而不對債權(quán)本身進行實質(zhì)審查。管理人接受債權(quán)申報后應(yīng)作相應(yīng)的債權(quán)登記，根據(jù)債權(quán)人提交的債權(quán)申報文件，登記造冊并形成《債權(quán)申報登記表》[見附件四]。

登記造冊的項目包括但不限于：債權(quán)人、住所、郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、申報債權(quán)金額、債權(quán)性質(zhì)、債務(wù)人提供財產(chǎn)擔(dān)保情況、其他擔(dān)保情況、基本情況以及其他必要的事項。債權(quán)申報登記表中“債權(quán)性質(zhì)”按普通債權(quán)、有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、稅款債權(quán)進行區(qū)分，“財產(chǎn)擔(dān)保情況”應(yīng)填寫債務(wù)人以自身的財產(chǎn)提供擔(dān)保情況，“其他擔(dān)保情況”應(yīng)填寫與申報債權(quán)相關(guān)的除債務(wù)人以自身的財產(chǎn)提供擔(dān)保以外的其他擔(dān)保情況，如出現(xiàn)未到期債權(quán)、附條件債權(quán)、附期限債權(quán)、訴訟及仲裁未決債權(quán)應(yīng)在“備注”

第8頁，共28頁浙江省律師協(xié)會債權(quán)申報及審查流程參考

欄中注明，

五、管理人債權(quán)申報操作指引

管理人在接受申報債權(quán)登記時，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：

（一）連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)，也可以共同申報債權(quán)。

（二）債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償全部或者部分債務(wù)的，可以就其對債務(wù)人已清償部分的求償權(quán)向管理人申報債權(quán)。

債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，可以就其對債務(wù)人尚未清償部分的將來求償權(quán)向管理人申報債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報全部債權(quán)的除外。

（三）債務(wù)人是連帶債務(wù)人時，債權(quán)人可以向管理人申報債權(quán)。債務(wù)人和其他連帶債務(wù)人都被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，債權(quán)人可以分別地向債務(wù)人和其他連帶債務(wù)人的管理人申報其全部債權(quán)。

（四）債務(wù)人是委托合同的委托人，受托人在人民法院受理破產(chǎn)申請后，不知債務(wù)人破產(chǎn)事實而繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人可以就其繼續(xù)處理事務(wù)所產(chǎn)生的請求權(quán)向管理人申報債權(quán)。法律另有規(guī)定的除外。

在委托合同約定受托人在人民法院受理破產(chǎn)申請后仍須繼續(xù)處理委托事務(wù)的情形下，即使受托人知道債務(wù)人破產(chǎn)事實，受托人在管理人或者債務(wù)人解除合同前依據(jù)委托合同約定繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人可以就其繼續(xù)處理事務(wù)所產(chǎn)生的請求權(quán)向管理人申報債權(quán)。

在停止處理委托事務(wù)將損害債務(wù)人利益的情形下，無論受托人是否知道債務(wù)人破產(chǎn)事實，受托人在管理人或者債務(wù)人要求其停止處理委托事務(wù)之前為債務(wù)人利益而繼續(xù)處理事務(wù)所產(chǎn)生的請求權(quán)，管理人可以將其作為共益?zhèn)鶆?wù)清償。

（七）債權(quán)人應(yīng)如實填寫債權(quán)申報表，并由債權(quán)人簽字或蓋章；

（八）債權(quán)人應(yīng)提交債權(quán)人的主體資格文件，包括個人身份證明或企業(yè)法人營

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業(yè)執(zhí)照等；

1、債權(quán)人為法人的，要求其提交營業(yè)執(zhí)照原件，管理人核對后留存經(jīng)加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

2、債權(quán)人為自然人的，要求其提交合法有效的身份證明，管理人核對原件后留存復(fù)印件。

（九）債權(quán)人委托他人申報債權(quán)的，應(yīng)提交委托人簽字蓋章的授權(quán)委托書及受托人的身份證明；

（十）債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)提交相關(guān)申報材料，管理人應(yīng)就債權(quán)人提交的申報文件是否完整和齊備做審查。如申報文件不完整或者有缺陷，管理人應(yīng)當(dāng)及時告知申報人，要求其對申報文件或證據(jù)材料進行補正。

（十一）管理人在接受債權(quán)人提交的申報文件時，應(yīng)要求債權(quán)人或受托人在其提交的證據(jù)材料復(fù)印件上簽章確認(rèn)，并由管理人就復(fù)印件與原件逐一進行核對。

（十二）管理人接受債權(quán)申報后應(yīng)作申報債權(quán)登記，登記造冊制作《申報債權(quán)登記表》；

（十三）債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)如實填寫債權(quán)申報文件清單，注明提交資料的名稱、數(shù)量等，并應(yīng)簽字或蓋章。

（十四）債權(quán)人提出要求取得債權(quán)申報回執(zhí)時，管理人應(yīng)當(dāng)出具。

（十五）管理人在受理債權(quán)申報后應(yīng)及時歸檔成冊，債權(quán)申報文件由管理人保存，并供利害關(guān)系人查閱。

（十六）債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)填寫聯(lián)系方式及地址確定書，以便日后管理人與債權(quán)人聯(lián)系。

第三部分債權(quán)審查流程參考

債權(quán)人向管理人申報債權(quán)后，對于債權(quán)的債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保、擔(dān)保物價值預(yù)計是否足以清償擔(dān)保債權(quán)等事實，均不以債權(quán)申報為準(zhǔn)，必須經(jīng)過法律規(guī)定的管理人審查、債權(quán)人會議核查程序并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)后，方成為破

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產(chǎn)債權(quán)。

管理人對債權(quán)的審查，是債權(quán)人會議核查以及人民法院裁定確認(rèn)債權(quán)的前置程序。

一、債權(quán)審查內(nèi)容

管理人在接收債權(quán)申報材料后，需對債權(quán)人申報債權(quán)的真實性、合法性和時效性等進行全面審查：

（一）真實性

管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報的債權(quán)是否真實存在進行審查，特別應(yīng)注意申報債權(quán)是否屬于“虛構(gòu)債務(wù)或者承認(rèn)不真實的債務(wù)”情形；

（二）合法性

管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報的債權(quán)是否符合法律規(guī)定及合同約定進行審查；（三）時效性

管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報的債權(quán)是否存在超過訴訟時效等情形進行審查。二、債權(quán)審查方法

（一）債權(quán)人提交的債權(quán)申報材料與原件進行核對；

（二）證據(jù)材料保存在政府有關(guān)部門的，管理人可以向有關(guān)政府部門調(diào)查核實；（三）要求債務(wù)人提供與申報債權(quán)相關(guān)的財務(wù)資料及檔案材料；（四）聘請會計師就申報債權(quán)相關(guān)的財務(wù)資料進行審計和調(diào)查；（五）要求債務(wù)人通過自查方式提交債權(quán)審查意見；

（六）有必要時可以向債務(wù)人的法定代表人、企業(yè)管理人員、財務(wù)人員進行必要的詢問，并制作詢問筆錄；

（七）要求債權(quán)人提供補充資料及書面說明；

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（八）向債權(quán)人進行調(diào)查和詢問，并制作調(diào)查和詢問筆錄；（九）要求債權(quán)人與債務(wù)人進行對賬；（十）有權(quán)向有關(guān)部門和單位發(fā)出《征詢函》；（十一）其他有利于查明債權(quán)的方法。三、債權(quán)審查階段及形成文件

管理人在接收債權(quán)申報后，一般可以就債權(quán)審查安排三個階段，債權(quán)初步審查階段、債權(quán)審查復(fù)核階段、債權(quán)審查確認(rèn)階段。上述債權(quán)審查階段內(nèi)容及操作流程，圖示如下：

形式審查申報債權(quán)登記《申報債權(quán)登記表》債權(quán)初步審查《債權(quán)審查確認(rèn)表》實質(zhì)審查債權(quán)審查復(fù)核《債權(quán)確認(rèn)單》債權(quán)審查確認(rèn)《債權(quán)表》

（一）第一階段：債權(quán)初步審查，制作《債權(quán)審查確認(rèn)表》[見附件五]根據(jù)不同債權(quán)的審查標(biāo)準(zhǔn)，管理人依法對已申報的債權(quán)進行初審，逐一制作《債權(quán)審查確認(rèn)表》�！秱鶛�(quán)審查確認(rèn)表》應(yīng)當(dāng)記載債權(quán)人名稱、申報債權(quán)數(shù)額及申報證據(jù)、有無財產(chǎn)擔(dān)保、債權(quán)發(fā)生概述、債務(wù)人確認(rèn)意見、管理人審查意見、審查差異說明、及不予認(rèn)定的事實和理由等其他需要說明的事項，作為管理人債權(quán)審查的工作底稿，便于日后查閱。在債權(quán)初步審查過程中，應(yīng)全面記錄債權(quán)信息，并歸納及總結(jié)出該債權(quán)存在問題及初步審查意見，以便為第二階段審查復(fù)核做好準(zhǔn)備。

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（二）第二階段：債權(quán)審查復(fù)核，制作《債權(quán)確認(rèn)單》[見附件六]

管理人應(yīng)當(dāng)對逐筆債權(quán)提出審查意見并載明審查依據(jù)及溝通過程；對于個別無法定性或者債權(quán)構(gòu)成復(fù)雜的、債權(quán)金額較難認(rèn)定的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)聯(lián)絡(luò)債權(quán)人進一步補充申報資料。

根據(jù)《債權(quán)審查確認(rèn)表》的初步審查結(jié)果，管理人應(yīng)當(dāng)對逐筆債權(quán)制作《債權(quán)確認(rèn)單》，載明申報債權(quán)金額、管理人審查金額、審查意見，并將《債權(quán)確認(rèn)單》書面通知債權(quán)人。如債權(quán)人仍有異議的，管理人應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人有權(quán)在第一債權(quán)人會議上提出書面異議或依法向人民法院提起訴訟。

（三）第三階段：債權(quán)審查確認(rèn)，形成供債權(quán)人會議核查的《債權(quán)表》[見附件七]

管理人根據(jù)《債權(quán)審查確認(rèn)表》的記載，及債權(quán)人對《債權(quán)確認(rèn)單》的確認(rèn)或反饋意見進行復(fù)查，編制并最終形成《債權(quán)表》，作為管理人債權(quán)審查的書面文件，提交債權(quán)人會議核查債權(quán)�！秱鶛�(quán)表》應(yīng)當(dāng)記載債權(quán)人名稱、申報債權(quán)金額、審查債權(quán)金額、有無財產(chǎn)擔(dān)保、備注說明等事項。《債權(quán)表》是管理人經(jīng)債權(quán)審查確認(rèn)后對《債權(quán)審查表》的細化，應(yīng)盡可能簡明、翔實反映管理人債權(quán)審查結(jié)果，供債權(quán)人會議核查。

為便于債權(quán)人會議核查債權(quán)，從實務(wù)角度考慮，管理人應(yīng)就每一筆債權(quán)出具債權(quán)核查意見，主要做法包括：（1）在債權(quán)表中直接列明債權(quán)基本情況及核查意見；（2）在債權(quán)表后附每一筆債權(quán)基本情況及核查意見。

根據(jù)破產(chǎn)案件的不同情況及管理人對分類債權(quán)審查的結(jié)\u6浙江省律師協(xié)會債權(quán)申報及審查流程參考

四、債權(quán)審查原則

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人對債權(quán)的審查原則主要包括如下：1、申報債權(quán)必須有充分、確實證據(jù)證明。凡債務(wù)人財務(wù)資料無記載的，且債權(quán)人提供的其他證據(jù)不充分的，均不予確認(rèn)；

2、申報債權(quán)必須是在訴訟時效內(nèi)的債權(quán)，凡超過訴訟時效或執(zhí)行時效的，又無時效中斷或中止證據(jù)的，不予確認(rèn)；

3、債權(quán)申報時包括利息、罰息、違約金、滯納金的，其計算到破產(chǎn)受理日為止。4、債權(quán)申報為外幣時，以破產(chǎn)受理日市場匯率中間價為準(zhǔn)進行折算。5、申報債權(quán)時但未明確提出利息數(shù)額的，按其約定的合法利率或中國人民銀行同期貸款利率計算；

6、申報債權(quán)時未申報應(yīng)付利息和違約金的，推定其放棄申報。

7、銀行同期貸款利率的計算，每年按365天計算，在該期間內(nèi)中國人民銀行公布的基準(zhǔn)利率有變動的，分期計算。

8、對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)，除審查其擔(dān)保是否合法成立外，應(yīng)重點審查提供擔(dān)保是否有本指引規(guī)定的可以依法撤銷的情形、債權(quán)金額是否存在超過擔(dān)保財產(chǎn)價值的情形，超過部分作為普通債權(quán)處理。

9、債權(quán)人提交具有強制執(zhí)行效力的法律文書的，則依據(jù)法律文書中直接確認(rèn)的債權(quán)金額和財產(chǎn)擔(dān)保的內(nèi)容，管理人無須實質(zhì)審查可直接予以確認(rèn)債權(quán)及其性質(zhì)。

10、附期限的債權(quán)，視為破產(chǎn)宣告時已到期，作為破產(chǎn)債權(quán)申報。但附終期的債權(quán)應(yīng)不予認(rèn)定。

11、債權(quán)人申報的債權(quán)不是以金額計算的，管理人可以按市場價值確認(rèn)其債權(quán)金額。

第四部分債權(quán)確認(rèn)流程參考

債權(quán)確認(rèn)，是管理人將債權(quán)審查結(jié)果提交債權(quán)人會議核查債權(quán)，并經(jīng)人民法院裁

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定確認(rèn)債權(quán)的程序。債權(quán)確認(rèn)，是對當(dāng)事人實體民事權(quán)利的裁判，系將申報債權(quán)固定為有效的破產(chǎn)債權(quán)，是債權(quán)人在破產(chǎn)分配中的公平受償?shù)谋匾獥l件。

一、債權(quán)確認(rèn)的非訴程序和訴訟程序

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)確認(rèn)分為非訴程序、訴訟程序兩大程序。非訴程序是指通過債權(quán)人會議核查及人民法院裁定方式確認(rèn)，訴訟程序是指在債權(quán)人或債務(wù)人對債權(quán)表有異議的情況下通過人民法院判決方式確認(rèn)債權(quán)。

1、債權(quán)確認(rèn)非訴程序

債權(quán)人、債務(wù)人對管理人編制《債權(quán)表》記載無異議的，在非訴程序中經(jīng)債權(quán)人會議核查，由受理破產(chǎn)案件的人民法院裁定后直接確認(rèn)。

2、債權(quán)確認(rèn)訴訟程序

債權(quán)人、債務(wù)人對管理人編制《債權(quán)表》記載有異議的，可以向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起債權(quán)確認(rèn)之訴。債權(quán)異議權(quán)，賦予被異議的債權(quán)人、債務(wù)人和其他債權(quán)人。即債權(quán)異議，包括債權(quán)人對自己債權(quán)的異議、對《債權(quán)表》中記載的他人債權(quán)的異議、債務(wù)人對《債權(quán)表》記載事項的異議。

債權(quán)確認(rèn)訴訟程序，應(yīng)當(dāng)以相對人為被告啟動債權(quán)確認(rèn)訴訟。如果人民法院裁定異議不成立，則管理人原審查的債權(quán)列入《債權(quán)表》，作為破產(chǎn)債權(quán)參與分配；如果人民法院裁定異議成立，則該債權(quán)經(jīng)人民法院裁定后，應(yīng)將調(diào)整后的債權(quán)列入《債權(quán)表》，重新進入破產(chǎn)債權(quán)參與分配。

二、債權(quán)異議的處理

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，管理人在債權(quán)審查基礎(chǔ)上應(yīng)制作《債權(quán)表》，并將《債權(quán)表》提交債權(quán)人會議進行核查，為便于債權(quán)人會議順利和有序召開，可以要求對《債權(quán)表》有異議的債權(quán)人或債務(wù)人當(dāng)場填寫書面的異議表[附件八]，并當(dāng)場收集后進行宣讀異議人名單。在債權(quán)人會議結(jié)束后，管理人可以要求有異議的債權(quán)人提交正式的債權(quán)異議表，詳細說明異議的具體事實與理由，并附帶相關(guān)證據(jù)材料。管理人應(yīng)在合理期限內(nèi)對有異議債權(quán)進行審查，并向異議人發(fā)出書面審查意見，并告知異議人在合

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理期限內(nèi)向人民法院提出確認(rèn)之訴，以防止相對人濫用債權(quán)異議權(quán)，導(dǎo)致破產(chǎn)程序的拖延。

三、對尚未確定債權(quán)的處理

對于債權(quán)是否存在，債權(quán)性質(zhì)如何以及債權(quán)數(shù)額多少等內(nèi)容有一項或多項內(nèi)容沒有得到證實的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)在債權(quán)人會議前向人民法院提出書面意見，人民法院可以為其臨時確定債權(quán)額，債權(quán)人按照人民法院臨時確定的債權(quán)性質(zhì)和數(shù)額，參加債權(quán)人會議，行使投票表決權(quán)。

四、債權(quán)確認(rèn)的法律后果

債權(quán)確認(rèn)，一般產(chǎn)生三方面的法律后果：

（一）被確認(rèn)的債權(quán)，債權(quán)人獲得參加破產(chǎn)程序的債權(quán)人資格，有權(quán)出席債權(quán)人會議，依據(jù)其被確認(rèn)的債權(quán)性質(zhì)及債權(quán)數(shù)額等在債權(quán)人會議中享有投票表決權(quán)；在破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，參加同類債權(quán)的清償順位，并以此計算獲得清償數(shù)額。

（二）債權(quán)未被確認(rèn)的債權(quán)，及經(jīng)過債權(quán)人會議核查，且經(jīng)人民法院確定不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，債權(quán)人不得參與后續(xù)的破產(chǎn)程序。

（三）債權(quán)不能確定或者尚未確定的債權(quán)，經(jīng)人民法院臨時確認(rèn)債權(quán)的，債權(quán)人按照人民法院臨時確定的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額，在債權(quán)人會議行使表決權(quán)。但是，如果最終被確認(rèn)不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，則不得參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，已經(jīng)獲得的分配，應(yīng)當(dāng)予以返還；如果最終確定為破產(chǎn)債權(quán)的，則按照最終確認(rèn)的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額參加表決或分配，已經(jīng)按臨時債權(quán)額行使的表決權(quán)不再糾正，但分配財產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)按最終確定的債權(quán)比例進行。

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第五部分附件

一、債權(quán)申報表二、債權(quán)申報文件清單

三、債權(quán)人地址及聯(lián)系方式確認(rèn)書四、債權(quán)申報登記表五、債權(quán)審查確認(rèn)表六、債權(quán)確認(rèn)單七、債權(quán)表

第17頁，共28頁浙江省律師協(xié)會債權(quán)申報及審查流程參考

附件一

債權(quán)申報表

債權(quán)人債務(wù)人申報日期申報債權(quán)數(shù)額連帶債權(quán)人名稱年月日是否屬連帶債權(quán)人于法院破產(chǎn)受理日債權(quán)是否已到期是否經(jīng)法院（仲裁機構(gòu)）裁決是否有連帶債務(wù)人是否為求償權(quán)連帶債務(wù)人名稱有/無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)發(fā)生情況本金（求償權(quán)）債權(quán)計算清單利息賠償損失（違約金）其他損失合計：備注：填報人（簽名或蓋章）：

第18頁，共28頁浙江省律師協(xié)會債權(quán)申報及審查流程參考

附件二

債權(quán)申報文件清單

債權(quán)人：申報債權(quán)文件目錄1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、份數(shù)頁數(shù)原件或復(fù)印件提交人聲明：本次提交的所有申報債權(quán)文件與原件相一致，不存在變造、偽造等情形，否則愿意承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律責(zé)任。簽收人聲明：本次申報債權(quán)文件的簽收并不代表簽收人對其申報債權(quán)以及提交文件資料真實性、合法性及關(guān)聯(lián)性的確認(rèn)。

提交人（簽字）：簽收人（簽字）：

提交時間：簽收時間：

第19頁，共28頁浙江省律師協(xié)會債權(quán)申報及審查流程參考

附件三

債權(quán)人地址及聯(lián)系方式確認(rèn)書

債權(quán)人：開戶銀行開戶銀行：賬號：債權(quán)人提供的地地址：址及聯(lián)系方式郵編：聯(lián)系人：電話（移動電話）：其他聯(lián)系方式：債權(quán)人對地址及我已經(jīng)如實提供地址及聯(lián)系方式，并保證上述聯(lián)系地址及方式準(zhǔn)聯(lián)系方式的確認(rèn)確、有效。債權(quán)人簽名或蓋章：年月日備注第20頁，共28頁浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會債權(quán)申報及審查流程參考

附件四

債權(quán)申報登記表

序債權(quán)人號權(quán)時間編理人話額（元）質(zhì)情況情況申報債住所/郵委托代聯(lián)系人及電申報債權(quán)金債權(quán)性財產(chǎn)擔(dān)保其他擔(dān)保涉訟情況證據(jù)份數(shù)備注第21頁，共28頁浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會債權(quán)申報及審查流程參考

附件五

債權(quán)審查確認(rèn)表

債權(quán)編號：[]

債權(quán)基本信息債權(quán)人名稱申報債權(quán)金合計：額本金：（人民幣：利息：元）違約金：賠償損失：債務(wù)人提供的財產(chǎn)擔(dān)保情況其他擔(dān)保情況債權(quán)概述債權(quán)發(fā)生原因及目前履行情況：備注說明：證據(jù)清單債務(wù)人審查意見管理人審查意見核查差異說明：第22頁，共28頁浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會債權(quán)申報及審查流程參考

附件六

債權(quán)確認(rèn)單

債權(quán)人名稱：債權(quán)人申報債權(quán)金額（人民幣元）：本金：利息：違約金：合計：管理人審查意見：管理人審查確認(rèn)債權(quán)金額（人民幣元）：審查確認(rèn)的債權(quán)金額元。其中，本金元，利息元，違約金（罰息）元。債權(quán)人確認(rèn)意見：本債權(quán)人對于申報債權(quán)金額、管理人審查意見以及由管理人審查確認(rèn)的債權(quán)金額沒有異議，特此確認(rèn)！簽字/蓋章：確認(rèn)時間：備注：管理人聯(lián)系方式：聯(lián)系人：傳真：地址：郵編：第23頁，共28頁浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會債權(quán)申報及審查流程參考

附件七

債權(quán)表

附表（一）：有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)表序號

申報金額（元）審查金額（元）對債務(wù)人特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)額（元）債權(quán)人申報時間總計第24頁，共28頁浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會債權(quán)申報及審查流程參考

附表（二）：普通債權(quán)表

序號

債權(quán)人總計申報時間申報金額（元）審查金額(元)第25頁，共28頁浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會債權(quán)申報及審查流程參考

附表（三）：無表決權(quán)組債權(quán)表序號

債權(quán)人總計申報時間申報金額（元）審查金額(元)第26頁，共28頁浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會債權(quán)申報及審查流程參考

附表（四）：勞動債權(quán)表

編號姓名勞動債權(quán)金額（元）

總計第27頁，共28頁浙江省律師協(xié)會企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會債權(quán)申報及審查流程參考

附件七

債權(quán)異議申請表

異議人名稱（或姓名）本人對《債權(quán)表》中記載的本人債權(quán)審核結(jié)果有異議。特此提出申請！異議人簽名：時間：年月日備注

第28頁，共28頁

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