企業(yè)債權債務管理制度

債權債務管理制度

第一節(jié)崗位責任制

第一條項目經(jīng)理為本項目應收及應付款項管理的第一責任人，負責款項全過程管理。

第二條財務負責人組織應收、應付款項的日常管理工作。第三條財務部門為應收、應付款項管理的主辦部門，物資部、機械管理部、合同部門為應收、應付款項管理的協(xié)辦部門，各部門應設立專、兼職的管理人員，部門之間要密切配合、互通情況，共同做好應收、應付款項管理工作。

第四條財務部門職責：

(一)辦理應收、應付款項的管理工作；

(二)負責編制并下達應收款項催收計劃及催收方案，并按月組織相關部門完成應收款項的清收工作；

(三)負責建立健全應收款項臺賬，定期編制應收款項明細表；

(四)嚴格按照公司資金管理和使用的有關規(guī)定，加強對外借款、對外預付賬款和工程墊資的控制和監(jiān)督；

(五)負責應收款項管理的分析總結工作，針對問題及時提出管理建議；

(六)及時償還債務，避免長期債務情況的發(fā)生；對已形成的債務，合理確定償還時間和規(guī)模；

(七)與債權方及時溝通、核對，財務困難時，要得到債權方

的理解，避免造成不良影響。

第二節(jié)債權債務賬目的核對

第五條債權債務賬目的核對，主要由財務部門負責，其他有關各業(yè)務部門配合。

第六條項目部應當建立債權債務定期清查和核對簽認制度，至少于每季度末對債權債務進行全面清理和核對一次。對各項債權必須取得簽認記錄。對清理核對過程中發(fā)現(xiàn)的長期掛賬、長期無結算、賬齡較長、核對不符等情況，應及時提請相關部門查明原因，按規(guī)定做出處理。

第七條物資采購、合同、機電等業(yè)務部門應配合財務部門與對方財務部門核對賬目，并將核對情況及時通報財務部。

第三節(jié)臺帳管理

第八條臺賬管理指應收款項明細臺賬管理和重點外欠款檔案管理。項目部應按有關規(guī)定建立健全外欠款重點項目檔案。

第九條項目部應建立債權債務臺賬管理制度，詳細反映各項債權債務的發(fā)生、增減變動、余額及其賬齡等財務信息。財務部門應當至少按季編制債權債務明細表，向項目負責人和相關業(yè)務部門反饋債權債務的結算情況、余額、賬齡等信息，分析債權債務管理情況，提請項目負責人和有關責任部門采取相應措施。

第四節(jié)債權債務的清理

第十條項目部應按照合同約定及時與業(yè)主（局指）辦理驗工計

價手續(xù)，并根據(jù)業(yè)主（局指）批復計價確認應收賬款。項目部物資、計價等部門應及時辦理材料物資采購入庫報銷、勞務結算、機械設備

租賃等結算手續(xù)，以便財務部門正確確認應付款項。

第十一條項目部應加強應收票據(jù)管理，對收到的承兌匯票應設置“應收票據(jù)登記簿”逐筆登記每一張應收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等信息。對已到期收回的票據(jù)及時注銷，對背書轉讓或貼現(xiàn)的票據(jù)及時在登記簿中做出標識。

項目部對收到的應收票據(jù)可在綜合考慮項目資金狀況、貼現(xiàn)資金成本等因素的基礎上，根據(jù)情況采取背書轉讓、貼現(xiàn)等方式加快資金回收。對到期應收票據(jù)應及時向銀行提請兌付，保證資金按期回收。

項目部對收到的商業(yè)承兌匯票應隨時跟蹤和關注出票人財務狀況，防范到期不能收回的風險。

第十二條項目部對預付賬款應嚴格控制。所有預付款項應按合同約定的比例付款，并在合同約定時間內及時清算或扣回。合同沒有約定預付款項的一律不得支付。財務部門對長期掛賬的預付款項應及時提請項目負責人和相關業(yè)務部門查明原因后做出處理。

第十三條項目部為加速或最大限度回收債權，擬通過債務重組方式對應收款項進行處理的，應事先將債務重組方案報公司審批。

第十四條項目部應及時償還債務，避免長期債務的發(fā)生。對已形成的債務，合理確定償還時間和規(guī)模。與債權方及時溝通、核對，財務困難時，要得到債權方的理解，避免爭議造成不良影響。

第十五條項目部對外支付需辦理承兌匯票的，應向公司提出申請，經(jīng)批準同意后辦理。對開出的應付票據(jù)應設置“應付票據(jù)登記簿”，

詳細登記票據(jù)的號碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號、收款人名稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息，并在應付票據(jù)兌付后予以注銷。

項目部對即將到期應付票據(jù)應提前安排資金，按期兌付。嚴禁出現(xiàn)因不能按期兌付而影響公司銀行信用的情況。

第十六條項目部在與勞務隊伍、供應商等各類債權人辦理債務清算前，應組織相關部門對與對方的結算支付情況進行全面清理，確保應扣的各種款項足額扣回。

第十七條項目完工后，項目部應負責完成所有債權清收和債務清算工作。

第五節(jié)清查簽認管理

第十八條嚴格執(zhí)行應收款項清查簽認制度。各單位財務部門應于季末和年末時，全面清查各項應收款項，并派專人主動與債務人核對應收款項，采取派人前往或發(fā)函確認的方式辦理簽認記錄，做到債權明確，賬實、賬賬相符，確保訴訟有效。第十九條在工程竣工結算期間，財務部門、工程管理部、機械物資部等相關部門應密切配合，對合同總價進行清理，對合同內、合同外或新增和變更部分應認真核對確認，形成最終應收款額，及時取得對方簽認，同時記入工程應收款臺賬并組織清收。第二十條對拖欠時間長，但又在訴訟時效期內的應收款項，各單位應備齊相關資料和法律文件等有效證明，在該應收款項訴訟時效期滿前六個月專題上報上級財務部門，并積極采取補救措施，避免損失。

第六節(jié)內部關聯(lián)往來管理

第二十一條公司內部關聯(lián)往來應于發(fā)生時通過銀行及時清算，不能及時清算的，可以于月末采取內部債權債務抵消和銀行結算相結合的方式清算。

第二十二條嚴格內部關聯(lián)往來簽認制度。原則上債權方為發(fā)出“簽認單”單位，債權方應按季于季末5日內向債務方發(fā)出“簽認單”，債務方應于收到“簽認單”的3日內予以簽認。第二十三條對季末未能清償?shù)目铐椨囝~，債務方應向債權方出具還款計劃，經(jīng)財務部門確認同意后，債權方可向債務方按同期銀行貸款利率計收資金占用費。

第七節(jié)損失管理

第二十四條損失管理指應收款項壞賬損失的確認、處理程序及披露。

第二十五條項目部應按照公司會計政策足額計提壞賬準備。對確因債務人破產(chǎn)、死亡或其他原因無法收回或收回可能性極小等需作為壞賬處理的應收款項，應按規(guī)定報公司批準后處理，并提供相關證明材料。未經(jīng)公司批準，不得擅自將應收款項作為壞賬處理。

對經(jīng)批準作為壞賬損失處理的應收款項，應按照賬銷案存管理制度的規(guī)定進行備查登記并積極催收，最大限度予以收回。已作壞賬損失處理的應收款項以后又收回的，應及時入賬。

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XXX股份有限公司債權債務管理制度

一、目的

為保護公司資產(chǎn)不受損失，維護公司信譽，保持良好的資金運轉，加強債權債務的管理，特制定本規(guī)程。

二、適用范圍

本規(guī)程適用于XXX公司及控股子公司。三、本規(guī)程債權債務具體指以下各項：3.1.債權

3.1.1應收賬款、應收票據(jù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務已經(jīng)提供而應收的款項。

3.1.2其他應收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。

3.1.3預付賬款：因購買貨物或勞務等而預先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務補償?shù)囊�求權�?/p>

3.2債務

3.2.1應付帳款、應付票據(jù)：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務等經(jīng)濟業(yè)務中應支付的帳款。

3.2.2預收款項；因銷售貨物或提供勞務等而預先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務向對方提供貨物或勞務。

3.2.3其他應付款：是公司因正常經(jīng)營業(yè)務而應付、暫收其他單位和個人的款項。

四、總體管理要求

4.1對于各項債權債務需明確具體的管理部門或管理崗位。4.2債權債務原始記錄及會計記賬上的要求

4.2.1債權債務必須以完整和經(jīng)過適當授權、審批的原始文件和資料作為記錄債權債務的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會計記賬的原始憑證。

4.2.2管理債權債務的部門記錄的債權債務需與財務部門的會計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務部門的財務信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。

4.3各債權債務管理部門需定期（按月或季）與往來單位進行核對,發(fā)生差錯應及時查明原因，并交財務進行賬務處理。每次對賬必須取得由債權債務人書面簽章確認的對賬單并妥善留存。財務部門至少于每半年一次對所的的債、權債務

1往來款項進行核對，對發(fā)揮財務部門對于債權債務監(jiān)督管理職能。

4.4債權債務管理需與資金的管理結合起來，把債權債務的管理納入整個的資金使用計劃中。

五、債權債務的管理細則5.1應收賬款的管理

5.1.1采用賒銷方式進行銷售的需嚴格按照信用管理規(guī)程來操作

5.1.2公司營銷部負責應收賬款的管理工作，負責建立公司的客戶信用檔案和應收賬款臺賬；每個季度負責對應收款項進行全面檢查并與財務部門的賬目記錄核對，填寫“壞賬準備檢查測算表”，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準備計提（轉回）范圍、方法和金額；負責向客戶單位發(fā)出對賬單；分析現(xiàn)有應收賬款的賬齡和收回的風險，對發(fā)現(xiàn)的問題賬款展開調查或催收程序。

5.1.3市場營銷部需建立應收賬款的催收機制，責任到人，以此作部門對個人的考核依據(jù)，同時也作為公司對部門的考核依據(jù)。

5.1.4對于長期收不回的應收賬款，需與內審及法律事務部（或法律顧問）進行溝通，對是否需要過程訴訟等程序實現(xiàn)債權進行商定,在最大程度上保護公司的合法權益。

5.1.5對需要進行壞賬準備計提的，則填寫“計提（轉回）壞賬準備申請表”，經(jīng)財務處負責人、總會計師審查后，按審批意見進行處理。

5.1.6對于逾期應收賬款的管理：

逾期10天內由業(yè)務員催收并將原因告知營銷部長；逾期限30天時由業(yè)務員將逾期情況報告營銷副總經(jīng)理；逾期45天以上做為問題賬款處理：5.1.7對于某一客戶累計逾期金額的催收

某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收；

某一客戶累計逾期限80萬元以上100萬元以下的，營銷部長作為催收的總負責人，負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收；

某一客戶累計逾期限100萬元，應建立催收臨時小組。營銷副總經(jīng)理為總負責人，營銷部長、業(yè)務員等協(xié)助總負責人工作�？傌撠熑素撠熤笓]，協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收。

5.2預付帳款的管理

5.2.1預付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財務部門對于預付款

1項支后還需付款時，應監(jiān)督相關的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。

5.2.2預付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時間內清算完畢。5.2.3預付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應將原計入預付賬款的金額轉入到“其他應收款”科目中，并計提相應的壞賬準備。

5.3其他應收款的管理

5.3.1其他應收款由財務部門負責管理，財務部門可設置專（兼職）崗位負責其他應收款的管理工作。

5.3.1財務部門應于每個季度終了對其他應收款進行全面清理，分清每項應收款項的性質，采取不同的措施進行處理。

5.3.2對于可以資金形式收回的款項應向上級部門匯報，由上級部門決定是否進行催收和催收的部門（可由營銷部與應收賬款一起催收）。

并且需比照應收賬款計提壞賬的方法計提其他應收款的壞賬準備。5.3.3對于實際已發(fā)生了權利和義務關系轉移或確實無法收回的款項經(jīng)審批后應作出賬務處理。

5.3.4公司職工因公出差、辦理會議籌備等須借支備用金的，應報所在部門負責人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門負責人根據(jù)具體情況核定。借款人應待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續(xù)，無故未報銷者或報賬后結余金額未歸還者，不得再借款。財務部定期根據(jù)清理結果下達催款通知書，在催款通知書規(guī)定時間內仍不歸還者，財務部門有權通知人事部門，從借款人當月工資中扣回。

5.4應收票據(jù)的管理

5.4.2財務部門需建立應收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應收票據(jù)，票據(jù)到期時提請銀行付款。

5.4.2對沒有收到款項的票據(jù)應及時通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應收票據(jù)轉入應收賬款進行管理。

5.5應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款的管理

5.5.1財務部門應付往來核算崗每月月底對全部應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款進行清理，對下月需支付資金的應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽。

5.5.3在按照業(yè)務部門提示支付款項前應認真核對相關的付款條件、金額、時間與合同是否一致；對于債權人要求將款項支付給第三方時，需取得債權人與第三方委托付款的協(xié)議或承諾，否則不予以辦理。5.5.4當前次與債權人對賬結果不一致時，需待雙方查明原因并取得一致意見后再辦理支付手續(xù)。

15.5.5對于確實無需支付或實際權利義務已發(fā)生轉移的應付款項經(jīng)審批后財務部門應及時做出賬務調整。

5.6或有負債的管理

5.6.1各部門負責處理糾紛、事故，收集或有事項相關情況，屬重大事項的由相關部門負責人、業(yè)務主管領導審核后及時報告財務部門。

5.6.2財務部門會同其他業(yè)務部門就或有負債（如對外擔保、未決法律訴訟、其他未了結的事故）進行分析判斷，分析出現(xiàn)損失的金額和形成現(xiàn)實義務的可能性，提出書面報告。

5.6.3總會計師審批或有事項報告后，財務部門按相關制度和準則確定需在財務報告中披露的或有負債事項和確認計提預計負債，填報“或有事項表”。

六、附則

6.1本規(guī)程由財務部門負責解釋，并自總經(jīng)理審批并發(fā)布后生效。

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