社�；�金管理管理問題研究和對策

淺析社會保險基金管理中存在的問題和對策

【摘要】加強社會保險基金監(jiān)督管理，是社會保障體系正常運行的前提條件。本文試從社會保險基金管理中基金收支、基金預(yù)決算、基金風(fēng)險預(yù)警、基金保值增值和基金監(jiān)管等存在的主要問

題、以及完善社會保險基金管理的對策方面探討如何進(jìn)一步加強社會保險基金管理。

【關(guān)鍵詞】社會保險基金問題對策

社會保險基金管理是指為保障勞動者基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開展的社會保險基金籌集、待遇支付、基金保值增值等的行為和過程。社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理、社會保險基金的預(yù)算和決算管理、社會保險基金投資運營管理、社會保險基金

稽核、監(jiān)督等。

一、當(dāng)前社會保險基金管理中存在的主要問題

由于社會保險基金管理機構(gòu)分散，管理部門過多，各部門都參與社會保險基金的運行和管理，造

成部門間難以協(xié)調(diào)和集中運營管理。

1、基金收支管理亟待加強

在實際社會保險基金運行管理過程中，稅務(wù)機關(guān)只是按照社保經(jīng)辦機構(gòu)傳遞的征繳計劃征收社會保險費，而社會保險機構(gòu)由于沒有社會保險費征收職能，通常也不會過分關(guān)心社會保險費征收情況，也就不能真正實現(xiàn)應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。部分參保單位由于及時、足額繳費意識不強，往往是一拖再拖，最后造成滯納金很多、職工減員不暢、單位繳費不起、勞資矛盾惡化等局面。另外，在目前基金收入當(dāng)中，現(xiàn)在有很大一部分是年齡偏大人員的一次性補繳，這些補繳在現(xiàn)在看來是一筆可觀的收入，而實際上這些人很快就要退休，從長遠(yuǎn)來看卻是增加了未來基金支付的壓力。在基金支出方面，雖然新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法看起來比以前科學(xué)、合理了，但由于這幾年退休人員年年都有100多元的調(diào)資，所以退休得越早，調(diào)的次數(shù)就越多，比晚退休卻越劃算，所以參保職工還是想盡辦法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入?yún)s增加了基金支出，增加了未來基金運行的風(fēng)險。負(fù)責(zé)社保待遇支付的部門，也是只管社�；�金支出，至于有沒有基金足夠使用，能用多久，他們往往不會過問，在基金支出管理上，還會存在“不用白不用”的思想，存在

基金支出控制不嚴(yán)，疏于管理的現(xiàn)象。

2、基金預(yù)決算機制尚未形成

通過對社�；�金籌集和使用實行預(yù)算管理，可以增強政府宏觀調(diào)控能力，強化社�；�金的監(jiān)督管理，保證社�；�金安全完整，提高社�；�金運行效益，促進(jìn)社會保險制度可持續(xù)發(fā)展。社�；�金決算是社�；�金預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是實施社會保險預(yù)算制度的重要環(huán)節(jié)，通過編制社�；�金決算，可以全面完整地反映社保基金的年度收支狀況，有利于分析和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理和財務(wù)管理工作中存在的問題，進(jìn)而采取有效措施加強預(yù)算管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。但由于社�；�金運行環(huán)節(jié)由多部門組成，且各自獨立，所以對基金全局的運行情況、運行質(zhì)量、運行風(fēng)險就變成“誰都可以問，結(jié)果誰都不問”的局面，基金預(yù)、決算機制難以形成，即使按照《國務(wù)院關(guān)于試行社會保險基金預(yù)算的意見》國發(fā)〔201*〕2號文件編制預(yù)算，也會因部門之間難以協(xié)調(diào)，掌握的資料不夠真實、準(zhǔn)確，而不能形成真實、全面、科學(xué)的社保基金預(yù)算。

3、沒有形成基金運轉(zhuǎn)預(yù)警機制

目前，建立在不斷擴大覆蓋面和不斷調(diào)高繳費基數(shù)基礎(chǔ)上的社保基金收入曾快速增長，這種基金收入超過基金支出的增長，掩蓋了基金運行的風(fēng)險，不易引起大家的關(guān)注，但這種基金收入的增長是有限度的，不可能一直這樣延續(xù)下去，因為社會保險擴面的空間已經(jīng)越來越小了，總有不能再擴的時候，而隨著老齡化的到來，社�；�金支出卻呈剛性增加。我們現(xiàn)在總是覺得基金有結(jié)余，

基金赤字好像離我們很遙遠(yuǎn)，但實際真正算起來，看起來可觀的基金結(jié)余往往只是幾個月的基金支出，一旦當(dāng)期基金入不敷出，基金赤字的風(fēng)險很快就會到來。所以關(guān)注基金收入的增長因素、基金支出的有效控制、基金結(jié)余的保值增值至關(guān)重要。但由于相關(guān)部門各自獨立，又有誰關(guān)心若

干年以后的事情，對社保基金運行的預(yù)警分析也就無從談起了。

4、基金難以實現(xiàn)保值增值

社�；�金收入、支出納入財政專戶管理后，基金結(jié)余實質(zhì)上由財政部門管理，不是購買國債就是存銀行。由于社�；�金銀行存款利率優(yōu)惠政策沒有完全執(zhí)行到位，造成各項社�；�金利息不同程度地減少，有的存在銀行也因不能及時轉(zhuǎn)存定期，容易造成基金不必要的流失。雖然現(xiàn)行社保基金財務(wù)制度規(guī)定，財政部門應(yīng)根據(jù)勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款，而事實上這種制度容易造成社保經(jīng)辦機構(gòu)和財政部門在這個問題上推諉扯皮，影響社�；�金的保值增值。同時，由于物價上漲指數(shù)高于銀行存款

利率而實質(zhì)導(dǎo)致基金的貶值，給今后基金支付造成較大壓力和風(fēng)險。

5、社保基金監(jiān)管機制不健全

按照現(xiàn)行規(guī)定，社保基金監(jiān)管由人力資源和社會保障部門、財政部門、審計部門各負(fù)其責(zé)，此外還有社會監(jiān)督。三個職能部門都是政府的，而社會監(jiān)督信息不對稱，力度十分有限。從實踐看，這一監(jiān)督機制的有效性大打折扣。即使有了社保基金誰也不得隨意動用的“高壓線”，但如果缺失外部權(quán)力的制約性監(jiān)督，地方領(lǐng)導(dǎo)挪用基金的現(xiàn)象還是難以避免。此外，社保機構(gòu)內(nèi)部稽核機制不完善，稽核力量不足，加上缺乏有效防范職務(wù)犯罪的控制手段和措施，個別業(yè)務(wù)、財務(wù)人員以

及部門領(lǐng)導(dǎo)利用工作之便進(jìn)行公款私存，甚至截留、侵占基金的現(xiàn)象依然存在。

二、完善社�；�金管理的對策和建議1、開源節(jié)流抓基金管理，提高認(rèn)識重內(nèi)部控制

社�；�金收支管理目前存在問題的原因主要是地稅部門的強制征收力度不夠、社保經(jīng)辦機構(gòu)人員的觀念不對，以及社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程存在的內(nèi)部控制不到位造成的。首先，地稅部門要切實履行起及時、足額征收社會保險費的責(zé)任，《社會保險法》已經(jīng)出臺，完全可以依法采取多項舉措強制征收，確保社�；�金應(yīng)收盡收，顆粒歸倉；其次，社保經(jīng)辦機構(gòu)工作人員要不斷提高認(rèn)識，樹立全局意識、長遠(yuǎn)意識和基金風(fēng)險意識，嚴(yán)格控制基金支出，做到不該支出的一分也不能支出，切不可隨意動用這老百姓的“養(yǎng)命錢”、“救命錢”；同時，我們還要建立健全社會保險業(yè)務(wù)內(nèi)部控

制制度，建立內(nèi)部控制長效機制，做到用制度管人，按制度辦事。

2、整合社保經(jīng)辦機構(gòu)，減少基金運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

社保基金預(yù)算和決算機制尚未形成，沒有基金風(fēng)險預(yù)警機制，其主要原因是社保基金管理機構(gòu)分散，涉及部門過多形成的，大家都管，結(jié)果大家都不管，“事不關(guān)已，高高掛起”�，F(xiàn)在，類似我們“五保合一”的社會保險運行模式不在少數(shù)。從開始辦社保，到待遇享受，涉及多個部門，有負(fù)責(zé)社保登記和申報結(jié)算的，有負(fù)責(zé)社保費征收的，有負(fù)責(zé)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育五項社會保險待遇支付的（不少地方待遇支付又分成了幾個部門），有負(fù)責(zé)技術(shù)的，有負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險費補繳和退休審批的，有負(fù)責(zé)工傷認(rèn)定的，有基金收支管理的，等等。這種基金運轉(zhuǎn)體制在起到互相牽制的作用下，也大大削弱了基金運行效率，難以形成正常的預(yù)決算機制和基金風(fēng)險預(yù)警機制。所以，我們要整合社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，減少基金運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，最好是由一個部門一條龍負(fù)責(zé)到底，實在不能完全整合到位，也最多只保留地稅部門征收和財政部門基金監(jiān)管，而將社會保險登記申報、待遇支付、信息管理等集中于一個部門，成立一個綜合性社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。這樣基金運行管理的效率就會大大提高，也有利于增強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的全局意識和主人翁意識，才能形成一個高效的管理體制，基金收支才能統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一核算，才能形成社保基金的預(yù)算和決算機制，才能有明確的主體去關(guān)心基金的收入和支出情況，建立正常的基金風(fēng)險預(yù)警機制。

3、提高基金管理效率，拓寬基金投資渠道

我國社會保險實行的是部分積累制，目前社保基金積累已經(jīng)達(dá)到了一定的規(guī)模，為了防止基金被

貪污、挪用，國家制定了嚴(yán)格的社保基金管理制度，明確規(guī)定只能用于購買國家債券和轉(zhuǎn)存銀行定期存款，這對于確保社�；�金安全確實發(fā)揮了及其重要的作用。但隨著物價不斷上漲，而銀行存款和國債利率偏低，社�；�金保值增值的壓力卻越來越大。在《社會保險法》草案的分組審議中，不少人大代表也提出了拓寬基金投資渠道的建議，在10月28日通過的《社會保險法》中也明確了“社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務(wù)院規(guī)定投資運營實現(xiàn)保值增值�！�。所以，我們一方面應(yīng)加強基金管理，用足社�；�金銀行存款利率優(yōu)惠政策，及時將活期存款和到期的存款轉(zhuǎn)存定期，增加基金利息收入；另一方面，要按照《社會保險法》的要求，拓寬基金投資渠道，

在保證基金安全的前提下，按照國務(wù)院規(guī)定進(jìn)行投資運營以實現(xiàn)保值增值。

4、完善社�；�金監(jiān)管機制，加強社保經(jīng)辦內(nèi)部審計

加大基金監(jiān)管力度是維護(hù)社會保險制度運行的長期任務(wù)。只有不斷強化內(nèi)外監(jiān)管，才能最大程度地保證基金的安全完整，減少基金風(fēng)險。一是社保經(jīng)辦機構(gòu)要加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立內(nèi)部審計科室和專職內(nèi)部審計人員，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)，對本單位內(nèi)部控制制度的實施情況、社�；�金收支結(jié)存情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，防范違規(guī)舞弊現(xiàn)象發(fā)生。不斷強化內(nèi)部管理，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，有效提高風(fēng)險防范能力。在社保基金的征收、支付、貨幣資金管理等重要環(huán)節(jié)嚴(yán)格貫徹不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部控制原則，從源頭上防范擠占挪用社�；�金等不法行為發(fā)生。二是建立信息披露制度。定期向社會公布社�；�金的收支、投資和收益情況以及其他財務(wù)數(shù)據(jù)等，將社�；�金的運營納入社會公眾和監(jiān)督機構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防范社保基金運營中的違法違規(guī)行為。三是實行紀(jì)檢、財政、審計部門聯(lián)合監(jiān)督，建立對社�；�金日常監(jiān)管的長效機制。在監(jiān)督過程中，要重點監(jiān)管社保經(jīng)辦機構(gòu)是否建立健全內(nèi)控制度，并有效實施；監(jiān)督社保經(jīng)辦機構(gòu)在社�；�金征收、支付環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)；監(jiān)督社�；�金是否安全完整和

保值增值。

【參考文獻(xiàn)】

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第21次年會論文集[C].201*

擴展閱讀：探析社會保險基金管理存在的問題及解決對策

探析社會保險基金管理存在的問題及解決對策

王彥英（西安供電局人力資源部，西安，710032）摘要：社會保險基金管理是維持社會保障體系全面順利運行的基礎(chǔ)條件，也是加強社會管理的重要內(nèi)容。

社會保險基金管理作為一個熱點話題，得到了很多專家學(xué)者的激烈討論。筆者根據(jù)多年的實踐經(jīng)驗，針對社會保險基金管理展開研究，分析社會保險基金管理存在的主要問題，并提出具體的措施，提高社會保險基金管理水平，促進(jìn)社會保障體系的完善和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：社會保險基金管理問題對策中圖分類號：F840.6文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：16727355（201*）100154011.前言社會保險基金作為社會保障體系的基礎(chǔ)條件，對社會保障體系的發(fā)展具有重要的作用。如何做好社會保險基金的管理是擺在人們面前的一個重要課題。社會保險基金如果管理的好、保護(hù)的好、用得好，則能充分發(fā)揮自身的功能，更好的服務(wù)于廣大人民群眾，解決了人們的后顧之憂。

有效的維護(hù)了廣大職工權(quán)益，保障社會制度的穩(wěn)定運行。全面推進(jìn)保障事業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展。當(dāng)前，我國的社會保險基金管理仍然存在很多問題，缺乏有效的管理機制，社會保險基金管理的法律保障體系缺失等。要促進(jìn)保險基金管理，就要與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新管理方式，健全監(jiān)管體系。

拓寬基金的投資范圍等。

2.社會保險基金管理存在的主要問題2.1社會保險基金管理的法制基礎(chǔ)不夠健全目前社會保險的基金管理缺乏必要的法律監(jiān)督體系。法律監(jiān)管缺失，監(jiān)管的層析較低，效率比較差等。首先。缺乏應(yīng)有的社會保險基金管理相關(guān)法律，已有的社會保險基金管理都是些行政法規(guī)。當(dāng)前與社會保險基金管理相適應(yīng)的都是些規(guī)定和辦法，正式的法律文件很少，導(dǎo)致了對社會保險基金的監(jiān)管力度不夠，管理效率低下等，這無形中增加了社會保險基金管理的成本、加重了運行的負(fù)擔(dān)。

加大了社會保險基金管理的不確定性和風(fēng)險性。

2.2社會保險基金被挪用現(xiàn)象嚴(yán)重社會保險基金有時被挪用為財政支出，甚至被非法用作房地產(chǎn)的投資等。雖然近年來社會保險基金的征收、管理和監(jiān)督體制不斷完善，但是仍然有部分單位隱瞞少繳。

擠占挪用基金為謀一己之私利。

2.3社會保險基金的監(jiān)管力度不夠，缺乏健全的監(jiān)管體系我國目前運行的社會保險基金監(jiān)管體系是根據(jù)1999年國務(wù)院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》而建立的。條例中明確規(guī)定了國務(wù)院的勞動保障部門負(fù)責(zé)全國社會保險費用的征繳和監(jiān)督工作。各地方政府的勞動保障行政部門負(fù)責(zé)本行政轄區(qū)內(nèi)的社會保險基金的征收和監(jiān)管。這樣的機制導(dǎo)致了社會保險基金工作都落到了勞動保障部門，由勞動保障部門的單獨管理加重了工作負(fù)擔(dān)，不利于工作效率的提高，而且勞動保障部門的這種“左右管右手”的工作方式缺乏應(yīng)有的監(jiān)督體系，無法充分發(fā)揮監(jiān)督管理的重要職能。我國的社會保險基金每年超過兩萬億元，如此大的收支規(guī)模缺乏應(yīng)有的監(jiān)督和管理手段，監(jiān)管的機構(gòu)設(shè)立不足，監(jiān)管人員缺乏應(yīng)有的管理技巧，沒能形成完整有效的社會保

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