加強對賬工作鄂農信發(fā)[201*]70號

關于進一步加強全省農信社對帳工作的通知

鄂農信發(fā)201*70號

各市、州、縣信用聯(lián)社：

為了將對賬工作真正落到實處，充分發(fā)揮其發(fā)現、糾正錯賬，防范財會操作風險的重要作用，確保農村信用社及客戶資金安全，現就進一步加強全省農信社對賬工作的有關要求通知如下：

一、明確對賬范圍及頻度

（一）社企往來對賬。指信用社（儲蓄所、分社、營業(yè)部，下同）與開立結算賬戶的單位之間的賬務核對。包括活期存款賬戶和定期存款賬戶。社企往來要求按月對賬。

（二）內部往來對賬。指信用社與縣聯(lián)社、縣聯(lián)社與市州聯(lián)社（辦事處）及省聯(lián)社、市州聯(lián)社（辦事處）與省聯(lián)社之間的賬務核對。包括約期存款、備付金存款、結算保證金、調劑資金等。內部往來要求采取按日對賬與按月對賬兩種形式。

（三）同業(yè)往來對賬。指信用社與人民銀行以及其他金融機構之間的賬務核對。同業(yè)往來要求按月對賬。

二、做好社企對賬的宣傳工作

社企對賬需要企業(yè)的積極配合，因此全省農信社要做好社企對賬的宣傳工作。一是要宣傳對賬有利于企業(yè)資金安全，以爭取理解和支持。二是積極介紹交易短信提示服務即將啟用，收集整理好企業(yè)財務負責人和經辦人員的通訊資料。

三、規(guī)范對賬工作流程

全省農信社要按照記賬和對賬相分離的原則，建立和落實對賬責任制。對賬工作由會計主管負責組織分工，相關人員共同配合完成。

（一）社企往來對賬。

1．打印對賬單。次月第1個工作日,會計主管必須指定人員打印對賬單。實行柜員制的營業(yè)網點責任人為綜合柜員，實行復核制的營業(yè)網點責任人為記賬員。

2．發(fā)送對賬單。一是通過短信提示服務通知企業(yè)領取對賬單；二是通過電話聯(lián)系企業(yè)領取對賬單，如企業(yè)未能及時領取，必須上門送達，并辦理簽收手續(xù)。會計主管負責落實對賬單在次月5個工作日以內全部發(fā)出。

3．收回調節(jié)表。對賬單發(fā)出人員要通過發(fā)送短信、電話聯(lián)系或上門催收的方式，確保在發(fā)出對賬單后10個工作日內收回調節(jié)表，收回時辦理簽收手續(xù)。

4．審核調節(jié)表。調節(jié)表收回后，由綜合柜員或記賬員對企業(yè)加蓋的預留印鑒進行審核，會計主管或庫管員再對表中數據進行查實。雙方余額不一致的，分以下三種情況進行處理：一是發(fā)現正常的未達款項，要在調節(jié)表回執(zhí)聯(lián)上注明查實日期及未達原因；二是發(fā)現會計差錯，要由會計主管審核后，授權該筆錯賬經辦柜員更正，并在調節(jié)表回執(zhí)聯(lián)上注明錯賬已更正；三是發(fā)現可疑款項，要向本級聯(lián)社財會部門報告。

5．發(fā)送調節(jié)表回執(zhí)聯(lián)。會計主管或庫管員將調節(jié)表回執(zhí)聯(lián)加蓋信用社印章后，退還客戶并詳細記錄對賬結果。

6．裝訂和保管對賬資料。會計主管按月裝訂調節(jié)表,按年裝訂對賬登記簿，并按規(guī)定期限妥善保管對賬資料。

7．工作要求。當月有發(fā)生額（不含系統(tǒng)自動記賬）的賬戶，對賬單發(fā)出率、調節(jié)表收回率及勾對率，必須全部達到100%。因特殊情況確實無法進行對賬的，會計主管或庫管員要翻閱傳票，對其發(fā)生的每筆業(yè)務的合規(guī)性及票據的真實性進行核實，并做好相關登記。（二）內部往來對賬。對賬雙方必須相互核對賬務。

1．按日對賬。

（1）每日會計主管必須使用“80080社內往來資金對賬”交易對前一個工作日的所有內部往來進行對賬。該交易操作完成后再使用“00091網點報表下傳”交易，打印社內往來資金集中對賬統(tǒng)計表。

（2）若統(tǒng)計表中顯示余額不符或發(fā)生額不符，會計主管要查明原因，并在社內往來資金集中對賬統(tǒng)計表上做好登記。

2．按月對賬

（1）次月2個工作日以內，會計主管必須使用“00091網點報表下傳”交易，打印社內往來資金集中對賬月度統(tǒng)計表。

（2）勾對流水賬。會計主管或庫管員要對統(tǒng)計表中顯示的發(fā)生額對賬情況從交易時間、摘要、借貸方發(fā)生額等要素進行逐筆核對。

（3）未達款項及會計差錯的處理。會計主管要逐筆核實未達賬項，屬于記賬差錯的，必須于當日授權該筆錯賬經辦柜員更正。

（4）編制及報送調節(jié)表。會計主管按照勾對的結果編制調節(jié)表,并注明不符原因及處理情況。編制完畢后加蓋信用社印章，于次月5個工作日內報送給對方。未收到調節(jié)表的，應主動進行電話詢問或上門催收。

（5）審核調節(jié)表。與社企往來對賬相同。

（6）發(fā)送調節(jié)表回執(zhí)聯(lián)。會計主管或庫管員必須在收到調節(jié)表后3個工作日內，將回執(zhí)聯(lián)加蓋信用社印章后退回對方并詳細記錄對賬結果。

（7）裝訂和保管對賬資料。會計主管按月裝訂調節(jié)表和社內往來資金集中對賬統(tǒng)計表,按年裝訂對賬登記簿，并按規(guī)定期限妥善保管對賬資料。

（8）工作要求。內部往來對賬單發(fā)出率、調節(jié)表收回率及勾對率,必須全部達到100%。

（三）同業(yè)往來對賬。

對賬雙方必須互發(fā)對賬單或流水賬進行對賬。

1．打印內部賬戶流水賬。次月3個工作日以內，會計主管必須指定人員打印內部賬戶流水賬。

2．發(fā)送內部賬戶流水賬。會計主管負責落實內部賬戶流水賬在次月5個工作日內全部發(fā)出。

3．收回對賬單。內部賬戶流水賬發(fā)出人員在次月5個工作日內未收到對方發(fā)出的對賬單，應及時上門催收。

4．勾對流水賬、未達款項及錯賬的處理、編制及報送調節(jié)表、審核調節(jié)表、發(fā)送調節(jié)表回執(zhí)聯(lián)、裝訂和保管對賬資料、工作要求等與內部往來對賬相同。

四、做好重點賬戶的核對

對銀監(jiān)會規(guī)定進行風險排查的重點賬戶，必須全部進行對賬，對賬單發(fā)出率、調節(jié)表收回率及勾對率必須達到100%。重點賬戶包括：

（一）非長期合作企業(yè)開立的臨時結算賬戶。（二）未經主動營銷，企業(yè)自然開立的賬戶。

（三）有大筆資金進入并在短期內流出（多發(fā)生在對賬期限內）的賬戶。

（四）由中介機構或非企業(yè)人員代辦開立的賬戶。

（五）賬戶開立后一直未發(fā)生業(yè)務或業(yè)務筆數、金額較小，突然發(fā)生大額資金收付的賬戶。

（六）賬戶開立后，有大額資金收付，但長期對賬不主動、不領取回單的賬戶。

五、加強對賬工作的檢查

（一）縣級聯(lián)社財會部門要按季對本級聯(lián)社及轄內信用社對賬情況進行現場檢查。檢查內容包括：對賬人員的履職情況、對賬單的發(fā)出、調節(jié)表的回收及保管情況、重點賬戶對賬情況、對賬結果是

否核實等。每季度的現場檢查面要達到100%，檢查報告要書面上報市州聯(lián)社（辦事處）財會部門。

（二）市州聯(lián)社（辦事處）財會部門每季度要對本級聯(lián)社（辦事處）開立賬戶的對賬情況、每半年對轄內縣級聯(lián)社的現場檢查落實情況進行檢查。每年對轄內縣級聯(lián)社的檢查面要達到100%，同時還要抽查部分營業(yè)網點的對賬情況，抽查面不得低于10%。檢查報告要書面上報省聯(lián)社財會統(tǒng)計處。

（三）各級聯(lián)社稽核審計部門每年要對本級及下級聯(lián)社的對賬及檢查工作進行稽查�；�查報告要書面上報上級聯(lián)社稽核審計部門。（四）省聯(lián)社將不定期地對市州聯(lián)社（辦事處）對賬工作落實情況進行檢查、督辦，檢查結果將全省通報。

六、加大對賬工作的考核追責力度

縣級聯(lián)社要按月對營業(yè)網點的對賬人員履職情況進行考核。市州聯(lián)社（辦事處）要按季對轄內縣級聯(lián)社對賬及檢查情況（包括對賬面、收回率；檢查面、檢查質量、落實整改等）進行考核。

（一）出現以下情形的，對相關責任人進行通報批評并責令改正：

1．記賬人員和對賬人員未分離的；

2．對賬單發(fā)出率、調節(jié)表收回率及勾對率未達到標準的；3．未按規(guī)定上報檢查報告的。

（二）出現以下情形的，對相關責任人斟情扣減績效工資并責令改正：

1．未按規(guī)定時間和流程及時進行對賬的；2．未按規(guī)定組織檢查或檢查流于形式的；3．未按照檢查意見進行整改的。

（三）出現以下情形的，依照《湖北省農村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》有關規(guī)定處理：

1．因不按規(guī)定對賬，沒有及時發(fā)現錯賬的；

2．因未履行對賬或檢查職責，沒有及時發(fā)現案件的。

附件：湖北省農村信用社對賬登記簿

二○○九年八月五日

主題詞：財會統(tǒng)計對賬通知

內部發(fā)送：本聯(lián)社領導，各處室（中心）。

湖北省農村信用社聯(lián)合社辦公室201*年8月5日印發(fā)共印130份

擴展閱讀：農村信用聯(lián)社銀企對賬工作報告

農村信用聯(lián)社銀企對賬工作報告

市聯(lián)社：

根據省聯(lián)社《關于轉發(fā)湖北銀監(jiān)局關于進一步規(guī)范銀企對賬工作的監(jiān)管意見的通知》（鄂農信辦字201*105號）文件要求及市聯(lián)社審計檢查組工作安排，我聯(lián)社于201*年7月10日至7月12日組織各營業(yè)網點將二季度銀企對賬工作對照文件要求進行了自評，現將自評情況匯報如下：

一、基本情況

全區(qū)19個營業(yè)網點截止6月份有對公賬戶619戶，4月份與469戶實現對賬，5月份與488戶實現對賬，6月份與541戶實現對賬，重點客戶對賬率達到了100%，余額全部相符。全區(qū)營業(yè)網點在開立帳戶時，均按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的要求審查了開戶資料，規(guī)范開戶手續(xù)。各社都按規(guī)定建立了定期對賬制度，明確了記賬與對賬相分離，并將對賬工作納入了會計管理日常工作范圍內進行考核。

二、存在的問題

二季度對賬工作存在以下情況：

1、綜合業(yè)務系統(tǒng)賬戶余額表反映余額為“0”并且長期未發(fā)生業(yè)務的賬戶未對賬。

2、一年以上未發(fā)生業(yè)務的只有系統(tǒng)產生利息的且余額不大的長期睡眠戶未對賬。

三、問題簡析

通過現場調查，發(fā)現形成上述問題的原因有：1、形成余額表長期反映余額為“0”賬戶的原因，一方面是201*年綜合業(yè)務系統(tǒng)上線初期，柜員業(yè)務操作不熟練，在辦理部分客戶銷戶業(yè)務時，只是將賬戶余額結清而未作賬戶銷戶交易處理；另一方面也有少數對公客戶前來信用社柜臺開立賬戶時，柜員初審開戶資料符合要求，便從綜合業(yè)務系統(tǒng)中開立了賬號，但報人行審批過程中回復手續(xù)不齊全，通知客戶補資料，客戶因客觀原因，不提供補充資料形成的，其賬戶未使用過。

2、長期睡眠戶未對賬的原因，多是因為客戶預留電話打不通，上門對賬長期無人，或廠跨人散的單位。

四、整改情況

針對二季度對賬工作存在的問題，聯(lián)社利用7月13日會計例會集中討論了問題形成的原因及整改辦法。

五、后段對賬工作目標

1、加強警示教育。定期或不定期地學習由于對賬不及時而引起的一些案例，讓會計人員思想上充分認識到對賬的重要性與必要性。

2、要加強柜面監(jiān)督。認真審查原始票據的合法性、合規(guī)性，對可能引起內外賬務不符的不合法不合規(guī)票據一律退回。

3、要加強回單管理。督促各網點及時拿回單，以免由于回單未及拿走而引起內外賬務不符。

4、加強對法人客戶貸款、單位存款賬戶內外對賬。對重點客戶、發(fā)生額較大、日均余額較大的客戶指定對賬責任人。由網點會計主管列出重點對賬客戶清單，填表并由對賬客戶經理責任人簽字后上報聯(lián)社財會部備案，以便工作監(jiān)督，會計主管督促執(zhí)行，按季對必查內容進行檢查，統(tǒng)計對賬單收回率。

5、按月進行系統(tǒng)內對賬。對于系統(tǒng)內往來嚴格執(zhí)行按旬核對余額，按月逐筆勾對發(fā)生額和余額，聯(lián)社與網點之間的往來按月互發(fā)對賬單進行對賬。

6、對同業(yè)往來除視同客戶發(fā)送余額對賬單外，還要對收到的同業(yè)分戶賬對賬單及時逐筆勾對。

7、進一步加強單位結算賬戶的開戶管理，提高賬戶開戶質量。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的要求，嚴格審查開戶資料，規(guī)范辦理開戶手續(xù)，準確開立賬戶類型。開戶時與企業(yè)簽訂《湖北省農村信用社單位人民幣銀行結算賬戶管理協(xié)議》，并重點提示賬戶核對條款。

二O一0年七月十四日

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