預(yù)算編制工作用計(jì)劃(201*)

201*年預(yù)算編制工作計(jì)劃

上年度預(yù)算編制及執(zhí)行問題1、

預(yù)算方案確認(rèn)時(shí)間滯后，主要是前期工作做得不夠細(xì)，需參與預(yù)算的部門提供數(shù)據(jù)不及時(shí)，太多調(diào)整，使確認(rèn)不能夠按時(shí)完成。

2、

需納入預(yù)算管理的部門參與度不夠，相關(guān)部門被動(dòng)填表或滯后提交表格，以及涉及收入或費(fèi)用支出、資產(chǎn)購置的部門，未能全面納入預(yù)算內(nèi)。

3、4、

收入或支出統(tǒng)計(jì)的方法以及確認(rèn)口徑不夠明確，各子項(xiàng)目的預(yù)算不夠細(xì)化。預(yù)算偏差大，主要是預(yù)測(cè)時(shí)依據(jù)和論證不足。編制各季度預(yù)算時(shí)預(yù)測(cè)不實(shí)際，有的將全年平均。

5、

預(yù)算表格中各表的數(shù)據(jù)有勾稽關(guān)系或衡等關(guān)系的數(shù)據(jù)不一致。主要是財(cái)務(wù)工作不夠強(qiáng)細(xì)致。

6、

預(yù)算編制說明不詳，主要數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)的依據(jù)及實(shí)現(xiàn)的條件未能說明，收入或支出統(tǒng)計(jì)的方法以及確認(rèn)口徑未能說明。

7、8、

預(yù)算執(zhí)行過程的差異分析未能到相關(guān)部門或項(xiàng)目。單純是財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)羅列。預(yù)算考核未明確落實(shí)到各部門或子項(xiàng)目。

201*年度預(yù)算編制工作計(jì)劃

為搞好201*年度預(yù)算編制工作，擬201*年度預(yù)算編制工作計(jì)劃如下（主要是時(shí)間性）：一、基礎(chǔ)階段工作：（10月10日～10月31日）1、準(zhǔn)備工作：（10月10日～10月20日）

建議各公司組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人布置11年度的預(yù)算工作，同時(shí)對(duì)10年度各部門的預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，并將預(yù)算工作納入其工作計(jì)劃內(nèi)。

2、10年度預(yù)算（1～3季度）執(zhí)行情況分析（10月11日～10月20日）

應(yīng)對(duì)差異情況和差異影響的因素作出說明、分析，并對(duì)預(yù)算編制及執(zhí)行提出意見。3、修訂預(yù)算草表的樣式（10月15日～10月25日）

業(yè)務(wù)預(yù)算表單由各公司財(cái)務(wù)部、預(yù)算編制部門與集團(tuán)財(cái)務(wù)部溝通、商討擬定，營業(yè)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算表單由集團(tuán)財(cái)務(wù)部與各公司財(cái)務(wù)部商討擬定。

4、完善預(yù)算表格（10月15日～10月30日）

根據(jù)3點(diǎn)確定統(tǒng)一的預(yù)算科目，包括一級(jí)科目、二級(jí)科目的定義以及指標(biāo)的確認(rèn)原則，此項(xiàng)工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織各公司財(cái)務(wù)完成。

5、以前年度數(shù)據(jù)資料和11年度經(jīng)營情況預(yù)測(cè)資料的收集（10月20日～10月30日）數(shù)據(jù)資料包括數(shù)量、單價(jià)、金額，應(yīng)取到前三年實(shí)際發(fā)生數(shù)，金額匯總以營業(yè)收支表的格式填列；公司對(duì)11年度經(jīng)營狀況預(yù)測(cè)。

二、預(yù)算編制：（11月1日～11月30日）

1、公司目標(biāo)制定（根據(jù)經(jīng)營狀況預(yù)測(cè)、經(jīng)營計(jì)劃確定下年度經(jīng)營目標(biāo)）：11月1日～11月5日；

3、目標(biāo)分解（分解到各責(zé)任部門及各個(gè)季度）：11月1日～11月10日；

4、各公司編制業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)草表（包括銷售數(shù)量、單價(jià)、金額，產(chǎn)值、產(chǎn)量、材料采購、人工費(fèi)以及工程和開發(fā)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、部門費(fèi)用開支、集團(tuán)內(nèi)部交易情況等）：11月6日～11月15日；

5、各公司根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)和經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)預(yù)算表編制營業(yè)預(yù)算草表（包括銷售收入、營業(yè)成本、生產(chǎn)成本、稅金、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金收支、籌資預(yù)算、投資預(yù)算、預(yù)算總表）：11月16日～11月20日；

6、各公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算草表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表）：1月21日～11月25日；

7、各公司預(yù)算草案審議（建議總經(jīng)理組織財(cái)務(wù)、銷售（營銷）或經(jīng)營、采購或物資、生產(chǎn)等部門主要負(fù)責(zé)人審議）：11月25日～11月30日；

8、各公司將經(jīng)審議的預(yù)算草案上報(bào)：12月4日前。三、預(yù)算方案審議（12月6日～12月20日）

1、審議各公司預(yù)算草案（建議以董事會(huì)審議）：12月6日～12月15日；2、各公司依據(jù)審議意見與集團(tuán)公司溝通后進(jìn)行調(diào)整：12月15日～12月25日；4、上報(bào)調(diào)整后的預(yù)算方案：12月26日前；

5、審議批準(zhǔn)預(yù)算方案（簽批）：12月26日～12月30日。6、將審議批準(zhǔn)后的預(yù)算方案確認(rèn)保存：12月30日前。7、集團(tuán)財(cái)務(wù)部將各公司的預(yù)算匯總、合并（11年1月4日前）。

各公司可參照上述時(shí)間做好預(yù)算編制計(jì)劃。終審后預(yù)算方案需于12月26日前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)呈集團(tuán)總裁簽批。

附《預(yù)算工作計(jì)劃表》參考。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算工作計(jì)劃表完成時(shí)間10月12日下午工作內(nèi)容及要求組織各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人開會(huì)義預(yù)算項(xiàng)目（一級(jí)、二級(jí)）、指標(biāo)確認(rèn)責(zé)任部門集團(tuán)財(cái)務(wù)協(xié)助部門各公司財(cái)務(wù)編制表單遞交部門備注10月20日前設(shè)置好預(yù)算表格，定集團(tuán)財(cái)務(wù)各公司財(cái)務(wù)預(yù)算表格和預(yù)算項(xiàng)目10月26日下午10月26日～30日組織集團(tuán)總部部門開會(huì)檢查各公司對(duì)歷史數(shù)據(jù)的收集集團(tuán)財(cái)務(wù)集團(tuán)總部部門集團(tuán)財(cái)務(wù)各公司財(cái)務(wù)11月6日前集團(tuán)公司目標(biāo)擬訂集團(tuán)財(cái)務(wù)部、投資發(fā)展部、人力資源部各公司財(cái)務(wù)集團(tuán)目標(biāo)方案總裁室11月6日～15日11月16日～20日11月21日～30日編制業(yè)務(wù)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)、投資部、人力部業(yè)務(wù)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制營業(yè)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)、投資、人力營業(yè)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算表并檢查各公司營業(yè)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算表集團(tuán)財(cái)務(wù)部12月6日～15日檢查各公司的預(yù)算草案并與各公司溝通集團(tuán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)、投資、人力意見表總裁室12月15日～25日與各公司溝通預(yù)算審議意見，檢查調(diào)整后的預(yù)算草案集團(tuán)財(cái)務(wù)12月25～12月30日11年1月4日前將各公司上報(bào)的預(yù)算方案呈批、存檔將已審議批準(zhǔn)的各公司預(yù)算方案匯總、合并集團(tuán)財(cái)務(wù)總裁室集團(tuán)財(cái)務(wù)匯總表、合并表總裁室集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部二一年十月四日

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燃?xì)饧瘓F(tuán)201*年計(jì)劃預(yù)算編制指引

第一部分預(yù)算編制總體原則

一、預(yù)算編制基本原則

1、根據(jù)控股公司下達(dá)目標(biāo)編制預(yù)算，預(yù)算指標(biāo)務(wù)必與目標(biāo)一致在合理分解目標(biāo)的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，確保預(yù)算與下達(dá)目標(biāo)完全一致。

2、未上線企業(yè)和已上線企業(yè)均按公司法人分別編制，分別上報(bào)。為滿足信息化和預(yù)算控制要求，分燃?xì)怃N售公司、燃?xì)赓Y產(chǎn)公司分別編制預(yù)算，如果同一考核實(shí)體下有多個(gè)燃?xì)怃N售公司或多個(gè)燃?xì)赓Y產(chǎn)公司，該考核實(shí)體預(yù)算也要按公司法人分別編制。

3、費(fèi)用預(yù)算按部門編制，其他預(yù)算由分解預(yù)算責(zé)任部門編制。費(fèi)用預(yù)算區(qū)分出控股專項(xiàng)工作和企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用。

為保證預(yù)算的有效執(zhí)行，明確預(yù)算責(zé)任，費(fèi)用預(yù)算按部門編制，按部門控制。各部門編制各自費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部匯總后，由公司總體平衡。

4、以考核實(shí)體為單位匯總預(yù)算，總體審核，總體確定考核實(shí)體預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)

考核實(shí)體下有多個(gè)公司法人的，對(duì)各公司法人預(yù)算進(jìn)行匯總，按匯總預(yù)算下達(dá)指標(biāo)。對(duì)于收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)收益率、費(fèi)用增長(zhǎng)限額等關(guān)鍵指標(biāo)，匯總預(yù)算必須滿足控股公司要求，即：有多個(gè)公司法人的，單個(gè)法人預(yù)算可不受此限制，匯總預(yù)算受此限制。

5、代管單位納入預(yù)算，列入年度目標(biāo)

由控股公司代管的6家公司因列入年度目標(biāo)，故應(yīng)做入08年預(yù)算。具體做法為：不單獨(dú)視為一個(gè)公司法人做預(yù)算，但要分明細(xì)項(xiàng)測(cè)算收入、成本、費(fèi)用，然后將代管單位產(chǎn)生的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入?yún)R總計(jì)入燃?xì)夤�司的《預(yù)計(jì)損益表》中營業(yè)收入下的其他業(yè)務(wù)收入項(xiàng)，對(duì)應(yīng)的成本、運(yùn)營費(fèi)用、三項(xiàng)期間費(fèi)用計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng)，同時(shí)將其填入《其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表》中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。6家單位分別是：廊坊汽車改裝廠、霸州汽車改裝廠、廊坊加油加氣站、新鄉(xiāng)石化機(jī)廠、株洲汽車改裝廠、湘譚汽車改裝廠。

6、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算：職能部門或成員企業(yè)發(fā)生的專項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格控制，需要為項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的，上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批立項(xiàng)和確定預(yù)算。

7、編制預(yù)算分解和落實(shí)措施方案預(yù)算分解和落實(shí)措施方案是預(yù)算的重要組成部分，要求成員企業(yè)預(yù)算有詳細(xì)、可操作的預(yù)算分解和落實(shí)方案措施。

第二部分業(yè)務(wù)預(yù)算編制說明

一、廣宣計(jì)劃1、廣宣計(jì)劃編制說明

根據(jù)品牌推廣計(jì)劃和年度營銷目標(biāo)，在過往偏差分析的基礎(chǔ)上，分析制訂出企業(yè)年度傳播目標(biāo)，通過對(duì)目標(biāo)與策略的分析，細(xì)化廣宣執(zhí)行策略，明確用怎樣的傳播手段和接觸方式將信息傳達(dá)給目標(biāo)消費(fèi)者，并能有效的影響消費(fèi)者購買。在消費(fèi)者行為和媒介研究的基礎(chǔ)上，找到有效的廣宣手段進(jìn)行整合使用，最后形成年度廣宣計(jì)劃。2、廣宣計(jì)劃表格填寫說明

（1）項(xiàng)目類型中商業(yè)廣告包括電視廣告、報(bào)紙廣告、廣播廣告、戶外廣告、DM廣告、雜志廣告、互聯(lián)網(wǎng)廣告等媒體廣告；公關(guān)宣傳主要包括軟性宣傳和事件營銷宣傳等；公關(guān)活動(dòng)主要包括公益活動(dòng)、社區(qū)活動(dòng)、展會(huì)、主辦活動(dòng)等；輔助工具包括企業(yè)畫冊(cè)、宣傳單頁、促銷品等工具的制作；用于業(yè)務(wù)拓展的促銷費(fèi)用。（2）項(xiàng)目?jī)?nèi)容介紹中要詳細(xì)說明項(xiàng)目開展目的和項(xiàng)目?jī)?nèi)容明細(xì)，對(duì)于項(xiàng)目?jī)?nèi)容未予明確或沒有明確目的的項(xiàng)目不予批準(zhǔn)。

（3）開始和終止時(shí)間指項(xiàng)目開展時(shí)間，如發(fā)布電視廣告，則注明電視廣告投放的開始和結(jié)束時(shí)間；按照發(fā)布時(shí)間將項(xiàng)目預(yù)算分布到每月。3．廣告宣傳預(yù)算制定標(biāo)準(zhǔn)（1）廣告宣傳預(yù)算最高額度標(biāo)準(zhǔn)

各企業(yè)廣宣費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃?rùn)n次第一檔次長(zhǎng)沙、東莞、石家莊第二檔次洛陽、煙臺(tái)發(fā)展、保定、泉州第三檔次蚌埠、株洲、淮安、湛江、新鄉(xiāng)、連云港、湘潭、常州、蕭山、葫蘆島、肇慶湖州、青島、開封、城陽、鹽城、膠州、汕頭、日照、第四檔次商丘、湖南能源、南寧、昆明、滁州、廊坊、設(shè)備公司、上海九環(huán)

2

企業(yè)名稱預(yù)算總額（萬元）201*0070金華、巢湖、海寧、聊城、永康、煙臺(tái)實(shí)業(yè)、洛陽液化氣、衢州、溫州、膠南、寧波、萊陽、平谷、六安、密第五檔次云、諸城、通遼、昌平、蘭溪、毫州、海安、泰興、貴港、臺(tái)州、鄒平、揚(yáng)州、石家莊車用、邢臺(tái)、衡水、許昌、北海、南通注：表中根據(jù)各企業(yè)的盈利能力及市場(chǎng)發(fā)展程度進(jìn)行檔次的劃分。表中的預(yù)算總額為各企業(yè)廣宣費(fèi)用的最高限額，各企業(yè)在編制年度廣宣費(fèi)用時(shí)不能超過此最高限額。

（2）各單項(xiàng)費(fèi)用包括:

分類對(duì)于媒體投放和政府相關(guān)職能部門攤派的公檔次媒體投放政府?dāng)偱晒�關(guān)(萬元)活動(dòng)(萬元)5030201*1030201*10520關(guān)活動(dòng)給出相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，此預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為第一檔次預(yù)算的最高限額。對(duì)于業(yè)務(wù)支持和其它類的費(fèi)第二檔次用，根據(jù)各企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算的審批，但應(yīng)遵循總體費(fèi)用不超過總預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的原則。

4．其他說明

第三檔次第四檔次第五檔次（1）各成員企業(yè)在年度廣宣預(yù)算以及單項(xiàng)活動(dòng)最高預(yù)算額度的要求下，根據(jù)品牌傳播和市場(chǎng)開發(fā)的需要,參照201*年廣宣費(fèi)用的使用情況，根據(jù)傳播計(jì)劃編制廣宣預(yù)算。

（2）年度廣宣計(jì)劃及預(yù)算在支持管道燃?xì)馐袌?chǎng)開發(fā)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)燃?xì)饩�、瓶裝LPG、車用燃?xì)獾雀?jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)進(jìn)行有效支持。

（3）根據(jù)燃?xì)庑袠I(yè)特點(diǎn)，廣宣計(jì)劃要貫徹“公關(guān)第一、廣告第二”的主旨思路。（4）廣告宣傳對(duì)于各企業(yè)的市場(chǎng)開發(fā)尤其是老戶開發(fā)將起到重要的作用，各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)開發(fā)需求制作計(jì)劃，對(duì)于為報(bào)預(yù)算而制定計(jì)劃的項(xiàng)目不予批準(zhǔn)。

二、投資單價(jià)和單戶成本部分

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中“預(yù)算年度值”根據(jù)上年度結(jié)算統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及預(yù)算年度的預(yù)算影響因素進(jìn)行測(cè)算填寫；

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中的“PE管”“PE被覆管”部分是指用作投資的相應(yīng)規(guī)格管道平均單米造價(jià)。單米造價(jià)包含材料費(fèi)（含調(diào)壓設(shè)備、閥門等全部設(shè)備材料費(fèi)）、施工費(fèi)及其他費(fèi)用。

3、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二在原表格基礎(chǔ)上刪除了“鋼管”部分，如果鋼管敷設(shè)有材質(zhì)、防腐方式或施工工藝不同的情況，按全年各種情況的預(yù)計(jì)發(fā)生比例綜合考慮。

4、民用戶灶具立戶成本，等于民用灶具立管（此處“灶具立管”含庭院低壓成本）與民用灶具掛表的單戶成本之和；在計(jì)算民用灶具掛表成本時(shí)，要結(jié)合公司建設(shè)費(fèi)收取情況確定是否包含灶具成本。

5、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中“其他費(fèi)用”，是指施工過程中發(fā)生的工程間接費(fèi)。工程間接費(fèi)，主要包括投標(biāo)期間的開支、保函手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、業(yè)務(wù)費(fèi)、零時(shí)設(shè)施費(fèi)、貸款利息，以及設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、路由申請(qǐng)費(fèi)和施工管理費(fèi)等其它費(fèi)用，其中施工管理費(fèi)不包括工程管理人員的工資、福利及差旅費(fèi)等。三、投資部分說明1、加氣站投資部分說明

根據(jù)控股公司三一規(guī)劃結(jié)合企業(yè)自身狀況確定建站目標(biāo)，制定加氣站投資計(jì)劃。制定加氣站投資計(jì)劃時(shí)需充分考慮以下部分內(nèi)容：

（1）區(qū)域成員企業(yè)或非成員企業(yè)加氣站建設(shè)投資計(jì)劃，需在提交的編制說明中說明加氣站建站數(shù)量、建站類型（母站、標(biāo)準(zhǔn)站、液壓子站、L-CNG站等）、建站形式（獨(dú)資建設(shè)、合作建設(shè)、油氣合建等，注明合資方、股權(quán)比例等問題）、建設(shè)規(guī)模（日加氣能力，配備加氣機(jī)情況）、計(jì)劃開工、建成、投運(yùn)時(shí)間。

（2）區(qū)域成員企業(yè)或非成員企業(yè)加氣站投資預(yù)算表，應(yīng)將各類投資和費(fèi)用分別列示，以便于分項(xiàng)溝通、核算。

（3）區(qū)域非成員企業(yè)加氣站項(xiàng)目、并購或合作等投資項(xiàng)目，應(yīng)說明具體投資計(jì)劃，合作對(duì)象基本情況，合作內(nèi)容，總體規(guī)劃，目前接洽情況，并購或合作需要的投入估算等。

（4）加氣站設(shè)計(jì)征地投資的，需注明征地費(fèi)用（面積、土地價(jià)格）和類型（商業(yè)、公用事業(yè)、劃撥）;不需征地的需寫明站址來源并預(yù)測(cè)與之相關(guān)的可能發(fā)生的費(fèi)用。

（5）在企業(yè)編制說明中需明確氣源類型，需通過配送等解決氣源的，要合理安排采購運(yùn)輸車的數(shù)量，保證最大的使用效率，并分別注明采購車頭和拖車的數(shù)量與投資金額。

（6）已列入08年投資計(jì)劃，但項(xiàng)目尚未開工或未完成的，需調(diào)整并列入09年建設(shè)投資中，并說明原因。原則上采用“投資發(fā)生制”原則，即項(xiàng)目在當(dāng)年發(fā)生的投資就計(jì)在當(dāng)年，當(dāng)年投資未完全的，剩余部分轉(zhuǎn)入下一年計(jì)算。

（7）加氣站投資要結(jié)合市場(chǎng)各方面條件合理估算項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，確定項(xiàng)目投資的可行性，切忌盲目投資，以保證項(xiàng)目投資質(zhì)量和效益。2、城市燃?xì)忭?xiàng)目投資部分說明

現(xiàn)有區(qū)域內(nèi)、外通過獨(dú)資、合資、并購、招標(biāo)等方式開發(fā)的燃?xì)忭?xiàng)目以及股權(quán)增資項(xiàng)目，包括新項(xiàng)目城市，現(xiàn)有企業(yè)的延伸項(xiàng)目，現(xiàn)有企業(yè)周邊有發(fā)展?jié)摿Φ目h市、鎮(zhèn)區(qū)、工業(yè)園區(qū)項(xiàng)目。在預(yù)算編制說明中，應(yīng)明確項(xiàng)目概況（包括項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)研狀況，氣源狀況，合資、合作或并購方概況，項(xiàng)目資產(chǎn)狀況、合資合作比例、項(xiàng)目進(jìn)展及接洽情況、預(yù)計(jì)完成時(shí)間、存在問題等），根據(jù)項(xiàng)目資產(chǎn)和市場(chǎng)狀況、洽談情況合理預(yù)計(jì)或匡算投資額。

3、股權(quán)投資部分說明：

股權(quán)投資主要是指新開發(fā)（合資合作）的城市燃?xì)忭?xiàng)目或非現(xiàn)有經(jīng)營區(qū)域的

新項(xiàng)目股權(quán)投資（包括并購項(xiàng)目）。在編制說明中，應(yīng)明確以下內(nèi)容：（1）區(qū)域內(nèi)城市燃?xì)忭?xiàng)目股權(quán)投資計(jì)劃（如開發(fā)或并購的目標(biāo)城市、并購對(duì)象、合資合作比例）及預(yù)計(jì)的投資額。

（2）區(qū)域內(nèi)成員企業(yè)向周邊輻射的周邊縣市、鎮(zhèn)區(qū)、工業(yè)園區(qū)的城市燃?xì)馔卣鬼?xiàng)目計(jì)劃及投資額。4、工程投資部分說明

（1）經(jīng)營性中壓燃?xì)夤芫W(wǎng)項(xiàng)目投資原則上執(zhí)行成員企業(yè)《輸配設(shè)施投資規(guī)劃優(yōu)化》201*年度項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃投資，由于經(jīng)營需要確實(shí)需要調(diào)整的，須按照資產(chǎn)管理部編制的經(jīng)營性項(xiàng)目投資收益計(jì)算表計(jì)算項(xiàng)目的投資收益率，并重新計(jì)算201*年所有中壓管網(wǎng)的當(dāng)年度整體投資收益率（單獨(dú)報(bào)資產(chǎn)管理部備案），對(duì)于隨路鋪設(shè)及保證供氣可靠的成環(huán)中壓燃?xì)夤芫W(wǎng)，需在備注欄備注清楚。成員企業(yè)經(jīng)營性中壓管網(wǎng)項(xiàng)目投資計(jì)劃審批通過后，資產(chǎn)管理部將依據(jù)成員企業(yè)確定的計(jì)劃投資額及投資收益率進(jìn)行跟蹤考核。

（2）戰(zhàn)略性項(xiàng)目投資按照《輸配設(shè)施投資規(guī)劃優(yōu)化》專家評(píng)審意見進(jìn)行計(jì)劃編制。

（3）對(duì)于跨年度（分期）建設(shè)的項(xiàng)目投資，成員企業(yè)要依據(jù)201*年度計(jì)劃建設(shè)進(jìn)度而列出本年度相對(duì)應(yīng)的投資。

（4）對(duì)于201*年度未完工的延續(xù)性項(xiàng)目，201*年度需要建設(shè)投資的，需列出201*年度的工程量及相應(yīng)的投資額（經(jīng)營性中壓管網(wǎng)需計(jì)算投資收益率），同

時(shí)在備注欄里注明“跨年度延續(xù)性項(xiàng)目”。5、車輛投資部分說明

企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要確定車輛投資計(jì)劃，并嚴(yán)格按照《新奧集團(tuán)業(yè)務(wù)車輛管理規(guī)定》執(zhí)行。企業(yè)在編制說明中需明確以下幾點(diǎn)：

（1）新購車輛：詳細(xì)注明需要新購車輛用途，例如公司要施工XX工程項(xiàng)目，需新購工程用車一臺(tái)。

（2）更新車輛：注明要更新的是哪臺(tái)車，將此車輛牌照號(hào)標(biāo)明，并標(biāo)明要更新的車輛是哪年購，行使的里程數(shù)。

（3）填寫車型時(shí)需清楚準(zhǔn)確，并根據(jù)公司實(shí)際車輛運(yùn)行情況申請(qǐng)車輛。（4）購車型及車輛價(jià)格參考《新奧集團(tuán)業(yè)務(wù)車輛管理規(guī)定》與《預(yù)算車輛價(jià)格配表》。

6、辦公設(shè)備投資部分說明

（1）編制依據(jù)：控股公司《成員企業(yè)辦公及附屬設(shè)施配備方案》，《行政辦公物品管理辦法》，《筆記本電腦配備標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法》。

（2）要求詳細(xì)填寫辦公設(shè)施投資預(yù)算編制說明（見附表）。

①要求分別提供201*年1月1日至201*年10月31日期間，公司201*年辦公設(shè)施投資預(yù)算內(nèi)，已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的項(xiàng)目總金額，以及201*年預(yù)算外追加執(zhí)行的總金額。（實(shí)物資產(chǎn)已經(jīng)購買但尚未報(bào)銷完畢的，也要統(tǒng)計(jì)在預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外已執(zhí)行的總額內(nèi)。）

②要求對(duì)每一項(xiàng)投資都作具體說明，主要指需投資用途、原因，如：辦公場(chǎng)所搬遷、設(shè)備更新等等。

③辦公設(shè)施投資預(yù)算編制說明要求單獨(dú)填寫，直接發(fā)送到控股公司總經(jīng)辦張泉悅郵箱（zhangquanyue@xinaogroup.com），不與其他投資說明寫在一起。（3）各公司由行政管理部門（綜合辦或總經(jīng)辦）負(fù)責(zé)辦公設(shè)施投資預(yù)算的編制工作，并指定專人負(fù)責(zé)與控股公司總經(jīng)辦進(jìn)行預(yù)算編制溝通。（4）其它注意事項(xiàng)：

①辦公設(shè)施單價(jià)在201*元（含）以上的，列入本投資預(yù)算；單價(jià)在201*元以下的，不列入本預(yù)算，列入公司辦公費(fèi)用。

②申報(bào)的項(xiàng)目需說明大體規(guī)格，如打印機(jī)必須說明是A3幅面針式打印機(jī)或其他，臺(tái)式電腦須說明是液晶顯示器的電腦還是CRT顯示器的電腦，空調(diào)要說明功率是1.5P、3P還是其他。

③17寸純平CRT顯示器的臺(tái)式電腦預(yù)算單價(jià)，普通辦公用的按4200元/臺(tái)計(jì)劃，設(shè)計(jì)用的按4700元/臺(tái)計(jì)劃；17寸液晶顯示器的臺(tái)式電腦，普通辦公用的按5000元/臺(tái)計(jì)劃，設(shè)計(jì)用的按5500元/臺(tái)計(jì)劃。1P空調(diào)按2300元/臺(tái)計(jì)劃；1.5p空調(diào)按3000元/臺(tái)計(jì)劃，2p空調(diào)按3500元/臺(tái)計(jì)劃，3p空調(diào)按5000元/臺(tái)計(jì)劃，按其余辦公設(shè)備按照《成員企業(yè)辦公及附屬設(shè)施配備方案》中的標(biāo)準(zhǔn)作預(yù)算。

④由于新遷辦公場(chǎng)所、新建食堂等原因，需要成批量、大規(guī)模購辦公設(shè)施的（不含因全面信息化上線，大批購買設(shè)備的情況），需作為專項(xiàng)單獨(dú)列明。在預(yù)算編制說明中，列出其中的大項(xiàng)，進(jìn)行初審。具體實(shí)施投資前，需提供詳細(xì)明細(xì)，報(bào)控股公司總經(jīng)辦進(jìn)行再次審核。（裝修費(fèi)用列入基建投資計(jì)劃中。）⑤因人員增加，需申購辦公設(shè)備的，請(qǐng)與201*年公司人員編制計(jì)劃相結(jié)合，編制以外的，不得申報(bào)。

⑥網(wǎng)絡(luò)設(shè)備設(shè)施（服務(wù)器、路由器、防火墻）、軟件由系統(tǒng)管理部進(jìn)行審核；201*年全面信息化新上線的12家成員企業(yè)，以及第一批已經(jīng)上線的企業(yè)，如需大批量采購、更新電腦等設(shè)備，要作為專項(xiàng)單獨(dú)列明，并列出配備明細(xì)，由系統(tǒng)管理部負(fù)責(zé)審核。四、人工成本部分說明1、基本原則

為保證人工成本預(yù)算的有效執(zhí)行和控制，09年預(yù)算將對(duì)人工成本預(yù)算部分進(jìn)行細(xì)化�；�本要求是：分部門核定人員，分崗位預(yù)計(jì)人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2、201*年人員編制確定：

（1）增加編制的條件：

企業(yè)在不超編的情況下，符合以下條件，可以201*年底實(shí)際人數(shù)為基數(shù)，考慮增加編制：

①201*年計(jì)劃建加氣站、門站、LPG業(yè)務(wù)拓展；

②管網(wǎng)長(zhǎng)度增加超過40公里，民用戶通氣戶數(shù)超過5000戶，可適當(dāng)增加巡線人員及客戶維修人員；（2）、其他規(guī)定

①各企業(yè)在預(yù)算編制時(shí)要充分考慮信息化上線及一些業(yè)務(wù)劃歸總部共享中心后的人員精簡(jiǎn)問題，要考慮此類人員的轉(zhuǎn)崗，在制定總編制時(shí)對(duì)這類情況要予以考慮；

②成員企業(yè)所需的保潔員、廚師不占企業(yè)編制，其余人員不分員工性質(zhì)，均占企業(yè)編制；

③已超編企業(yè)原則上不得再增員，但對(duì)急需引進(jìn)的管理及專業(yè)技術(shù)人員如工程造價(jià)、設(shè)計(jì)人員可以走特批手續(xù)；

④對(duì)于有經(jīng)營LPG業(yè)務(wù)的企業(yè)（蚌埠、新鄉(xiāng)、開封、萊陽、青島、諸城、淮安等企業(yè)），瓶裝液化氣部分由各公司根據(jù)實(shí)際情況確定，其原則為201*計(jì)劃人均勞動(dòng)生產(chǎn)率不能低于201*實(shí)際人均勞動(dòng)生產(chǎn)率。因管道氣業(yè)務(wù)增加而引起編制增加時(shí)，應(yīng)首先考慮從非管道氣業(yè)務(wù)核減編制，并進(jìn)行相應(yīng)的人員調(diào)配。

⑤在符合增加編制的條件下，首先要考慮一線人員的編制增加；二線人員原則上不再增加編制；

⑥08年編制未用滿的企業(yè)，在不符合增編條件的情況下應(yīng)壓縮編制;在符合增加編制的情況下，應(yīng)在實(shí)際人數(shù)的基數(shù)上考慮增編。

⑦已推廣職位梳理項(xiàng)目的企業(yè)參照職位定編分析結(jié)果進(jìn)行崗位定編，還沒有推廣職位梳理的企業(yè)可參考附件《人員配標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行人員配備。3、各類人員配標(biāo)準(zhǔn)（1）、中基層干部配標(biāo)準(zhǔn)

①中基層干部職數(shù)配備按照1：10的原則進(jìn)行配，即中基層管理干部與員工總數(shù)之比控制在1：10以內(nèi)，成員企業(yè)規(guī)模增加時(shí)，干部職數(shù)比例逐步減少。

②管理干部基本職數(shù)設(shè)

根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)確定職數(shù)：經(jīng)批準(zhǔn)成立的部、室，可設(shè)1名正職，副職及助理在符合職位設(shè)的條件下，可設(shè)1名；

根據(jù)業(yè)務(wù)特性及下屬人數(shù)確定職數(shù)：經(jīng)批準(zhǔn)成立的職能管理科室（主要指人力資源科、計(jì)統(tǒng)科、安全科等）可設(shè)1名基層管理干部；直接下屬達(dá)到10人及以上的站、隊(duì)、所、組等業(yè)務(wù)部門可設(shè)1名基層管理干部�；鶎庸芾砀刹科溉螌�業(yè)任職資格等級(jí)，計(jì)入干部職數(shù)。

③輔業(yè)干部職數(shù)設(shè)，依據(jù)實(shí)際情況及經(jīng)營規(guī)模予以核定。④副職及助理配條件A.部門沒有正職時(shí)；

B.部門正職兼任其他職務(wù)時(shí)；C.部門正職由班子成員兼任時(shí)；

D.部門所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)有負(fù)責(zé)人但直接下屬超過十人及以上者；E.部門有二、三班工作時(shí)

F.部門正職臨近退休

G.副職和助理不得同時(shí)設(shè)。（2）、場(chǎng)站運(yùn)行職位人員配標(biāo)準(zhǔn)

①大型LNG儲(chǔ)配站（如星沙LNG儲(chǔ)配站）每班應(yīng)配3人，2人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)操作，另一人堅(jiān)守儀表操作室，監(jiān)測(cè)工藝運(yùn)行，所以應(yīng)配1名站長(zhǎng)和11名運(yùn)行工，其中2名運(yùn)行工為替班人員。按照兩周為一個(gè)輪回的基本周期，工作的基本方案是上12個(gè)小時(shí)，休息24個(gè)小時(shí)。每日的早8時(shí)和晚8時(shí)為交接班時(shí)間，兩周中的其中一個(gè)夜班是站長(zhǎng)和兩位替班人員的固定的替班日，其它時(shí)間站長(zhǎng)應(yīng)完成3個(gè)替班，其它兩名替班人員各完成6個(gè)替班。

②小型LNG儲(chǔ)配站或大型CNG儲(chǔ)配站（如淮安CNG儲(chǔ)配站）每班應(yīng)配2人，所以應(yīng)配1名站長(zhǎng)和7名運(yùn)行工，其中1名運(yùn)行工為替班人員。以兩周為一個(gè)輪回基本周期，其中一個(gè)夜班是站長(zhǎng)和替班人員的固定的替班日，其它時(shí)間站長(zhǎng)應(yīng)完成3個(gè)替班，替班人員各完成6個(gè)替班。統(tǒng)計(jì)結(jié)果每半個(gè)月累計(jì)就有12個(gè)小時(shí)的加班存在。

③小型CNG儲(chǔ)配站每班建議配1人（站長(zhǎng)和經(jīng)警作為運(yùn)行工操作過程的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)護(hù)人員），所以應(yīng)配1名站長(zhǎng)和4名運(yùn)行工，其中1名運(yùn)行工為替班人員。以一周為一個(gè)輪回基本周期，替班人員完成3個(gè)替班。（3）、汽車加氣站人員配標(biāo)準(zhǔn)站長(zhǎng)1人操作工1人

收費(fèi)員3人。只用卡不收現(xiàn)金的加氣站每站配備1人，上正常班，夜間由加氣員班長(zhǎng)代充值；

加氣員數(shù)量=加氣機(jī)數(shù)*3，實(shí)行三班兩運(yùn)轉(zhuǎn)。（4）、改裝廠人員配標(biāo)準(zhǔn)廠長(zhǎng)1人

改裝工數(shù)量=全年計(jì)劃改裝車數(shù)/110；改裝車輛需團(tuán)隊(duì)協(xié)作作業(yè)，改裝工基礎(chǔ)配備為四個(gè)人,具體人員數(shù)量根據(jù)改裝車輛市場(chǎng)狀況配，改裝業(yè)務(wù)不飽和時(shí)，可以兼任維修工。

維修工數(shù)量=已改裝車輛數(shù)/1600。新改裝車輛故障較少，剛建成的改裝廠可配備維修工1人。維修工工作量不足時(shí)可以兼任改裝工。

（5）、巡線員職位配標(biāo)準(zhǔn)

巡線員數(shù)量=中低壓管網(wǎng)數(shù)（公里）/35（6）、維修員配標(biāo)準(zhǔn)

維修員數(shù)量=運(yùn)營通氣戶數(shù)（戶）/23004、人員編制按照部門核定，具體如下：

（1）、人員分類為：班子成員、中基層管理人員、員工及其他人員四類。（2）、中基層管理人員、員工是分部門核定人員編制，表格中所列部門為所有企業(yè)部門之和，并具體到了二級(jí)科室，如有些企業(yè)，無此部門，可不用填寫，無二級(jí)科室的，計(jì)統(tǒng)人員歸入財(cái)務(wù)部，無安保部的，安保人員歸入總經(jīng)辦，工程部、技術(shù)部未分開的，均填入工程部，其他類似情況參照?qǐng)?zhí)行；

（3）、其他人員指保潔、廚師、送氣工、送瓶工等短期合同用工。5、201*年人工成本預(yù)算表編制說明：

（1）人工成本包括工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償、其它。

人工成本還包括：市場(chǎng)提成、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、企業(yè)內(nèi)部工程人員工資等。（2）人工成本預(yù)算應(yīng)按照08年定員定崗計(jì)劃和薪酬計(jì)劃分部門編制。其中定員定崗計(jì)劃由各成員企業(yè)報(bào)大區(qū)和控股公司審核同意，方可作為編制人工成本預(yù)算的依據(jù)，薪酬計(jì)劃由總部人力資源部下達(dá)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，各公司自行套算。

（3）人工成本預(yù)算分為標(biāo)準(zhǔn)工資表、加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金表、五險(xiǎn)一金及工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi)表、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表。

（4）標(biāo)準(zhǔn)工資預(yù)算由企業(yè)綜合辦公室根據(jù)經(jīng)審核的人員需求計(jì)劃、預(yù)算年度員工定員數(shù)量及不同崗位人員的預(yù)計(jì)薪酬水平填列。需要注意以下幾點(diǎn)：

①月度收入水平不含加班費(fèi)及總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金部分；

②年終獎(jiǎng)部分?jǐn)側(cè)朐露�，年終獎(jiǎng)?lì)A(yù)算原則為：8級(jí)以上管理人員年終獎(jiǎng)

占全年收入的25％，其他管理人員及薪級(jí)為6級(jí)以上的專業(yè)人員年終獎(jiǎng)?wù)既?/p>

年收入的20％;其他享受雙薪的員工按照1-1.5倍的薪點(diǎn)數(shù)測(cè)算。

③年度薪酬調(diào)整比例一般按照8-12％的比例做預(yù)算。

（5）、加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金表作為工資的組成部分，單獨(dú)做預(yù)算，并說明理由。（6）、應(yīng)付福利費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)工資預(yù)算和加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金之和的14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提，職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5％計(jì)提。

（7）、養(yǎng)老金等五險(xiǎn)一金預(yù)算按公司所在地政府規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)乘以規(guī)定的

比例計(jì)提。需要注意的是：因現(xiàn)各企業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金繳費(fèi)基數(shù)大部分不是按照當(dāng)年的應(yīng)發(fā)數(shù)據(jù)，各企業(yè)在填寫其他比例時(shí)，可適當(dāng)考慮繳費(fèi)基數(shù)占應(yīng)發(fā)工資比例的問題。

5、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表是人工成本的匯總表。

第三部分財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明

一、財(cái)務(wù)預(yù)算編制分項(xiàng)原則

1、可控費(fèi)用

（1）采用零基預(yù)算法，實(shí)行總額控制和比率控制，重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤分析，持續(xù)改進(jìn)。

（2）根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃由各部門進(jìn)行編制，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總平衡，但預(yù)算期的可控費(fèi)用總額不得高于控股當(dāng)期下達(dá)的指標(biāo)值，并要求所有成員企業(yè)的可控費(fèi)用總額增長(zhǎng)比例低于上年度10%或以上的強(qiáng)制比例。

（3）制度規(guī)定有標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)編制費(fèi)用子項(xiàng)預(yù)算，如差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)。維修費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)參照《運(yùn)營成本定額管理辦法》、《運(yùn)營成本（維修費(fèi)）會(huì)計(jì)核算和納入預(yù)算的辦法》（路徑：新奧燃?xì)廪k公平臺(tái)燃控制度指導(dǎo)手冊(cè)）。

（4）辦公費(fèi)用核定標(biāo)準(zhǔn)：P×（A+B+C+D+E）×12個(gè)月

P是部門人數(shù)

A是月人均辦公用品費(fèi)用定額個(gè)人8元（個(gè)人5元、部門3元）B是月人均傳真費(fèi)用、復(fù)印耗材費(fèi)用定額26元（傳真10元、復(fù)印耗材16元）；

C是月人均打印耗材費(fèi)用定額13元；D是月人均郵寄費(fèi)10-20元；E是月人均報(bào)刊雜志費(fèi)8元。

企業(yè)一線人員諸如巡線工、維修維護(hù)工等操作人員辦公費(fèi)用乘以0.8系數(shù)。

2．資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要以優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)質(zhì)量、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資產(chǎn)規(guī)模為重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)部門配合，具體要求如下：應(yīng)定期清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)回收各種應(yīng)收款項(xiàng)。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定定期攤銷各種費(fèi)用。

應(yīng)收費(fèi)根據(jù)市場(chǎng)部門的回收考核要求，努力降低欠費(fèi)水平。對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定。

資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在上年末的實(shí)際水平之內(nèi)，并力爭(zhēng)降低。對(duì)外擔(dān)保余額占凈資產(chǎn)的比例應(yīng)控制在50%以內(nèi)。

應(yīng)考慮預(yù)算期期初和各期末固定資產(chǎn)和在建工程規(guī)模的動(dòng)態(tài)變化，尤其是要合理預(yù)計(jì)：（1）、201*年11月至12月完工轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)和新增在建工程對(duì)09年期初固定資產(chǎn)和在建工程的影響；（2）、存貨中的工程材料在年末轉(zhuǎn)入工程物資的金額。此項(xiàng)資產(chǎn)調(diào)整可根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)謹(jǐn)慎預(yù)計(jì)。

根據(jù)總部要求，對(duì)各項(xiàng)不良資產(chǎn)進(jìn)行清理，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提金額。

3．資本性收支預(yù)算做到來源可靠、投向合理，收支自求平衡。各單位以年度投資計(jì)劃為依據(jù)，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，合理安排各項(xiàng)資金支出。資金應(yīng)重點(diǎn)投向建設(shè)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制非經(jīng)營性項(xiàng)目投資，合理安排和落實(shí)融資、還貸方案，降低融資成本、提高資金效益。

4．現(xiàn)金收支預(yù)算要做到確�，F(xiàn)金收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，要合理調(diào)度資金，保證各項(xiàng)生產(chǎn)、建設(shè)等資金的需求。二、財(cái)務(wù)預(yù)算編制假設(shè)和依據(jù)

1．標(biāo)準(zhǔn)工程的預(yù)算成本能夠代表企業(yè)絕大多數(shù)工程的成本水平；2．銷售收入的收款政策、應(yīng)付賬款的支付政策沒有太大的改變，也即回款周期、付款周期可以合理預(yù)計(jì)；

3．居民戶單位時(shí)間內(nèi)用氣量較原來沒有太大的變動(dòng)，工商業(yè)用戶的實(shí)際用氣量與開口氣量的比例沒有明顯變化；

4．高中壓管網(wǎng)假設(shè)在每月初開始建設(shè)，3個(gè)月后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，即在第三個(gè)月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；

5．流轉(zhuǎn)稅于形成的次月上繳，所得稅于季度結(jié)束的次月預(yù)繳；

6．管道燃?xì)�、液化氣的期末庫存預(yù)計(jì)值確定為儲(chǔ)氣裝最大存儲(chǔ)量與額定周轉(zhuǎn)天數(shù)內(nèi)預(yù)計(jì)銷售量中的較小值，除此之外的管網(wǎng)工程材料、燃器具的期末庫存預(yù)計(jì)值采用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)折算。

7、內(nèi)部交易全部在交易當(dāng)月付現(xiàn)，應(yīng)收內(nèi)部公司款和應(yīng)收聯(lián)營公司款、應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款期末余額原則上僅為資金調(diào)劑余額。

8．費(fèi)用：

所有費(fèi)用開支依據(jù)部門的工作計(jì)劃安排；為防止費(fèi)用預(yù)算漏項(xiàng)，建議對(duì)08年1-10月實(shí)際發(fā)生額和11-12月預(yù)計(jì)額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析哪些費(fèi)用在預(yù)算年度仍會(huì)發(fā)生，哪些費(fèi)用不再發(fā)生，而后確定09年費(fèi)用預(yù)算。

9、所得稅：

新所得稅法實(shí)施后，對(duì)實(shí)施前已成立且享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)，在五年過渡期內(nèi)，按過渡期規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。即：

（1）、目前稅率為17%的，201*年為19%，201*年為21%，201*年為23%，201*年25%。

（2）、目前稅率為24%的，201*年201*年仍為24%，201*年改為25%。（3）、“兩免三減”政策：201*年3月16日所得稅法表決通過前已批準(zhǔn)享受“兩免三減”政策的企業(yè)，在201*年前(含)仍能享受。

10、財(cái)務(wù)費(fèi)用：

以中國人民銀行最新公布的貸款利率為基準(zhǔn)確定08年新增貸款利率。能夠享受優(yōu)惠利率的，按優(yōu)惠利率計(jì)算利息支出。三、主要預(yù)算表單編制方法

1．預(yù)計(jì)損益表

為方便分析、匯總，預(yù)計(jì)損益表按三種格式填列。其中：（1）、預(yù)計(jì)損益表按照對(duì)外報(bào)告格式填列。（2）、分類損益表按會(huì)計(jì)核算對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型分別列示，可以看出各類業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)營利潤(rùn)的貢獻(xiàn)。（3）、損益表（管理）以成本費(fèi)用是否可控為標(biāo)準(zhǔn)分類，借以歸集不同性態(tài)的成本費(fèi)用。

（1）、預(yù)計(jì)損益表

①營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，營業(yè)稅金及附加包括主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的稅金及附加。

②資產(chǎn)減值損失包括計(jì)入當(dāng)期損益的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

③公允價(jià)值變動(dòng)收益包括交易性金融資產(chǎn)、轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的投資性房地產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且后續(xù)計(jì)量發(fā)生價(jià)值變動(dòng)的投資性房地產(chǎn)（燃?xì)饧瘓F(tuán)規(guī)定投資性房地產(chǎn)以成本計(jì)量，故無需考慮此項(xiàng)）、以外幣反映且以公允價(jià)值計(jì)量的股票、基金等非貨幣性資產(chǎn)期末價(jià)值與期初價(jià)值之間的差額。

④歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)等于當(dāng)年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)乘以直接或間

接控股的出資人出資比例。

⑤所得稅由當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額與當(dāng)年適用所得稅率計(jì)算得出。（2）、分類損益表

注意收入和成本的配比，即某類收入與其成本相對(duì)應(yīng)，不能出現(xiàn)有某類業(yè)務(wù)的收入金額，沒有該類業(yè)務(wù)的成本。

成本中包括營業(yè)稅金及附加。（3）、損益表（管理）

該表新增可控加氣運(yùn)營費(fèi)用、可控工程管理費(fèi)、可控機(jī)械制造運(yùn)營費(fèi)、可控改裝車運(yùn)營費(fèi)、可控運(yùn)輸業(yè)務(wù)運(yùn)營費(fèi)、可控燃?xì)饧庸み\(yùn)營費(fèi)、其他業(yè)務(wù)可控運(yùn)營費(fèi)，用于反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的可控費(fèi)用發(fā)生情況。

2．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

年初數(shù)：投資性房地產(chǎn)、工程材料、無形資產(chǎn)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等應(yīng)根據(jù)重分類后的余額填列；待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)應(yīng)考慮攤銷額后填列；固定資產(chǎn)和在建工程余額應(yīng)考慮折舊、完工結(jié)轉(zhuǎn)、預(yù)計(jì)新增投入額。所有者權(quán)益余額應(yīng)考慮11月和12月盈利和利潤(rùn)分配情況。

年末數(shù)：部分項(xiàng)目可考慮維持年初余額，如其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、短期投資、應(yīng)收票據(jù)等；部分項(xiàng)目取自收入表等相關(guān)表中的金額，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、貨幣資金、應(yīng)交稅金等；部分項(xiàng)目采用期初余額與相關(guān)表中的變化數(shù)計(jì)算得出，如固定資產(chǎn)、在建工程、折舊、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、應(yīng)付福利、應(yīng)收(付)內(nèi)部公司等。

資產(chǎn)負(fù)債表的平衡以資金在不同形態(tài)之間相互轉(zhuǎn)變等量守衡為保證，如：資金流入是因?yàn)闇p少了應(yīng)收賬款，資金流出是因?yàn)樵黾恿舜尕浕驕p少了負(fù)債，資金在轉(zhuǎn)換形式時(shí)不會(huì)發(fā)生量的差別。所以假若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中總資產(chǎn)不等于總負(fù)債，應(yīng)從現(xiàn)金流入手尋找差錯(cuò)，確認(rèn)是否所有的現(xiàn)金流動(dòng)全部反映在預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表中。

新資產(chǎn)負(fù)債表主要有以下變化：

（1）、對(duì)外投資按持有目的和特點(diǎn)分為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”。

交易性金融資產(chǎn)反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。

持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確

意圖和能力持有至到期，以攤余成本計(jì)量的非衍生金融資產(chǎn)，通常為債權(quán)性投資。

可供出售金融資產(chǎn)是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

（2）、新增“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)等。

（3）新增“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目，單獨(dú)反映企業(yè)持有的用以賺取租金或出售價(jià)差的土地或建筑物。

（4）、新增“工程物資”項(xiàng)目，原表反映在“在建工程”項(xiàng)目；（5）、“開發(fā)支出”項(xiàng)目反映“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。

（6）、“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)�！斑f延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

（7）、“應(yīng)付職工薪酬”取代“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，擴(kuò)大了核算范圍，“應(yīng)付職工薪酬”包括職工工資、福利費(fèi)、辭退福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金、非貨幣性福利，股份支付等。

（8）、“應(yīng)交稅費(fèi)”取代“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目核算。（9）、“庫存股”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。08年燃?xì)饧瘓F(tuán)首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要對(duì)會(huì)計(jì)政策變更項(xiàng)目的金額進(jìn)行調(diào)整或者重分類。主要有以下幾項(xiàng)：

（1）、首次執(zhí)行日之前已計(jì)入在建工程和固定資產(chǎn)的土地使用權(quán)，符合無形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，首次執(zhí)行日應(yīng)進(jìn)行重分類，從在建工程和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)；

（2）、根據(jù)投資性房地產(chǎn)的定義對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行重分類，出租的房屋或土地使用權(quán)應(yīng)從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)；

（3）、原反映在“在建工程”項(xiàng)目的“工程材料”要從在建工程轉(zhuǎn)入工程材料；

（4）、①屬于同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其尚未攤銷完畢的股權(quán)投資差額應(yīng)全額沖銷，并調(diào)整留存收益，以沖銷股權(quán)投資差額后的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本。②非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，如果存在股權(quán)投資貸方差額，應(yīng)沖銷貸方差額，調(diào)整留存收益，并以沖銷貸方差額后的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本；如果存在股權(quán)投資借方差額，應(yīng)當(dāng)將長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本。③原采用成本法核算的股票、債券、基金投資應(yīng)進(jìn)行重分類，分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資；

（5）、首次執(zhí)行日之前購買的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在超過正常信用條件的期限內(nèi)延期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，首次執(zhí)行日之前已計(jì)提的折舊，不再追溯調(diào)整。在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以尚未支付的款項(xiàng)與其現(xiàn)值之間的差額，減少資產(chǎn)的賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)為未確認(rèn)融資費(fèi)用。首次執(zhí)行日后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值作為認(rèn)定成本并以此為基礎(chǔ)計(jì)提折舊，未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在剩余付款期限內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。

（6）、將應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其它應(yīng)付款中的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金項(xiàng)目轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬。

（7）、將其它應(yīng)交款和應(yīng)交稅金余額合并計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目。

（8）、按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并在此基礎(chǔ)上確定每一會(huì)計(jì)期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的項(xiàng)目主要有：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨、折舊年限和方法與稅法規(guī)定存在差異的固定資產(chǎn)、內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、開辦費(fèi)、預(yù)計(jì)負(fù)債、某些不符合收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款、年末掛賬的應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交未交作為負(fù)債掛賬的罰款和滯納金等。

3．預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金流量測(cè)算表

現(xiàn)金流量表主表新增“處子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”和“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”；補(bǔ)充資料新增“公允價(jià)值變動(dòng)損失”、“遞延所得稅資產(chǎn)減少”、“遞延所得稅負(fù)債增加”。補(bǔ)充資料刪除了“待攤費(fèi)用減少”、“預(yù)提費(fèi)用增加”兩項(xiàng)內(nèi)容。

為便于考核分析，預(yù)算表增加“資金往來現(xiàn)金流入”和“資金往來現(xiàn)金流出”兩個(gè)項(xiàng)目。

現(xiàn)金流量測(cè)算表分為四部分，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、資本性支出現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量、注冊(cè)資本金的流入。

經(jīng)營性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括現(xiàn)銷收入、應(yīng)收賬款回籠、其他收入�，F(xiàn)銷收入指當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入當(dāng)年收回的款項(xiàng)，應(yīng)收賬款回籠指年初應(yīng)收賬款當(dāng)期收回的款項(xiàng)，其他收入指如收到的稅費(fèi)返還、收取的保證金、罰款收入、銀行存款利息收入等現(xiàn)金凈流量。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括材料采購、職工薪酬、工程施工費(fèi)、不含人工、折舊、攤銷的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、支付稅金、利息、其他。材料采購現(xiàn)金流出對(duì)應(yīng)于存貨預(yù)算的現(xiàn)金流出量；職工薪酬對(duì)應(yīng)于人工成本中的現(xiàn)金流出量，包括企業(yè)所有人員工資、福利、養(yǎng)老等五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)支出的現(xiàn)金流出量；工程施工費(fèi)包括支付施工單位的工程費(fèi)和企業(yè)發(fā)生的工程管理費(fèi)，不包括企業(yè)內(nèi)部施工人員和施工管理人員的工資及附加費(fèi)用。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括集團(tuán)內(nèi)部公司間資金調(diào)劑流出、流入，以及對(duì)外融資流出、流入。利息指利息凈收支及銀行手續(xù)費(fèi)。集團(tuán)經(jīng)平衡后，確定某些企業(yè)對(duì)外融資、某些企業(yè)歸還借款，得到通知后按要求的時(shí)間和金額將數(shù)據(jù)填列到銀行借款現(xiàn)金流出、流入行次。

4、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（1）、“上年年末余額”如果是按新準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)政策變更項(xiàng)目調(diào)整后的余額，那么“會(huì)計(jì)政策變更”欄就不再填列數(shù)字；反之，需填列數(shù)字。

（2）、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失分為四項(xiàng)：

①可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額：反映可供出售金融資產(chǎn)期末比期初公允價(jià)值變動(dòng)的凈額，該變動(dòng)凈額計(jì)入資本公積（其它資本公積）。

②權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響，因集團(tuán)規(guī)定成員企業(yè)不對(duì)其投資的子公司、合營、聯(lián)營公司采用權(quán)益法核算，因此本項(xiàng)目不用填。

③與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響：舉例說明，可供出售金融資產(chǎn)

的公允價(jià)值變動(dòng)凈額在處時(shí)須將原計(jì)入資本公積（其它資本公積）的金額轉(zhuǎn)入投資損益，并計(jì)入應(yīng)納稅所得額，該項(xiàng)所得稅應(yīng)在公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)予以確認(rèn)。因此其公允價(jià)值變動(dòng)金額并不能全部計(jì)入所有者權(quán)益，應(yīng)按適用稅率調(diào)整資本公積（其它資本公積）和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

④其它。

（3）、“所有者投入和減少資本”，是指預(yù)算年度預(yù)計(jì)新增的投入或減少的資本，不含以前年度投入或減少的資本。包括三項(xiàng)：所有者投入資本、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額、其他。

（4）、利潤(rùn)分配指預(yù)算年度預(yù)計(jì)分配利潤(rùn)的金額，包括提取盈余公積、對(duì)所有者（或股東）的分配、其他。其中：盈余公積按法定比例計(jì)提，根據(jù)新公司法規(guī)定不再計(jì)提任意盈余公積。

（5）、所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，包括資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）、盈余公積彌補(bǔ)虧損、其他。除公司相關(guān)文件已經(jīng)明確或能夠確定的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)外，09年預(yù)算中假定沒有所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)。

5、費(fèi)用預(yù)算

費(fèi)用預(yù)算包括管道氣制造費(fèi)用預(yù)算、液化氣運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、工程管理費(fèi)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，數(shù)據(jù)來自于固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算表、人工成本預(yù)算表及各部門填列的費(fèi)用預(yù)算表。主要反映成員企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)開支情況和現(xiàn)金流出量。信息輸出對(duì)象為工程施工成本預(yù)算、銷售成本預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算表。

各單位在填寫08年費(fèi)用數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)按照新規(guī)定對(duì)費(fèi)用發(fā)生額進(jìn)行重分類。制造費(fèi)用（運(yùn)營費(fèi)用）、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用主要變化有以下幾點(diǎn)：（1）、原規(guī)定將所有職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等計(jì)入管理費(fèi)用，新規(guī)定為按成本費(fèi)用類別分列，即按受益對(duì)象分別計(jì)入制造費(fèi)用（運(yùn)營費(fèi)用）、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。

（2）、制造費(fèi)用（運(yùn)營費(fèi)用）、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用均新增工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、非貨幣性福利、其它項(xiàng)目。

（3）、制造費(fèi)用（運(yùn)營費(fèi)用）

①勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)分為防護(hù)用品費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、其他。

②將設(shè)備維修費(fèi)分解為場(chǎng)站設(shè)備維修費(fèi)、管網(wǎng)設(shè)備維修費(fèi)、生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)。其中場(chǎng)站設(shè)備維修費(fèi)、管網(wǎng)設(shè)備維修費(fèi)又分為周期性維

護(hù)、外部檢定費(fèi)、其他。

③新增專用工裝費(fèi)、委外加工費(fèi)、租賃費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、印刷費(fèi)。注意：氣損不計(jì)入運(yùn)營費(fèi)，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。（4）、管理費(fèi)用

①管理費(fèi)用中職工薪酬下設(shè)因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，而制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用中不設(shè)此項(xiàng)。

②將設(shè)備維修費(fèi)分解為場(chǎng)站設(shè)備維修費(fèi)、管網(wǎng)設(shè)備維修費(fèi)、生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)，其中場(chǎng)站設(shè)備維修費(fèi)、管網(wǎng)設(shè)備維修費(fèi)又分為周期性維護(hù)、外部檢定費(fèi)、其他。為成本控制分析方便，燃?xì)饧瘓F(tuán)統(tǒng)一規(guī)定生產(chǎn)性設(shè)備的維修費(fèi)不計(jì)入管理費(fèi)。

③董事會(huì)費(fèi)分為董事津貼（含董事薪酬、津貼）和其他（含董事會(huì)議費(fèi)、董事差旅費(fèi)、其他）。

④聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)分為審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)、其他。⑤稅金增設(shè)土地使用稅、土地使用費(fèi)、地方各項(xiàng)基金。（5）、銷售費(fèi)用

①新增財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)。

②廣告費(fèi)改為廣告宣傳費(fèi)，并下設(shè)廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)、印刷費(fèi)。（6）、財(cái)務(wù)費(fèi)用

利息支出分為內(nèi)部利息支出、銀行利息支出，利息收入分為內(nèi)部利息收入、銀行利息收入。內(nèi)部利息支出反映通過集團(tuán)結(jié)算中心從集團(tuán)內(nèi)部其他公司調(diào)入資金所支付的資金使用費(fèi)。內(nèi)部利息收入反映通過集團(tuán)結(jié)算中心向集團(tuán)內(nèi)部其他公司調(diào)出資金所收取的資金使用費(fèi)。

銀行利息支出按最新公布的銀行貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算，如合同中有浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，按浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

內(nèi)部利息收入，本金按預(yù)計(jì)年度內(nèi)調(diào)出資金額，利率按4%計(jì)算。內(nèi)部利息支出，本金按預(yù)計(jì)年度內(nèi)調(diào)入資金額，利率按最新的一年期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算。

6、營業(yè)外收支營業(yè)外收入包括9項(xiàng)：

非流動(dòng)資產(chǎn)處利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、其他。

營業(yè)外支出包括8項(xiàng)：

非流動(dòng)資產(chǎn)處損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出、其他。

非流動(dòng)資產(chǎn)處利得/損失反映處固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等的收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額。

非貨幣性資產(chǎn)交換利得/損失用于核算非貨幣性交易雙方換出資產(chǎn)公允價(jià)值與換入資產(chǎn)公允價(jià)值之差，換出資產(chǎn)公允價(jià)值大于換入資產(chǎn)公允價(jià)值為損失，計(jì)入損失，反之計(jì)入利得。

債務(wù)重組利得/損失反映重組債務(wù)/債權(quán)的賬面價(jià)值與支付/收到的現(xiàn)金的差額。

政府補(bǔ)助是指政府無償給予企業(yè)現(xiàn)金或非現(xiàn)金資源，不包括政府作為企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的資本投入和稅收減免。

我國目前主要政府補(bǔ)助：稅費(fèi)返還、財(cái)政貼息、研究開發(fā)補(bǔ)貼、政策性補(bǔ)貼。接受政府補(bǔ)助資產(chǎn)，在實(shí)際收到或者獲得了收取政府補(bǔ)助的權(quán)利并基本確定能收到時(shí)，予以確認(rèn)．接受政府的無條件的非現(xiàn)金補(bǔ)助，按成本加相關(guān)稅費(fèi)，或按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價(jià)值。

7、人工成本

人工成本包括工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償、其它。

人工成本預(yù)算應(yīng)按照08年定員定崗計(jì)劃和薪酬計(jì)劃分部門編制。其中定員定崗計(jì)劃由各成員企業(yè)報(bào)大區(qū)和控股公司審核同意，方可作為編制人工成本預(yù)算的依據(jù)，薪酬計(jì)劃由總部人力資源部下達(dá)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，各公司自行套算。

人工成本預(yù)算分為標(biāo)準(zhǔn)工資表、加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金表、五險(xiǎn)一金及工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi)表、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表。

標(biāo)準(zhǔn)工資預(yù)算由企業(yè)綜合辦公室根據(jù)經(jīng)審核的人員需求計(jì)劃、預(yù)算年度員工定員數(shù)量及不同崗位人員的預(yù)計(jì)薪酬水平填列。預(yù)計(jì)薪酬水平要符合控股公司人力資源部有關(guān)規(guī)定。

加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金表作為工資的組成部分，單獨(dú)做預(yù)算，并說明理由。應(yīng)付福利費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)工資預(yù)算和加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)資金之和的14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提，職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5％計(jì)提。

養(yǎng)老金等五險(xiǎn)一金預(yù)算按公司所在地政府規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)乘以規(guī)定的比例計(jì)提。

應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表是人工成本的匯總表。

人工成本預(yù)算信息輸出對(duì)象為管道氣制造費(fèi)用預(yù)算、瓶裝液化氣運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、工程管理費(fèi)用預(yù)算。

人工成本在各項(xiàng)費(fèi)用中的分配：公司管理人員的人工成本等計(jì)入管理費(fèi)用；市場(chǎng)營銷人員的人工成本計(jì)入銷售費(fèi)用；運(yùn)營檢修營業(yè)人員的人工成本計(jì)入管道氣制造費(fèi)用；液化氣運(yùn)營人員的人工成本計(jì)入液化氣運(yùn)營費(fèi)用；生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理人員的人工成本計(jì)入工程管理費(fèi)；直接施工生產(chǎn)人員的人工成本計(jì)入工程施工成本。

現(xiàn)金流出量，假定當(dāng)期的工資、工資附加費(fèi)用在提取的次月全部支出。8、業(yè)務(wù)成本表

本表用于對(duì)公司經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤分析，為經(jīng)營管理提供決策支持和服務(wù)，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析在經(jīng)營管理中的重要作用。

本表在08年應(yīng)用的基礎(chǔ)上，將管道氣銷售量、銷售收入、銷售價(jià)格等項(xiàng)目拆分為民用戶和工商戶銷售量、銷售收入、銷售價(jià)格，便于對(duì)比分析價(jià)格。

9、資本性支出

資本性支出預(yù)算月份明細(xì)表的數(shù)據(jù)來自于管網(wǎng)建設(shè)計(jì)劃、場(chǎng)站建設(shè)計(jì)劃、非經(jīng)營性基建改造計(jì)劃、行政辦公設(shè)施計(jì)劃、車輛購計(jì)劃、生產(chǎn)設(shè)備購計(jì)劃、技改技措計(jì)劃，主要列示各類資本性支出的投資進(jìn)度和管網(wǎng)建設(shè)外的資本性支出所需的現(xiàn)金流出量。信息輸出對(duì)象為折舊預(yù)算、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、工程施工費(fèi)資金需示計(jì)劃。

折舊預(yù)算表數(shù)據(jù)來源于資本性支出預(yù)算月份明細(xì)表，并需考慮企業(yè)預(yù)算期初已持有的固定資產(chǎn)總額。主要列示期末固定資產(chǎn)原值、當(dāng)期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊及折舊費(fèi)用在各項(xiàng)期間費(fèi)用中的分配。信息輸出對(duì)象為管道氣制造費(fèi)用預(yù)算、瓶裝氣運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、工程管理費(fèi)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

（1）資本性投資進(jìn)度預(yù)算。場(chǎng)站建設(shè)類資本性支出分為征地支出、儲(chǔ)氣及調(diào)壓輸配設(shè)施、站內(nèi)基建投資三個(gè)子類，站內(nèi)設(shè)備的安裝支出、站內(nèi)管網(wǎng)的建設(shè)支出記入儲(chǔ)氣及調(diào)壓輸配設(shè)施，站內(nèi)基建投資僅指站內(nèi)房屋、建筑物、綠化等項(xiàng)支出。管網(wǎng)投資中的城區(qū)低壓管網(wǎng)投資指采用區(qū)域調(diào)壓或利用不同于現(xiàn)有燃?xì)夤?/p>

司壓力機(jī)制供應(yīng)管道燃?xì)獾墓�司鋪設(shè)的較大口徑的低壓管道，資產(chǎn)與成本的劃分界限設(shè)定為小區(qū)的規(guī)劃紅線，紅線外管網(wǎng)記為資產(chǎn)，紅線內(nèi)管網(wǎng)列入成本費(fèi)用。管網(wǎng)改造指高中壓管道及城區(qū)低壓管道的改造支出。其他生產(chǎn)設(shè)備投資指施工機(jī)具及運(yùn)營機(jī)具的采購?fù)顿Y。涉及CNG運(yùn)輸車輛采購的公司將CNG運(yùn)輸車的車頭及拖掛行走部分記入運(yùn)輸設(shè)備采購支出，將儲(chǔ)氣裝記入儲(chǔ)氣及調(diào)壓輸配設(shè)施支出。

（2）資本性支出對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流出量。資本性支出中的場(chǎng)站建設(shè)支出、車輛購支出、非經(jīng)營性基建支出等各項(xiàng)支出的付款控制方式,計(jì)算得出匯總的資本性支出現(xiàn)金流出量。

10、固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算表分為四個(gè)部分。第一部分為本期交付的固定資產(chǎn)，按照資本性支出的不同性質(zhì)預(yù)計(jì)交付使用結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)間進(jìn)度。如：運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)月交付使用，管網(wǎng)建設(shè)假定三個(gè)月后交付使用，基建投資按工程大小可具體預(yù)計(jì)交付使用的時(shí)間。第二部分為期末的固定資產(chǎn)，用期初的固定資產(chǎn)與本期交付的固定資產(chǎn)求和計(jì)算取得。第三部分為按資產(chǎn)類別計(jì)算的本期折舊，在表格中按公司的折舊政策預(yù)設(shè)了各類資產(chǎn)的折舊率，用折舊率、計(jì)提折舊當(dāng)月期初固定資產(chǎn)原值相乘計(jì)算本期折舊額，折舊額的計(jì)算公式已在表格中設(shè)定。第四部分為折舊額在各項(xiàng)費(fèi)用中的分配，辦公用房屋、辦公設(shè)施的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，瓶裝液化氣運(yùn)營用固定資產(chǎn)和工程施工管理用固定資產(chǎn)的折舊假設(shè)在年中不再變化，由財(cái)務(wù)人員按上年年末折舊水平填列，其他折舊額全部計(jì)入管道氣制造費(fèi)用。

11．收入及回款預(yù)算

按照公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類，收入預(yù)算表包括建設(shè)費(fèi)收入預(yù)算、管道氣銷售預(yù)算、液化氣銷售預(yù)算、加氣銷售預(yù)算、燃器具銷售預(yù)算。數(shù)據(jù)來自于發(fā)展安裝計(jì)劃、氣量銷售計(jì)劃、液化氣氣量銷售計(jì)劃、燃器具銷售計(jì)劃。主要列示各類業(yè)務(wù)形成的含稅收入、凈收入、當(dāng)期回款額及期末應(yīng)收賬款情況，信息輸出對(duì)象為稅金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

12．工程施工成本預(yù)算

工程施工成本預(yù)算數(shù)據(jù)來自于發(fā)展安裝收入計(jì)劃及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。主要列示所需投入的總成本。信息輸出對(duì)象為存貨預(yù)算表、施工費(fèi)支付、預(yù)計(jì)損益表。

部分公司有自己的施工隊(duì)伍，施工人員的工資直接計(jì)入工程施工成本，為便于匯總統(tǒng)計(jì)人工成本總額，在表格中單獨(dú)備注施工人員工資、福利費(fèi)用支出。

13．施工費(fèi)支付

施工費(fèi)支付數(shù)據(jù)來自于工程施工成本預(yù)算表。列示管網(wǎng)建設(shè)所需工程費(fèi)的現(xiàn)金支付進(jìn)度和期末應(yīng)付賬款。信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

工程費(fèi)付款率為當(dāng)期付款占期初應(yīng)付工程款與當(dāng)期所需工程款的比例，可按公司的過往經(jīng)驗(yàn)設(shè)定，月份之間可采用不同的比例。

14．存貨預(yù)算

存貨預(yù)算數(shù)據(jù)來自于資本性支出預(yù)算表、工程施工成本預(yù)算表、燃器具收入預(yù)算、氣量采購計(jì)劃、氣量銷售計(jì)劃。主要列示匯總的存貨采購計(jì)劃、期末庫存計(jì)劃、材料采購資金支付計(jì)劃。信息輸出對(duì)象為燃?xì)怃N售成本預(yù)算、稅金預(yù)算、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

本期需求為當(dāng)期工程施工及管道氣銷售、液化氣銷售、燃器具銷售所需的材料金額。管網(wǎng)工程材料取自資本性支出預(yù)算表和工程施工成本預(yù)算表，為含稅金額。燃器具的需求額為不含稅口徑，按燃器具銷售收入和上年平均的差價(jià)率計(jì)算，各成員企業(yè)可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況對(duì)差價(jià)率進(jìn)行修改。管道燃?xì)夂鸵夯瘹獾男枨罅糠謩e為當(dāng)期銷售量與不含稅采購單價(jià)的積，其中管道燃?xì)獾男枨罅靠紤]了氣損的因素，各成員企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中對(duì)氣損率進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)樵诖尕洷碇袑?duì)增值稅進(jìn)行了處理所以在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中所有的采購及銷售價(jià)格均為含稅價(jià)格。

預(yù)計(jì)期末庫存采用額定的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與預(yù)計(jì)下當(dāng)期每日平均材料需求量計(jì)算。管網(wǎng)工程材料、燃器具的存貨周轉(zhuǎn)天然可按經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及預(yù)期的管理目標(biāo)確定。管道燃?xì)�、液化氣的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)考慮訂貨周期及備運(yùn)期，另外確定管道燃?xì)狻⒁夯瘹獾钠谀�庫存在公式設(shè)定中考慮了最大存儲(chǔ)能力問題，期末庫存額取按存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算的庫存量和最大存儲(chǔ)能力中的小值。

本期采購額采用預(yù)計(jì)期末庫存量與本期需求量之和，扣減期初庫存量后的差額。因?yàn)榭紤]到應(yīng)付賬款的含稅問題，在本期采購額中單列了一行增值稅，用以歸集燃器具、管道燃?xì)�、液化氣采購過程中所形成的進(jìn)項(xiàng)稅。

在應(yīng)付賬款付款公式中隱含了材料費(fèi)付款周期，成員企業(yè)可在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中根據(jù)實(shí)際情況填列適合公司的付款周期，付款周期的定義為期初應(yīng)付材料款與當(dāng)期所需材料款除當(dāng)期付款乘以當(dāng)期的天數(shù)，付款周期填寫后，公式會(huì)自動(dòng)計(jì)算材料款的支付金額與期末應(yīng)付款的金額。

15．燃?xì)怃N售成本預(yù)算

燃?xì)怃N售成本預(yù)算數(shù)據(jù)來自于存貨預(yù)算表、氣量采購計(jì)劃、氣量銷售計(jì)劃、管道氣制造費(fèi)用預(yù)算、瓶裝液化氣運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算。主要用來歸集管道燃?xì)饧捌垦b液化氣的銷售成本。信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)損益表。

16．其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算

其他業(yè)務(wù)收支用來核算企業(yè)燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)、建設(shè)費(fèi)安裝業(yè)務(wù)、燃器具銷售業(yè)務(wù)以外的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的收入與成本之差額，由財(cái)務(wù)部門確定此類收入的種類后，結(jié)合業(yè)務(wù)部門根據(jù)歷史情況和未來的發(fā)展預(yù)計(jì)給出合理的估計(jì)。

17．稅金預(yù)算

稅金預(yù)算表數(shù)據(jù)來自于建設(shè)費(fèi)收入預(yù)算、管道氣銷售預(yù)算、瓶裝液化氣銷售預(yù)算、加氣銷售預(yù)算、燃器具銷售預(yù)算、存貨預(yù)算表及預(yù)計(jì)損益表。主要列示企業(yè)流轉(zhuǎn)稅、所得稅稅金的應(yīng)交、上繳、欠交情況。信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

各燃?xì)夤�司涉及的主要稅種包括增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，增值稅中的銷項(xiàng)稅取自相關(guān)的收入預(yù)算表，進(jìn)項(xiàng)稅取自存貨預(yù)算表。本期實(shí)現(xiàn)為銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的差額，已交稅金為上月末的未交金額。營業(yè)稅的應(yīng)交數(shù)取自安裝建設(shè)費(fèi)收入預(yù)算，已交稅金為上月末未交金額。企業(yè)所得稅應(yīng)交數(shù)額取自預(yù)計(jì)損益表，于季度末的次月預(yù)繳。

預(yù)計(jì)稅金的現(xiàn)金流出量為以上三種稅金當(dāng)期已交數(shù)的合計(jì)。

企業(yè)涉及的房產(chǎn)稅、印花稅、契稅等地方稅種按當(dāng)?shù)氐亩愂照�策�?jì)算，在管理費(fèi)用中列支。

18．其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算

其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算數(shù)據(jù)來自于資本性支出預(yù)算，主要列示土地使用權(quán)、開辦費(fèi)用的發(fā)生、攤銷及由此產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)，信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表。

土地使用權(quán)的投入包括場(chǎng)站建設(shè)、非經(jīng)營性基建項(xiàng)目、管網(wǎng)建設(shè)的土地征用開支。土地使用權(quán)自土地出讓合同約定的開始使用月份起按直線法攤銷，攤銷期限取土地出讓期與企業(yè)剩余經(jīng)營期限中的小值。

開辦費(fèi)用僅指新設(shè)公司開辦期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在開始供應(yīng)管道燃?xì)獾漠?dāng)月一次性計(jì)入管理費(fèi)用。新設(shè)企業(yè)如為接手原已存續(xù)公司不再歸集開辦費(fèi)用。

其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn)金流出量為土地使用權(quán)的投入額與開辦費(fèi)的開支額之和。19．福利與培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算

專項(xiàng)費(fèi)用開支預(yù)算數(shù)據(jù)來自于人工成本預(yù)算、培訓(xùn)計(jì)劃、勞保福利用品計(jì)劃，主要列示福利費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)的提取、支出及現(xiàn)金流出情況。信息輸出對(duì)象為預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

20．其它表格：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中采購價(jià)、銷價(jià)由年度單一價(jià)改為分月確定，在相應(yīng)表格中增加了LPG和加氣業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。四、對(duì)計(jì)劃的反饋

財(cái)務(wù)預(yù)算的最終結(jié)果是預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表。通過對(duì)表中數(shù)據(jù)的分析，與目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較，如存在較大偏差，應(yīng)適當(dāng)調(diào)整計(jì)劃和預(yù)算中的相關(guān)數(shù)據(jù)，為保證這些調(diào)整后數(shù)據(jù)能夠落實(shí)，需制定目標(biāo)分解方案和落實(shí)目標(biāo)的管理措施、計(jì)劃，目標(biāo)分解方案和相應(yīng)的管理措施、計(jì)劃作為預(yù)算的重要組成部分報(bào)控股公司備案和審核。

1．預(yù)計(jì)損益表信息

（1）借助預(yù)計(jì)損益表可以分析得到各類經(jīng)營活動(dòng)占總收入的比例、分別的毛利水平，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)取舍的要求，以及影響經(jīng)營收益變化的最根本的原因。如果發(fā)生偏離可以適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略，修正目標(biāo)和管理行為。

（2）借助預(yù)計(jì)損益表可以分析得到費(fèi)用中可控成本與不可控成本的開支額度和比重，及各類經(jīng)營活動(dòng)對(duì)應(yīng)的可控成本的金額，并可進(jìn)一步追溯到費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目，為成本控制項(xiàng)目的選擇提供依據(jù)。

（3）借助預(yù)計(jì)損益表可以看到各類收入與成本費(fèi)用與利潤(rùn)規(guī)劃的差別，通過對(duì)比分析調(diào)整利潤(rùn)規(guī)劃或調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)并前饋調(diào)整管理行為。

2．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表信息

借助資產(chǎn)負(fù)債表可得到企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率及存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的金額，任何一項(xiàng)數(shù)據(jù)不理想代表著企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)正在或?qū)⒁�遇到困難，通過與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的比較可以反饋修改計(jì)劃和預(yù)算中的某些數(shù)據(jù)，如資本性支出的進(jìn)度和規(guī)模、應(yīng)收賬款的回收速度、應(yīng)付賬款的付款速度、存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，當(dāng)然這些數(shù)據(jù)的修改需有相應(yīng)的管理措施才能落實(shí)。

3．預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表信息

通過現(xiàn)金余量和各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的分析，可以適當(dāng)調(diào)整計(jì)劃中的數(shù)據(jù)以保持較為理想的現(xiàn)金流量。

4、預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表

通過所有者權(quán)益變動(dòng)表的分析，可以看出所有者權(quán)益的構(gòu)成及變化情況，進(jìn)而反映企業(yè)的發(fā)展能力和潛力。

各業(yè)務(wù)塊計(jì)劃預(yù)算歸口負(fù)責(zé)人：辦公室：辦公室聯(lián)系人楊芳芳廣宣計(jì)劃：客戶關(guān)系部蘇喜軍工程投資：資產(chǎn)管理部陳志斌加氣站投資：投資發(fā)展部關(guān)小競(jìng)LPG業(yè)務(wù)：LPG推動(dòng)中心戴海川人力資源：人力資源部楊麗紅財(cái)務(wù)部分：財(cái)務(wù)部丁菁集團(tuán)行政共享中心:車輛投資許穎辦公設(shè)備投資：總經(jīng)辦楊芳芳

附件1：201*年預(yù)算編制注意事項(xiàng)附件2：費(fèi)用分類解釋說明(081107)附件3：201*年區(qū)域協(xié)調(diào)中心費(fèi)用核定標(biāo)準(zhǔn)附件4：201*年領(lǐng)導(dǎo)班子費(fèi)用預(yù)算歸屬（區(qū)域）附件5：燃控股（區(qū)域人員）行駛費(fèi)明細(xì)表11.04附件6：基礎(chǔ)稅率表（09年稅率預(yù)測(cè)）附件7：《預(yù)算車輛價(jià)格配表》

附件8：《關(guān)于第三批推廣企業(yè)信息化項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的建議》附件9：服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

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