201*年江蘇農(nóng)信社新員工培訓(xùn)個(gè)人小結(jié)
個(gè)人小結(jié)
為期十八天的全省農(nóng)村信用社新員工進(jìn)職培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束,我回想起來(lái)這段美好的時(shí)光,仍心潮澎湃、百感交集,有憧憬、有感謝、有感動(dòng)、有不舍,憧憬的是即將踏上的信合工作崗位,感謝的是老師們?yōu)槲覀兪跇I(yè)解惑,感動(dòng)的是師生間的細(xì)微關(guān)懷,不舍的是同學(xué)間的純真友情。在短短十八天里,我們新員工從互不熟悉的一群人到親密無(wú)間的一個(gè)整體,這些天的培訓(xùn)經(jīng)歷,都必將沉淀成為我職業(yè)生涯乃至整個(gè)人生當(dāng)中不可或缺的財(cái)富。通過(guò)這十八天的認(rèn)真學(xué)習(xí),使我不僅獲得了“優(yōu)秀學(xué)員”稱號(hào),更收獲了很多感悟,我的心得體會(huì)如下:一、珍惜機(jī)遇,認(rèn)真學(xué)習(xí)。首先感謝省聯(lián)社、泰州農(nóng)商行以及江蘇武警訓(xùn)練基地給我提供了這次培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。而我也非常珍惜這次培訓(xùn)機(jī)會(huì),固然十八天的培訓(xùn)學(xué)習(xí)是緊張的、辛勞的,但同時(shí)也是幸福的、快樂(lè)的!在開學(xué)典禮上,我有幸作為全省新員工代表上臺(tái)表態(tài)發(fā)言,并有機(jī)會(huì)拜見了省聯(lián)社李科長(zhǎng),李科長(zhǎng)對(duì)我們新員工寄予了殷切的希望,他說(shuō):“你們是農(nóng)信社系統(tǒng)的新鮮血液,相信農(nóng)信社今后將更有活力!”“大家加進(jìn)我們農(nóng)信社,為農(nóng)信社增添了新鮮血液,對(duì)大家來(lái)講。來(lái)之不易,農(nóng)村信用社工作是一份不錯(cuò)的工作!笔前。覀兪窃趦扇f(wàn)多名考生中過(guò)五關(guān)斬六將,經(jīng)過(guò)層層篩選出來(lái)的,我們是幸運(yùn)的。同時(shí),我們是在中國(guó)農(nóng)村信用社快速發(fā)展,整體盈利的今天作為人才引進(jìn)來(lái)的,是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展的中堅(jiān)力量,是農(nóng)村信用社的未來(lái)和希望,所以我們是光榮的!李科長(zhǎng)殷切希望我們做一個(gè)合格的、優(yōu)秀的員工。而我們也一定不會(huì)辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們的期待。
二、加強(qiáng)溝通,團(tuán)結(jié)一致。上課第一天在《服務(wù)禮儀與規(guī)范》的課程上,吳婷婷老師叫我們學(xué)員參與一個(gè)展示本小組風(fēng)采的活動(dòng),每個(gè)小組在10分鐘內(nèi)預(yù)備好本團(tuán)隊(duì)的隊(duì)名、口號(hào)等向大家集體展示。我們小組是由八名成員組成的,由于時(shí)間緊張,大家都充分發(fā)揮了自己的想象力,積極發(fā)言,集思廣益、群力群策,上課前還是互不相識(shí)的陌生人,轉(zhuǎn)眼之間就轉(zhuǎn)變成了一個(gè)充滿凝聚力的戰(zhàn)斗集體。最后我們小組先后回答問(wèn)題十八次,是全班八個(gè)小組中最活躍的一個(gè)。
在準(zhǔn)備文藝匯演的節(jié)目時(shí),我們小組準(zhǔn)備了舞蹈《最炫民族風(fēng)》,在外界普遍不看好的情況下,我們每天晚上練習(xí)到十二點(diǎn)以后,在通過(guò)初審之后,頂住導(dǎo)演要求換人的壓力,本著別的學(xué)員可以加入進(jìn)來(lái),本小組成員一個(gè)都不能少的態(tài)度,不斷練習(xí),最終成為了新員工文藝匯演開場(chǎng)舞,整個(gè)表演過(guò)程轟動(dòng)全場(chǎng),誰(shuí)也不會(huì)想到在上這個(gè)節(jié)目之前我們從來(lái)都沒(méi)跳過(guò)舞。這是我們團(tuán)隊(duì)不斷努力的結(jié)果,更是團(tuán)隊(duì)精神的體現(xiàn)。俗話說(shuō):人心齊,泰山移。在這些活動(dòng)中,我深深地體會(huì)到人與人之間的溝通、同事之間的相互學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)精神是我們工作取勝的關(guān)鍵。在我們今后的實(shí)際工作中,無(wú)論自己從事哪個(gè)崗位,都離不開同事之間的配合,一滴水只有在大海中才能生存。既然需要配合,那么就必須溝通,只有不同部分之間、同事之間相互溝通、相互配合、團(tuán)結(jié)一致,才能進(jìn)步工作效率,進(jìn)步更快。
三、腳踏實(shí)地,志在擎云。從美好的校園生活走上社會(huì)生活,對(duì)每個(gè)大學(xué)生來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一種考驗(yàn),這將意味著我們從此將闊別無(wú)憂無(wú)慮、專心讀書的日子,開始融進(jìn)新的團(tuán)隊(duì)中為未來(lái)打拼。我開始明白,將夢(mèng)想變成現(xiàn)實(shí)的路原來(lái)沒(méi)有想象中順暢;開始明白學(xué)習(xí)好只是第一步,在今后的工作中需要進(jìn)一步現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用、活到老學(xué)到老;開始明白我們必須縮短適應(yīng)工作的過(guò)程,迅速進(jìn)進(jìn)角色、勝任工作。
“合抱之木,生于毫末;九層之臺(tái),起于累土;千里之行,始于足下。”走一千里路,是從邁第一步開始的。對(duì)于我們這些剛踏出校園不久的學(xué)員來(lái)說(shuō),每個(gè)人都有自己遠(yuǎn)大的理想和志向,如何把這些理想變?yōu)楝F(xiàn)實(shí),我覺(jué)得這就需要我們從現(xiàn)在一步一步地做起,腳踏實(shí)地。首先從基礎(chǔ)做起。從點(diǎn)鈔票開始,包括基本理論、基本知識(shí)、基本技能,多多益善,精益求精。其次從基層做起,這樣才能了解社會(huì)的現(xiàn)狀,才能更加了解實(shí)際的生活,才能更加了解基層的情況。第三是從現(xiàn)在做起。第四從身邊做起。從身邊小事做起。
四、克己奉公、嚴(yán)以律己。銀行業(yè)是特殊的行業(yè),銀行業(yè)是跟錢打交道的,廉潔自律非常重要。在上《合規(guī)文化》這門課程時(shí),任老師列舉了好幾個(gè)金融犯罪的典型例子給我們看,看完后,我感慨頗多。任老師有句話講的很有道理,他說(shuō)“一定不要把錢當(dāng)錢,只能把錢當(dāng)作符號(hào),當(dāng)作工作的對(duì)象,一分都不能動(dòng)!币虼,我們?cè)诠ぷ髦幸獣r(shí)刻牢記銀行業(yè)的“三鐵”---鐵款、鐵賬、鐵紀(jì)律。有句話說(shuō)“莫伸手,伸手必被抓”,所以,我們從事金融業(yè)的人要時(shí)刻敲響這個(gè)警鐘。
做事先做人,這是我這次培訓(xùn)的重要心得。“做事先做人”就是:做個(gè)信念堅(jiān)定的人;做個(gè)勤于學(xué)習(xí)的人;做個(gè)踏實(shí)肯干的人;做個(gè)真正誠(chéng)信的人;做個(gè)積極進(jìn)取的人;做個(gè)善于合作的人。在今后農(nóng)信社工作和生活中,我將會(huì)以這句話為指導(dǎo),積極做事做人。
總之,為期十八天的新員工培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了,對(duì)于我來(lái)說(shuō),這是一次形式多樣、內(nèi)容豐富、全面系統(tǒng)的理論知識(shí)學(xué)習(xí)。這段時(shí)間的學(xué)習(xí),使我受益匪淺、感受頗深。這次學(xué)習(xí),不但在理論上使自己得到了進(jìn)一步的充實(shí)、開闊了視野,而且對(duì)我以后的工作實(shí)踐有很強(qiáng)的指導(dǎo)作用,它是我前進(jìn)方向的指南針!奥仿湫捱h(yuǎn)兮,吾將上下而求索”。進(jìn)職培訓(xùn)只是我工作和學(xué)習(xí)的新出發(fā)點(diǎn),我將以此次培訓(xùn)學(xué)習(xí)為契機(jī),在以后的工作中,做到學(xué)以致用,不斷提升自我,扎實(shí)工作,團(tuán)結(jié)奮進(jìn),為農(nóng)村信用社創(chuàng)造更多的價(jià)值,書寫自己亮麗的人生新篇章。
擴(kuò)展閱讀:農(nóng)村信用社新員工培訓(xùn)
邯鄲市農(nóng)村信用社新員工
崗前培訓(xùn)教案
目錄
一、對(duì)農(nóng)村信用社的基本認(rèn)識(shí)二、會(huì)計(jì)基本知識(shí)三、出納基本知識(shí)四、結(jié)算業(yè)務(wù)基本知識(shí)五、計(jì)算機(jī)設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng)六、會(huì)計(jì)核算對(duì)象
七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度八、綜合業(yè)務(wù)操作界面演示九、電子銀行業(yè)務(wù)十、安全保衛(wèi)
一、對(duì)農(nóng)村信用社的基本認(rèn)識(shí)
一、農(nóng)村信用社的歷史變革及法人治理結(jié)構(gòu)
1923年,我國(guó)第一家農(nóng)村信用合作社在現(xiàn)在的河北省香河縣誕生。50多年來(lái),農(nóng)村信用社的管理體制幾經(jīng)變革,但始終以服務(wù)三農(nóng)為宗旨,扎根農(nóng)村,頑強(qiáng)生長(zhǎng),規(guī)模從弱小發(fā)展到最大,服務(wù)從囿于農(nóng)村擴(kuò)展到遍及城鄉(xiāng)。201*年6月,國(guó)務(wù)院?jiǎn)?dòng)了深化農(nóng)村信用社改革,8個(gè)省市被列為首批改革試點(diǎn),201*年8月,國(guó)務(wù)院決定將改革試點(diǎn)擴(kuò)大到其他21個(gè)省(區(qū)、市)河北省名列其中。201*年6月省社省成立,201*年河北省聯(lián)社全面推進(jìn)以縣(市)為單位統(tǒng)一法人工作,取消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的法人地位,目前全省共有農(nóng)村商業(yè)銀行1家、農(nóng)村合作銀行2家、縣級(jí)聯(lián)社151家。
二、會(huì)計(jì)基本知識(shí)
一、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求
河北省農(nóng)村信用社從201*年開始實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,省聯(lián)社于201*年八月六日,經(jīng)省聯(lián)社第一屆社員大會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)了《河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度(試行)》,制度第十三條規(guī)定農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)信息應(yīng)滿足以下要求:
(一)可靠性。應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
(二)相關(guān)性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)與信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān),有助于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)農(nóng)村信用社過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況作出
評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。
(三)可理解性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。
(四)可比性。不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。
(五)實(shí)質(zhì)重于形式。應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。
(六)重要性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。
(七)謹(jǐn)慎性。對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。
(八)及時(shí)性。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,不得提前或者延后。
二、會(huì)計(jì)要素包括的內(nèi)容
會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象內(nèi)容的構(gòu)成部分,是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的概括分類。會(huì)計(jì)要素包括:資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。
三、會(huì)計(jì)要素之間的恒等式:
資產(chǎn)負(fù)債之間的恒等關(guān)系:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益損益類之間的恒等關(guān)系:利潤(rùn)=收入-費(fèi)用四、借貸記帳法及記帳規(guī)則
借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù);以會(huì)計(jì)科目為記賬主體;以借、貸為記賬符號(hào);以有借必有貸,借貸必相等為記賬規(guī)則,記錄和反映資金增、減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。
記賬規(guī)則是對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),不論是資產(chǎn)類項(xiàng)目之間的此增彼減,還是負(fù)債類項(xiàng)目之間的此增彼減;不論是資產(chǎn)類項(xiàng)目和負(fù)債類項(xiàng)目之類的同時(shí)增加,還是資產(chǎn)類項(xiàng)目和負(fù)債類項(xiàng)目之間的同時(shí)減少,都一律采用“有借必有貸,借貸必相等”的記賬規(guī)則,以相等的金額,借貸相反的方向,在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行連續(xù)、分類的登記。即在一個(gè)賬戶中記借方,必須同時(shí)在另一個(gè)或幾個(gè)賬戶中記貸方;或在一個(gè)賬戶中記貸方,同時(shí)在另一個(gè)或幾個(gè)賬戶中記借方。賬戶記錄只能是一借多貸,或一貸多借,不允許多借多貸,以便分清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。但不論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有多復(fù)雜,運(yùn)動(dòng)變化速度有多快,歸納起來(lái)不外乎四種情況:
一是一方面資產(chǎn)類項(xiàng)目的增加,另一方面資產(chǎn)類項(xiàng)目的減少。舉例:銀行取款借:現(xiàn)金貸:銀行存款
二是一方面負(fù)債類或所有者權(quán)益的增加,另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少。
舉例:活期轉(zhuǎn)定期借:活期存款貸:定期存款
三是一方面資產(chǎn)類增加,另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的增加。舉例:個(gè)人現(xiàn)金存入活期借:現(xiàn)金
貸:活期儲(chǔ)蓄存款
四是一方面資產(chǎn)類減少,另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少。舉例:?jiǎn)挝粎R出款項(xiàng)
借:?jiǎn)挝换钇诖婵钯J:銀行存款
五、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?
信用社的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,要求達(dá)到“五無(wú)”、“六相符”五無(wú):是指帳務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、記賬無(wú)串戶、存款無(wú)透支。
六相符:帳帳相符、賬款相符、賬據(jù)相符、帳實(shí)相符、賬表相符、內(nèi)外帳務(wù)相符。
六、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)定?
為了確保信用社會(huì)計(jì)核算達(dá)到“五無(wú)”、“六相符”,信用社會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持以下十六項(xiàng)基本規(guī)定:雙人臨柜,錢帳分管;憑證合法,傳遞及時(shí);科目賬戶,使用正確;當(dāng)時(shí)記賬,帳折見面;現(xiàn)金收入,先收款,后記賬;現(xiàn)金付出,先記帳后付款;轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),先借后貸;他行(社)票據(jù),收妥抵用;有帳有據(jù),帳據(jù)相符;賬表憑證,換人復(fù)核;當(dāng)日結(jié)帳,總分核對(duì);內(nèi)外帳務(wù),定期核對(duì);印、押、證分管分用;重要單證,嚴(yán)格管理;會(huì)計(jì)檔案,完整無(wú)損;人員變動(dòng),交接清楚。
七、會(huì)計(jì)科目的基本規(guī)定?
會(huì)計(jì)科目:就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容,按其核算和管理要求,進(jìn)行分類并規(guī)定適當(dāng)?shù)拿Q,據(jù)以總括和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的一種專門方法。
農(nóng)村信用社根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
會(huì)計(jì)科目在年度中間發(fā)生修改變更的,應(yīng)填制藍(lán)字借、貸憑證通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn),在年度以終了發(fā)生修改變更的,應(yīng)編制新舊科目對(duì)照表
辦理結(jié)轉(zhuǎn)。
八、會(huì)計(jì)科目的分類?
按記賬方法會(huì)計(jì)科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。
九、賬戶的分類
農(nóng)村信用社在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,按照核算對(duì)象將賬戶分為客戶賬戶和內(nèi)部賬戶。其中客戶賬戶包括:人民幣結(jié)算存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶、單位定期存款賬戶、保證金賬戶、貸款賬戶、受托代理類賬戶;內(nèi)部賬戶包括:內(nèi)部損益類專用賬戶、內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債類專用賬戶、內(nèi)部表外專用賬戶、內(nèi)部一般通用分戶、其他內(nèi)部賬戶。
十、會(huì)計(jì)賬簿
會(huì)計(jì)賬簿農(nóng)村信用社應(yīng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)賬簿包括基本賬簿和輔助賬簿;举~簿包括流水賬、分戶賬、總賬,輔助賬簿包括登記簿、余額表等。
會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)遵循如下基本規(guī)定:
(一)會(huì)計(jì)賬簿登記,必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為對(duì)象,以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
(二)會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明。(三)凡以計(jì)算機(jī)輸入分戶賬數(shù)據(jù)的,應(yīng)進(jìn)行事后復(fù)核。(四)計(jì)算機(jī)不能處理的部分賬務(wù)記載,應(yīng)保留手工賬務(wù)或登記簿,并做到字跡清晰。
十一、賬務(wù)核對(duì)
各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每日、定期或不定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬款、賬據(jù)、賬表核對(duì),每月進(jìn)行內(nèi)外賬的核對(duì)。
內(nèi)外賬核對(duì)包括與人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)以及企業(yè)往來(lái)等各項(xiàng)往來(lái)發(fā)生額和余額的核對(duì)。銀企對(duì)賬應(yīng)遵循記賬、對(duì)賬分離的原則。
對(duì)賬工作由會(huì)計(jì)部門(含外幣會(huì)計(jì),下同)及客戶部門共同完成。經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在賬務(wù)核對(duì)后,應(yīng)在有關(guān)賬、簿、卡上簽章確認(rèn),核對(duì)不符的應(yīng)及時(shí)查明原因并做相應(yīng)處理。
十二、會(huì)計(jì)憑證
會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)的原始記錄和記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證(舉例)。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制,對(duì)于具備記賬憑證基本要素的原始憑證,可作為記賬憑證使用。農(nóng)村信用社使用的會(huì)計(jì)憑證格式由省聯(lián)社統(tǒng)一設(shè)計(jì),監(jiān)管部門另有規(guī)定的除外。
會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)遵循如下基本規(guī)定:
(一)會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求:要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證,也應(yīng)具備規(guī)定的要素。
(二)手工填制會(huì)計(jì)憑證的,字跡必須清晰、工整。
(三)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋相關(guān)印章。
(四)應(yīng)由客戶填寫的會(huì)計(jì)憑證,信用社工作人員不得代填。(五)機(jī)制憑證原則上不得手工填制,遇系統(tǒng)故障或不可抗力因素,造成計(jì)算機(jī)無(wú)法打印時(shí),應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管審批后,采用手工方式填制機(jī)制憑證。
當(dāng)日對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)間受理的收、付款憑證,必須當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理,
各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)于營(yíng)業(yè)日當(dāng)日結(jié)賬。
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日以柜員號(hào)和序號(hào)的先后順序裝訂。已裝訂成冊(cè)的憑證,應(yīng)在憑證封面上編寫號(hào)碼及加蓋印章,并及時(shí)登記入庫(kù)保管。
目前在用的重要空白憑證有:
活期存折、定期存單、涉農(nóng)一折通、定期儲(chǔ)蓄一本通、單位定期存單、單位定期存款證實(shí)書、存款證明書、信通卡(主卡、附屬卡)職工卡、學(xué)子卡、涉農(nóng)一卡通、小額農(nóng)貸卡、借款借據(jù)、貸款本金利息收回憑證、股金證、大小額支付系統(tǒng)憑證、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等
目前在用的主要空白憑證有:
復(fù)式記賬憑證、儲(chǔ)蓄存款憑條、儲(chǔ)蓄取款憑條、機(jī)打憑條、儲(chǔ)蓄存款利息憑證、表外記賬憑證、業(yè)務(wù)收費(fèi)憑、支付方式變動(dòng)申請(qǐng)書。
十三、記賬規(guī)則
(一)會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的金額單位,以人民幣為記賬本位幣。人民幣以“元”為單位,元以下計(jì)至分,分以下四舍五入。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。
(二)會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的各種代用符號(hào)和文字應(yīng)遵循如下規(guī)定:
1、各種代用符號(hào):第×號(hào)為“!;每個(gè)為“@”;人民幣元為“¥”;年、月、日簡(jiǎn)寫順序自左而右,為“年/月/日”;年利率為“年%”;月利率為“月‰”;日利率為“日0/000”。外幣符號(hào)遵循國(guó)際慣例。
2、阿拉伯?dāng)?shù)字不能連筆書寫。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有“¥”符號(hào)的,數(shù)字后面不再寫“元”字;以“元”為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字,一律寫到角分,無(wú)角分的,應(yīng)以“0”補(bǔ)足,不得用“”代替。
3、漢字大寫金額數(shù)字一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、
捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億,正楷或行書字書寫,不得任意造簡(jiǎn)化字。
4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的,在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字;大寫金額數(shù)字有分的,“分”字后面不寫“整”字;大寫數(shù)字金額前應(yīng)有人民幣字樣,“人民幣”與金額數(shù)字之間不得留有空白。
(三)手工進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),記賬應(yīng)遵循如下規(guī)則:1、賬簿必須根據(jù)合法有效的憑證記載,做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰,摘要清楚,不得弄虛作假。
2、記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆或碳素筆書寫,復(fù)寫賬頁(yè)可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫紙書寫。紅色墨水、紅色復(fù)寫紙和紅色圓珠筆只用于劃線和沖賬以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說(shuō)明。
3、賬簿上的一切記載,不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。
4、賬簿上所寫文字及金額,應(yīng)占全格二分之一。摘要欄文字在一格不能填寫完整時(shí),可連續(xù)在下一格填寫,但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí),應(yīng)在金額欄的“借或貸”欄填寫“平”,金額欄以“0”表示。
5、因漏記使賬頁(yè)發(fā)生空格時(shí),應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。
四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)記賬時(shí),應(yīng)遵循如下規(guī)則:
1、計(jì)算機(jī)的輸入及授權(quán)的操作必須由有權(quán)人辦理,非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)或進(jìn)行任何授權(quán)。有權(quán)人在完成金融性交易或重要的非金融性業(yè)務(wù)處理后,必須打印要素齊全的會(huì)計(jì)憑證或賬簿。憑證或賬簿未打印柜員代號(hào)和姓名的,應(yīng)簽章確認(rèn)。
2、數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理,做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要
齊全,處理及時(shí)。
3、記賬時(shí)應(yīng)先記賬后簽發(fā)回單;現(xiàn)金收入,先收款后記賬;現(xiàn)金付出,先記賬后付款;轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),先記借后記貸;代收他行票據(jù),收妥抵用。
十四、差錯(cuò)更正
發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)需要進(jìn)行更正的,應(yīng)該經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批后區(qū)分當(dāng)日差錯(cuò)、年內(nèi)差錯(cuò)和以前年度差錯(cuò)進(jìn)行分別處理,并保留更改記錄。
(一)當(dāng)日差錯(cuò)可采用手工紅字劃銷或計(jì)算機(jī)抹賬的方式進(jìn)行處理;
(二)年內(nèi)差錯(cuò)需采用紅字沖賬或藍(lán)字補(bǔ)賬的方式進(jìn)行處理;(三)不重要的以前年度差錯(cuò),直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的損益及其他項(xiàng)目金額。
(四)重要的以前年度差錯(cuò)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行更正。(四)追溯調(diào)整法,是指在發(fā)現(xiàn)重要前期差錯(cuò)時(shí),視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過(guò),從而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。
十五、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素
(1)年月日,以特定憑證代替記賬憑證明,必須注明記賬日期;(2)收付款單位(人)的戶名和賬號(hào);
(3)收付款單位(人)開戶社(行)的名稱和社(行)號(hào);(4)人民幣符號(hào)和大小寫金額;(5)款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù);(6)會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào);
(7)按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼;
(8)信用社及有關(guān)人員印章。十六、審查會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的內(nèi)容?
在受理會(huì)計(jì)憑證時(shí),必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求認(rèn)真審查,做到:合規(guī)合法、真實(shí)清楚、手續(xù)齊全,并注意以下幾點(diǎn):
(1)是否為本社受理的憑證;
(2)使用憑證是否正確,憑證基本內(nèi)容,聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全,金額是否符合規(guī)定起點(diǎn),日期是否超過(guò)有效期限;
(3)賬號(hào)與戶名是否相符;
(4)大小寫金額是否一致,字跡有無(wú)涂改;(5)密押、印鑒是否真實(shí)齊全;
(6)款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合政策和有關(guān)規(guī)定以及信貸、結(jié)算的管理原則;
(7)是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額;(8)計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確;(9)內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。
三、出納基本知識(shí)
一、出納工作的基本任務(wù)
(一)按照國(guó)家法令、法規(guī)和出納制度,辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)以及損傷票幣的兌換工作,代理各種債券的發(fā)行及保管與兌付。
(二)根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要,調(diào)劑調(diào)運(yùn)各種票幣,做好現(xiàn)金的供應(yīng)和回籠。
(三)保管現(xiàn)金、有價(jià)單證,做好現(xiàn)金、有價(jià)單證的安全保衛(wèi)工作。
(四)嚴(yán)格庫(kù)房管理,確保庫(kù)款安全。
(五)宣傳愛護(hù)人民幣,做好反假、反破壞人民幣的工作。(六)做好現(xiàn)金管理工作,加強(qiáng)核算,減少庫(kù)存現(xiàn)金占?jí)海岣呓?jīng)濟(jì)效益。
(7)辦理現(xiàn)金收付的人員必須取得反假資格上崗證。二、主幣和輔幣
現(xiàn)行的主幣主要包括:100元、50元、10元、5元、2元、1元;輔幣是指角幣和分幣。
三、票幣整點(diǎn)的規(guī)定
票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。(1)、紙幣按卷別分類平鋪捆扎,同類票面一百?gòu)垶橐话,十把為一捆。不足百(gòu)埖钠睅虐淳韯e捆扎。
(2)、硬幣按面額分清,同面額一百枚為一卷,十卷為一捆,不足一百枚的零散硬幣應(yīng)存放在硬幣盤內(nèi)保管。
(3)、流通券與損傷券要分別扎把、成捆。
(4)、扎把應(yīng)用單色紙條,以便蓋章清晰。流通券紙條扎在票幣的三分之一處,損傷券紙條紙條扎在票幣的二分之一處,并在紙條側(cè)面加蓋整點(diǎn)人名章。
(5)、票幣成捆時(shí),票券應(yīng)正面朝上,五把顛倒紙條位置,十把墩齊、捆緊,呈雙十字形捆扎,結(jié)頭應(yīng)結(jié)于墊紙之上封簽之下中位,然后貼封簽。
(6)、票幣成捆后,應(yīng)在繩頭結(jié)扣處按卷別粘貼封簽。封簽不得直接貼在人民幣上,打捆前應(yīng)先在正面墊一張與票幣同幅的紙張,以保持票幣的整潔。
(7)、封簽上要注明社號(hào)、封捆日期章和封捆員、復(fù)核員名章。
損傷券的封簽上,還加蓋“損傷”字樣的戳記,以便識(shí)別。
四、查庫(kù)
查庫(kù)頻率。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門要對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行不定期查庫(kù),主管領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面性查庫(kù),會(huì)計(jì)結(jié)算部要每季至少對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次查庫(kù),信用社主任每月進(jìn)行一次全面查庫(kù),委派會(huì)計(jì)每旬進(jìn)行一次查庫(kù)。
(1)、庫(kù)管人員應(yīng)接受有權(quán)人員查庫(kù)。
(2)、上級(jí)主管部門查庫(kù)時(shí),必須有本單位兩名人員陪同進(jìn)行檢查。查庫(kù)人員(出納自查除外)必須持有被查聯(lián)社的查庫(kù)介紹信,查庫(kù)人員的工作證件、身份證件,查庫(kù)介紹信須交被查社留存,對(duì)轄內(nèi)單位的正當(dāng)查庫(kù),信用社不得以任何理由拒絕。
(3)、當(dāng)?shù)毓膊块T需要對(duì)庫(kù)房及其守衛(wèi)的安全情況進(jìn)行檢查,必須出示縣級(jí)公安部門的安全檢查介紹信,并由聯(lián)社保衛(wèi)人員陪同,但不得進(jìn)入庫(kù)房?jī)?nèi)。
(4)、查庫(kù)人員提交的介紹信,要注明姓名、人數(shù)、有效日期及所查單位名稱,介紹信規(guī)定以外的人員不得入庫(kù),超期限的介紹信不予受理。
(5)、上級(jí)到下級(jí)查庫(kù),應(yīng)會(huì)同被檢查聯(lián)社派員共同進(jìn)行。被查信用社出納人員和庫(kù)管員要始終陪同在場(chǎng),回答查庫(kù)人提出的問(wèn)題。
(6)、各聯(lián)社內(nèi)部進(jìn)行查庫(kù)時(shí),參加管庫(kù)的出納人員,必須在場(chǎng),但不得參與查庫(kù)工作。
(7)、查庫(kù)時(shí),查庫(kù)人員應(yīng)認(rèn)證負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金和實(shí)物,并在查庫(kù)登記簿上登記簽字。
(8)、夜間查庫(kù)。只準(zhǔn)查崗不準(zhǔn)查庫(kù)。六、庫(kù)房的管理質(zhì)量
庫(kù)房管理的質(zhì)量要求達(dá)到“六無(wú)”即:無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)、無(wú)蟲蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊、無(wú)差錯(cuò)事故。
(1)、無(wú)火災(zāi)。即庫(kù)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)吸煙、燒火(電)爐,不準(zhǔn)存放易燃易爆物品;管庫(kù)時(shí),關(guān)庫(kù)時(shí),庫(kù)房電源要及時(shí)關(guān)閉,以防止發(fā)生火災(zāi)。
(2)、無(wú)霉?fàn)。即庫(kù)房?jī)?nèi)要有良好的通風(fēng)條件,保持其干燥。如有潮濕等情況,要采取有效措施及時(shí)治理。
(3)、無(wú)蟲蛀。即庫(kù)房?jī)?nèi)要經(jīng)常噴灑滅蟲劑,保持清潔,以防止庫(kù)內(nèi)物品被蟲蛀。
(4)、無(wú)鼠咬,即庫(kù)房?jī)?nèi)應(yīng)有滅鼠藥措施,以防款物發(fā)生鼠咬現(xiàn)象。
(5)、無(wú)盜竊。即庫(kù)房房?jī)?nèi)外的各種安全設(shè)施要經(jīng)常檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)排除,同時(shí),還要做好守庫(kù)保衛(wèi)工作,以防止庫(kù)款被盜。
(6)、無(wú)差錯(cuò)事故。即庫(kù)內(nèi)保管的物品,必須有帳記載,并堅(jiān)持每日結(jié)庫(kù)和帳款核對(duì)制度,對(duì)出入庫(kù)款要辦理嚴(yán)密的交接手續(xù),預(yù)防差錯(cuò)事故發(fā)生。
七、庫(kù)房鑰匙的管理規(guī)定
(1)、庫(kù)房門、保險(xiǎn)柜要裝備兩把鑰匙的專用鎖,并備有正副鑰匙各一套。
(2)、正把鑰匙有兩名管庫(kù)員分別保管,不準(zhǔn)隨意放置或委托他人代管。營(yíng)業(yè)時(shí)間隨身攜帶,非營(yíng)業(yè)時(shí)間要將金庫(kù)、保險(xiǎn)柜鑰匙分別鎖入存放在守衛(wèi)室的專用保險(xiǎn)柜內(nèi)。專用保險(xiǎn)柜鑰匙由會(huì)計(jì)主管、管庫(kù)員妥善保管。離職時(shí)必須辦理移交,替班人員只能固定接觸一把鑰匙,如庫(kù)房(柜)鑰匙丟失,不得自行配用,應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)部門采取防范措施。
(3)、縣(市、區(qū))聯(lián)社庫(kù)房,保險(xiǎn)柜的副把鑰匙由管庫(kù)員會(huì)同分管主任、出納負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封,加蓋印章,辦理登記簽收手續(xù),并由分管主任和出納負(fù)責(zé)人妥善管理;信用社的庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的副把鑰匙應(yīng)由管庫(kù)員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后,交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫(kù)保管。
(4)庫(kù)房(保險(xiǎn)柜)門及安全設(shè)施的維修、更換或換鎖時(shí),由上級(jí)主管部門指定人員修、換,并辦理鑰匙的以舊換新和登記交接手續(xù)。副把鑰匙因故需辦理交接的,要嚴(yán)格登記手續(xù);如遇特殊情況必須動(dòng)用時(shí),須經(jīng)分管主任批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)主管會(huì)同管庫(kù)員共同啟封,并要記錄動(dòng)用原因和動(dòng)用時(shí)間,由啟封人簽字或蓋章。庫(kù)房、保險(xiǎn)柜設(shè)有密碼鎖的,開啟密碼記錄亦按上述辦法管理。如使用密碼鎖的人員變動(dòng),密碼亦應(yīng)隨之更換。
(5)僅設(shè)一名出納員的基層信用社,仍應(yīng)貫徹雙人管庫(kù)的原則,由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼,開關(guān)庫(kù)時(shí)要共同開庫(kù)、關(guān)庫(kù),不得委托對(duì)方代管,形成一人管庫(kù)。并定期共同核對(duì)庫(kù)存(由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫(kù)存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。
八、柜臺(tái)收付現(xiàn)金質(zhì)量要求
出納人員在辦理日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中,要按規(guī)定操作,做到準(zhǔn)、快、好。
(1)準(zhǔn)就是辦理現(xiàn)金收付工作準(zhǔn)確無(wú)誤,不出差錯(cuò),做到賬款、賬實(shí)、賬賬相符。
(2)快就是工作效率高,做到快收、快付、快點(diǎn),以減少顧客等候時(shí)間和人力、物力上的消耗,提高當(dāng)日收入現(xiàn)金抵用率。
(3)好就是服務(wù)態(tài)度好,現(xiàn)金收付整點(diǎn)票幣質(zhì)量好。九、出納差錯(cuò)的處理原則
出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管、調(diào)撥等工作中發(fā)生的長(zhǎng)短款和現(xiàn)金丟失等事故的總稱。一旦發(fā)生錯(cuò)款,出納應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo),采取措施組織查找,力求挽回?fù)p失。
出納人員發(fā)生長(zhǎng)款不得侵吞不報(bào),發(fā)生短款不得自補(bǔ)不報(bào),也不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò),均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時(shí)難以查清情況的,經(jīng)社主任批準(zhǔn),可先列入“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理,但應(yīng)繼續(xù)清查,不準(zhǔn)空庫(kù)和溢庫(kù)。
對(duì)已查明的長(zhǎng)款,應(yīng)及時(shí)退還原主。對(duì)已查清的短款,應(yīng)及時(shí)設(shè)法找回,對(duì)確實(shí)無(wú)法挽回的錯(cuò)款,必須在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上,分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待,正確處理。
(1)一般技術(shù)性錯(cuò)款處理。出納人員在工作中確屬技術(shù)原因,無(wú)意識(shí)發(fā)生的出納錯(cuò)款,經(jīng)及時(shí)查找,確實(shí)無(wú)法挽回的,按規(guī)定的審批手續(xù)處理,長(zhǎng)款歸公,短款報(bào)損,不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣,按規(guī)定的程序?qū)徟髨?bào)損,不論是否造成資金損失,都要認(rèn)真查究,找出原因,分清責(zé)任,總結(jié)教訓(xùn),改進(jìn)工作。
(2)責(zé)任事故性錯(cuò)款處理。對(duì)工作不負(fù)責(zé)任、有章不循、違章操作而造成的錯(cuò)款事故,無(wú)論數(shù)額大小,均按長(zhǎng)款歸公、短款自賠的原則處理。視情節(jié)、數(shù)額給予必要處分。由于領(lǐng)導(dǎo)貫徹制度不力,違章不究而造成的錯(cuò)款事故,還要追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
(3)對(duì)于監(jiān)守自盜、貪污、盜竅、挪用公款以及侵吞長(zhǎng)款等違法行為,均應(yīng)追回贓款,并視情節(jié)輕重給予行政處分或追究刑事責(zé)任。
(4)現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)處理。調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。
調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí),應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過(guò)程中是否發(fā)生問(wèn)題。如經(jīng)調(diào)查分析,確非本社責(zé)任時(shí),應(yīng)立即將有關(guān)
證件及詳細(xì)經(jīng)過(guò)情況送調(diào)出社追查。如無(wú)法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí),可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批,收調(diào)入社作收益或報(bào)損。
原封新券(幣)發(fā)生錯(cuò)款,應(yīng)查明原因,如確非本社責(zé)任,應(yīng)開具證明,說(shuō)明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)(拆捆時(shí)原封有無(wú)破裂,證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況,并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章,經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后,連同原捆封簽,原把紙條,通過(guò)縣聯(lián)社報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查。
如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者,應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管,并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理。
十、點(diǎn)鈔方法介紹
點(diǎn)鈔方法分為手持式點(diǎn)鈔、手按式點(diǎn)鈔、扇面式點(diǎn)鈔三大類。手持式點(diǎn)鈔法分單指單張點(diǎn)鈔法、單指多張點(diǎn)鈔法和多指多張點(diǎn)鈔法。
手按式點(diǎn)鈔法有單張點(diǎn)鈔法、雙張點(diǎn)鈔法、三張點(diǎn)鈔法、三指推點(diǎn)法和四指提點(diǎn)法。
十一、殘幣的挑剔兌換標(biāo)準(zhǔn)
(一)不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)如下:1、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。
2、紙幣票面裂口2處以上,長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米;裂口1處,長(zhǎng)度超過(guò)10毫米。
3、紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟,起皺較明顯,脫色、變色、變形,不能保持其票面防偽功能等情形之一。
4、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過(guò)2平方厘米;不超過(guò)2平方厘米,但遮蓋了防偽特征之一。
5、硬幣有穿孔,裂口,變形,磨損,氧化,文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。
(二)殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。1、能辨別面額,票面剩余四分之三(含四分之三)以上,其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。
2、能辨別面額,票面剩余二分之一(含二分之一)至四分之三以下,其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。
3、紙幣呈正十字形缺少四分之一的,按原面額的一半兌換。
4、兌付額不足一分的,不予兌換;五分按半額兌換的,兌付2分。十二、假幣收繳
金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣,由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣紙幣,應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記;對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣,應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封,封口處加蓋“假幣”字樣戳記,并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張(枚)數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“收繳單位”)向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》,并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h,可向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣,不得再交予持有人。
辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員,應(yīng)當(dāng)取得《反假貨幣上崗資格證書》
四、結(jié)算業(yè)務(wù)基本知識(shí)
一、支付結(jié)算的形式有哪些?
按貨幣收付的不同方式,結(jié)算分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算,是指使用現(xiàn)款直接進(jìn)行的貨幣收付行為;轉(zhuǎn)賬結(jié)算,是指通過(guò)銀行或信用社賬戶辦理資金轉(zhuǎn)移的貨幣收付行為。轉(zhuǎn)賬結(jié)算按區(qū)域分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。同城結(jié)算是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦里的結(jié)算,主要使用支票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款四種結(jié)算方式。異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦理的結(jié)算,人民銀行統(tǒng)一規(guī)定異地結(jié)算方式有:銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。
支付結(jié)算算形式
算同城結(jié)算-使用支票、銀行本票、商
現(xiàn)金結(jié)
轉(zhuǎn)賬結(jié)業(yè)匯票、收款
使用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付
二、支付結(jié)算的種類
19票據(jù)
匯票
銀行匯票商業(yè)匯票
商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票
本票不定額本票
定額本
支付結(jié)算的種類:
支票
票現(xiàn)金支票
轉(zhuǎn)賬支票
普通支票
信用卡按信譽(yù)等級(jí)按對(duì)象
單位卡個(gè)人卡金卡普通卡
結(jié)算方式
付委托收款
托收承
匯兌
信匯電匯
三、支付結(jié)算的原則
單位、個(gè)人和銀行(信用社)辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則:(1)、恪守信用,履行付款;(2)、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳,由誰(shuí)支配;(3)、銀行不墊款。
所謂“恪守信用,履行付款”就是指各種票據(jù)和結(jié)算憑證的各個(gè)關(guān)系人都必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同協(xié)定和票據(jù)上所明確履行的支付義
務(wù),不任意拖欠貨款,即使辦理貨款清算,維護(hù)主債權(quán)人的權(quán)益。
所謂“誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳,由誰(shuí)支配”,就是指根據(jù)結(jié)算制度的規(guī)定,付款單位、個(gè)人和銀行在交易完成之后,主動(dòng)付出款項(xiàng),如期解付貨款,準(zhǔn)確、全部地將付出金額轉(zhuǎn)入收款人的帳內(nèi),不得隨意挪占、截留客戶和它行的結(jié)算資金、壓退票據(jù)和憑證,限制和拒絕受理客戶和它行的正常結(jié)算業(yè)務(wù),以維護(hù)企業(yè)單位和銀行自主支配資金的權(quán)利。
所謂“銀行不墊款”,就是銀行為單位和個(gè)人只提供結(jié)算服務(wù),不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。具體地說(shuō),就是收款單位委托銀行辦理代收款項(xiàng),在款項(xiàng)為收妥入賬之前,單位不能支用,付款單位委托銀行辦理代付款項(xiàng),賬戶上必須有足夠支付的存款余額。
四、票據(jù)行為包括哪些種類
票據(jù)行為是指自出票到付款完畢的整個(gè)過(guò)程中當(dāng)事人依法實(shí)施的一切行為,票據(jù)行為主要包括下列幾種:
(一)出票。出票是創(chuàng)立票據(jù)行為,票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)均以開出票據(jù)而產(chǎn)生,所以出票被稱為基本票據(jù)行為或主要票據(jù)行為。出票包括兩個(gè)步驟:
a、開票,即出票人制作票據(jù),并在票據(jù)上簽字(也有的允許付款人或收款人制作票據(jù))。
b、交付,即將票據(jù)交付給收款人。票據(jù)只有經(jīng)過(guò)交付才算完成出票行為,僅有開票行為而無(wú)交付行為,票據(jù)仍無(wú)效。完成出票行為后,出票人應(yīng)按照票據(jù)文義交收款人或持票人擔(dān)保票據(jù)被付款人承兌和付款。
(二)背書。背書是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的行為。票據(jù)經(jīng)過(guò)背書后,票據(jù)權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)讓給被背書人,由被背書人取得票據(jù)所有權(quán)。同時(shí)背書人應(yīng)把票據(jù)交付給被背書人,背書人對(duì)票據(jù)所承擔(dān)的
法律責(zé)任與出票人相同,背書人對(duì)其后手,有承擔(dān)票據(jù)被付款人承兌和付款的責(zé)任。背書也包括簽字和交付兩個(gè)步驟。
(三)承兌。承兌就是遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示接受出票人的指示,承擔(dān)付款義務(wù)的行為。付款人在匯票正面橫寫“承兌”字樣,并經(jīng)簽字,確認(rèn)對(duì)匯票的付款責(zé)任后,即成為承兌人。承兌人是匯票的主債務(wù)人,因?yàn)楦犊钊耸怯沙銎比藛畏矫嬷付ǖ,在付款人未作承兌表示之前,持票人是無(wú)法確定付款人是否愿意承擔(dān)付款義務(wù)。承兌匯票之后,付款人才成為匯票的主債務(wù)人,承擔(dān)付款義務(wù)。相反,如果付款人拒絕承兌匯票,持票人不能對(duì)付款人提起訴訟,而只能對(duì)前手背書人和出票人進(jìn)行追索,因?yàn)楦犊钊松形闯蔀閰R票的真正債務(wù)人。
五、票據(jù)的關(guān)系人有哪些?
票據(jù)的基本關(guān)系人有三個(gè),即出票人、付款人和收款人。票據(jù)進(jìn)入流通領(lǐng)域,派生出流通中的關(guān)系人,即背書人、承兌人、持票人、保證人等,不同票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人,在票據(jù)行為中的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任是不相同的。有的主要表現(xiàn)為權(quán)力主體,如收款人;有的主要表現(xiàn)為義務(wù)主體,如付款人;還有的主要表現(xiàn)在責(zé)任主體,如保證人。
六、票據(jù)和結(jié)算憑證相關(guān)要素的規(guī)定(摘選)
(一)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章,為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。
個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。(二)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無(wú)效;更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng),原記載人可以更改,更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
(三)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載,二者必須一致,二者不一致的票據(jù)無(wú)效;二者不一致的結(jié)算憑證,銀行不予受理。
(四)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變?cè)。票?jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌,不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。
七、票據(jù)的基本規(guī)定(摘選)
(一)支付結(jié)算辦法所稱票據(jù),是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
(二)票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓,必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得,必須給付對(duì)價(jià)。但因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的,不受給付對(duì)價(jià)的限制。
(三)銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。單位在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個(gè)人在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章。支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。
(四)票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓,但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
(五)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí),由背書人在票據(jù)背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的,視為在票據(jù)到期日前背書。
持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的,除按上款規(guī)定記載背書外,還應(yīng)在背書人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。
(六)票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書欄
不敷背書的,可以使用統(tǒng)一格式的粘單,粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人,應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。
八、票據(jù)的提示付款時(shí)限
(一)見票即付的匯票,自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。(二)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票,自到期日10日內(nèi)向承兌款人提示付款。
(三)商業(yè)匯票的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月,提示付款期限,自匯票到期日10日起。
(四)本票自出票日起,付款期限最長(zhǎng)不的超過(guò)兩個(gè)月。(五)支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。九、票據(jù)權(quán)利的定義及分類
票據(jù)權(quán)利是票據(jù)債務(wù)人依照票據(jù)上的文義和票據(jù)法的規(guī)定,向票據(jù)債務(wù)人要求支付票款的權(quán)利。
付款請(qǐng)求權(quán):是指票據(jù)的債權(quán)人依法要求票據(jù)的債務(wù)人清償票款的權(quán)利。
追索權(quán):是指持有票據(jù)的債權(quán)人在票據(jù)債務(wù)人不履行或不能履行票據(jù)義務(wù)時(shí),依法向其追償?shù)臋?quán)利。
票據(jù)轉(zhuǎn)讓權(quán):是指享有票據(jù)權(quán)利的持票人,在法律規(guī)定的范圍內(nèi),把票據(jù)權(quán)利依法轉(zhuǎn)讓給他人的權(quán)利。
票據(jù)利益償還請(qǐng)求權(quán):是指當(dāng)票據(jù)上的債權(quán)因時(shí)效或手續(xù)欠缺等原因消失時(shí),持票人對(duì)出票人或承兌人等,在其所受利益限度內(nèi),請(qǐng)求償還其利益的權(quán)利。
五、計(jì)算機(jī)設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng)
(一)日常業(yè)務(wù)處理中常用的電子設(shè)備1、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備
目前我們所使用的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備是:光端機(jī)(網(wǎng)通設(shè)備)、路由器、交換機(jī)。
1)光端機(jī)其作用是:將光信號(hào)轉(zhuǎn)變成為路由設(shè)備能識(shí)別的電信號(hào)。
2)路由器其作用是:所謂路由就是指通過(guò)相互連接的網(wǎng)絡(luò)把信息從源地點(diǎn)移動(dòng)到目標(biāo)地點(diǎn)的活動(dòng),路由器就是實(shí)現(xiàn)此功能的專用設(shè)備。
3)交換機(jī)其作用是:在我們綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)中通過(guò)多臺(tái)終端與交換機(jī)的連接來(lái)實(shí)現(xiàn)多柜員同時(shí)辦公的需要。
2、硬件設(shè)備
1)終端功能類似于pc機(jī),是柜員辦理業(yè)務(wù)的平臺(tái)
2)讀卡器:與終端相連,用來(lái)讀取柜員卡、存折(卡)等信息。
3)密碼鍵盤與終端相連,客戶辦理業(yè)務(wù)是輸入密碼的工具。
4)指紋儀與終端相連,在柜員在讀卡器上插上柜員卡后通過(guò)此
設(shè)備輸入指紋方可進(jìn)行登錄等業(yè)務(wù)(指紋相當(dāng)于柜員密碼)
5)打印機(jī)與終端相連,辦理業(yè)務(wù)時(shí)打印相關(guān)憑證報(bào)表。
6)Ups電源為辦公設(shè)備提供穩(wěn)定的電源,在停電時(shí)可為設(shè)備提供一定時(shí)間的供電。
(二)農(nóng)村信用社目前常用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)
1、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)(核心系統(tǒng))功能:主要處理前臺(tái)業(yè)務(wù)。如存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等。
2、財(cái)管系統(tǒng)功能:財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是省聯(lián)社以綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為基礎(chǔ),建立的又一大系統(tǒng),主要是按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)農(nóng)村信用社的賬務(wù)進(jìn)行核算,財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)指允許聯(lián)社本部使用各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。日終后賬務(wù)管理系統(tǒng)將從綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)抽取相關(guān)數(shù)據(jù)。主要包括現(xiàn)金管理系統(tǒng)、報(bào)銷管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、金融工具五大模塊。
3、大小額支付系統(tǒng)功能:河北省轄內(nèi)農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可通過(guò)綜合業(yè)務(wù)發(fā)送大、小額電子匯兌業(yè)務(wù)。大額支付采取逐筆實(shí)時(shí)、全額清算方式,主要處理跨行和系統(tǒng)內(nèi)跨省的大額貸記及緊急的小額貸記業(yè)務(wù)。小額支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令、軋差凈額清算資金方式。主要處理跨行同城、異地紙質(zhì)憑證截留的借記支付以及金額在5萬(wàn)元以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。
4、農(nóng)信銀系統(tǒng)功能:農(nóng)信銀實(shí)時(shí)匯兌業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀銀行匯票業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù),截止2009年10月底,全國(guó)除山西、遼寧、新疆外,其余各地區(qū)70000多家農(nóng)信銀機(jī)構(gòu)均可辦理
跨省、市、自治區(qū)全國(guó)農(nóng)信銀個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)。
六、會(huì)計(jì)核算對(duì)象
一、資產(chǎn)類
(一)資產(chǎn)的定義:是指農(nóng)村信用社過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的,由農(nóng)村信用社擁有或控制的、預(yù)期會(huì)帶經(jīng)濟(jì)利益的資源。農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括:農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放資金、衍生金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、貸款及墊款、應(yīng)收利息、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)類投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等等。
(二)貸款的定義及分類
按照貨款通則規(guī)定,所謂貸款人,系指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)。所謂借款人,系指從經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。所謂貸款系指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。貸款幣種包括人民幣和外幣。
(三)農(nóng)村信用社貸款種類劃分
1)貸款按期限長(zhǎng)短劃分,有短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款,是指貸款期限在1年以內(nèi)(含1年)的貸款。中期貸款,是指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。
長(zhǎng)期貸款,是指貸款期限在5年(不含5年)以上的貸款。2)貸款按有無(wú)擔(dān)保劃分,分為信用貸款和擔(dān)保貸款。
信用貸款,是依據(jù)借款人的信用狀況好的借款人發(fā)放的貸款,沒(méi)有找“保人”,也沒(méi)有別的擔(dān)保。
擔(dān)保貸款,是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。保證貸款、抵押貸款或質(zhì)押貸款,是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式、抵押方式或質(zhì)押方式發(fā)放的貸款。如個(gè)人住房貸款和汽車消費(fèi)貸款,都是以住房或汽車作抵押發(fā)放的擔(dān)保貸款。
目前信用社發(fā)放的公司類貸款有:農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村工商業(yè)貸款、其他貸款
個(gè)人類貸款有:農(nóng)戶貸款、農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款
(四)農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類基礎(chǔ)知識(shí)
貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是指信用社信貸管理人員,依據(jù)綜合獲得的全部信息,以借款人的還款能力作為分類標(biāo)志,對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析、判斷,并以此對(duì)貸款做出質(zhì)量評(píng)價(jià)的分類方法。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。它不僅包含貸款質(zhì)量分類的結(jié)果也包括分類的過(guò)程。由于分類結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度依次分為五個(gè)檔次,因此簡(jiǎn)稱為五級(jí)分類。
農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)檔次,后三個(gè)檔次為不良貸款。
信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的核心定義分別為:
正常:債務(wù)人能夠履行合同,沒(méi)有足夠理由懷疑債務(wù)不能按時(shí)足額償還。
關(guān)注:盡管債務(wù)人目前有能力償還債務(wù),但存在一些可能對(duì)償還
產(chǎn)生不利影響的因素。
次級(jí):債務(wù)人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題,完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還債務(wù),即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會(huì)造成一定損失。
可疑:債務(wù)人無(wú)法足額償還債務(wù),即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定要造成較大損失。
損失:在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后,債權(quán)仍然無(wú)法收回,或只能收回極少部分。
(五)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”簡(jiǎn)介:
“三個(gè)辦法一個(gè)指引”是指《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》,它是銀監(jiān)會(huì)最新發(fā)布的貸款新規(guī),新規(guī)初步構(gòu)建和完善了我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)法規(guī)框架,并以此來(lái)作為我國(guó)銀行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的長(zhǎng)期制度安排。
1、《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》
《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》共分八章四十二條,包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、合同簽訂、發(fā)放和支付、貸后管理、法律責(zé)任和附則等,主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提出監(jiān)管要求,是對(duì)現(xiàn)行流動(dòng)資金貸款監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性修訂和完善!读鲃(dòng)資金貸款管理暫行辦法》的核心內(nèi)容,一方面是要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合理測(cè)算借款人的營(yíng)運(yùn)資金需求,審慎確定借款人的流動(dòng)資金貸款的授信總額及具體貸款的額度,并據(jù)此發(fā)放流動(dòng)資金貸款,不得超過(guò)借款人的實(shí)際需求超額放貸。另一方面,強(qiáng)調(diào)對(duì)流動(dòng)資金的支付和貸后管理,加強(qiáng)對(duì)回籠資金的管控,要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),通過(guò)定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè),分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等
狀況,掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素等。
2、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》
《個(gè)人貸款管理暫行辦法》共分八章四十七條,包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、協(xié)議與發(fā)放、支付管理、貸后管理、法律責(zé)任和附則等,主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度提出監(jiān)管要求,是對(duì)現(xiàn)行個(gè)人貸款類監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性完善,以促進(jìn)商業(yè)銀行提高個(gè)人金融服務(wù)質(zhì)量,同時(shí),審慎控制相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)。其要點(diǎn)集中在以下幾個(gè)方面:一是強(qiáng)化貸款的全流程管理,推動(dòng)商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型,提升商業(yè)銀行個(gè)貸資產(chǎn)管理的精細(xì)化水平;二是倡導(dǎo)貸款支付管理理念,強(qiáng)化貸款用途管理,提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力,同時(shí),防范借款人資金被挪用;三是強(qiáng)調(diào)合同的有效管理,強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的控制,營(yíng)造良好的信用環(huán)境;四是強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)貸后管理,提升信貸管理質(zhì)量;五是明確貸款人的法律責(zé)任,強(qiáng)化貸款責(zé)任的針對(duì)性,構(gòu)建健康的信貸文化。
3、固定資產(chǎn)貸款
《辦法》從貸款用途的角度將固定資產(chǎn)貸款定義為“貸款人向企(事)業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織機(jī)構(gòu)發(fā)放的,用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款!逼渲械摹肮潭ㄙY產(chǎn)投資”沿用了國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門的口徑,包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資以及其他固定資產(chǎn)投資四大類。本《辦法》共分八章四十三條,包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理、法律責(zé)任、附則等幾個(gè)部分,《辦法》主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度提出監(jiān)管要求,是對(duì)現(xiàn)行貸款類監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性完善。
4、項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引
采用項(xiàng)目融資方式的項(xiàng)目通常都屬于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,所發(fā)放的貸款屬于固定資產(chǎn)貸款,因此,《指引》明確《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》是其立法依據(jù)之一,項(xiàng)目融資中貸款的全流程管理、支付管理等內(nèi)容均遵照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但項(xiàng)目融資具有不同于一般固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特征,如貸款償還主要依賴項(xiàng)目未來(lái)的現(xiàn)金流或者項(xiàng)目自身資產(chǎn)價(jià)值;通常融資比例較高、金額較大、期限較長(zhǎng)、成本較高和參與者較多,從而風(fēng)險(xiǎn)較大,往往需要多家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參與,并通過(guò)復(fù)雜的融資和擔(dān)保結(jié)構(gòu)以分散和降低風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)特征使得項(xiàng)目融資不同于一般的固定資產(chǎn)貸款,需要采取一些有針對(duì)性的措施對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)加以控制和防范。因此,在制定《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的基礎(chǔ)上,還需要專門制定《指引》。
二、負(fù)債
(一)負(fù)債的定義:是指農(nóng)村信用社過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。主要包括:向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款、吸收存款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)付債券、遞延所得稅負(fù)債等。
(二)常用存款及分類:按存款主體可劃分為:
單位存款(活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)定存款)個(gè)人存款(活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款)財(cái)政性存款等
按結(jié)算賬戶種類可分為:
結(jié)算賬戶(個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、單位銀行結(jié)算賬戶)、儲(chǔ)蓄賬戶
按存款業(yè)務(wù)品種不同可分為:存折戶、卡、支票印鑒戶等。1、儲(chǔ)蓄的概念及種類
儲(chǔ)蓄是指社會(huì)居民個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu),儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證,個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息,儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)。
任何單位和個(gè)人不得以個(gè)人名義將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。種類:
活期儲(chǔ)蓄存款(一元起存)
整存整取定期儲(chǔ)蓄存款:一次存入本金,約定期限,到期一并提取本息。分三月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次,50元起存)。可提前支取一次。
零存整取定期儲(chǔ)蓄存款:分次存入本金、約定存期,到期整筆支取本息的一種儲(chǔ)蓄,分一年、三年、五年三個(gè)檔次,5元起存。中途如有漏存,應(yīng)在次月補(bǔ)齊。
存本取息定期儲(chǔ)蓄存款:一次存入本金,分次平均支取利息,到期一次支取本金。5000元起存,分一年、三年、五年三個(gè)檔次,取息期由儲(chǔ)戶自定,可以每月或幾個(gè)月一次,如取息日不取,以后可隨時(shí)取,但不計(jì)復(fù)息。
整存零取定期儲(chǔ)蓄存款:一次存入本金,約定存期,存期內(nèi)分次支取等額本金,到期時(shí)支付利息。分一年、三年、五年三個(gè)檔次,1000元起存,支取期分一個(gè)月、三個(gè)月、半年一次,可按約定金額提前支取一次或兩次,以后相應(yīng)停取一次或兩次。
定活兩便儲(chǔ)蓄存款;
華僑(人民幣)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款;經(jīng)中國(guó)人發(fā)銀行批準(zhǔn)開辦的其他種類的儲(chǔ)蓄存款。
2、儲(chǔ)蓄政策的原則:
儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù),必須遵循“存款自愿,取款自由,存款有息,為儲(chǔ)戶保密”的原則。
3、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證的審查有哪些要求?是否應(yīng)為本網(wǎng)點(diǎn)受理的憑證使用的憑證種類是否正確賬號(hào)、戶名是否一致
大小寫金額是否正確一致,有無(wú)涂改現(xiàn)象,電腦打印與手工填寫數(shù)據(jù)是否一致。
存單、折是否到期,是否掛失、凍結(jié)等。4、對(duì)公存款
活期存款:分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶
定期存款:起存金額1萬(wàn)元,期限分三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次,利率同定期儲(chǔ)蓄存款。
(三)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(摘選)
第三條單位結(jié)算賬戶存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。
第六條存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度,經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。
第十一條基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人,可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶:
(一)企業(yè)法人。(二)非法人企業(yè)。(三)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。
(四)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)。(五)社會(huì)團(tuán)體。(六)民辦非企業(yè)組織。(七)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。(八)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。(九)個(gè)體工商戶。
(十)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。(十一)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。(十二)其他組織。
第十二條一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
第十三條專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理與使用,存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶:
(一)基本建設(shè)資金。(二)更新改造資金。
(三)財(cái)政預(yù)算外資金。(四)糧、棉、油收購(gòu)資金。(五)證券交易結(jié)算資金。(六)期貨交易保證金。(七)信托基金。
(八)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。(九)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。(十)單位銀行卡備用金。(十一)住房基金。(十二)社會(huì)保障基金。
(十三)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。(十四)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。(十五)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金,是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。
因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶,應(yīng)使用隸屬單位的名稱。
第十四條臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的,存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶:
(一)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。(二)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(三)注冊(cè)驗(yàn)資。
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。
第三十四條一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
第三十五條專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。
糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
銀行應(yīng)按照本條的各項(xiàng)規(guī)定和國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購(gòu)資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督,對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取,不得辦理。但對(duì)其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。
第三十六條臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長(zhǎng)期限的,應(yīng)在有
效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請(qǐng),并由開戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。第三十七條注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付,注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
第三十八條存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
(四)《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制》(摘選)
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件:(一)中國(guó)居民,應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。(二)中國(guó)人民解放軍軍人,應(yīng)出具軍人身份證件。(三)中國(guó)人民武裝警察,應(yīng)出具武警身份證件。
(四)香港、澳門居民,應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民,應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件。
(五)外國(guó)公民,應(yīng)出具護(hù)照。
(六)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
關(guān)于開立個(gè)人銀行帳戶須出具的有效證件
銀行為存款人開立個(gè)人銀行帳戶,存款人應(yīng)出具以下有效證件:(一)居住在中國(guó)境內(nèi)16歲以上的中國(guó)公民,應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。
軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的,可出具軍人、武裝警察身份證件。
居住在境內(nèi)或境外的中國(guó)籍的華僑,可出具中國(guó)護(hù)照。(二)居住在中國(guó)境內(nèi)16歲以下的中國(guó)公民,應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開立個(gè)人銀行帳戶,出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及帳戶使用人的居民身份證或戶口簿。
(三)香港、澳門特別行政區(qū)居民,應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民,應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或其他有效旅行證件。
(四)外國(guó)公民,應(yīng)出具護(hù)照或外國(guó)人永久居留證(外國(guó)邊民,按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)部門規(guī)定辦理)。
除以上法定有效證件外,銀行還可根據(jù)需要,要求存款人出具戶口簿、護(hù)照、工作證、機(jī)動(dòng)車駕駛證、社會(huì)保障卡、共用事業(yè)帳單、學(xué)生證、介紹信等其他能證明身份的有效證件或證明文件,以進(jìn)一步確認(rèn)存款人身份。
嚴(yán)禁:使用身份證復(fù)印件開戶。(五)信通卡業(yè)務(wù)
1、信通卡的定義:由河北省農(nóng)村信用社轄內(nèi)各縣聯(lián)社自愿委托河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)的統(tǒng)一品牌銀行卡,縣聯(lián)社發(fā)行的具有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的人民幣磁條借記卡。
2、銀行卡的分類:銀行卡按是否可以透支分為信用卡和借記卡,按介質(zhì)方式不同可分為磁條卡和IC卡;按卡片表面是否記載持卡人姓名分為記名卡和普通卡;按卡片的從屬關(guān)系分為主卡和附屬卡,按申領(lǐng)單位分為單位卡和個(gè)人卡。
目前已開發(fā)出的卡品牌有:個(gè)人普通卡、個(gè)人附屬卡、職工卡、
學(xué)子卡(主附卡)、小額貸款、惠農(nóng)一卡通。
3、發(fā)卡初期信通卡免年費(fèi)、開卡工本費(fèi)、免收小額賬戶管理費(fèi)4、信通卡的功能
河北省農(nóng)村信用社的信通卡具有多功能、多用途。概括地講,它具有六大功能,分別是:一卡多戶、主附卡、通存通兌、刷卡消費(fèi)、約定轉(zhuǎn)存、跨行轉(zhuǎn)賬。
1)一卡多戶“一卡多戶”是河北省農(nóng)村信用社信通卡的第一大特色功能,是指卡內(nèi)可同時(shí)具有人民幣活期賬戶和多個(gè)定期儲(chǔ)蓄分賬戶。在一張卡上,既可以辦理活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù),也可以辦理定期整存整取、零存整取、定活兩便、通知存款、教育儲(chǔ)蓄、存本取息等業(yè)務(wù),避免了多張存單不便管理、保存的麻煩。
2)主附卡河北省農(nóng)村信用社信通卡的主卡持卡人可以為其親屬申請(qǐng)附屬卡。附屬卡使用主卡的賬戶,同時(shí)主卡可以對(duì)附屬卡的月交易額度、單筆交易額度、以及是否允許查詢主卡等使用范圍進(jìn)行限制。
3)通存通兌信通卡可以在河北省農(nóng)村信用社的任一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理存取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),還可以在全國(guó)各地甚至境外貼有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的ATM上辦理跨行取款業(yè)務(wù)。
4)刷卡消費(fèi)持卡可在河北省農(nóng)村信用社和全國(guó)各地甚至境外貼有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的POS機(jī)上進(jìn)行刷卡消費(fèi),不向持卡人收取任何費(fèi)用。
5)約定轉(zhuǎn)存客戶與我們農(nóng)村信用社簽訂協(xié)議約定后,系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)客戶預(yù)先設(shè)定的方案為客戶處理以下業(yè)務(wù)。整存整取存款到期后自動(dòng)轉(zhuǎn)存、可以約定卡內(nèi)活期主賬戶余額達(dá)到一定額度時(shí)自動(dòng)轉(zhuǎn)存成定期整存整取、卡內(nèi)零存整取賬戶或教育儲(chǔ)蓄賬戶自動(dòng)續(xù)存、卡
內(nèi)存本取息存款的利息自動(dòng)轉(zhuǎn)存。
6)跨行轉(zhuǎn)賬客戶可以在開通跨行轉(zhuǎn)賬功能的ATM上自助辦理2萬(wàn)元以下的跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
(六)利率及利息的計(jì)算方法1、利率的分類及換算方法
利率分為年利率、月利率、日利率三種,利率的換算:月利率=年利率/12日利率=月利率/30或年利率*/3602、人民幣存貸款計(jì)、結(jié)息方式:
1)活期存款,采用積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息,按季結(jié)息,每季未月的20日為結(jié)息日,其中:?jiǎn)挝换钇诖婵畎慈沼?jì)息,計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息;個(gè)人活期存款按結(jié)息日掛牌利率計(jì)息,未到結(jié)息日清戶的,按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到前一日止。
2)定期存款采用逐筆計(jì)息法,對(duì)年對(duì)月合計(jì)年數(shù)或月數(shù)計(jì)算利息,計(jì)息期有零頭開數(shù)的,零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)處利息是。
3)整存整取定期存款提前支取或逾期支取部分,按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息,不分段計(jì)息。
4)定活兩便儲(chǔ)蓄按支取日不超過(guò)一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率打6折計(jì)息。
5)人民幣貸款采用積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)計(jì)息。(七)存款掛失與變更
1、個(gè)人存款。儲(chǔ)戶的存單、存折如有遺失,必須立即持本人居民身份證明,并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、帳號(hào)及住址等有關(guān)情況,書面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下,方可受理掛失手續(xù)。掛失七天后,儲(chǔ)戶需
與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間,辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單(折)或支取存款手續(xù)。如儲(chǔ)戶本人不能前往辦理,可委托他人代為辦理掛失手續(xù),但被委托人要出示其身份證明。如儲(chǔ)戶不能辦理書面掛失手續(xù),而用電話、電服、信函掛失,則必須在掛失五天之內(nèi)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù),否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取,儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。
客戶遺失預(yù)留印鑒辦理掛失時(shí),個(gè)人客戶應(yīng)出示相應(yīng)的存單(折)并提供有效身份證件。
注意:存款掛失期滿補(bǔ)發(fā)單(折)、解掛、支付必須本人辦理。存款人死亡后,合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款,應(yīng)向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處(未設(shè)公證處的地方向縣、市人民法院--下同)申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書,儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理過(guò)戶或支付手續(xù)。該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí),由人民法院判處。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑人民法院的判決書、裁定書或調(diào)解書辦理過(guò)戶或支付手續(xù)。存款人已死亡,但存款單持有人沒(méi)有向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過(guò)程,也沒(méi)有持存款所在地法院判決書,直接去儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款,儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存,事后而引起的存款繼承爭(zhēng)執(zhí),儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。
2、單位存款
因存款單位人事變動(dòng),需要更換單位法定代表人名章(或單位負(fù)責(zé)人名章)或財(cái)會(huì)人員印章時(shí),必須持單位公函及經(jīng)辦人有效身份證件向存款所在信用社網(wǎng)點(diǎn)辦理更換印鑒手續(xù),如為單位定期存款,應(yīng)同時(shí)出示網(wǎng)點(diǎn)為其開具的證實(shí)書。
存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立,其定期存款需要過(guò)戶或分戶,必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒等有關(guān)
證件向存款所在網(wǎng)點(diǎn)辦理過(guò)戶或分戶手續(xù),由網(wǎng)點(diǎn)換發(fā)新的存款證實(shí)書。
客戶遺失預(yù)留印鑒辦理掛失時(shí),單位客戶須提交單位公函、開戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、授權(quán)書、印鑒卡副卡和經(jīng)辦人員有效身份證件,經(jīng)辦柜員審核無(wú)誤并確認(rèn)存單(折)或賬戶資金未被支取方可辦理掛失。
(八)存款的查詢、凍結(jié)、司法扣劃1、基本規(guī)定
(1)銀行應(yīng)依法為存款人的銀行賬戶信息保密。對(duì)單位賬戶的存款,除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢;除國(guó)家法律另有規(guī)定外,銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣劃。對(duì)個(gè)人存款賬戶的存款,除國(guó)家法律另有規(guī)定外,銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃;
(2)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)協(xié)助查詢、凍結(jié)或扣劃存款,應(yīng)當(dāng)在存款人開戶的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理;銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)處理協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃事宜,并注意保守國(guó)家秘密,同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、不損害客戶合法權(quán)益的原則;
(3)有權(quán)機(jī)關(guān)辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)完備的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)真協(xié)助辦理。在接到協(xié)助凍結(jié)、扣劃通知書后,不得再將應(yīng)當(dāng)協(xié)助扣劃執(zhí)行的款項(xiàng)用于歸還貸款本息,不得向被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人通風(fēng)報(bào)信,幫助隱匿或轉(zhuǎn)移存款;
(4)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在協(xié)助凍結(jié)、扣劃時(shí),有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人存款賬戶不能提供賬號(hào)的,銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供該個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其他足以確定該個(gè)人存款賬戶的情況。
(5)查詢、凍結(jié)、扣劃存款通知書與解除凍結(jié)、扣劃存款通知書
均應(yīng)由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員依法送達(dá),銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不接受有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員以外的人員代為送達(dá)的上述通知書;
(6)建立和完善協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作的登記制度,按要求在協(xié)助辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)時(shí)在登記簿上登記相關(guān)要素,并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人雙方共同簽字。
(7)各經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)必須將有權(quán)機(jī)關(guān)出具的查詢、凍結(jié)存款通知書及相關(guān)法律文書、扣劃存款通知書及相關(guān)法律文書等資料專夾保管,按年裝訂,歸檔后永久保管。
(8)國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)的查詢、凍結(jié)、扣劃?rùn)?quán)限如下:有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃單位、個(gè)人存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)一覽表
查詢單位名稱單位存款人民法院稅務(wù)機(jī)關(guān)海關(guān)人民檢察院公安機(jī)關(guān)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)凍結(jié)單位存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)扣劃單位存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)國(guó)家安全機(jī)關(guān)有權(quán)軍隊(duì)保衛(wèi)部門有權(quán)監(jiān)獄走私犯罪偵察機(jī)關(guān)監(jiān)察機(jī)關(guān)(包有權(quán)有權(quán)有權(quán)
括軍隊(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān))審計(jì)機(jī)關(guān)工商行政管理機(jī)關(guān)證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)
2、存款查詢操作規(guī)范
A、證件及法律文件是否齊全:應(yīng)出具有權(quán)執(zhí)行機(jī)關(guān)縣級(jí)(含)以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《協(xié)助查詢存款通知書》、有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員本人的工作證件或執(zhí)行公務(wù)證;會(huì)計(jì)師事務(wù)所到經(jīng)辦行查詢單位存款賬戶情況時(shí),須提供本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證及《銀行詢征函》
B、核實(shí)執(zhí)法人員的工作證件,《協(xié)助查詢存款通知書》上承辦人姓名、執(zhí)行機(jī)關(guān)名稱與執(zhí)行人出具的工作證、執(zhí)行公務(wù)證上的姓名、發(fā)證機(jī)關(guān)是否相符;
C、核實(shí)《協(xié)助查詢存款通知書》,簽發(fā)機(jī)關(guān)是否有權(quán)限,是否符合法律規(guī)定,是否由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā);
D、銀行名稱、被查詢客戶戶名、賬號(hào)(卡號(hào))是否相符;全部核實(shí)無(wú)誤后方可辦理存款查詢業(yè)務(wù);
E、按規(guī)定辦理查詢后,將被查詢存款人的情況填寫在《協(xié)助查詢存款通知書》回執(zhí)聯(lián)上,加蓋業(yè)務(wù)專用章后交有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)行人,《協(xié)助查詢存款通知書》銀行留存聯(lián)和有關(guān)法律文書信用社留存專夾保管。
45有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)暫停結(jié)算有權(quán)無(wú)權(quán)暫停結(jié)算有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)有權(quán)有權(quán)無(wú)權(quán)無(wú)權(quán)
七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)
會(huì)計(jì)內(nèi)控制度
一、《河北省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)柜員制管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定(摘選):
第六條柜員制機(jī)構(gòu)至少應(yīng)配備三名前臺(tái)柜員,并根據(jù)操作權(quán)限嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)辦柜員、主辦柜員、內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管、已執(zhí)行會(huì)計(jì)委派制度的為委派會(huì)計(jì),下同)。人員配置確有困難的,可不設(shè)主辦柜員,重要職責(zé)由內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)代理。
第七條柜員的等級(jí):
(一)經(jīng)辦柜員是指在授權(quán)范圍內(nèi),直接受理客戶人民幣存取款、貸款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)的人員。經(jīng)辦柜員之間可互相承擔(dān)復(fù)核的職責(zé)。
(二)主辦柜員是指在權(quán)限范圍內(nèi),既可直接受理客戶人民幣存取款、貸款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù),又可對(duì)經(jīng)辦柜員辦理的業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核、授權(quán)職責(zé)的人員。在主辦柜員中指定一人或二人作庫(kù)管員,負(fù)責(zé)現(xiàn)金、憑證出入庫(kù)等業(yè)務(wù)。
(三)內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)是指在權(quán)限范圍內(nèi),履行監(jiān)督管理職責(zé)并對(duì)柜員辦理的業(yè)務(wù)承擔(dān)授權(quán)職責(zé)的人員。
第八條經(jīng)辦柜員崗位職責(zé):
(一)正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、重要空白憑證及有價(jià)單證。(二)正確使用、保管本崗位的各種業(yè)務(wù)用章。
(三)受理開銷戶,現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢、掛失等臨柜業(yè)務(wù)。
(四)按現(xiàn)行制度規(guī)定,認(rèn)真審查受理的票據(jù)及結(jié)算憑證要素是否
齊全、正確,并認(rèn)真審核票據(jù)的印鑒。
(五)確保所記錄的賬務(wù)準(zhǔn)確、真實(shí),登記簿內(nèi)容齊全,賬款、賬實(shí)相符。
(六)負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、結(jié)息、計(jì)提應(yīng)收利息以及規(guī)定范圍內(nèi)的貸款發(fā)放憑證的填制。
(七)負(fù)責(zé)抵質(zhì)押物品及有價(jià)單證的登記。
(八)按照制度規(guī)定對(duì)其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。(九)其他應(yīng)由經(jīng)辦柜員辦理的業(yè)務(wù)。第九條主辦柜員崗位職責(zé):
(一)正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、各種業(yè)務(wù)用章以及密押器等重要機(jī)具。
(二)按現(xiàn)行制度規(guī)定,認(rèn)真審查受理的票據(jù)及結(jié)算憑證要素是否齊全、正確,印鑒是否相符,并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)復(fù)核發(fā)送。
(三)受理開銷戶、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢、掛失等臨柜業(yè)務(wù),并按照制度規(guī)定對(duì)其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。
(四)對(duì)柜員受理的大額現(xiàn)金付款及時(shí)進(jìn)行復(fù)點(diǎn)(卡大數(shù)),負(fù)責(zé)入庫(kù)前復(fù)點(diǎn)、核對(duì)柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證。
(五)確保所記錄的賬務(wù)準(zhǔn)確、真實(shí),登記簿內(nèi)容齊全,賬款、賬實(shí)相符。
(六)其他應(yīng)由主辦柜員辦理的業(yè)務(wù)。第十條內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)崗位職責(zé):
(一)制定和落實(shí)柜員工作責(zé)任制,建立業(yè)務(wù)考核制度,對(duì)柜員的工作情況做好檢查與評(píng)價(jià)。
(二)對(duì)柜員工作范圍及權(quán)限實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)控制和人為控制。合理調(diào)配本機(jī)構(gòu)的柜員,確保會(huì)計(jì)核算工作正常開展。
(三)組織柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)對(duì)柜員業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的定期考核工作。
(四)按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和疑難問(wèn)題。對(duì)發(fā)生的各類會(huì)計(jì)出納差錯(cuò)和事故,及時(shí)組織追查、補(bǔ)救和上報(bào),并及時(shí)分析原因,提出處理意見,研究防范措施,認(rèn)真改進(jìn)工作。
(五)每日營(yíng)業(yè)前監(jiān)督檢查柜員的準(zhǔn)備工作,保證現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章、壓數(shù)機(jī)等按時(shí)、按制度規(guī)定出庫(kù)。
(六)監(jiān)督檢查柜員嚴(yán)格按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù),按照權(quán)限規(guī)定對(duì)柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、授權(quán)。對(duì)大額現(xiàn)金支付和資金往來(lái)匯劃業(yè)務(wù)按有關(guān)規(guī)定審查,對(duì)當(dāng)日發(fā)生的抹賬、錯(cuò)賬隔日沖正應(yīng)逐筆審核。
(七)監(jiān)督檢查聯(lián)行印、押(機(jī))、證分管、分用情況及柜員臨時(shí)離崗時(shí)的現(xiàn)金、印、押,(機(jī))、證加鎖入庫(kù)和簽退情況。
(八)檢查柜員的臨柜情況,嚴(yán)格柜員的休假和離崗管理制度。(九)檢查督促柜員嚴(yán)格執(zhí)行密碼保密制度,監(jiān)督柜員更換密碼,密碼不得使用重復(fù)數(shù)字和連續(xù)數(shù)字,嚴(yán)禁使用其他柜員的柜員卡和密碼辦理業(yè)務(wù)。
(十)負(fù)責(zé)印、押(機(jī))、證的領(lǐng)入、分配和管理。
(十一)負(fù)責(zé)管理柜員的日間簽到、簽退和營(yíng)業(yè)期間臨時(shí)離崗簽退、本機(jī)構(gòu)的日間簽到和全天營(yíng)業(yè)終了的網(wǎng)點(diǎn)簽退。
(十二)負(fù)責(zé)作廢憑證和廢舊印章的清理、登記、上繳工作。(十三)負(fù)責(zé)信用社應(yīng)收款、應(yīng)付款及規(guī)定范圍內(nèi)財(cái)務(wù)開支等內(nèi)部賬務(wù)的憑證填制。
(十四)負(fù)責(zé)各項(xiàng)提取,編制內(nèi)部自制憑證。
(十五)負(fù)責(zé)借款借據(jù)(及委托放款借據(jù))的保管登記,確保賬據(jù)相符,形態(tài)真實(shí)。
(十六)負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)憑證、資料的整理裝訂、保管等工作,編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、臨時(shí)報(bào)表。檢查核對(duì)往來(lái)賬務(wù)情況。
(十七)正確使用和保管本崗位負(fù)責(zé)的印章、密押器、柜員卡。負(fù)責(zé)正確保管、使用本崗位的登記簿,登記清楚、內(nèi)容齊全。
(十八)其他應(yīng)由內(nèi)勘主任(會(huì)計(jì)主管)辦理的業(yè)務(wù)。
第十一條實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須設(shè)置事后監(jiān)督崗位,采用翻看憑證填寫和打印內(nèi)容是否相符等方式對(duì)柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督,事后監(jiān)督可設(shè)專人,也可由內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)兼任。
第十二條柜員制機(jī)構(gòu)必須執(zhí)行授權(quán)管理制度。
第十三條根據(jù)柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),確定授權(quán)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)范圍。經(jīng)辦柜員具有對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限,可以復(fù)核其他柜員的賬務(wù),經(jīng)辦柜員的級(jí)別設(shè)為一級(jí);主辦柜員具有對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限,并可復(fù)核、授權(quán)其他柜員的賬務(wù),主辦柜員的級(jí)別設(shè)為三級(jí);內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)是本機(jī)構(gòu)最高級(jí)別的授權(quán)人,只具有授權(quán)、監(jiān)督權(quán)限,原則上不得對(duì)外辦理業(yè)務(wù),內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)的級(jí)別設(shè)為四級(jí)
第十五條柜員制的柜員必須持柜員卡上崗,柜員卡每人一張,卡上印有柜員卡號(hào)等有關(guān)信息。
發(fā)生柜員卡遺失、被盜等情況時(shí),柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)向縣級(jí)聯(lián)社本部報(bào)告,縣級(jí)聯(lián)社本部應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù),并按本辦法規(guī)定申請(qǐng)重新發(fā)放柜員卡。
第二十六條柜員卡實(shí)行柜員個(gè)人負(fù)責(zé)制,柜員營(yíng)業(yè)期間應(yīng)做到人在卡在。
第二十七條每天營(yíng)業(yè)前,柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)由專人開啟柜面監(jiān)控設(shè)備,由主辦柜員與經(jīng)辦柜員雙人辦理尾箱出庫(kù)。
第二十八條尾箱出庫(kù)時(shí),柜員要檢查尾箱封口是否完好,現(xiàn)金、
重要空白憑證實(shí)物與登記簿記錄是否一致,是否能夠滿足正常營(yíng)業(yè)所需;若庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)少、重要空白憑證數(shù)量不足,不能滿足正常營(yíng)業(yè)需要時(shí),應(yīng)及時(shí)向庫(kù)管員提出領(lǐng)用要求。
第二十九條每天營(yíng)業(yè)前,柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)由兩名柜員進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)簽到,由主辦柜員接收并打印網(wǎng)點(diǎn)批量報(bào)表。
第三十條每日營(yíng)業(yè)終了時(shí),主辦柜員對(duì)當(dāng)日各柜員尾箱現(xiàn)金、憑證核對(duì)無(wú)誤后,柜員辦理簽退。已簽退柜員當(dāng)日允許重新簽到,但應(yīng)對(duì)當(dāng)日業(yè)務(wù)重新軋賬;在主機(jī)未作日終處理的情況下,已簽退機(jī)構(gòu)也可重新簽到,但應(yīng)對(duì)當(dāng)日業(yè)務(wù)重新軋賬。
第三十四條柜員日終軋賬的處理程序:
(一)查詢所記賬務(wù)是否有末復(fù)核記錄,是否有未入庫(kù)的在途現(xiàn)金及重要空白憑證。
(二)打印表內(nèi)軋賬匯總單、表外軋賬匯總單、表外收付明細(xì)表、現(xiàn)金庫(kù)存登記簿。
(三)根據(jù)打印的軋賬單、明細(xì)表、登記簿與現(xiàn)金、重要空白憑證實(shí)物核對(duì)收付發(fā)生數(shù)、作廢張數(shù),無(wú)誤后交主辦柜員復(fù)核。
(四)如果與實(shí)際不一致,應(yīng)查找錯(cuò)誤原因,并重新簽到,進(jìn)行相應(yīng)的錯(cuò)賬處理,然后對(duì)當(dāng)天的所有業(yè)務(wù)重新軋賬。
第三十五條主辦柜員日終軋賬的處理程序:(一)按照柜員日終軋賬的處理程序進(jìn)行軋賬。
(二)復(fù)核經(jīng)辦柜員尾箱的庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證,無(wú)誤后與柜員雙人上鎖封箱。
(三)根據(jù)柜員當(dāng)日經(jīng)辦的業(yè)務(wù)憑證統(tǒng)計(jì)柜員業(yè)務(wù)量。第三十六條內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)的處理程序:
(一)復(fù)核主辦柜員尾箱的庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證,無(wú)誤后與主
友情提示:本文中關(guān)于《201*年江蘇農(nóng)信社新員工培訓(xùn)個(gè)人小結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用,201*年江蘇農(nóng)信社新員工培訓(xùn)個(gè)人小結(jié):該篇文章建議您自主創(chuàng)作。
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