柜面操作風險防范與控制心得

柜面操作風險防范與控制心得

陳惠芬

銀行是經營風險的特殊行業(yè)，合規(guī)經營是銀行穩(wěn)健運行的內在要求，也是防范金融案件的基本前提。銀行柜面的操作風險包含的范圍非常廣泛，每個業(yè)務流程上的操作員都是一個微小的風險點，操作風險涉及銀行各條線、各部門，覆蓋銀行業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，滲透到銀行每一個員工。其中柜面業(yè)務是銀行經營中風險案件的高發(fā)部位，如果在治理中出現偏差，風險隱患將無處不在。柜面業(yè)務操作風險控制不好,就可能帶來聲譽影響、管理影響和發(fā)展影響。因此，對柜面業(yè)務風險進行有效的管理，已變得刻不容緩。

銀行操作風險，是指由于內部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運行適當，以及因為外部事件的沖擊等導致直接或間接損失的可能性風險�？陀^地講，農村信用社近年來不斷完善和加強內控管理，建立和完善了一系列管理制度，但在各道防線的執(zhí)行、監(jiān)督、考核及問責方面還存在疏漏和薄弱環(huán)節(jié)。要盡量降低銀行柜面的操作風險，要從以下幾個方面進行控制：管人、管章、管賬、管庫。

首先，要建立良好的風險防控文化氛圍，加強人員管理。高層人員要以身作則，積極培育柜員養(yǎng)成主動合規(guī)的思想習慣，從思想上形成合力，在行動上付諸實施。一要樹立合規(guī)辦事意識。牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值，安全就是效益”的理念，堅決剔除憑感覺辦事、憑經驗辦事、憑習慣辦事的陋習。二要樹立相互監(jiān)督意識。同事之間的信任必須建立在遵章守紀、按章辦事的基礎上，發(fā)現違反規(guī)章制度的行為要主動提示、制止，并視情況向所在機構報告，這是銀行業(yè)從業(yè)人員與同事相處的基本原則。

其次，對柜臺的業(yè)務操作要進行全流程的監(jiān)督控制。對柜面業(yè)務辦理的全過程要實行事前、事中、事后監(jiān)督，即：事前監(jiān)督受理業(yè)務時，臨柜人員要對業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性及數據準確性進行認真審查；事中監(jiān)督對會計處理的憑證、帳表內容和數據進行復核，對經辦的一切帳、簿、證、據、表要進行逐筆審查和復核，未經復核的支款憑證不得付款，報表不得上報、單證不得簽發(fā)。事后監(jiān)督對已經處理過的會計帳務實行再核對，必須保證所有柜員的業(yè)務操作均須有人在事后進行序時的不間斷審查，檢查中對重要業(yè)務的處理過程包括柜員流水中的授權授信特殊業(yè)務進行重點監(jiān)督，發(fā)現問題及時糾正。

最后，還要制定規(guī)范科學、嚴密完善的內控機制，如崗位責任制、復核制度、審批授權制度等，將內部崗位進行職責細分，不同崗位職責分配要合理、科學，體現相互制約的目標，使每個員工在其崗，明其責，每一崗位必須對內控措施的落實承擔責任，從而形成完善的崗位責任體系。

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淺談綜合柜員的操作風險防范與全天工作流程

前言

隨著電腦核算業(yè)務系統(tǒng)在我行成功上線運行，前臺柜員業(yè)務操作流程再造步伐進一步加快,綜合柜員的操作風險防范問題已引起我們的密切關注。如何利用電腦核算系統(tǒng)先進的設計理念，在新形勢、新環(huán)境下建立標準化、程序化、規(guī)范化的現代商業(yè)銀行會計管理體系,通過加強和完善業(yè)務核算管理,堵塞漏洞,消除隱患,保障銀行各項業(yè)務安全、高效運行,已成為操作風險防范工作中的當務之急。

第一章、綜合柜員操作風險的表現形式

一、賬戶管理風險

賬戶管理風險是指由于主客觀因素影響，放松對客戶開戶條件的審查和賬戶活動情況的監(jiān)督從而導致的風險。這里所說的客戶既包括公司客戶，也包括私人客戶。該風險的主要表現為：一是不按銀行賬戶管理有關規(guī)定開立和使用賬戶，開戶手續(xù)不全或資金性質與賬戶類別不符；二是不按規(guī)定與開戶單位定期辦理對賬，使存在的問題長期難以發(fā)現；三是對長期不動戶清理不及時。

二、單位預留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風險

印鑒卡管理風險主要是銀行對印鑒卡管理不善，為犯罪分子所用進而盜取銀行或他人資金的風險。其風險表現一是銀行對單位預留印鑒卡片的管理不嚴，未分人保管，及時核對，相互制約；二是銀行工作人員對單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行，使犯罪分子得以“掉包”印鑒實施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用銀企對賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資

金。印鑒卡管理上存在的風險既有單一的外部作案，也有相當數量的內外勾結作案。

客戶簽章（字）管理風險主要是銀行柜員在辦理業(yè)務過程中對客戶簽章要求不嚴，產生漏簽、代簽等現象，使銀行資金出現風險損失。其風險表現一是銀行柜員對客戶簽章（字）的重要性認識不足，尤其是對私人客戶，在掛失、領用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè)務中審查不嚴，導致出現風險時客戶逃避責任、銀行墊付資金的現象。二是辦理業(yè)務時對授權代理現象缺乏法律意識，造成無效代理、過期代理等行為出現，一旦客戶惡意逃避銀行債務，就會形成銀行損失的被動局面。

三、章、證、押（壓）的管理風險

章、證、押管理的風險主要是會計部門章、證、押（壓）保管不善，未嚴格執(zhí)行分工制約、交接登記等制度規(guī)定的手續(xù)，為內部人員所利用，辦理非法的結算業(yè)務等引發(fā)的風險。其主要表現為：章、證、押（壓）未進行有效的三分管，辦理結算業(yè)務一手清；崗位責任制不落實；會計業(yè)務用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數機、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執(zhí)行不到位，使用交接及相關檢查登記制度未有效執(zhí)行等。危害主要表現為內部作案和內外勾結，監(jiān)守自盜，一旦作案得逞往往形成較大的資金損失，造成非常嚴重的后果。

四、憑證審核風險

憑證審核環(huán)節(jié)的風險包括收入憑證與支付憑證審核兩大類，主要是由于對憑證要素審查不嚴，造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功，基于票據法及相關司法解釋形成的銀行支付風險。主要表現：一是憑證審查不嚴，發(fā)生憑證要素不全、賬號戶名不符、大小寫不符、上下聯次不符等現象，比如儲蓄客戶提交的大小寫不符的憑證，持票人提交的匯票聯和解訖通知聯不一致，在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時候，造成資金損失的風險。二是折角驗印不認

真，印鑒審核流于形式。如驗印時只折角而不與預留印鑒核對；三是折角驗印的準確性較差。由于犯罪分子采用先進的電子仿真技術偽造客戶印鑒，致使肉眼很難鑒別出真?zhèn)斡¤b之間的細微差別。

五、銀行承兌匯票承兌、貼現的風險

銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風險危害較為突出的一種結算品種。其風險的主要表現：一是銀行對承兌申請人資信審查不力，為不具備承兌條件的單位承兌，出現申請人到期無法全額償付銀行資金；二是銀行對申請人商品交易的真實性審查不嚴，申請人利用虛假合同騙取銀行信用；三是越權承兌、化整為零，逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔墊款風險；四是由于內控機制不健全，導致內外勾結，內部人員作假騙開銀行承兌匯票，這類風險給銀行造成的危害較大：五是貼現環(huán)節(jié)票據審查不嚴格，不按照規(guī)定的流程操作進行查詢和查復，以及對假身份證件缺乏足夠的防偽手段，導致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實際工作中，銀行承兌、貼現風險是風險較大、防范較難、損失較重的風險。六、往來類業(yè)務風險

往來類業(yè)務風險主要是指未按制度規(guī)定，對往來類業(yè)務進行及時核對或核對不認真，內部人員鉆此漏洞轉移或挪用資金，形成銀行資金損失的內部管理風險。其主要表現：一是犯罪分子利用銀企對賬不及時的問題，挪用客戶賬戶資金或打時間差；二是對人行往來、同業(yè)往來、系統(tǒng)內往來、內部往來賬戶未按照規(guī)定及時換人進行勾對，或未按照規(guī)定逐筆勾對而只對余額進行勾對等，為內部人員利用此漏洞轉移或盜竊銀行資金進行內部作案提供可乘之機。這是內部作案的典型手段和方式。七、現金業(yè)務風險

現金業(yè)務風險主要是在現金業(yè)務開展中，由于制度執(zhí)行不力造成內控制約不健全，由此引發(fā)尾箱、金庫管理、上門

收款、大額現金審批、調繳款等環(huán)節(jié)產生的涉及現金安全的各種內部風險隱患。

八、賬實及報表的核對風險

賬實核對風險主要指重要空白憑證、重要科目、現金及其他實物的賬卡簿管理方面存在的風險，既引起管理風險，也有信息決策風險。主要表現：不按規(guī)定進行賬實核對、或賬實核對存在超長時滯，相關信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實書底卡不符；匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符；銀行承兌匯票、貼現票據表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實物不符；庫存現金賬與實際庫存現金不符等；各種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產損失或資金、決策的風險。

第二章、綜合柜員防范操作風險的對策

一、牢固樹立安全效益、穩(wěn)健經營的指導思想

1、必須正確處理風險防范與業(yè)務發(fā)展之間的關系。拓展業(yè)務決不能以加大風險為代價，否則無異于飲鴆止渴。對業(yè)務新品種的開發(fā)和推廣，金融服務新方式的出臺、金融新機構的設立，必須以是否有完善的會計制度和有效的內部控制制度作為前提條件。要改變對綜合柜員的考核體系，不能以存款與綜合柜員工效掛鉤，切實為基層行轉變觀念、規(guī)范經營、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。

2、必須正確處理風險防范與經營效益之間的關系。商業(yè)銀行要牢固樹立管理就是效益的觀念，堅決克服重業(yè)務輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標，同時更要注重綜合柜員風險的防范。風險防范需要增加成本，但發(fā)生了風險更會增加損失，減少效益。因此，務必要正確處理好風險防范和提高效益之間的關系，既要提高經營效益，又要防范風險的發(fā)生，實現二者的有機統(tǒng)一。

二、強化商業(yè)銀行業(yè)務內部制約機制，貫徹落實各項制度要求

1、加強制度基礎建設，完善會計內控制度。商業(yè)銀行制定的各項規(guī)章制度，主要是用來規(guī)范操作、防范風險的，如果制度本身存在漏洞，或者已經滯后于業(yè)務的發(fā)展，那就會給犯罪分子以可乘之機。商業(yè)銀行應在深入調查的基礎上，結合各自實際組織情況對現有的業(yè)務制度進行清理，在全面綜合考慮各項業(yè)務特點的基礎上，建立統(tǒng)一的、標準的、操作性強的柜員崗位責任制和業(yè)務操作流程。

2、改進現有的業(yè)務管理模式，落實制度要求。對營業(yè)機構會計主管實行派駐制，其行政關系隸屬于上級行，代表上級行對所在機構會計業(yè)務進行日常監(jiān)督和管理，其行為對上級行負責，不受所在行牽制，從而消除基層行領導缺乏制約帶來的風險。

三、建立綜合柜員約束、激勵機制，發(fā)揮柜員的主觀能動作用。

有章不循、違規(guī)操作是商業(yè)銀行業(yè)務部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機制，充分調動柜臺人員的積極性。

1、加強會計監(jiān)督檢查，加大懲處力度。內部控制是否有效關鍵在于各項制度是否得到落實和不折不扣的執(zhí)行，因此，必須加強會計制度執(zhí)行情況的檢查。會計檢查要形成制度，不能走過場、流于形式。對有章不循、違規(guī)操作的行為不管是否造成損失都要嚴肅查處，決不能姑息遷就。要充分運用非現場監(jiān)控手段，通過科學的指標體系進行評估監(jiān)測，及時發(fā)現違規(guī)經營、經營不善、風險隱患等問題，從而達到問題早發(fā)現、風險早防范、損失早控制的目的。

2、建立獎勵機制，充分調動業(yè)務人員積極性。商業(yè)銀行在對有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時，還應制定一套有效的獎勵辦法，建立獎勵機制。對那些經營管理好，防范風險或堵截案件有功的單位和個人，給予一定的物質獎

勵和精神獎勵。具體獎勵金額可以與舉報、堵截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免干部時，把個人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據。通過以上措施的建立，鼓勵業(yè)務人員與各種違法違規(guī)行為作斗爭。

四、提高綜合柜員隊伍的素質，適應業(yè)務發(fā)展要求商業(yè)銀行的內部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質好、業(yè)務素質硬、管理水平高的柜員隊伍。為此，我們需要：

1、明確營業(yè)柜臺崗位的最低人員數量配要求，保證一線人員的數量，確保內控機制的落實。

2、對柜臺人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支政治強、公正廉潔、愛崗敬業(yè)的員工隊伍。

3、加強對柜臺人員的業(yè)務基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業(yè)務技能。

4、要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質好，精通會計業(yè)務，還要有較強的組織能力，善于用人，調動柜臺人員的積極性。

5、對柜臺要害崗位的人選應嚴格把關，經�？己�，如發(fā)現生活異常，參與賭博等不良行為，教育無效，要調離要害崗位。

五、加強技術防范成本投入，切實防范業(yè)務風險

目前，犯罪分子的作案手段越來越高明，科技含量越來越高。如通過掃描等高科技手段偽造印鑒、通過網絡虛開賬戶等等，對這些案件，業(yè)務人員通過目測驗印、電報查詢等老辦法去防范已毫無效果。因此，商業(yè)銀行要充分依托銀行業(yè)務電子化建設，增加對票幣、證件的高級別鑒偽設備，運用支付密碼系統(tǒng)、開發(fā)往來業(yè)務的自動勾對系統(tǒng)等，提高銀行防范風險的科技含量。

第三章、綜合柜員全天工作流程

根據監(jiān)管部門的監(jiān)管精神、相關法律、法規(guī)的具體要求、銀行各項規(guī)章制度的具體條款，結合電腦核算系統(tǒng)的設計理念，借鑒股份制商業(yè)銀行的內部管理模式，我們組織人員深入調查研究，制定了以下綜合柜員全天工作流程，希望同志們能夠多提意見和建議，不斷細化、完善該工作流程，最終使綜合柜員能夠明確地知道：在一天的工作中應該怎樣做、如何做的更好。將依法核算，按規(guī)定處理業(yè)務變成一種自覺的行為。

一、日始工作流程（一）、人員到崗

各營業(yè)網點大門和通勤門的鑰匙必須實行專人管理，嚴格辦理交接手續(xù)，網點工作人員根據支行規(guī)定提前到達營業(yè)場所。

（二）、工前準備

工作人員進入營業(yè)場所后，應立即嚴格按照以下順序完成規(guī)定操作：

1、安全員（原則上由當日當班的網點負責人兼任，也可由其指定當日保管通勤門鑰匙的柜員兼任）首先進入營業(yè)室執(zhí)行撤防操作；

2、安全員開啟監(jiān)控設備并同時登記《銀行技防設施運行記錄簿》；

3、柜員到崗后將私人物品放入衣帽柜，更換工裝后開始進行工前準備；

4、安全員檢查UPS市電輸入和UPS輸出是否正常，并在規(guī)定時間與另一柜員雙人開啟計算機并登記《銀行工作日志》；

5、安全員再次對卷簾門、監(jiān)控運行情況、110報警器是否正常運行以及是否開啟應急報警器等各項安全設施、措施進行巡檢，并在《銀行營業(yè)網點日常安全檢查登記簿》上登

記。

（三）每日晨會

經營行長、內部經理根據當日工作安排召開每日晨會，傳達、通報、安排相關事宜。

（四）接收款箱

接收款箱時，各營業(yè)網點負責人必須帶領員工持器械到解款車旁邊護衛(wèi)。具體要求如下：

1、網點保安在解款車到達之前，應提前清場警戒。2、當班柜員確認解款員身份無誤后，辦理交接手續(xù)。3、完成交接手續(xù)后，柜員將鈔箱移至工位處在監(jiān)控范圍內，雙人開箱，進行現金和重要空白憑證碰賬核對。

二、日間工作流程

營業(yè)期間柜員應始終堅持“以客戶為中心”原則，嚴格按照相關規(guī)定進行規(guī)范化操作，始終向客戶提供優(yōu)質、高效、便捷的標準化服務，提高客戶滿意度。柜員在整個營業(yè)期間應嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度和內控管理要求，并特別注意以下重點環(huán)節(jié)：

1、逐筆辦理對外業(yè)務，一筆一清，受理業(yè)務前確保桌面整潔無現金。

2、認真審核憑證，不得代客戶填寫憑證，如遇特殊情況（如客戶殘疾或不識字）客戶無法自己填寫和簽字，柜員可代為填寫和簽字，但必須將憑證內容如實詳盡的告知客戶，并要求客戶在小寫金額和簽名處同時加蓋客戶本人拇指印。

3、業(yè)務辦理過程中所收取的現金應放在桌面客戶目光可及處，該筆業(yè)務處理完成前，不得將其與尾箱現金相混。

4、經辦柜員必須對機打憑條上客戶的簽字進行認真核對，準確無誤后，加蓋業(yè)務用章和個人名章，并按流水順序放入當日憑證中。

5、需向客戶支付現金時，必須將現金用點鈔機進行計數和鑒偽，并提請客戶注意計數、鑒偽全過程和離柜前的仔

細核對。

6、及時整點收入的現金，分金額入屜、入箱、入保險柜保管。

7、涉及業(yè)務現金的柜員必須堅持營業(yè)間的扎庫制度，扎庫時間原則上應安排在中午對外業(yè)務較少的時段進行。

8、營業(yè)中，同一機構柜員間現金和重要空白憑證的調劑必須通過電腦核算系統(tǒng)的相關模塊進行，并堅持先記賬后交接實物原則，嚴禁柜員間私自借款、還款或其他逆程序操作。

9、柜員當班期間，嚴禁辦理自己名下的業(yè)務；嚴禁柜臺內柜員相互間辦理以當班柜員為申請人的所有業(yè)務。

10、柜員需臨時離柜，必須按以下步驟進行：

（1）清空抽屜內業(yè)務現金、重要空白憑證，入箱（柜）上鎖；

（2）印章、柜員卡、當日憑證等入屜（箱）上鎖；（3）鑰匙隨身保管，不得轉交他人；（4）終端退至Login：狀態(tài)。

11、A級或B級柜員應認真做好相關授權業(yè)務的授權操作，發(fā)生授權業(yè)務時，A級或B級柜員在電腦核算系統(tǒng)中進行授權操作前，必須對該筆業(yè)務的真實性、合規(guī)性和準確性進行認真檢查和核實，嚴禁未審核相關現金、憑證、證件就對業(yè)務進行授權，不得使授權流于形式。授權輸入密碼時必須進行物理遮掩。

12、營業(yè)期間，安全員必須隨時查看監(jiān)控運行情況，如有異常立即報告管轄行保衛(wèi)部。

三、日終工作流程

營業(yè)網點每日應在規(guī)定的時間內完成日終相關工作，不得擅自變更營業(yè)時間和改變日終處理流程，整個日終處理必須嚴格按照以下流程進行：

1、業(yè)務辦理窗口按照營業(yè)時間和客流情況靈活安排，停止對外營業(yè)后柜員進行日終結賬工作；

2、負責監(jiān)控內部賬戶的柜員在結賬前必須逐戶核對分管的內部賬戶。若有不符，必須立即查明原因，并作正確的賬務調整；如有異常，必須立即向管轄行保衛(wèi)部門和會計部門報告。

3、停止對外營業(yè)后，柜員清點現金、重空，并打印“（0044）柜員尾箱庫存現金登記簿”、“（0055）柜員重要憑證存量清單”，核對無誤后，執(zhí)行“（0202）柜員結賬”進行日終結賬處理；

4、柜員日終結賬操作完成后，執(zhí)行“（9993）連線預約報表下載打印”，并勾兌流水，同時清點、確認自己的傳票張數。

5、柜員整理當日交易憑證（交易憑證須按流水號順序疊放），再次檢查交易憑證各相關要素的完整性和真實性，無誤后加蓋個人名章，整理好的憑證統(tǒng)一交指定柜員入柜上鎖保管，并詳細登記憑證交接登記簿。

6、內部經理或B級操作員與柜員共同在監(jiān)控下逐一完成鈔箱上鎖：

（1）A級或B級柜員核查已完成日終結賬柜員的現金、重空實物，與“柜員尾箱庫存現金登記簿”、“柜員重要憑證存量清單”進行核對；

（2）確認賬款（實）相符后，由A級或B級柜員與經管柜員雙人上鎖；

7、移交款箱：

（1）比照日始接收款箱手續(xù)對解款員的身份進行確認；（2）確認解款員身份無誤后，辦理相關交接手續(xù)，然后打開通勤門，全員持器械護送款箱至解款車。

8、當日賬務處理完畢后，其他柜員退出電腦核算系統(tǒng)，A級或B級柜員執(zhí)行“（0202）柜員結賬（包括虛擬柜員、金庫柜員結賬）”和“（0204）機構結賬”，完成機構日結簽退工作。

9、安全員檢查UPS市電輸入和UPS輸出是否仍然正常，

關閉計算機并登記《銀行工作日志》；

10、安全員再次對營業(yè)場所進行全面檢查，查看營業(yè)場所內是否還有人員滯留，并對應關閉的設備、電源、水源等進行確認，登記《銀行營業(yè)網點日常安全檢查登記簿》。

11、安全員關閉監(jiān)控設備并登記《銀行技防設施運行記錄簿》；

12、安全員進行設防操作；13、安全員鎖閉通勤門；

14、內部經理與安全員鎖閉玻璃門、卷簾門。15、人員離開。

作者：李炳峰網名：秋韻冬緣

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