社會(huì)保險(xiǎn)基金非現(xiàn)場監(jiān)督實(shí)施辦法

社會(huì)保險(xiǎn)基金非現(xiàn)場監(jiān)督實(shí)施辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)我市社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理，盡快適應(yīng)社會(huì)保障制度改革的要求，實(shí)現(xiàn)基金監(jiān)督由事后向事前和事中監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，逐步實(shí)施對(duì)基金管理全過程的監(jiān)督，建立統(tǒng)一規(guī)范的基金監(jiān)督體系，有效化解風(fēng)險(xiǎn)，保證基金安全。根據(jù)《山東省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作的通知》（魯政辦發(fā)〔201*〕54號(hào)）和《關(guān)于做好金保工程社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管軟件聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用工作的通知》（魯人社辦發(fā)〔201*〕181號(hào)）的要求，特制訂社會(huì)保險(xiǎn)基金非現(xiàn)場監(jiān)督實(shí)施辦法。

一、充分認(rèn)識(shí)開展非現(xiàn)場監(jiān)督工作的意義

（一）近幾年來，我們對(duì)非現(xiàn)場監(jiān)督檢查，進(jìn)行了探索。目前，非現(xiàn)場監(jiān)督檢查基礎(chǔ)工作仍然滯后，已成為建立社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的一個(gè)制約因素，因此，啟動(dòng)非現(xiàn)場監(jiān)督是一項(xiàng)十分緊迫的任務(wù)。

（二）非現(xiàn)場監(jiān)督是通過實(shí)時(shí)采集、整理基金管理數(shù)據(jù)，分析基金管理狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金中存在的問題，有效化解基金風(fēng)險(xiǎn)的一種監(jiān)督手段。非現(xiàn)場監(jiān)督具有連續(xù)性的特點(diǎn)，通過非現(xiàn)場監(jiān)督，可以對(duì)基金運(yùn)行情況進(jìn)行不間斷地觀察和預(yù)測，并采取防范和控制措施，確�；�金安全完整。

（三）實(shí)施非現(xiàn)場監(jiān)督是加強(qiáng)基金監(jiān)督的一項(xiàng)戰(zhàn)略安排，也是強(qiáng)化監(jiān)管手段的一項(xiàng)重要措施。逐步開展非現(xiàn)場監(jiān)

督，有利于更好地開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查，形成相互推動(dòng)的格局，有利于建立社會(huì)保障基金監(jiān)管體系，實(shí)施全方位監(jiān)督。市縣兩級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門及基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，要充分認(rèn)識(shí)開展非現(xiàn)場監(jiān)督工作的重要性和迫切性，緊密結(jié)合基金管理的實(shí)際狀況，積極開展基金非現(xiàn)場監(jiān)督工作。

二、推動(dòng)非現(xiàn)場監(jiān)督的指導(dǎo)思想和原則

按照省人力資源和社會(huì)保障廳的統(tǒng)一要求和原則，研究制定開展非現(xiàn)場監(jiān)督實(shí)施方案，要堅(jiān)持抓住重點(diǎn)、分層啟動(dòng)、逐步提高、不斷定善的指導(dǎo)思想，從本地社�；�金管理的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合社會(huì)保障信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工作，引入非現(xiàn)場監(jiān)督機(jī)制和手段，建立起措施完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、目標(biāo)規(guī)范、傳送暢通的社會(huì)保險(xiǎn)基金非現(xiàn)場監(jiān)督體系。

（一）人力資源和社會(huì)保障部門要對(duì)非現(xiàn)場監(jiān)督工作進(jìn)行總體規(guī)劃，明確總體目標(biāo)和基本思路，并對(duì)組織實(shí)施作出統(tǒng)一安排，全面推動(dòng)非現(xiàn)場監(jiān)督工作。

（二）本著立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)的原則，制定非現(xiàn)場監(jiān)督實(shí)施方案，對(duì)本地區(qū)非現(xiàn)場監(jiān)督作出系統(tǒng)安排。

（三）各縣（市）區(qū)人力資源和社會(huì)保障部門按照實(shí)施方案，遵循實(shí)施范圍由點(diǎn)到面、數(shù)據(jù)信息由簡到繁、分析指標(biāo)由少到多的思路積極推進(jìn)非現(xiàn)場監(jiān)督，逐步建立符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的非現(xiàn)場監(jiān)督制度。

三、實(shí)施非現(xiàn)場監(jiān)督的主要任務(wù)

（一）確定基本數(shù)據(jù)資料�；�金監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)收集、掌握的數(shù)據(jù)資料包括以下幾個(gè)方面：

1、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的數(shù)據(jù)資料：

⑴社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行開戶情況，第一次收集時(shí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)全部上報(bào)，以后遇到變動(dòng)及時(shí)上報(bào)；

⑵社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、支付數(shù)據(jù)資料；

⑶社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理（銀行存款、購買國債）及收益情況；

⑷社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)報(bào)表；⑸社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、決算情況。2、財(cái)政專戶管理機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的數(shù)據(jù)資料：⑴社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行開戶情況；⑵社會(huì)保險(xiǎn)基金收、支數(shù)據(jù)資料；

⑶社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行存款、購買國債及收益情況；⑷上級(jí)及本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金管理使用情況。3、稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的數(shù)據(jù)資料：⑴社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行開戶情況；

⑵社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳轉(zhuǎn)帳、結(jié)存數(shù)據(jù)資料。4、社會(huì)保險(xiǎn)基金開戶銀行應(yīng)提供的數(shù)據(jù)資料：⑴社會(huì)保險(xiǎn)基金存款有關(guān)數(shù)據(jù)；⑵社會(huì)保險(xiǎn)基金代發(fā)的有關(guān)數(shù)據(jù)。

5、代發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)基金的郵政機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的數(shù)據(jù)資料：

⑴代發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行開戶情況；⑵代發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)金有關(guān)數(shù)據(jù)。

以上為非現(xiàn)場監(jiān)督的基本數(shù)據(jù)，市、縣（市）區(qū)應(yīng)根據(jù)本級(jí)實(shí)際需要，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充。起步階段收集的數(shù)據(jù)資料，以達(dá)到掌握基本情況為目的，隨著工作的深入再不斷增加或充實(shí)數(shù)據(jù)內(nèi)容。

（二）數(shù)據(jù)分析基本指標(biāo)。市、縣級(jí)社�；�金監(jiān)督機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)督基本指標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：

1、各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳率；2、基金保證支付的充足性；3、基金流動(dòng)性；4、基金收益水平；5、基金資產(chǎn)質(zhì)量。

以上是非現(xiàn)場監(jiān)督基本指標(biāo)，市、縣（市）區(qū)應(yīng)根據(jù)本級(jí)實(shí)際需要，在此基礎(chǔ)上補(bǔ)充有關(guān)指標(biāo)，起步階段確定的指標(biāo)，以達(dá)到分析、了解基金管理運(yùn)行的基本情況為目的，隨著工作的深入再不斷增加和充實(shí)相關(guān)指標(biāo)。

（三）監(jiān)督信息反饋。社保基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過審核分析，應(yīng)向被監(jiān)督單位反饋評(píng)估結(jié)果，并針對(duì)存在問題提出整改要求�；�金監(jiān)督機(jī)構(gòu)要發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)督作用，做到事前監(jiān)督、事中控制。各級(jí)基金經(jīng)辦和管理機(jī)構(gòu)要積極聽取基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)意見，及時(shí)做好調(diào)整改進(jìn)工作。

（四）監(jiān)督信息報(bào)告。社保基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果，編寫非現(xiàn)場監(jiān)督報(bào)告，定期向上級(jí)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)告。非現(xiàn)場監(jiān)督報(bào)告應(yīng)全面反映基金管理情況，揭示存在問題，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)管理狀況和水平。非現(xiàn)場監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)和問題，應(yīng)專題報(bào)告并及時(shí)提出處理意見和建議。

四、開展非現(xiàn)場監(jiān)督工作的要求

（一）統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。非現(xiàn)場監(jiān)督涉及面廣，制約因素多，市縣兩級(jí)勞動(dòng)保障部門要高度重視，統(tǒng)一部署，總體規(guī)劃，穩(wěn)步實(shí)施。根據(jù)勞動(dòng)保障部等七部門《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理工作的通知》精神，積極做好協(xié)調(diào)工作，爭取財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門支持，充分發(fā)揮社會(huì)保障行政主管部門在基金監(jiān)督管理方面的主導(dǎo)作用，逐步建立科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一的非現(xiàn)場監(jiān)督體系。

（二）明確分工，各負(fù)其責(zé)。各級(jí)社�；�金監(jiān)督機(jī)構(gòu)要按照本實(shí)施意見以當(dāng)?shù)胤乾F(xiàn)場監(jiān)督實(shí)施方案規(guī)定的數(shù)據(jù)、指標(biāo)，提出需要收集的數(shù)據(jù)，擬定需要分析的指標(biāo)，下發(fā)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)基金管理機(jī)構(gòu)，明確報(bào)送數(shù)據(jù)資料的具體要求和時(shí)限。各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)基金管理機(jī)構(gòu)，要按照本地社保基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù)資料。基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、有關(guān)基金管理機(jī)構(gòu)以及下級(jí)勞動(dòng)保障行政部門報(bào)送的數(shù)據(jù)資料完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。

（三）配備必要設(shè)施，確保工作開展。非現(xiàn)場監(jiān)督需要現(xiàn)代化技術(shù)手段。各地要按照統(tǒng)一規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)，抓緊非現(xiàn)場監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)，配備必要設(shè)備，逐步規(guī)范和完善，并與社會(huì)保障信息系統(tǒng)相銜接。

（四）市、縣（市）區(qū)勞動(dòng)保障部門要根據(jù)本實(shí)施意見，積極開展非現(xiàn)場監(jiān)督工作，明確非現(xiàn)場監(jiān)督的目標(biāo)和任務(wù)，不斷探索和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

（五）加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)和人員培訓(xùn)，提高監(jiān)督能力�；�金監(jiān)督機(jī)構(gòu)要逐步選配具有財(cái)務(wù)、審計(jì)、金融、法律和計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)的人才，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，使其盡快具備非現(xiàn)場監(jiān)督專業(yè)知識(shí)，勝任非現(xiàn)場監(jiān)督工作。

（六）定期報(bào)送非現(xiàn)場監(jiān)督情況表，每季填報(bào)一次。各縣（市）區(qū)社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)辦公室將社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)表匯總后，于每季度第一個(gè)月5日前將上季度報(bào)表和非現(xiàn)場監(jiān)督工作報(bào)表一并報(bào)市社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)辦公室。市本級(jí)各險(xiǎn)種經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填報(bào)后直接報(bào)市基金監(jiān)督科。

（七）社保基金非現(xiàn)場監(jiān)督情況表為表一、表二，隨附填表要求和說明，一并貫徹實(shí)施。

泰安市社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)

二00五年四月二十日

擴(kuò)展閱讀：江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督實(shí)施細(xì)則

關(guān)于印發(fā)《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》和《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理實(shí)施細(xì)則》的通知

各市勞動(dòng)和社會(huì)保障局：

為了保障社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全和完整，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)的管理，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第11?12號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，省廳制定了《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》和《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理實(shí)施細(xì)則》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○二年十一月十二日

江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督實(shí)施細(xì)則

第一條為了保障社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全、完整，規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督，保護(hù)社會(huì)公共利益和公民的合法權(quán)益，保障社會(huì)生活的安定，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布的《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第12號(hào)，以下簡稱“行政監(jiān)督辦法”），結(jié)合我省實(shí)際，制定本細(xì)則。

第二條勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶、社會(huì)保障基金支出戶、社會(huì)保障基金財(cái)政專戶以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)的帳戶收支、管理和結(jié)余情況實(shí)施行政監(jiān)督工作。

第三條本細(xì)則所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金以及社會(huì)保障專項(xiàng)資金。第四條省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳主管全省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。市、縣（區(qū)）勞動(dòng)保障行政部門主管本行政區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。各級(jí)勞動(dòng)保障行政部門的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)（以下簡稱“監(jiān)督機(jī)構(gòu)”），具體負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金及社會(huì)保障專項(xiàng)資金實(shí)施監(jiān)督。

第五條實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作所需經(jīng)費(fèi)，由各級(jí)勞動(dòng)保障部門向財(cái)政部門申請專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，納入本級(jí)部門預(yù)算。

第六條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)行政監(jiān)督人員。行政監(jiān)督人員必須熟悉掌握國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)，具有專業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)水平和一定的會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)；在執(zhí)法時(shí)應(yīng)當(dāng)忠于職守、秉公執(zhí)法、清正廉潔、保守秘密。

第七條社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督應(yīng)遵循客觀、公正、合法、效率的原則，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。

第八條社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督的內(nèi)容包括：

（一）貫徹執(zhí)行國家及省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律、法規(guī)和政策情況：

1.社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支付、管理的合規(guī)性以及社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況；

2.社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值狀況及安全可靠性；

3.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律、法規(guī)和政策規(guī)定的其他情況。（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況及決算的真實(shí)性、完整性。（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支出、結(jié)余、運(yùn)營情況：

1.社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、征繳、支付、上解、下?lián)�、�?chǔ)存、調(diào)劑是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行的情況；

2.社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶、支出戶、財(cái)政專戶、稅務(wù)代征戶的開戶和管理情況；3.社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營的收益并入基金的情況；

4.社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支出、結(jié)余、運(yùn)營的其他情況。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中截留、擠占、挪用、貪污等違法違紀(jì)行為的處理和基金的清理回收情況。

第九條監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其監(jiān)督人員在履行職責(zé)時(shí)，享有行政監(jiān)督辦法所規(guī)定的權(quán)利，并承擔(dān)行政監(jiān)督辦法所規(guī)定的義務(wù)。

第十條上級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以將其監(jiān)督范圍內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督，也可以對(duì)下級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督范圍內(nèi)的事項(xiàng)直接實(shí)施監(jiān)督。必要時(shí)還可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)查證。

第十一條監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上監(jiān)督人員共同進(jìn)行。監(jiān)督人員在履行職責(zé)時(shí)，與被監(jiān)督單位或監(jiān)督事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被監(jiān)督單位也有權(quán)要求其回避。

第十二條社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的基本形式包括現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督，其中現(xiàn)場監(jiān)督可采取定期監(jiān)督、不定期監(jiān)督和舉報(bào)案件查處等方式；非現(xiàn)場監(jiān)督可采取常規(guī)監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督等方式，在非現(xiàn)場監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督單位存在嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的，應(yīng)實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督。

第十三條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)制定本級(jí)行政區(qū)域內(nèi)年度監(jiān)督計(jì)劃，并明確現(xiàn)場監(jiān)督的地區(qū)或單位的比例，報(bào)上一級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，同時(shí)抄送同級(jí)財(cái)政部門。實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督一般應(yīng)由監(jiān)督機(jī)構(gòu)單獨(dú)組織進(jìn)行，必要時(shí)可以聯(lián)合財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)督等部門一同進(jìn)行。

第十四條監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)制定社會(huì)保險(xiǎn)基金核心數(shù)據(jù)，主要包括基金的存量和流量情況及基金銀行帳戶設(shè)立情況；各級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)核心數(shù)據(jù)報(bào)表以及實(shí)施監(jiān)督情況寫出半年和年度監(jiān)督報(bào)告報(bào)上一級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)；省級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)市級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)送的分析數(shù)據(jù)報(bào)表和監(jiān)督報(bào)告作出年度監(jiān)督報(bào)告，并報(bào)送省社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)和省人民政府。

第十五條監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督，依照下列程序進(jìn)行：

（一）根據(jù)年度監(jiān)督計(jì)劃和工作需要確定監(jiān)督項(xiàng)目及監(jiān)督內(nèi)容，制定監(jiān)督方案，并在實(shí)施監(jiān)督3日前，向被監(jiān)督單位送達(dá)監(jiān)督通知書；

（二）根據(jù)監(jiān)督方案成立由專人負(fù)責(zé)的監(jiān)督檢查小組，對(duì)被監(jiān)督單位社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行檢查，并查閱與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，核對(duì)銀行對(duì)帳單，向被監(jiān)督單位和有關(guān)個(gè)人調(diào)查取證，聽取被監(jiān)督單位有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況的匯報(bào)；

（三）檢查小組根據(jù)檢查結(jié)果，作出監(jiān)督報(bào)告，由檢查小組負(fù)責(zé)人簽字后送交監(jiān)督機(jī)構(gòu)審定；監(jiān)督機(jī)構(gòu)審定監(jiān)督報(bào)告后送被監(jiān)督單位征求意見。被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)在接到監(jiān)督報(bào)告10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出書面意見的，視同無異議。

第十六條監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施非現(xiàn)場監(jiān)督，依照下列程序進(jìn)行：

（一）制訂社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督報(bào)表制度，確定非現(xiàn)場監(jiān)督目的及監(jiān)督內(nèi)容，并根據(jù)上級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的要求，規(guī)定本級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)定期報(bào)送數(shù)據(jù)或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)送數(shù)據(jù)的范圍、格式、報(bào)送方式及時(shí)限要求，通知被監(jiān)督單位；

（二）審核被監(jiān)督單位報(bào)送的數(shù)據(jù)，對(duì)不符合要求的數(shù)據(jù)，應(yīng)要求被監(jiān)督單位補(bǔ)報(bào)或重新報(bào)送；

（三）分析被監(jiān)督單位報(bào)送的數(shù)據(jù)，評(píng)估社會(huì)保險(xiǎn)基金管理狀況及存在的問題，寫出監(jiān)督報(bào)告。

第十七條對(duì)現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督中出具的監(jiān)督報(bào)告，被監(jiān)督單位確定無異議的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)針對(duì)具體情況分別提出監(jiān)督意見和監(jiān)督處理決定：對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中存在的一般問題，提出改進(jìn)意見，下達(dá)監(jiān)督意見書；對(duì)存在的違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定作處理決定，下達(dá)監(jiān)督?jīng)Q定書。

第十八條被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)自監(jiān)督意見書或監(jiān)督?jīng)Q定書生效之日起30內(nèi)，將監(jiān)督意見書或監(jiān)督?jīng)Q定書的執(zhí)行情況書面報(bào)告監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第十九條監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自監(jiān)督意見書或監(jiān)督?jīng)Q定書生效之日起3個(gè)月內(nèi)，檢查被監(jiān)督單位執(zhí)行監(jiān)督意見、監(jiān)督處理決定的情況。被監(jiān)督單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行，仍不執(zhí)行的由監(jiān)督機(jī)構(gòu)建議同級(jí)人民政府有關(guān)部門作出通報(bào)批評(píng)。

第二十條被監(jiān)督單位有下列行為之一，由監(jiān)督機(jī)構(gòu)責(zé)令改正；拒不改正的，由監(jiān)督機(jī)構(gòu)建議被監(jiān)督單位行政主管部門對(duì)主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕、阻撓監(jiān)督人員進(jìn)行監(jiān)督的；

（二）拒絕、拖延提供與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)資料的；

（三）隱匿、偽造、變更、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)資料的；

（四）轉(zhuǎn)移、隱匿社會(huì)保險(xiǎn)基金資產(chǎn)的。

第二十一條被監(jiān)督單位違反社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)規(guī)定，有下列行為之一，勞動(dòng)保障部門要和財(cái)政、審計(jì)部門共同督促被監(jiān)督單位及時(shí)糾正，追回社會(huì)保險(xiǎn)基金的損失，同時(shí)按照國家有關(guān)法律法規(guī)，沒收違法所得，并入社會(huì)保險(xiǎn)基金，并視情節(jié)輕重給予主管人員和直接責(zé)任人行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（一）擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

（二）截留、擠占、挪用、貪污社會(huì)保險(xiǎn)基金；（三）未按規(guī)定程序使用基金；

（四）其他違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第二十二條被監(jiān)督單位報(bào)復(fù)陷害監(jiān)督人員的，由被監(jiān)督單位行政主管部門給予直拉責(zé)任人行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條監(jiān)督人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由勞動(dòng)保障行政部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條本細(xì)則由江蘇省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)解釋、修訂。第二十五條本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。

江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理實(shí)施細(xì)則

第一條為了規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)管理，充分發(fā)揮監(jiān)督舉報(bào)在社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作中的作用，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部第11號(hào)令，以下簡稱舉報(bào)管理辦法），制定本細(xì)則。

第二條本省行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門受理和辦理社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作適用本細(xì)則。

本細(xì)則所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金。

本細(xì)則所稱舉報(bào)是指公民、法人和其他社會(huì)組織就社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理方面的違法違紀(jì)行為，向勞動(dòng)保障行政部門進(jìn)行檢舉和控告的行為。

第三條勞動(dòng)保障行政部門社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)（以下簡稱監(jiān)督機(jī)構(gòu)）具體承辦本行政區(qū)域內(nèi)社會(huì)舉報(bào)的受理和辦理工作，履行下列職責(zé)：

（一）受理舉報(bào)人對(duì)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中違法違紀(jì)行為的舉報(bào)，管理舉報(bào)材料；（二）辦理、交辦、移送、督辦舉報(bào)案件；

（三）匯總、分析、上報(bào)舉報(bào)案件受理、辦理情況；（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第四條社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)應(yīng)當(dāng)接受社會(huì)監(jiān)督。舉報(bào)人的合法權(quán)益依法受到保護(hù)。任何單位和個(gè)人不得以任何借口阻擋、壓制或打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人。

第五條勞動(dòng)保障行政部門應(yīng)當(dāng)開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督電話，向社會(huì)公布監(jiān)督電話號(hào)碼、傳真號(hào)碼、通訊地址、網(wǎng)址、郵政編碼和受理舉報(bào)的范圍，并為舉報(bào)人提供其他便利條件。

第六條舉報(bào)人可以采用當(dāng)面、電話、電報(bào)、傳真、電子郵件、信函等書面或口頭方式進(jìn)行舉報(bào)。

第七條監(jiān)督機(jī)構(gòu)受理口頭舉報(bào)應(yīng)在固定地場所進(jìn)行，并指定專人接談，無關(guān)人員不得接待、旁聽、詢問。嚴(yán)防泄露或遺失舉報(bào)材料和舉報(bào)內(nèi)容。

接受口頭舉報(bào)的工作人員，應(yīng)當(dāng)制作筆錄，必要時(shí)可以錄音、錄像。筆錄經(jīng)舉報(bào)人確認(rèn)無誤后，由舉報(bào)人簽名或蓋章，但舉報(bào)人可以不留姓名或拒絕錄音、錄像；同時(shí)，工作人員應(yīng)當(dāng)向舉報(bào)人說明誣告應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。

監(jiān)督機(jī)構(gòu)受理電報(bào)、傳真、電子郵件、信函和其他書面方式舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)指定專人收閱并進(jìn)行登記。對(duì)內(nèi)容不詳?shù)氖鹈�舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)約請舉報(bào)人面談或通過其他方式索取補(bǔ)充材料。

第八條對(duì)涉及重大問題和緊急事項(xiàng)的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并在職責(zé)范圍內(nèi)依法采取必要措施。

監(jiān)督機(jī)構(gòu)受理舉報(bào)之后，嚴(yán)禁將舉報(bào)材料和舉報(bào)人的有關(guān)情況透露或轉(zhuǎn)給被舉報(bào)單位、被舉報(bào)人；任何單位和個(gè)人不得追查舉報(bào)人。

第九條對(duì)不屬于舉報(bào)管理辦法受理范圍的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)告知舉報(bào)人向有權(quán)處理的單位反映；有舉報(bào)材料的，應(yīng)及時(shí)移送有權(quán)處理的單位；舉報(bào)涉及事項(xiàng)在勞動(dòng)保障部門權(quán)限之內(nèi)的，應(yīng)填寫轉(zhuǎn)辦單，轉(zhuǎn)到相關(guān)機(jī)構(gòu)處理。

第十條辦理舉報(bào)案件至少選定兩名監(jiān)督人員組成檢查小組，通過分析舉報(bào)材料，查證相關(guān)原始資料，調(diào)查與事件相關(guān)的單位和個(gè)人。監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，研究提出處理意見，按規(guī)定寫出核查報(bào)告。

第十一條對(duì)符合舉報(bào)管理辦法受理范圍的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的可以適當(dāng)延長，但最長不得超過60日。

第十二條下級(jí)勞動(dòng)保障行政部門對(duì)上級(jí)勞動(dòng)保障行政部門交辦的舉報(bào)案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理，并向交辦單位書面報(bào)告調(diào)查處理意見。

第十三條上級(jí)勞動(dòng)保障行政部門發(fā)現(xiàn)下級(jí)勞動(dòng)保障行政部門對(duì)舉報(bào)案件的處理有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成下級(jí)勞動(dòng)保障行政部門重新處理，必要時(shí)可以直接處理。

第十四條舉報(bào)人要求答復(fù)本人所舉報(bào)案件辦理結(jié)果的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)將處理結(jié)果告知舉報(bào)人。

第十五條監(jiān)督機(jī)構(gòu)組織對(duì)舉報(bào)案件的檢查，應(yīng)在實(shí)施檢查3日前通知被檢查單位。監(jiān)督人員在實(shí)施檢查時(shí)享有下列權(quán)利：

（一）查閱被檢查單位與社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的資料；

（二）就檢查事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明資料；

（三）對(duì)被檢查單位違反社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律、法規(guī)的行為予以糾正或制止。

第十六條辦理社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)案件按以下程序進(jìn)行：（一）登記立案，填寫《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)登記表》（附件1）；（二）調(diào)查取證；

（三）處理，填寫《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)案件處理報(bào)批表》（附件2）；（四）結(jié)案，填寫《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)案件結(jié)案登記表》（附件3）；（五）歸檔。

第十七條監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其工作人員受理、辦理舉報(bào)案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守舉報(bào)管理辦法規(guī)定的保密規(guī)定。舉報(bào)材料和記錄以及辦理過程中的原始資料，應(yīng)當(dāng)按國家保密規(guī)定列入密件管理，每辦結(jié)一案都應(yīng)建立一個(gè)完整的檔案卷宗。

第十八條監(jiān)督機(jī)構(gòu)每季度對(duì)舉報(bào)案件辦理情況進(jìn)行匯總分析，并于每季度結(jié)束后10日內(nèi)將匯總情況報(bào)告上級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。上級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)要求專門報(bào)告的，下級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按要求報(bào)告有關(guān)情況。

第十九條舉報(bào)受理、辦理工作人員及其負(fù)責(zé)人推諉、敷衍、拖延舉報(bào)處理或徇私舞弊的，由勞動(dòng)保障行政部門給予批評(píng)教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十條勞動(dòng)保障行政部門根據(jù)舉報(bào)案件查處的情況，對(duì)避免或挽回社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)濟(jì)損失的舉報(bào)人員，可給予相應(yīng)的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法另行規(guī)定。獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)有功人員，應(yīng)當(dāng)在舉報(bào)案件處理決定生效之后進(jìn)行。

第二十一條本細(xì)則由省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第二十二條本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。

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