北京市市級部門預(yù)算支出績效報告(范本)

附5：

北京市市級財政支出項目績效報告

（范本）

（年度）

部門（公章）項目單位（公章）項目名稱負(fù)責(zé)人填報日期

XX部門XXXX年XX項目績效報告

一、項目基本情況

項目名稱項目編碼項目單位項目負(fù)責(zé)人政府收支分類科目項目開始時間項目總預(yù)算項目實際到位金額項目實際支出金額主管部門聯(lián)系電話項目類型項目完成時間市財政撥款其中：其中：市財政撥款市財政撥款其中：項目概況（主要是項目的實施背景、立項依據(jù)和主要內(nèi)容以及預(yù)決算情況等）二、項目績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況1、績效目標(biāo)2、設(shè)立目標(biāo)依據(jù)3、目標(biāo)調(diào)整情況

三、項目執(zhí)行情況和目標(biāo)完成情況1、項目執(zhí)行情況2、目標(biāo)完成情況四、自評情況（一）業(yè)務(wù)自評情況1、規(guī)劃和立項情況（1）……（2）…………

2、目標(biāo)完成程度（1）……（2）…………

3、效益實現(xiàn)情況（1）……（2）…………

4、組織管理情況（1）……（2）…………

（二）財務(wù)自評情況1、預(yù)算管理情況

3

（1）……（2）…………

2、財務(wù)管理狀況（1）……（2）…………

3、會計信息質(zhì)量（1）……（2）…………

（三）自評總結(jié)及自評得分

（要求：總結(jié)要充分體現(xiàn)項目實施績效）

一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)項目與戰(zhàn)略規(guī)劃的適應(yīng)性績效目標(biāo)明確性規(guī)劃和立項情況績效目標(biāo)合理性設(shè)立目標(biāo)依據(jù)充分性……目標(biāo)完成率目標(biāo)完成質(zhì)量目標(biāo)完成程度完成的及時性……效益實現(xiàn)情況經(jīng)濟(jì)效益自評打分及說明業(yè)務(wù)指標(biāo)效益實現(xiàn)情況社會、生態(tài)效益可持續(xù)影響……組織管理制度的健全、規(guī)范性組織管理情況組織控制的有效性……配套資金到位率資金使用率預(yù)算管理情況支出與預(yù)算批復(fù)相符性支出（調(diào)整）合規(guī)性財務(wù)指標(biāo)……財務(wù)（資產(chǎn)）管理制度的健全性財務(wù)（資產(chǎn)）管理制度的有效性財務(wù)(資產(chǎn))管理狀況資產(chǎn)配置和使用情況……會計核算的合規(guī)性會計核算的準(zhǔn)確性會計信息質(zhì)量財務(wù)資料的完整性……合計

五、未完成的目標(biāo)及其原因分析說明

六、下一步改進(jìn)工作的意見及建議（一）管理經(jīng)驗

（二）需改進(jìn)的問題及措施（三）其他說明七、相關(guān)資料

編報說明：

1.封面信息必須填寫完整。部門、單位名稱應(yīng)寫全稱，項目名稱應(yīng)完整、明確；標(biāo)題用一號宋體字加粗，其他文字用三號宋體字；部門和項目單位需加蓋公章，“負(fù)責(zé)人”為項目單位負(fù)責(zé)人。

2.正文題目二號宋體字加粗，正文大標(biāo)題用三號宋體字加粗，正文小標(biāo)題和內(nèi)容用三號仿宋字；《項目基本情況》表中內(nèi)容用4號仿宋字，表格可根據(jù)篇幅加長，項目類型暫按以下分類：行政運行類、公共服務(wù)類、調(diào)研規(guī)劃類、基本建設(shè)類、大型設(shè)備購置類、活動類、信息化建設(shè)類、其他。

3.《績效報告》要求統(tǒng)一用A4紙打印、裝訂。

4.經(jīng)主管部門確認(rèn)的《績效報告》一式四份，報市財政局、主管部門各一份，項目單位留存一份，書面報送同時應(yīng)報電子文本，書面材料與電子文本內(nèi)容應(yīng)一致。

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北京市預(yù)算支出績效評價現(xiàn)狀及分析

隨著我國財政支出管理改革的不斷深化和財政收支規(guī)模的日益擴(kuò)大，提高財政資金的使用效益已突出地擺在各級政府和財政面前。財政部為貫徹落實十六屆三中全會關(guān)于建立預(yù)算績效評價體系的要求，制定了一系列績效考評管理辦法，并試點進(jìn)行了預(yù)算支出項目的績效考評。北京市根據(jù)財政部有關(guān)辦法的精神，結(jié)合本地區(qū)的具體情況，在預(yù)算支出績效考評理論研究方面進(jìn)行了探索并開展考評試點工作，通過對部門預(yù)算支出和項目的績效考評，對提高預(yù)算管理水平，增強(qiáng)績效理念，發(fā)揮財政資金效益等方面起到積極的促進(jìn)作用。

一、實施預(yù)算支出績效考評工作主要成效

經(jīng)過近幾年的探索，北京市財政預(yù)算支出績效考評工作取得一定進(jìn)展。截至201*年，對20余家市級部門實施了預(yù)算支出項目的績效考評，部分區(qū)縣也不同程度地進(jìn)行了績效考評試點工作，有的區(qū)縣比照市局成立了相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，確保了考評工作有效實施；市級各部門通過績效考評工作，提升了績效管理的認(rèn)識，加大了對預(yù)算支出績效管理的工作力度，市勞動保障局對再就業(yè)資金的使用制定了績效考核辦法，市教委、市科委、市信息辦等部門正在制定部門和業(yè)務(wù)的績效考評管理辦法�？偟膩碚f，我市預(yù)算支出績效考評范圍不斷擴(kuò)大，影響力逐步增強(qiáng)，績效意識大大加強(qiáng)，工作經(jīng)驗日益豐富，績效考評工作逐步向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化發(fā)展。

1．穩(wěn)步推進(jìn)試點，績效管理理念不斷加深

通過近年來我市績效考評工作的不斷深入，績效考評影響不斷擴(kuò)大，無論主管部門還是項目單位，在對績效考評感性認(rèn)識的基礎(chǔ)上，對考評工作程序、步驟以及意義有了更全面的認(rèn)識，績效理念、績效管理的認(rèn)識不斷提高，對績效考評工作從不認(rèn)同到理解和支持。許多部門將績效考評工作納入本單位主要工作，在本部門推行實施績效考評，制定考評管理辦法，加強(qiáng)資金管理，提高使用效益。

2．積累實踐經(jīng)驗，績效考評基礎(chǔ)得以加強(qiáng)

一是加強(qiáng)考評培訓(xùn)，奠定考評工作基礎(chǔ)。針對大部分考評項目單位是第一次進(jìn)行績效考評，對績效考評工作不了解，對考評內(nèi)容、工作方式和要求不熟悉的情況，我們在績效考評工作啟動后，進(jìn)行針對性的培訓(xùn)，使單位盡快熟悉工作程序和要求，保證了考評工作順利進(jìn)行。二是規(guī)范指標(biāo)體系，科學(xué)進(jìn)行考評。從管理實際需要出發(fā)，績效考評指標(biāo)體系分為業(yè)務(wù)指標(biāo)體系和財務(wù)指標(biāo)體系兩大部分，分別根據(jù)業(yè)務(wù)和財務(wù)管理的若干要素設(shè)置指標(biāo)，并根據(jù)重要性設(shè)定分值，使考核指標(biāo)更具有針對性、完整性、科學(xué)性和可操作性。三是精選考評專家，保證考評質(zhì)量�？荚u專家的學(xué)術(shù)水平、專業(yè)知識以及職業(yè)道德，決定了考評結(jié)果的客觀、公正和權(quán)威性。因此專家是考評的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系考評結(jié)果。在考評中根據(jù)項目專業(yè)領(lǐng)域等特點，我們遴選了近百位財務(wù)和業(yè)務(wù)專家參加績效考評，制定專家考評守則，嚴(yán)格考評紀(jì)律，確�？荚u質(zhì)量。四是細(xì)化考評方案，規(guī)范考評程序。為保證考評工作的規(guī)范性，使考評

工作不走樣，在啟動考評工作前制定了具體詳細(xì)的工作方案，明確規(guī)定了考評的內(nèi)容、原則和方法、程序，以及考評各方職責(zé)、要求，使考評工作更有計劃性和可操作性。在考評中嚴(yán)格按照事前確定的工作目標(biāo)進(jìn)行，把握工作進(jìn)度，檢查工作質(zhì)量，保證考評工作圓滿完成。

3．強(qiáng)調(diào)結(jié)果應(yīng)用，不斷提升預(yù)算管理水平

一是提高項目管理水平。通過預(yù)算支出項目績效考評工作，驗證預(yù)算單位預(yù)算管理制度的有效性和規(guī)范性，及時發(fā)現(xiàn)管理中的問題，激發(fā)單位加強(qiáng)管理的內(nèi)在動力，進(jìn)一步完善各項管理制度，提高資金使用效益。二是提高預(yù)算管理水平。通過從項目立項到項目完成的考核，及時發(fā)現(xiàn)部門、單位預(yù)算編制中存在的問題，提出預(yù)算編制方面的整改意見；同時考評的結(jié)果能夠?qū)︻A(yù)算編制提供依據(jù)，促進(jìn)預(yù)算管理水平的不斷提高。

二、實施績效考評的難點

（1）績效考評認(rèn)識還不充分。目前績效評價工作處于起步階段，觸及面還不是很廣，大部分部門及管理人員對績效考核不是很了解，有的單位還認(rèn)為是進(jìn)行檢查的性質(zhì)，對績效管理的意義認(rèn)識不清，尤其是對“效”的理解不夠，還停留在是否按計劃完成任務(wù)上，而沒有將工作重點放在效益和效果方面。

（2）考核指標(biāo)體系尚不健全。從理論上講，績效管理和績效評價是一個內(nèi)涵比較豐富的課題，目前比較公認(rèn)的考評方法有比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法等，在設(shè)計理念上采取定性和定量相結(jié)合的原則，但具體到某一類支出和某一個項目的考評，采取哪種方法更適當(dāng)，需要仔細(xì)推敲，如果采取統(tǒng)一的考評指標(biāo)體系和考評方法，勢必會影響一部分項目的考評效果。但是針對不同類別的項目乃至具體個案制定不同的考評指標(biāo)體系，評價結(jié)果的可比性就較差，如何在統(tǒng)一性和個性化兩個方面找準(zhǔn)結(jié)合點，需要我們今后進(jìn)一步研究。

（3）績效考評制度依據(jù)不充分。雖然財政部制定了一系列辦法，但沒有上升到立法的高度，地方實施績效考評工作沒有足夠的法律依據(jù)，推行難度比較大，約束力不足，評價結(jié)果不能形成對預(yù)算安排的有效制約，績效評價的作用得不到充分發(fā)揮。

（4）績效評價結(jié)果應(yīng)用困難。目前的評價結(jié)果僅作為支出項目的檔案保存，或者為有關(guān)部門加強(qiáng)支出管理提供參考，而對財政支出中存在的問題和相關(guān)責(zé)任并沒有相應(yīng)的約束，從而影響了財政支出績效評價工作的權(quán)威性，降低了這項工作的使用價值。

三、實施績效預(yù)算的可行性分析

1．實施績效預(yù)算的基礎(chǔ)

績效預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)條件下政府管理模式發(fā)展到一定階段，進(jìn)一步加強(qiáng)公共支出管理，提高

財政資金有效性的一種制度選擇。它不僅是預(yù)算方法的一種創(chuàng)新，而且是政府管理理念的一次革命，將政府預(yù)算建立在可衡量的績效基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)的是“結(jié)果導(dǎo)向”，或者說強(qiáng)調(diào)的是責(zé)任和效率，使預(yù)算資源配置更有效率。因此建立績效預(yù)算體系的基本目的，就是為了進(jìn)一步加強(qiáng)公共財政管理，提高財政資金的使用效益，逐步實現(xiàn)對財政資金的管理由注重投入轉(zhuǎn)向支出效果。

根據(jù)國內(nèi)外實施績效預(yù)算的實踐經(jīng)驗，我們認(rèn)為實施績效預(yù)算與以下幾個條件密切相關(guān)：一是法律基礎(chǔ)，實施績效預(yù)算的國家大多由國家立法，確保實施績效預(yù)算的權(quán)威性和規(guī)范性；二是核算體系，完善的績效評價體系是與權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府會計制度聯(lián)系在一起的；三是經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度，目前世界上實施績效預(yù)算的以發(fā)達(dá)國家為主，因為只有充裕的財力才能保證預(yù)算部門的能動性的發(fā)揮；四是人文環(huán)境，任何一種制度的產(chǎn)生和發(fā)展都離不開實施環(huán)境，制度與環(huán)境要互相適應(yīng)，才能保證制度的平穩(wěn)運行。首先是觀念、理念的普及，其次是執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制都要健全并形成有效的制衡，再次是與其他制度不能有根本沖突。

2．在現(xiàn)階段實施績效預(yù)算的可能性和必要性

改革開放二十多年，我國的經(jīng)濟(jì)實力得到了跨越式的發(fā)展，財政收入持續(xù)增長，為支持各項事業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)勁動力，尤其是為完善公共財政體制創(chuàng)造了有利條件，這種實力基礎(chǔ)的根本性變化要求財政預(yù)算管理制度要向更高的層次發(fā)展。具體而言，在計劃經(jīng)濟(jì)和短缺經(jīng)濟(jì)時期，財政職能以分配為主，很大程度上表現(xiàn)為“吃飯財政”，資金使用效益難以體現(xiàn)，在衡量事業(yè)發(fā)展時，往往以投入量為尺度；隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型，財政實力大大增強(qiáng)，財政職能更多地向公共服務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移，資金應(yīng)用的效果也越來越成為社會關(guān)注的焦點，從滿足財政的公共屬性出發(fā)，亟待建立以目標(biāo)和結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算制度，這是實施績效預(yù)算的必要性所在。

從實施績效預(yù)算的可能性看，近年來部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付等財政管理體制改革進(jìn)展順利，并走上正常運行的軌道。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，預(yù)算管理的努力方向一是提高管理水平，改進(jìn)管理方式；二是提高資金使用效益，走集約化之路。在加強(qiáng)管理的具體手段方面，近年來做了大量的規(guī)范性工作和基礎(chǔ)性工作，以規(guī)范人員支出和完善公用經(jīng)費定額為主要內(nèi)容的基本支出管理取得了較大的突破；以項目庫管理為特點的項目支出管理也得到了一定發(fā)展，項目滾動預(yù)算初見成效。在技術(shù)手段上，“金財工程”建設(shè)取得了很大的進(jìn)步。這些基礎(chǔ)條件的改善，為實施績效預(yù)算奠定了堅實的基礎(chǔ)。

3．實施績效預(yù)算的有利條件

（1）具備一定的理論和實踐基礎(chǔ)。一是有大量的國外經(jīng)驗可借鑒，美國、澳大利亞等發(fā)達(dá)國家推行績效預(yù)算已有數(shù)十年歷史，積累了一定的成功經(jīng)驗；二是國內(nèi)對績效管理的探索進(jìn)行了較長時間，中央及地方均有一定的實踐經(jīng)驗和做法可循。因此無論在理論還是在實踐上都有了一定的基礎(chǔ)。

（2）與中央要求、社會需要一致。根據(jù)黨的十六屆三中全會提出的建立預(yù)算績效評價體系

的目標(biāo)和要求，以及十六屆六中全會提出的“完善公共財政制度，逐步實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化”的改革方向，財政資金要更多地投向公共服務(wù)領(lǐng)域，資金投入的方向與效果日益成為公眾關(guān)注焦點，政府和社會對提高資金使用效益的要求逐步提高，因此實施績效預(yù)算是改革的需要，符合社會公眾的要求。

（3）組織機(jī)構(gòu)建設(shè)有了很大進(jìn)展。目前許多省市成立了績效評價的專門機(jī)構(gòu)，為實施績效預(yù)算提供了有利條件。以北京市財政局為例，201*年先后成立了績效評價處和績效評價中心，推進(jìn)績效評價工作有了組織保證，為實施績效評價工作提供了有力支持。

4．實施績效預(yù)算存在的困難和問題

（1）考評辦法不一，使績效預(yù)算缺乏統(tǒng)一性。目前從中央到地方，在不同領(lǐng)域和層次上進(jìn)行了績效評價工作，具體的實施辦法和要求、標(biāo)準(zhǔn)都不一致。雖然各有優(yōu)點，各具特點，但從建立一項制度的角度講，這種松散的考評管理的狀況，使權(quán)威性和說服力受到一定限制。

（2）核算基礎(chǔ)不同，使績效預(yù)算缺乏基礎(chǔ)�？冃ьA(yù)算包含著一定意義的權(quán)責(zé)統(tǒng)一，權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會計制度是全面、準(zhǔn)確地反映公共部門業(yè)績的會計核算制度。它能更加清晰、真實地反映公共部門和公共支出的成本與績效。而我國目前還沒有實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府預(yù)算會計制度，因此很難在考核成本等領(lǐng)域發(fā)揮作用，影響實施效果。

（3）固化的利益格局，使績效預(yù)算缺乏動力�？冃ьA(yù)算與激勵、約束機(jī)制是分不開的。實施績效預(yù)算后，績效較好的部門在財力上能得到較好保證，而績效較差的部門就受到一定限制。這樣就對長期以來形成的利益分配格局造成一定沖擊，部分單位對實施績效預(yù)算不理解甚至不支持，形成實施績效預(yù)算的阻力。

四、幾點建議

實施公共部門績效預(yù)算制度是公共財政改革的必然趨勢。目前應(yīng)按照建立社會主義和諧社會的要求和完善公共財政制度的改革方向，將績效管理理念引入公共部門的管理中，建立、完善符合發(fā)展要求的績效評價體系，提高政府管理效能和財政資金使用效益。從現(xiàn)實條件來看，在一定范圍內(nèi)實行績效預(yù)算是可行的，但全面推行績效預(yù)算還存在較大的困難，還要繼續(xù)堅持“先易后難、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則。

（1）確立績效預(yù)算法律地位。加快推進(jìn)績效評價制度的步伐，研究制定績效評價工作相關(guān)的法律、法規(guī)或具有可操作性的指導(dǎo)性意見與辦法，與《預(yù)算法》等有關(guān)法規(guī)形成統(tǒng)一整體，指導(dǎo)各地行之有效地開展績效評價工作。

（2）明確組織管理機(jī)構(gòu)。設(shè)立或明確負(fù)責(zé)績效評價的部門機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一指導(dǎo)績效評價工作，形成長效的管理機(jī)制便于各地對口建立專門機(jī)構(gòu)，為績效評價工作服務(wù)。同時加強(qiáng)各地

的橫向交流，互相借鑒經(jīng)驗，加強(qiáng)規(guī)范績效評價工作。

（3）推進(jìn)預(yù)算會計改革。為真實、客觀地反映公共支出的成本，體現(xiàn)支出績效水平，應(yīng)大力推進(jìn)政府預(yù)算會計制度改革，實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的預(yù)算會計制度，真實、完整、全面地反映政府績效，為實施公共支出的績效評價工作提供科學(xué)依據(jù)。

（4）加大宣傳培訓(xùn)力度。加強(qiáng)橫向、縱向培訓(xùn)的力度，使廣大財政、財務(wù)人員正確完整地理解和掌握績效評價工作的內(nèi)涵和意義，積極主動地配合績效評價工作的實施。

友情提示：本文中關(guān)于《北京市市級部門預(yù)算支出績效報告(范本)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，北京市市級部門預(yù)算支出績效報告(范本)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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