月結(jié)流程總結(jié)

所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法，這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)的目的大體由四個(gè)：其一是為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額；其二是為了計(jì)算本報(bào)告期的成本；三是為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤的實(shí)現(xiàn)情況；其四是為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，一定要把本會(huì)計(jì)年度末的余額轉(zhuǎn)到下個(gè)會(huì)計(jì)年度。

下面分別舉例說明之：首先為了結(jié)出余額，如對存貨“產(chǎn)成品”會(huì)計(jì)科目，要結(jié)轉(zhuǎn)本月的生產(chǎn)成本即注銷已銷產(chǎn)品的成本，目的就是求出產(chǎn)成品的當(dāng)前余額；其次，為了計(jì)算本期的成本，需要結(jié)轉(zhuǎn)的成本費(fèi)用類的科目很多，諸如制造費(fèi)用、基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等都要接轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目；再次，為了計(jì)算利潤，要把當(dāng)期的銷售收入、銷售成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）等科目的發(fā)生額都要接轉(zhuǎn)到本年利潤科目；最后，要在會(huì)計(jì)年度末把所有會(huì)計(jì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)會(huì)計(jì)年度。

另外市場銷售方面有結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目一說，指的是上一年度的項(xiàng)目轉(zhuǎn)計(jì)入本年度銷售的項(xiàng)目。

月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料,借:生產(chǎn)成本(主要材料)借:制造費(fèi)用(輔助材料)

貸:原材料

結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用借:生產(chǎn)成本貸:制造費(fèi)用

;結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本

4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)借:主營業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)損益(費(fèi)用)借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本貸:其他業(yè)務(wù)支出貸:營業(yè)費(fèi)用貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用等等

.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級(jí)科目。

一、無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時(shí)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅月末終了后10日內(nèi)

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款*

月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。

二、增值稅的納稅期限核定為一個(gè)月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時(shí)如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅月末終了后10日內(nèi)

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款

利潤分配的帳務(wù)處理

結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤：借：本年利潤

貸：利潤分配未分配利潤計(jì)提公積金和公益金（分別按10%和5%計(jì)提）借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取盈余公積提取公益金同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金借：利潤分配提取盈余公積

提取公益金貸：盈余公積金公益金

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財(cái)務(wù)月結(jié)和年結(jié)總結(jié)

月結(jié)與年結(jié)處理，是企業(yè)財(cái)務(wù)比較特殊而重要的業(yè)務(wù)操作。在實(shí)施與推廣OracleERP系統(tǒng)過程中，如何結(jié)合現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度與慣例，充分利用軟件功能，做好相應(yīng)的關(guān)賬、開賬工作，是困擾許多企業(yè)財(cái)務(wù)人員乃至實(shí)施顧問的一個(gè)熱點(diǎn)問題。為此，筆者提出自己一些解決思路，供同仁參考。由于時(shí)間緊迫，錯(cuò)漏之處在所難免，歡迎商討及指正。

一、什么是月結(jié)處理

通常，企業(yè)財(cái)務(wù)部門每月末終了都要對該月賬務(wù)進(jìn)行檢查，進(jìn)行結(jié)算處理。例如將當(dāng)月的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)成本，在部門間分?jǐn)偣�共費(fèi)用等等；并制作、打印相關(guān)的報(bào)表與分析報(bào)告。最后才關(guān)閉本期期間打開下月期間，開始下個(gè)月的賬務(wù)處理。

OracleERP是一個(gè)由多功能模塊共同組成的電子商務(wù)系統(tǒng)，包括賬戶處理及事務(wù)處理兩大部分，其中總賬稱為賬務(wù)處理系統(tǒng)，而其他模塊，例如：應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、庫存，稱之為業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，習(xí)慣上叫：子系統(tǒng)。由于大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在子系統(tǒng)中完成，Oracle月結(jié)的流程已不僅僅停留在總賬系統(tǒng)層次上，因此要按一定的順序依次核對子系統(tǒng)的賬務(wù)，并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期間，最后才關(guān)閉總賬期間。通常建議按如下順序進(jìn)行月結(jié)關(guān)賬流程：

關(guān)閉采購期間>>關(guān)閉庫存期間>>關(guān)閉應(yīng)付期間>>關(guān)閉資產(chǎn)期間>>關(guān)閉應(yīng)收期間>>關(guān)閉總賬期間二、月結(jié)處理與期間關(guān)閉

子模塊的月結(jié)業(yè)務(wù)，通常就是確保所有的當(dāng)月業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，在子模塊中運(yùn)行相應(yīng)的報(bào)表，并與總賬中所對應(yīng)的科目進(jìn)行對賬。對有差異的部分查找原因，合理的在總賬中加以調(diào)整，做到賬賬相符。下面來看看如何按順序關(guān)閉子系統(tǒng)的期間：一)關(guān)閉采購會(huì)計(jì)期間

1、運(yùn)行—采購訂單明細(xì)報(bào)表‖、—采購訂單和發(fā)放明細(xì)報(bào)表‖、—未結(jié)采購訂報(bào)表（按采購員）‖—打開采購訂單報(bào)表（按成本中心）‖等報(bào)表，顯示出訂購的數(shù)量和實(shí)收數(shù)量，并對其進(jìn)行核對(路徑：報(bào)表>>運(yùn)行)；

2、運(yùn)行—未開票接收報(bào)表‖，查看并核對其中的數(shù)據(jù)(路徑：報(bào)表>>運(yùn)行)；3、對于費(fèi)用采購類的期末應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)，運(yùn)行—接收應(yīng)計(jì)-期末‖流程，將采購日記賬導(dǎo)入總賬(路徑：報(bào)表>>運(yùn)行)；

4、及關(guān)閉采購期間(路徑：設(shè)置>>財(cái)務(wù)系統(tǒng)>>會(huì)計(jì)>>控制采購期間)。

二）關(guān)閉庫存會(huì)計(jì)期間

1、確保當(dāng)月所有事務(wù)處理已經(jīng)完成，并且導(dǎo)入總賬；

2、查看當(dāng)月是否存在待定事務(wù)處理，要求有關(guān)人員處理（路徑：查看事務(wù)處理>>待定物料事務(wù)處理）；

3、關(guān)閉庫存會(huì)計(jì)期間（路徑：會(huì)計(jì)關(guān)閉期間>>庫存會(huì)計(jì)期）。

三）關(guān)閉應(yīng)收會(huì)計(jì)期間

應(yīng)收模塊的多數(shù)業(yè)務(wù)基于訂單管理模塊和庫存模塊的操作，因此應(yīng)收模塊的月結(jié)應(yīng)該在訂單管理模塊和庫存模塊月結(jié)后才能關(guān)閉會(huì)計(jì)期。

1、提交—未完成發(fā)票報(bào)表‖、—未核銷收款登記表‖等程序，檢查是否存在未完成狀態(tài)的發(fā)票、貸項(xiàng)通知單及—記賬‖狀態(tài)的收款等(路徑：報(bào)表>>會(huì)計(jì))；2、運(yùn)行自動(dòng)開票，確保當(dāng)月發(fā)票已經(jīng)完全從訂單系統(tǒng)導(dǎo)入（路徑：接口>>自動(dòng)開票）；

3、運(yùn)行導(dǎo)入總賬系統(tǒng)的程序，確保當(dāng)月發(fā)票、收款等已經(jīng)完全導(dǎo)入總賬系統(tǒng)（路徑：接口>>總賬管理系統(tǒng)）；

4、關(guān)閉應(yīng)收會(huì)計(jì)期間（路徑：控制>>會(huì)計(jì)>>打開/關(guān)閉期間）。

四）關(guān)閉應(yīng)付會(huì)計(jì)期間

應(yīng)付模塊的多數(shù)業(yè)務(wù)基于采購模塊和庫存模塊的操作，因此應(yīng)付模塊的月結(jié)應(yīng)該在采購模塊和庫存模塊月結(jié)后才能關(guān)閉會(huì)計(jì)期。

1、運(yùn)行—發(fā)票登記‖程序，檢查是否存在未審批、需要重新審批的發(fā)票、貸項(xiàng)通知單等(路徑：其它>>請求>>運(yùn)行)；

2、運(yùn)行—應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程‖、—將應(yīng)付賬款傳送至總賬‖，確保當(dāng)月事務(wù)處理完全傳送到總賬（路徑：其它>>請求>>運(yùn)行）；

3、運(yùn)行—?jiǎng)?chuàng)建成批增加‖，確保采購固定資產(chǎn)、在建工程發(fā)票信息傳送到了固定資產(chǎn)模塊（路徑：其它>>請求>>運(yùn)行）；

4、關(guān)閉應(yīng)付會(huì)計(jì)期間（路徑：會(huì)計(jì)>>控制應(yīng)付款期間）。

五）關(guān)閉固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)期間

資產(chǎn)模塊期間一般在應(yīng)付期間關(guān)閉后才進(jìn)行關(guān)閉，以防止有當(dāng)期固定資產(chǎn)采購未創(chuàng)建資本化。

1、請檢查是否存在新增固定資產(chǎn)或者在建工程未導(dǎo)入（路徑：成批增加>>準(zhǔn)備成批增加）；

2、確認(rèn)所有資產(chǎn)被指定分配行，如果資產(chǎn)未被指定到分配行，則期末的折舊程序不能完成，期間也不能關(guān)閉。運(yùn)行—未分配給任何成本中心的資產(chǎn)列表報(bào)表‖可確定哪些資產(chǎn)未被指定到分配行。針對這些資產(chǎn)，指定其分配行信息。(路徑：其它>>請求>>運(yùn)行)

3、運(yùn)行未關(guān)閉期間的折舊，確保折舊的日記賬賬務(wù)正確，并且已經(jīng)導(dǎo)入到了總賬（路徑：折舊>>運(yùn)行折舊）；

4、運(yùn)行折舊關(guān)閉期間（路徑：折舊>>運(yùn)行折舊）。

六）采用每月結(jié)轉(zhuǎn)損益的處理（可選）

如果企業(yè)月末需要結(jié)轉(zhuǎn)損益的，還要根據(jù)需要將收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。通常我們采用手工日記賬或者經(jīng)常性日記賬的方式來完成。注意，由于需要保留每個(gè)科目的余額供生成報(bào)表，因此通常采用定義一個(gè)虛擬收入科目、一個(gè)虛擬費(fèi)用科目方式，并在總賬模塊生成如下分錄：借：虛擬收入科目本月總收入貸：虛擬費(fèi)用科目本月總費(fèi)用

借/貸：本年利潤科目本月總收入-本月總費(fèi)用|

七）成本差異分?jǐn)?/p>

前提：請確保子模塊賬務(wù)都已經(jīng)導(dǎo)入總賬，所有的人工/導(dǎo)入日記賬已經(jīng)過賬。以下以標(biāo)準(zhǔn)成本法下的成本差異分?jǐn)倿槔�，給出一個(gè)通常的做法：

對于采購價(jià)格差異、發(fā)票價(jià)格差異，每月末按原材料、自制品、庫存商品、銷售成本的月末價(jià)值權(quán)數(shù)分?jǐn)�，在總賬作如下分?jǐn)偺幚恚航瑁轰N售成本-產(chǎn)品產(chǎn)成品-差異半成品-差異原材料－差異

貸：成本差異-材料價(jià)差成本差異-發(fā)票價(jià)差

對于WIP物料用量、資源效率、制造費(fèi)用差異，每月末按當(dāng)月完工的產(chǎn)品價(jià)值分?jǐn)�，在總賬作如下分?jǐn)偺幚恚航瑁轰N售成本-產(chǎn)品產(chǎn)成品-差異半成品-差異

貸：成本差異材料量差成本差異資源效率差異成本差異制造費(fèi)用差異

對于標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整差異，在原材料、自制件、產(chǎn)成品、銷售成本月末價(jià)值權(quán)數(shù)分?jǐn)�，在總賬作如下分?jǐn)偺幚恚航瑁轰N售成本-產(chǎn)品產(chǎn)成品-差異半成品-差異原材料－差異

貸：成本差異成本調(diào)整差異

使用平均成本方法，一般來說差異都比較小，可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)月的銷售成本中去。如果確實(shí)需要分?jǐn)�，也可以按�?biāo)準(zhǔn)成本差異類似的原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

八）關(guān)閉總賬會(huì)計(jì)期間

1、確保所有日記賬過賬后，運(yùn)行—試算表-明細(xì)‖，核對余額，確保正確(路徑：其他>>請求)；

2、關(guān)閉總賬會(huì)計(jì)期間（路徑：設(shè)置>>打開/關(guān)閉）。

三、什么是年結(jié)處理

通常，企業(yè)月末采用表結(jié)法（即只出報(bào)表而不實(shí)際進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)）進(jìn)行結(jié)賬工作，年末才將所有收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。

如果我們不需要任何年結(jié)分錄的出現(xiàn)，我們就直接打開新會(huì)計(jì)年度的第一期，以啟動(dòng)并發(fā)進(jìn)程來更新賬戶余額。在打開新會(huì)計(jì)年度的第一期時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)結(jié)算損益表，并將差額過賬至在會(huì)計(jì)賬套中指定的留存收益賬戶。

如果我們需要產(chǎn)生年結(jié)分錄，請參考如下做法：

為了方便年結(jié)處理后的期間余額不至于受到年結(jié)分錄的影響，我們通常將會(huì)計(jì)期間設(shè)置為每年13期（年末設(shè)置1個(gè)調(diào)整期間）、14期（年初、年末各設(shè)置1個(gè)調(diào)整期間）。年結(jié)分錄均在調(diào)整期間內(nèi)完成。

到了年末12月期間，所有賬務(wù)處理完成后，關(guān)閉12月期間，打開年末調(diào)整期間。如果需要?jiǎng)?chuàng)建實(shí)際結(jié)算日記賬分錄，以顯示將損益表賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益的記錄，請?zhí)峤弧�關(guān)閉流程-創(chuàng)建損益表以關(guān)閉日記賬‖程序，此程序會(huì)創(chuàng)建可審核的結(jié)算日記賬分錄。如果當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)規(guī)則要求您結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，請?zhí)峤弧�關(guān)閉流程-創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債表以關(guān)閉日記賬‖程序。

此外，還可以執(zhí)行年終保留處理來標(biāo)識(shí)未清采購訂單和申請保留款，取消某些或全部保留款，并將保留、預(yù)算和可用資金余額結(jié)轉(zhuǎn)至新的會(huì)計(jì)年度。如果不結(jié)轉(zhuǎn)保留款，則可能需要取消包含保留款的現(xiàn)有申請和采購訂單。

四、年結(jié)處理的三種余結(jié)轉(zhuǎn)額一)如何進(jìn)行年終損益結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)我們打開新會(huì)計(jì)年度的第一期后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將所有收入和費(fèi)用賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益賬戶。這個(gè)是不會(huì)生成任何憑證的。

如果需要生成相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)憑證，就需要去提交—關(guān)閉流程-創(chuàng)建損益表以關(guān)閉日記賬‖程序來自動(dòng)創(chuàng)建需要的憑證。路徑：（GL）其它>>請求>>標(biāo)準(zhǔn)

圖1運(yùn)行損益表結(jié)算日記賬程序

程序會(huì)生成日記賬，以結(jié)算某個(gè)收入和費(fèi)用賬戶范圍內(nèi)的年初至今(YTD)實(shí)際余額�？梢詾槿魏未蜷_的期間提交此程序，換句話說，就是也可以這個(gè)程序來做損益月結(jié)處理。

1、期間：默認(rèn)為最近打開的期間，通常指定為表示會(huì)計(jì)年度最后一天的調(diào)整期。2、賬戶自、至：此范圍可覆蓋多個(gè)平衡段，并可以包括完整的科目表列表。系統(tǒng)只提取指定范圍內(nèi)收入和費(fèi)用賬戶的余額。

3、結(jié)算賬戶：通常為資產(chǎn)負(fù)債表中的留存收益賬戶。如果要結(jié)算多個(gè)平衡段，系統(tǒng)會(huì)為每個(gè)平衡段創(chuàng)建單獨(dú)的結(jié)算賬戶。4、收入抵消賬戶（可選）：可輸入損益表賬戶。

5、類別：如果不輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)默認(rèn)為—關(guān)閉損益表‖；如果輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)默認(rèn)為—收入抵銷‖。

如果損益表余額同時(shí)使用本位幣和外幣，則結(jié)算流程會(huì)生成一個(gè)日記賬批，該批將包含每個(gè)處理幣種的單獨(dú)日記賬。對于本位幣，由于未應(yīng)用折換額，因此日記賬將僅具有輸入額。對于外幣，則日記賬將同時(shí)具有輸入額和折換額。如果不輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)將賬戶范圍內(nèi)的每個(gè)收入和費(fèi)用賬戶YTD余額調(diào)整為零，過賬至留存收益賬戶的金額將成為收入和費(fèi)用賬戶YTD余額的合計(jì)凈額。產(chǎn)生的結(jié)算分錄如下借：收入明細(xì)科目貸：費(fèi)用明細(xì)科目貸：留成收益

注意，實(shí)際上產(chǎn)生的分錄，留成收益行是借貸方都有數(shù)字的，沒有軋差為凈額；而且如果收入、費(fèi)用科目借貸方都有余額，系統(tǒng)生成的同一分錄行也是借貸方都有數(shù)字的。系統(tǒng)生成的日記賬如圖2所示：

圖2損益表結(jié)算日記賬關(guān)閉損益表類型

如果輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)不會(huì)將指定賬戶范圍內(nèi)的收入和費(fèi)用賬戶調(diào)整為零。但程序會(huì)計(jì)算收入和費(fèi)用賬戶的合計(jì)凈額（此合計(jì)額包括抵銷賬戶中的余額）。然后它會(huì)將合計(jì)凈額的過賬至收入抵銷賬戶的相應(yīng)貸項(xiàng)列，如果收入大于費(fèi)用的話。

產(chǎn)生的結(jié)算分錄如下借：收入抵消科目貸：留成收益

系統(tǒng)生成的日記賬如圖3所示：

圖3損益表結(jié)算日記賬收入抵消類型

結(jié)算日記賬分錄的有效日期是您在參數(shù)窗口中指定期間的最后一天，通常為會(huì)計(jì)年度的最后一天，即調(diào)整期。我們對系統(tǒng)生成的這個(gè)日記賬復(fù)核無誤后過賬，轉(zhuǎn)入留存收益賬戶的收入和費(fèi)用賬戶余額就為零了。

當(dāng)我們打開新會(huì)計(jì)年度的第一期后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將所有收入和費(fèi)用賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益賬戶。但是，由于在過賬結(jié)算日記賬之后，轉(zhuǎn)入留存收益賬戶的收入和費(fèi)用賬戶余額已為零，因此此打開新會(huì)計(jì)年度期間的過程不會(huì)傳送余額，也不會(huì)對留存收益產(chǎn)生其它影響。如果需要在打開新的會(huì)計(jì)年度后進(jìn)行收入和費(fèi)用調(diào)整，則過賬追溯調(diào)整會(huì)為新會(huì)計(jì)年度的所有打開會(huì)計(jì)期自動(dòng)更新留存收益賬戶的期初余額。但是，結(jié)算日記賬中的金額不會(huì)反映該調(diào)整。為準(zhǔn)確起見，您必須先沖銷結(jié)算日記賬，進(jìn)行過賬，輸入調(diào)整，然后運(yùn)行創(chuàng)建損益表結(jié)算日記賬程序并過賬。

二)如何進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的年終結(jié)轉(zhuǎn)（不推薦）

如果當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)規(guī)則要求結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，最好定義會(huì)計(jì)日歷包括兩個(gè)調(diào)整期：一個(gè)是要結(jié)算會(huì)計(jì)年度的最后一天；另一個(gè)是新會(huì)計(jì)年度的第一天。在要結(jié)算會(huì)計(jì)年度的最后調(diào)整期內(nèi)運(yùn)行并過賬，在新會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)調(diào)整期內(nèi)，沖銷資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)算日記賬以重新填寫資產(chǎn)負(fù)債表賬戶。這樣就不會(huì)影響報(bào)告期間內(nèi)的賬戶余額。

注意：系統(tǒng)只結(jié)算本位幣余額及外幣折算額，外幣余額將被忽略。路徑：（GL）報(bào)表>>請求>>標(biāo)準(zhǔn)

圖4運(yùn)行資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日記賬程序

1、期間：默認(rèn)最近打開的期間，通常指定表示會(huì)計(jì)年度最后一天的調(diào)整期。2、賬戶自、至：可覆蓋多個(gè)平衡段，并可以包括完整的科目表列表。系統(tǒng)只提取指定范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額。3、結(jié)算賬戶：資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算賬戶。4、類別：默認(rèn)—關(guān)閉資產(chǎn)負(fù)債表‖。生成的會(huì)計(jì)分錄如下：

圖5資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日記賬

如果不需要結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，通常就是直接關(guān)閉本期并打開新的會(huì)計(jì)年度。

三)年終保留款結(jié)轉(zhuǎn)處理

首先在采購模塊，運(yùn)行成批取消以取消選定的未結(jié)采購訂單和申請保留款。然后，在總賬中過賬所有保留、預(yù)算和實(shí)際日記賬分錄，可通過保留款試算表報(bào)表在年終結(jié)轉(zhuǎn)之前詳細(xì)復(fù)查總賬賬戶的保留余額和活動(dòng)。

核實(shí)無誤后，關(guān)閉本年度最后期間，打開下一會(huì)計(jì)年度的第一期，打開下一保留年度，打開下一預(yù)算年度。然后執(zhí)行保留款結(jié)轉(zhuǎn)（否則所有保留款均會(huì)自動(dòng)變?yōu)榱悖��?/p>

路徑：（GL）日記賬>>生成>>結(jié)轉(zhuǎn)

圖6年終結(jié)轉(zhuǎn)保留款

1、結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則：僅限于保留款系統(tǒng)會(huì)計(jì)算截至年終的年初至今保留余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下一會(huì)計(jì)年度第一期的期初余額；保留款和保留預(yù)算系統(tǒng)會(huì)計(jì)算截至年終的年初至今保留余額，并將保留余額與預(yù)算余額相加，然后將總額結(jié)轉(zhuǎn)至下一會(huì)計(jì)年度第一期的期初余額；可用資金系統(tǒng)通過將年初至今預(yù)算余額減去年初至今實(shí)際和保留余額來計(jì)算可用資金。然后將計(jì)算出來的金額結(jié)轉(zhuǎn)至下一會(huì)計(jì)年度第一期的期初余額。

2、保留款類型：請輸入要結(jié)轉(zhuǎn)的保留款類型。選擇—全部‖以結(jié)轉(zhuǎn)所有保留款類型的金額。

3、預(yù)算：輸入預(yù)算名稱以及預(yù)算組織。

4、期間自、至：系統(tǒng)會(huì)根據(jù)起始期間來計(jì)算年初至今金額，但不會(huì)更新現(xiàn)有起始期間的余額。

5、結(jié)轉(zhuǎn)范圍：系統(tǒng)只為輸入范圍內(nèi)的賬戶以及分配給指定預(yù)算組織的賬戶結(jié)轉(zhuǎn)余額。

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