稅源專業(yè)化管理下的納稅評估工作方案

稅源專業(yè)化管理模式下的

納稅評估工作方案

根據稅源專業(yè)化管理“以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以分級分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以納稅評估為重點”的總體要求，以及分局稅源專業(yè)化管理試點工作精神，圍繞凸顯專業(yè)化納稅評估的要求，從稅源管理現(xiàn)狀著手，結合分局實際，穩(wěn)步推進納稅評估工作，試探討建立轉變職能階段的納稅評估工作方案。

一、稅源專業(yè)化管理模式下納稅評估工作的總體目標

納稅評估工作的重點為轉變理念，夯實評估工作基礎，規(guī)范評估程序，提升信息化支撐，實施分級分類評估，加強評估工作績效考核，切實提高納稅評估工作的質量和效率。

二、探索建立“五位一體”深度管理模式

按照稅源專業(yè)化管理要求，需準確定位評估職能，全面分析服務對象，科學建立評估模型，搭配組建評估團隊，注重評估結果運用，定位“五位一體”探索建立納稅評估深度管理模式。

一是準確定位評估職能，管理模式更專業(yè)。結合風險提示，準確定位納稅

評估人員崗位職能，依事設崗，專業(yè)化進行評估管理。采取參加培訓和集中學習等方式，提升評估人員業(yè)務水平，將稅務干部的評估業(yè)務素質強行入軌和整體拔高；按季總結評估工作成效，分析稅源管理方面存在的問題，提出稅源管理建議，方便領導層掌控稅源，方便稅源管理科稅收征管。

二是全面分析評估對象，稅種評估更精細。強化相關資料和數據的案頭測算和分析，注重稅種評估的精細化，使納稅評估工作有的放矢。依據風險提示，按照規(guī)范工作流程，認真開展各稅種的納稅評估工作。

三是科學建立評估模型，整體評估更有效。篩選重點企業(yè)，建立行業(yè)評估模型，實施“以模找點”，由原來無差別的全面評估改為有針對性的專業(yè)評估，由無標準的經驗操作轉變?yōu)橛幸?guī)范的精細評估，由不連貫的單一應用轉變?yōu)橛谢��?/p>

的綜合評估。在實踐中不斷補充、完善，達到成熟一個行業(yè)、總結一個行業(yè)、提煉一個行業(yè)、推廣一個行業(yè)的目的。

四是搭配組建評估團隊，合作評估更深入。將傳統(tǒng)的兩人一組評估小組轉化為團隊協(xié)作，在分局范圍內確定一批熟悉法律、財務會計、稅收業(yè)務、計算機操作等知識的稅務干部組成3支專家團隊，為評估人員提供法律、業(yè)務、技術支持，較好地解決以往單兵作戰(zhàn)評不深、評不透的問題。在重點稅源企業(yè)評估工作中引入預案競爭方式，由評估人員制作評估預案，列出風險疑點，提出應對措施，并進行講演展示，由專家團隊評出最佳評估預案，最佳預案制作者為主評人員。主評人員再根據其他參與競爭的預案，進一步完善自己的評估預案，組建評估團隊。五是注重評估結果運用，雙向聯(lián)動更緊密。加強納稅評估與稅源管理的雙向聯(lián)動，由納稅評估實施崗向情報分析科提出驗證和完善風險模型的建議、向稅源管理科發(fā)出加強和改進稅收征管工作意見，向風險企業(yè)發(fā)出稅收風險管理建議書，標本兼治，規(guī)范長遠，促進稅源管理質量和納稅人稅法遵從度的提高。

三、稅源專業(yè)化管理模式下納稅評估工作的具體任務

1、以風險管理為導向，實施分級分類納稅評估。按照風險管理涉及的制定風險規(guī)劃、風險信息采集、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監(jiān)控和績效考核等環(huán)節(jié)，完善風險管理流程。一是情報分析科要做好納稅人生產經營及其他第三方涉稅風險信息的采集，進行風險識別分析，風險等級排序，按照風險指向提高評估對象篩選的準確性，重在加強評估對象的案頭分析，發(fā)起評估任務。二是按照“抓大、控中、規(guī)范小”的稅源分級分類管理的要求，按納稅人規(guī)模、行業(yè)和風險指向，推進重點稅源、一般稅源的專業(yè)化評估。三是納稅人風險指標與預警區(qū)間比對分析，對于超出預警范圍較大的納稅戶列入重點評估對象，采取由重點應對科集中評估或向一般事項科發(fā)起任務，對于超出預警范圍較小的納稅戶作為一般評估對象，采取納稅輔導、風險提醒等方式由納稅人自行補正申報，對于處在預警區(qū)間內的納稅戶列入正常管理。

2、規(guī)范評估程序，突出納稅評估的重要作用。確定評估對象是納稅評估的第一個環(huán)節(jié)，實行選案與評估分離，評估案源主要來自情報分析科統(tǒng)一開展風險分析后下發(fā)的評估案源。納稅評估進入案頭審核、實地核查等環(huán)節(jié)，要嚴格執(zhí)行評估程序，對于一般的違法行為，依法做出稅務處理，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷、逃、騙、

抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務稽查部門依法從嚴處理。在專業(yè)化管理中要做到日常簡易化評估與重點綜合評估相結合，實現(xiàn)分局內部專業(yè)化管理各部門的鏈條式管理和良性互動，最終形成縱向聯(lián)動，橫向互動，內外結合的納稅評估工作機制。

3、強化信息管稅，為納稅評估提供支撐。信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現(xiàn)代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，加強業(yè)務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱問題。一是要抓好信息采集、整理和存儲、信息加工與分析、信息傳遞與應用等工作。建立健全行業(yè)納稅評估數據信息采集標準，從信息采集、錄入、審核等環(huán)節(jié)入手，理清數據邏輯關系，統(tǒng)一數據信息指標口徑。拓寬數據信息的來源渠道。從稅收征管系統(tǒng)和交換平臺最大限度地獲取可用數據信息量，確保內部獲取數據自上而下，部門之間流動暢通，逐步提高采集納稅人財務數據，生產經營信息的真實性和可靠度，克服消極等待的觀念，充分利用政府信息平臺，積極主動的采集第三方信息，注重信息采集的合法性，避免稅務糾紛。二是開發(fā)應用行業(yè)納稅評估模型。評估模型是納稅評估實現(xiàn)專業(yè)化的重要抓手，要同時做好行業(yè)納稅評估模型的建立和推廣應用工作，發(fā)現(xiàn)的不足之處及時補充完善。

4、強化制度機制和人員保障，夯實納稅評估基礎。一是結合總局出臺的新《納稅評估管理辦法》，根據專業(yè)化管理特點，制定納稅評估管理辦法，明確各相關部門在納稅評估工作中的職責，以及評估各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要點。二是實行重點應對模式。集中評估工作的人力和智力優(yōu)勢，實行重點應對，重在加大案頭分析力度，集中解決納稅評估中的難點問題，提升納稅評估工作的整體效能。三是繼續(xù)做好納稅評估人才的培養(yǎng)工作。開展有效的學習交流和培訓，不斷激發(fā)干部的學習積極性，努力創(chuàng)建一支結構合理、富有朝氣、敢于創(chuàng)新、團結協(xié)作的納稅評估人才隊伍。

擴展閱讀：稅源專業(yè)化管理實施方案

關于推進稅源

專業(yè)化管理試點工作實施方案

為了全面落實總局稅源專業(yè)化管理工作部署，加快稅源專業(yè)化管理工作推進步伐，按照稅源專業(yè)化管理試點工作指導意見，制定本方案。

一、總體思路

以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業(yè)化管理新體系。

二、試點原則

立足征管實際、稅源結構和信息化現(xiàn)狀，體現(xiàn)工作的連續(xù)性、前瞻性、可操作性，堅持“因地制宜，由易到難，由點到面，分步實施，穩(wěn)步推進”的原則。

三、試點范圍及任務

（一）省局負責制定全省稅源專業(yè)化管理試點工作方案，制定風險管理、納稅評估模型建設規(guī)劃，建立信息數據口徑和質量標準，做好本級監(jiān)控的大企業(yè)稅源管理工作，與各市局共同做好試點單位的工作督導。

（二）市局負責制訂全市稅源專業(yè)化管理試點工作方案，確定稅源規(guī)模行業(yè)分類的標準，制訂風險管理實施方案，全面開展市級數據信息采集、應用、分析，識別納稅遵從風險，組織開展專業(yè)納稅評估并指導日常納稅評估工作，提高風險應對管理能力。做好本

---1---級監(jiān)控的重點稅源管理，并全力支持試點單位的稅源專業(yè)化管理試點工作。

（三）試點縣（區(qū)）局按照省局的指導意見及試點方案，認真做好稅源專業(yè)化管理的各項工作。結合自身稅源特點，按照“規(guī)模+行業(yè)”科學分類稅源，深入開展風險管理，將納稅遵從風險按行業(yè)、按地區(qū)、按稅種進行排序，鎖定到具體的納稅人，有針對性地采取納稅評估、稅收約談、宣傳輔導等手段應對風險，提高遵從度。做好本級重點稅源的專業(yè)化管理，指導基層稅務機關按照“抓大評中定小”的思路做好稅源的分類分級管理，集中精力開展納稅評估工作，確保稅源專業(yè)化管理試點效果。

四、試點內容

（一）優(yōu)化征管資源配置

各市局及試點單位要按照積極穩(wěn)妥的原則，在現(xiàn)有機構框架下，根據稅源專業(yè)化管理的要求，調整、優(yōu)化機構職責和人員崗責。一是突破原按行政區(qū)劃設置征管機構轉換為按稅源規(guī)模、分布設置征管機構。在試點過程中，各單位要繼續(xù)強化直屬稅務分局管理重點稅源職能，撤并管理零散稅源、征收成本較高的偏遠稅務所。二是在不改變機構名稱和職數的前提下，通過職能轉換，組建納稅評估機構或行業(yè)管理機構，從事納稅評估或行業(yè)稅源管理。三是進一步簡并稅收管理員的職責，按照因事設崗的原則，在基層稅源管理部門內部設置日常管理組和納稅評估組。日常管理組負責戶籍巡查、欠稅管理等工作，納稅評估小組負責接收納稅評估任務、實施日常納稅評估工作。

（二）規(guī)范征管業(yè)務流程

---2---一是要運用稅收風險管理理念，在申報受理、納稅評估、稅款征收、稅務稽查、爭議處理等主要環(huán)節(jié)上，建立標準統(tǒng)一、分類實施、有序整合、協(xié)同部署的工作流程，實現(xiàn)各業(yè)務環(huán)節(jié)間無縫銜接。二是要整合集成各項稅源管理措施，逐步建立起稅收風險管理、稅收分析、納稅評估、稅務稽查、行政審批等方面的工作流程，實現(xiàn)稅收業(yè)務間良性互動。三是要按照專業(yè)分工合理劃分前后臺業(yè)務。將依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門，做好后臺銜接，將依職權類業(yè)務選擇性的前移和簡化，實行前臺一窗式受理、內部流轉、一站式辦結，稅源管理部門把主要精力用于納稅評估工作。

（三）實行分類分級管理

以風險管理為導向，根據稅源分布特點，對稅源進行科學分類，分級實施專業(yè)化管理。

一是科學分類稅源。按照“規(guī)模+行業(yè)”原則對稅源進行分類。將稅源劃分為重點稅源、一般稅源和個體工商戶。重點稅源由省市縣（區(qū)）的大企業(yè)管理局或者直屬稅務分局管理，一般稅源按行業(yè)由專業(yè)分局管理，個體工商戶由轄區(qū)主管科所管理,在同一管理層級內部有針對性的再進行分行業(yè)管理。

二是抓大評中定小。在科學分類稅源的基礎上，根據各類稅源的不同特點，對不同規(guī)模的稅源實施有效的專業(yè)化管理，針對大企業(yè)和重點稅源具有跨區(qū)域、跨行業(yè)、內部組織結構和財務核算復雜等特點，要在征管資源配置和人員保障方面給予傾斜，按照屬地入庫、統(tǒng)一管理的原則，實現(xiàn)管理扁平化，省市局要直接實施監(jiān)控、納稅評估和風險管理工作，有條件的地方可以探索組建專業(yè)的重點稅源管理機構，各單位要積極探索重點稅源專業(yè)化管理的具體措施。

---3---針對一般稅源經營變化大及財務制度不健全等特點，實施行業(yè)管理，梳理同行業(yè)主要特征，掌握行業(yè)管理規(guī)律，強化行業(yè)納稅評估。針對個體工商戶規(guī)模小、管戶多、分布分散等特點，按照有利稅源控管和方便納稅的原則，強化基礎信息采集和稅收定額管理，深化“電子定稅、簡并征期、批量扣繳、集約管理”的管理方式，要大力推行簡并征期工作，將征期簡并為一年兩次，全面推廣批量扣稅。

（四）全面開展納稅評估

按照總局“對企業(yè)納稅人四年內要全部評估一遍”的要求，省局要求各單位在試點過程中必須把納稅評估作為工作重點，各單位對企業(yè)類納稅人，年評估面要平均達到25%以上，大企業(yè)和重點稅源管理部門必須全面開展納稅評估。一要提高納稅評估初步審核工作的科學性。各單位要發(fā)揮主觀能動性，充分利用現(xiàn)有的涉稅信息和信息手段，加強評估審核分析的科學性。二要抓住工作重點，大力推進專業(yè)評估。要抓住重點行業(yè)和主體稅種，全面開展年納稅額50萬元以上大企業(yè)的專業(yè)納稅評估工作，開展納稅評估模型和案例評選，提高納稅評估的質量和水平。三要全面推行日常納稅評估，各單位要把日常納稅評估工作納入基層稅源管理科所的重要職責，將評估面和評估結果納入稅收征管質量考核，定期通報。四要建設涉稅主要行業(yè)及產品納稅評估模型，按照總局工作規(guī)劃，加強房地產稅收流失率研究，建設房地產業(yè)、建筑業(yè)、工程勘察設計、公路旅客運輸等行業(yè)納稅評估模型，為基層開展納稅評估工作提供借鑒。

（五）大力實施信息管稅

以數據為流向，突出數據的采集、分析和利用這條主線，建立交互式、多渠道涉稅數據信息采集應用平臺。一要拓展涉稅信息采

---4---集渠道。各單位要以推廣省局網上辦稅平臺為載體，為納稅人提供便捷的信息報送手段，重點突破網絡發(fā)票的推廣范圍，最真實的采集納稅人的生產經營信息。二要整合內部涉稅信息。各單位要充分整合內部各類涉稅信息，按戶歸集，為應用分析打好基礎。三要加強與第三方涉稅信息的交換。在省局努力獲取第三方涉稅信息的基礎上，各單位要積極爭取當地政府的支持，創(chuàng)造條件與國稅、工商、質檢、統(tǒng)計、房管、土地等部門交換涉稅信息。四要建立決策分析管理平臺。以秦稅工程二期建設為契機，建立基于省級統(tǒng)一的稅費數據倉庫，突出稅費數據綜合分析，重點建設風險管理和納稅評估功能，解決當前迫在眉睫的問題，實現(xiàn)“數據”到“信息”再到“管理”的轉變。各單位同時要強化對回流數據的分析利用，滿足個性化的需求。

（六）健全完善運行機制

一要完善“橫向互動、縱向聯(lián)動”機制。修訂完善良性互動工作制度，要在各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風險管理流程；要密切部門之間的協(xié)作，徹底改變多頭下達調查審批、報表填報、政策調研、納稅評估和檢查任務等狀況，減輕基層和納稅人的辦稅負擔。二要完善外部協(xié)作機制。積極爭取政府支持，爭取通過以政府出臺制度、辦法等形式，明確各部門協(xié)稅護稅的責任，建立政府主導、部門配合的協(xié)護稅機制，形成各部門齊抓共管的良好稅源管理氛圍。三要創(chuàng)新征管質量考核方式。以提高稅收征收率和納稅遵從度、降低稅收流失為目標，用新的考核評價體系逐步取代征管“六率”考核，建立執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意的征管質量考核評價體系。

---5---（七）培養(yǎng)人才隊伍

一要根據稅源管理專業(yè)化的需要，對人才進行專業(yè)分類、合理配置，充分發(fā)揮其專業(yè)特長。要根據稅收風險管理、納稅評估對高素質復合型專業(yè)化人才的需要，探索建立稅源管理專業(yè)人才能級管理制度，當前要重點建立一支專業(yè)化的評估員隊伍。二要注重稅源管理人員專業(yè)技能的提高，針對崗位需要加強教育和專業(yè)技能的培訓，組織崗位業(yè)務技能競賽，不斷提升其專業(yè)化管理水平，逐步建立起一支“綜合素質高、專業(yè)技能強”的稅源管理專業(yè)化人才隊伍。

六、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強領導。推進稅源專業(yè)化管理，勢在必行，意義深遠。各級稅務機關務必高度重視，要將此項工作列入重要議事日程，一把手親自抓，各相關部門要密切配合、協(xié)同作戰(zhàn)。稅源專業(yè)化管理涉及稅務機關內部機構和人員的職責、權力的重新調整和劃分，在某種意義上是一種自我革命，必然會影響人們的思想，要加大宣傳教育力度，轉變思想觀念，在全系統(tǒng)形成共識；要認真細致做好思想工作，保持隊伍思想穩(wěn)定。要制定本地區(qū)推進稅源專業(yè)化管理工作的具體方案，明確和落實各部門的職責。要加強監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，切實提高稅源專業(yè)化管理實效。

（二）大膽實踐，勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新是科學發(fā)展不竭的動力。各市經濟、社會發(fā)展水平各異，關中陜南陜北、城市、農村稅源狀況差異較大，稅源專業(yè)化管理模式不能搞一刀切。各級稅務機關要按照總局確定的總體思路，緊密結合自身實際，大膽開展稅源專業(yè)化管理試點探索，努力創(chuàng)新管理方法；試點工作中，各市局要全程做好試點單位的工作指導和協(xié)調，征管部門要貼近基層工作實踐，

---6---深入到稅源專業(yè)化管理實踐中去，及時掌握稅源專業(yè)化管理工作推進情況及存在的問題，制訂積極的應對措施，為下一步全面推行稅源專業(yè)化管理做好充分的準備。要及時總結，對于試點過程中的一些好的做法和成熟經驗要進行相互交流，省局將密切關注試點工作動態(tài)，在省局內網上開辟稅源專業(yè)化管理專欄，各市局要隨時上報試點工作推進情況及工作動態(tài)，建立下上互動、橫向聯(lián)動的良性機制。

（三）穩(wěn)妥推進，務求實效。稅源專業(yè)化管理涉及面廣，工作復雜，目前正處在推進試點階段。各市局應堅持先試點、經審批、再推廣的原則，有計劃、有準備地搞好試點工作，切忌一哄而上，務求取得實實在在的效果。試點工作過程中，要認真研究稅源專業(yè)化管理各環(huán)節(jié)業(yè)務，思考一些深層次問題，激發(fā)創(chuàng)新的靈感和活力；要注意及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，務求取得實效，遇有重大問題，應及時向省市局報告。試點結束以后，各市局都要樹立一個樣板單位，為明年全面推行稅源專業(yè)化管理奠定基礎、做好示范

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