商品流通企業(yè)會計(jì)調(diào)查報(bào)告
目錄★一、★二、★三、★四、★五、★六、★七、★八、
調(diào)查目的調(diào)查對象調(diào)查內(nèi)容調(diào)查方式公司簡介調(diào)查時(shí)間調(diào)查結(jié)果調(diào)查的總結(jié)與體會1
關(guān)于明水縣天澤超市會計(jì)的調(diào)查報(bào)告
一、調(diào)查的目的
為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識來了解商品流通企業(yè)會計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加對會計(jì)工作的認(rèn)識,將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
學(xué)習(xí)好會計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的各種會計(jì)知識,而且也要認(rèn)真積極的參與各種會計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會,讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起,只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會計(jì)專業(yè)人才。為此我于201*年5月1日201*年5月6日在建陽市華宇網(wǎng)絡(luò)商行進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查。
二、調(diào)查對象
明水縣天澤超市
三、調(diào)查內(nèi)容
我們將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、賬冊設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容,具體包括為:1、崗位設(shè)置狀況,主要針對是否設(shè)有會計(jì)、出納、保管。
2、人員素質(zhì)情況,主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。3、賬冊設(shè)置情況,主要針對總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設(shè)置是否齊全,記載是否及時(shí),賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。
4、主要針對內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。根據(jù)以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查,現(xiàn)將主要情況報(bào)告如下:
首先,在第一個周的時(shí)間里,我對公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念有了初步的了解。會計(jì)作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計(jì)工作就顯得越重要。會計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用,其發(fā)展動力來自兩個方面:一是社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化;二是會計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力,它決定了對會計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次,在第二周的時(shí)間里,我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過程。跟公司出納人員學(xué)會了如何開支票、電匯等票據(jù),如何根據(jù)原始憑證并運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制,每
2月月底如何根據(jù)銀行對賬單與財(cái)務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進(jìn)行核對并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,向會計(jì)主管學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。最后,在第三個周的時(shí)間里,我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度,對財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識。
1、進(jìn)行會計(jì)核算。會計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),記賬、算賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)收支情況。進(jìn)行會計(jì)核算,及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會計(jì)信息,是會計(jì)人員最基本的職責(zé)。
2、實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。各單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補(bǔ)充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請求查明原因,作出處理;對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理。3、擬訂本單位辦理會計(jì)事務(wù)的具體辦法。
4、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
5、辦理其他會計(jì)事務(wù)。
四、調(diào)查方式
查閱資料、座談、個別訪談
五、公司簡介
明水縣天澤超市成立于201*初,位于明水縣正街,交通便捷,營業(yè)面積100平米。雖然公司內(nèi)部人員不多,但單位財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的,在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名,會計(jì)1名,出納1名,保管1名,其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動,報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況,為下一步工作提供真實(shí)、完整的會計(jì)信息。
六、調(diào)查時(shí)間
201*年5月1號至201*年5月6號
3七、調(diào)查的結(jié)果
通過這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,賬冊設(shè)置基本齊全,記載及時(shí),基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書,都能夠遵守會計(jì)職業(yè)道德,沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全,并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法:
(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長,但是他們合理的設(shè)置了會計(jì)工作崗位,堅(jiān)持不兼容崗位相互分離,確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約、相互監(jiān)督,使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,并相互分離、相互制約。
(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會計(jì)核算的原始憑證。因此,空白票據(jù)是由專人去保管,保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,對因填寫錯誤而作廢的票據(jù),做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計(jì)賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄,以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外,未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等,做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況,期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對,還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對,做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點(diǎn)制度。
(三)資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對現(xiàn)金收入,如:銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等,按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額,超出限額部分及時(shí)的送存銀行,禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會計(jì)審核確認(rèn)的會計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到了日清月結(jié),賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
4(四)經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度,建立嚴(yán)格的支出審核制度,對于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項(xiàng)開支,都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序,每一筆開支都必須取得合法的單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行,堅(jiān)持按制度辦事,抵制了不合理開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。
八、調(diào)查的總結(jié)與體會
1、為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。
2、公司會計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的主要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。同時(shí)要對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度,財(cái)會人員的再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門組織的培訓(xùn)來完成。致使相關(guān)專業(yè)知識更新較慢,涉獵不夠廣泛,這也在一定程度上制約著會計(jì)工作的發(fā)展。
5、加強(qiáng)原始憑證管理,在原來的工作基礎(chǔ)上,做到更加制度化和規(guī)范化。
6、做好會計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
7、建立會計(jì)檔案,包括對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管,按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。隨著社會的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入,該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上,對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題,涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善,以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。
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《商品流通企業(yè)會計(jì)》
課程調(diào)查報(bào)告
專業(yè):會計(jì)學(xué)年級:09級班級:**班學(xué)號:***********姓名:****
一、調(diào)查時(shí)間:201*年5月15日二、調(diào)查地點(diǎn):黑龍江省海倫市華晨超市三、調(diào)查目的:了解華晨超市內(nèi)部控制制度
四、調(diào)查任務(wù):員工崗位職責(zé)、會計(jì)科目使用流程、賬表格式等。五、調(diào)查內(nèi)容:
我所調(diào)查的華晨超市是華辰集團(tuán)旗下優(yōu)秀的零售連鎖品牌企業(yè),自201*年創(chuàng)立以來,始終堅(jiān)持弘揚(yáng)“誠實(shí)做人,踏實(shí)做事”的華辰精神,秉承“開源節(jié)流,勇于創(chuàng)新,捕捉信息,搶占先機(jī),聰明競爭,用心經(jīng)營”的管理理念,在嚴(yán)峻激烈的市場競爭中,穩(wěn)步開拓,跨越發(fā)展,現(xiàn)已經(jīng)有20多級連鎖經(jīng)營店。以標(biāo)準(zhǔn)超市業(yè)態(tài)為主進(jìn)行經(jīng)營,為消費(fèi)者提供高質(zhì)、超值、安全的商品與服務(wù),最大限度的滿足消費(fèi)者的各種購物需求。(一)員工崗位職責(zé)
1、通過調(diào)查我了解到超市里設(shè)有店長、副店長、各處處長、各處課長、人力資
源主管、防損經(jīng)理、收銀課長、防損員、收銀員、理貨員、保潔員、生鮮技工、財(cái)務(wù)會計(jì)、出納、系統(tǒng)管理員、微機(jī)錄入員、客服員、播音員、萬能工、收貨課長、驗(yàn)貨員、保潔員。
2、通過調(diào)查我了解到,"損耗"是一個在超市經(jīng)營過程中經(jīng)常聽到或論及的字
眼。據(jù)說,全世界零售業(yè)每年的商品損耗高達(dá)1600億美元;在我國,這一數(shù)字也是高達(dá)250億元人民幣。上海某超市開業(yè)第一個月的營業(yè)額為60萬元,但商品損耗卻超過10萬元,因而被迫歇業(yè)。隨著中國加入WTO,國內(nèi)連鎖企業(yè)中的大賣場發(fā)展迅速,前景看好。但由于競爭激烈,目前基經(jīng)營利潤只有1%左右。業(yè)內(nèi)人士普遍認(rèn)為,若能將大賣場在2%以上的商品損耗率降低到1%,則其經(jīng)營利潤可以增長100%?梢姺罁p耗管理對大賣場發(fā)展的重要性。超市防損耗管理并不容易,它牽涉了太多人為的疏忽,而商品損耗的發(fā)生肯定會對超市的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不良影響。超市應(yīng)根據(jù)損耗發(fā)生的原因有針對性地采取措施,加強(qiáng)管理,堵塞漏洞,盡量使種類損耗減至最小。華晨超市設(shè)置這么多職工崗位,每個崗位分工這么詳細(xì),全是為了更好的管理超市,降低不合理的損耗。
3、系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)本店網(wǎng)絡(luò)、款機(jī)、電子秤、電腦的維護(hù)及維修工作以及相關(guān)
數(shù)據(jù)的處理工作。確保店內(nèi)工作正常運(yùn)行和各種信息報(bào)告的正確輸出。
4、防損經(jīng)理的工作是將門店的商品損耗降到最低(分析商品的流失情況,制定、實(shí)施防范措施;負(fù)責(zé)店內(nèi)安全工作)。防損員是一種一職多崗的工作要負(fù)責(zé)賣場人員、商品、物品的安全,負(fù)責(zé)管理賣場的治安秩序,處理突發(fā)事件。分保安主管、保安領(lǐng)班、保安員、稽核員、消防員、閉路電視監(jiān)控員。(1)保安主管需要負(fù)責(zé)超市商品和人員安全,負(fù)責(zé)維護(hù)超市的治安秩序,處理突發(fā)事件;負(fù)責(zé)保安員工作指導(dǎo)和員工培訓(xùn),定期組織學(xué)習(xí)有關(guān)業(yè)務(wù)知識,定期進(jìn)行考核;負(fù)責(zé)超市的防盜工作,對于盜竊員工及顧客依公司規(guī)范予以處置;負(fù)責(zé)保安員警械的檢查、更換;協(xié)調(diào)與政府各治安部門和相關(guān)治安部門的業(yè)務(wù)關(guān)系,協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系,取得他們的支持,確保超市安全;指導(dǎo)下屬工作,負(fù)責(zé)他們的考勤。
(2)保安領(lǐng)班負(fù)責(zé)督促值班保安員認(rèn)真履行職責(zé);大膽管理,糾正值班保安員存在的問題;協(xié)助值班保安員處理值勤中發(fā)生的問題;對一時(shí)無法處理的問題,立即報(bào)告超市值班經(jīng)理,并及時(shí)做書面記錄。
(3)保安員需要負(fù)責(zé)責(zé)任區(qū)域內(nèi)的治安巡邏,維護(hù)超市的治安秩序;自覺遵守保安紀(jì)律,明確自己的職責(zé);上崗值勤時(shí),各司其職,各盡其責(zé);熟知公司各有關(guān)部門的分布情況,熟悉各種消防設(shè)施,重點(diǎn)設(shè)備的位置,遇有緊急事件做到快速反應(yīng);在營業(yè)時(shí)間內(nèi)負(fù)責(zé)門店的保安工作及開、閉超市的安全檢查,提高警惕,嚴(yán)防各類、犯罪分子的破壞活動,維護(hù)公司利益,保護(hù)顧客和員工的人身財(cái)產(chǎn)安全;執(zhí)勤中,注意發(fā)現(xiàn)易燃、易爆及可疑物品,及時(shí)處理排除隱患,避免發(fā)生火災(zāi)或爆炸事件;遇有突發(fā)事件,要善于控制局面,及時(shí)疏忽顧客、搶險(xiǎn)救災(zāi);配合各商品部門負(fù)責(zé)超市早開場、晚閉場及營業(yè)終止后的清場安全檢查工作;清場時(shí)注意發(fā)現(xiàn)有無滯留人員,是否有火險(xiǎn)隱患,有無可疑物品,重點(diǎn)部位要重點(diǎn)檢查,對檢查出的隱患及不安全因素,要認(rèn)真記錄,及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門;在崗期間要保持通訊聯(lián)絡(luò),未經(jīng)允許,不得隨意關(guān)閉對講機(jī)中斷聯(lián)系;協(xié)助做好超市營業(yè)結(jié)束后的封店工作。(4)稽核員要在超市出口處,負(fù)責(zé)稽核顧客所購商品是否與銷售明細(xì)單相符,保證顧客無遺漏商品;防止盜竊事件的發(fā)生,處理偷拿商品事件;疏導(dǎo)滯留顧客,保證大門通道暢通;遇有突發(fā)事件,要善于控制局面,及時(shí)疏導(dǎo)顧客。(5)消防員要定期檢查和制訂應(yīng)急方案的制定實(shí)施,負(fù)責(zé)義務(wù)消防隊(duì)員的專業(yè)培訓(xùn)和定期演練;要熟練使用各種滅火器材,熟悉掌握消防程序,并妥善維
護(hù)各種設(shè)備和器材。
(6)閉路電視監(jiān)控員需要嚴(yán)格按照規(guī)程操作,遇到異;蚬收蠎(yīng)立即向保安部值班領(lǐng)導(dǎo)或主管匯報(bào),不得擅自擺弄。
5、收銀課長的責(zé)任是合理調(diào)度人力,控制人事成本;對突發(fā)事件和顧客抱怨的處理;熟悉收銀設(shè)備的全套操作,能解決簡單的故障;對突發(fā)事件和顧客抱怨的處理。收銀員要求工作細(xì)心不要收錯錢、漏收錢、少收錢,還要熟練使用各種設(shè)備,比如掃碼槍、刷卡機(jī)、收銀電腦。對于刷卡的顧客要記得讓顧客簽字確認(rèn),不要忘記給顧客小票等等。
6、超市里的員工還必須遵:守不穿工作服不進(jìn)賣場;不佩戴工號牌不進(jìn)賣場;儀表不注重,衣帽不整潔不進(jìn)賣場。商品必須上齊、豐滿、衛(wèi)生;顧客罵不還口,打不還手,以理服人,理直氣和;定位定崗,不集扎堆閑聊,不說笑打鬧,不搶購快訊商品。待客必須有禮貌,有敬語,有五聲;說話誠實(shí),幫助挑選,當(dāng)好顧客參謀;認(rèn)真執(zhí)行便民措施,保證顧客滿意。員工衣著也很講究,個人衛(wèi)生:外表樸實(shí)、干凈、整潔,發(fā)式要求樸素大方,并保持頭發(fā)清潔。制服:公司為所有員工統(tǒng)一配備制服,全體員工必須保持制服的干凈、整潔。工號牌:公司將發(fā)給每位員工工號牌,它是每日著裝的重要組成部分,若您上班時(shí)未佩戴工號牌,將會受到公司的警告處罰,若遺失,則必須重新補(bǔ)辦,并繳納工本費(fèi)五元。員工只可在非工作時(shí)間購物,也不可在用餐時(shí)間內(nèi)選購。所有員工的包袋在進(jìn)入和離開賣場時(shí)間均接受檢查(購物需在營業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行)。所有員工在未經(jīng)許可的情況下不得購買損壞的商品。當(dāng)快訊商品緊缺時(shí),所有員工必
須把利益讓給廣大顧客,而不得私占、多占緊銷商品7、驗(yàn)貨員要嚴(yán)格按收貨程序接收供貨商貨物;配合電腦錄入員查詢商品數(shù)量;按條碼規(guī)則在商品正確位置貼條形碼;指導(dǎo)或幫助供應(yīng)商卸貨;執(zhí)行退貨工作;指揮車輛停放,指導(dǎo)貨物碼放;負(fù)責(zé)整理周轉(zhuǎn)倉的貨物,按劃分的區(qū)域堆放貨物。
(二)會計(jì)科目使用流程
按超市經(jīng)營的品種設(shè)立明細(xì)科目進(jìn)行商品進(jìn)、銷存核算。根據(jù)開戶行不同設(shè)置銀行存款明細(xì)賬、庫存現(xiàn)金等與企業(yè)會計(jì)相同的會計(jì)科目。(三)帳表格式
以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。采用復(fù)式記賬法,以會
計(jì)等式作為記賬基礎(chǔ),對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須在兩個或者兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行等額記錄,必須按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對會計(jì)等式的影響類型進(jìn)行記錄,定期匯總的全部賬戶記錄必須平衡。采用借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)?偡诸愘~戶與明細(xì)分類賬戶平行登記。六、改進(jìn)措施
通過調(diào)查我了解到華晨超市依據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)
務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會計(jì)制度》以及財(cái)政部發(fā)布的其他有關(guān)法規(guī),結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,設(shè)置工作崗位,該超市的管理層管理的很到位,職責(zé)分工也很明確,這樣出現(xiàn)情況也很容易解決。超市把員工的工作分的詳細(xì),獎懲條例明確,達(dá)到員工之間互相監(jiān)督互相牽制的目的,最終使超市損失減少利潤最大化。華晨超市的會計(jì)工作也很明確,賬簿登記等全是按照國家法律法規(guī)進(jìn)行。據(jù)了解超市內(nèi)部審計(jì)制度略有不足,僅是通過主管和經(jīng)理人的簽字不可以,應(yīng)專門設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門,這樣可以防止超市員工發(fā)生相互串通作弊等行為。應(yīng)當(dāng)再細(xì)分一下員工責(zé)任,把審批環(huán)節(jié)增加人手,再設(shè)置幾個不定期抽查人員。
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