銀行事后監(jiān)督實施細則

中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程

第一章總則

第一條為明確事后監(jiān)督中心職責，規(guī)范事后監(jiān)督中心工作，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于人民銀行地市中心支行以上機構(gòu)（含）的事后監(jiān)督中心。第三條本規(guī)程所稱事后監(jiān)督是指按照規(guī)定的程序和方法，對會計（營業(yè)）、國庫、貨幣金銀等部門的日常會計核算業(yè)務進行復審和檢驗。

第四條事后監(jiān)督中心應把好會計核算質(zhì)量關(guān)，促進會計核算規(guī)范化，防范資金風險和其他風險。事后監(jiān)督中心的基本職責是：

（一）審核業(yè)務處理依據(jù)是否合法有效，賬務處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會計核算結(jié)果是否準確，會計信息披露是否真實、完整；

（二）檢驗業(yè)務部門的會計核算質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)、糾正會計核算過程中的差錯和問題；（三）及時反映違規(guī)、違紀行為，對規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行提出意見和建議。第五條事后監(jiān)督應遵循以下基本原則：

（一）獨立性原則。事后監(jiān)督中心獨立于各業(yè)務部門，事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員；（二）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應做到每日進行，保持連續(xù)性；

（三）及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結(jié)果，及時督促整改；

（四）全面性原則。對人民銀行會計、國庫、貨幣發(fā)行和金銀等各項核算業(yè)務實施事后監(jiān)督；（五）重點性原則。在全面復核的基礎(chǔ)上，以防范資金風險為重點進行監(jiān)督。

第六條實施事后監(jiān)督必須依據(jù)人民銀行會計財務、支付結(jié)算、聯(lián)行、國庫、貨幣發(fā)行等業(yè)務的規(guī)章制度。

第七條事后監(jiān)督可根據(jù)實際情況，實行集中監(jiān)督或分散監(jiān)督。

集中監(jiān)督是管轄行事后監(jiān)督中心對全轄會計核算業(yè)務集中實施的監(jiān)督，分散監(jiān)督是事后監(jiān)督中心對本級行各項核算業(yè)務的監(jiān)督。實行會計業(yè)務集中核算的機構(gòu)應采取集中監(jiān)督模式。第八條事后監(jiān)督采取人工監(jiān)督和計算機監(jiān)督相結(jié)合的方法。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務憑證，逐項閱讀計算機系統(tǒng)日志，并與有關(guān)賬表、清單進行勾對完成事后監(jiān)督的方式。

計算機監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入業(yè)務核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將憑證重點要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與業(yè)務核算系統(tǒng)提供的賬務數(shù)據(jù)進行比對完成事后監(jiān)督的方式。

第九條事后監(jiān)督中心接受上級行會計、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門的業(yè)務指導；接受內(nèi)審部門的監(jiān)督檢查。

第十條事后監(jiān)督中心直接對主管行長負責，不實行垂直管理。

分管事后監(jiān)督中心的行長不再分管會計、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門。

第二章事后監(jiān)督機構(gòu)和人員

第十一條各分行、營業(yè)管理部、中心支行應成立獨立的事后監(jiān)督中心，對已完成的核算業(yè)務實行事后監(jiān)督。

第十二條事后監(jiān)督中心應按照相互制約和分工負責的原則合理設(shè)置崗位，并根據(jù)業(yè)務量大小配備足夠的事后監(jiān)督人員。

第十三條事后監(jiān)督中心設(shè)置事后監(jiān)督中心主管崗、綜合崗、會計核算業(yè)務監(jiān)督崗、國庫核算業(yè)務監(jiān)督崗、貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督崗等基本崗位。

（一）事后監(jiān)督中心主管崗負責事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促本部門人員履行崗位職責，完成各項事后監(jiān)督任務；

（二）綜合崗負責會計資料的接收、分配、返還、裝訂等綜合性事務工作，并按會計檔案管理有關(guān)規(guī)定保管、調(diào)閱會計檔案；

（三）會計、國庫和貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督崗分別負責對相關(guān)部門處理完成的會計核算業(yè)務的合法性、合規(guī)性、準確性、完整性進行全面復審檢驗；

第十四條事后監(jiān)督中心應科學地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十五條事后監(jiān)督人員應具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅持原則，忠于職守，認真負責；

（二）熟悉相關(guān)的政策法規(guī)及各項業(yè)務規(guī)章制度，具有檢查和分析問題的能力;（三）具備較高的業(yè)務水平，較豐富的實際工作經(jīng)驗和較強的計算機操作技能；

（四）從事相關(guān)會計核算工作3年以上，具備會計從業(yè)資格，未發(fā)生過重大業(yè)務差錯，無不良記錄。

第十六條事后監(jiān)督人員享有以下權(quán)利：

（一）要求被監(jiān)督單位提供必要的會計資料，對有關(guān)會計事項和問題作出解釋；（二）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯，向被監(jiān)督單位提出限期整改的要求；

（三）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向行長報告；（四）提出完善會計管理和內(nèi)部控制的措施、建議。第十七條事后監(jiān)督人員不得有下列行為：（一）不及時或不按操作規(guī)程實施事后監(jiān)督；（二）代替被監(jiān)督單位更改差錯；

（三）隱瞞、遲報重大差錯、事故和舞弊行為；（四）向無關(guān)人員泄露事后監(jiān)督的有關(guān)內(nèi)容。

第三章事后監(jiān)督的內(nèi)容

第十八條會計核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：存款準備金、現(xiàn)金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場操作、支付結(jié)算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、固定資產(chǎn)、金銀、財務收支、內(nèi)部資金、表外等業(yè)務的會計核算，以及會計核算應用軟件的參數(shù)設(shè)置和使用情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，總賬、明細賬、流水賬、登記簿、余額表、日計表、月計表、年終決算報表等各類會計賬表，會計核算系統(tǒng)工作日志，會計核算系統(tǒng)的賬務數(shù)據(jù)，其他需要監(jiān)督的會計資料。

第十九條國庫核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：預算收入、支出，各項往來和資金清算，國債發(fā)行與兌付等業(yè)務的會計核算，國庫會計核算系統(tǒng)運行參數(shù)和賬務參數(shù)的設(shè)置、變更等情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，科目日結(jié)單，總賬、分戶賬、登記簿，余額表、日計表、月計表、國庫會計年度決算報表，財政庫存日報表、預算收支報表、財政、稅務、海關(guān)等部門返回的預算收入對賬表（月、年），國庫會計核算系統(tǒng)日志，其他需要監(jiān)督的會計資料。第二十條貨幣發(fā)行核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金庫存等業(yè)務的會計核算。

（二）監(jiān)督對象：發(fā)行基金調(diào)撥憑證、發(fā)行基金出入庫憑證、殘損人民幣銷毀出庫憑證、發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收付傳票等會計憑證及附件，發(fā)行基金明細賬等賬簿，其他需要監(jiān)督的會計資料。第四章事后監(jiān)督工作程序

第二十一條事后監(jiān)督中心應于每日上午接收被監(jiān)督單位送達的上一日的會計資料。確因特殊情況不能按時接收的，可由事后監(jiān)督中心主管報行長批準后，適當延長接收時間。采用影像掃描傳輸會計資料的，應于營業(yè)當日或次日上午接收影像信息。

第二十二條事后監(jiān)督中心應指定專人接收會計資料，嚴格履行會計資料傳遞交接手續(xù)。第二十三條事后監(jiān)督中心接到會計資料后，應立即實施監(jiān)督，當日的監(jiān)督工作應當日完成，不得積壓。對影像信息進行監(jiān)督的，事后必須與原始資料進行核對。

第二十四條事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認真審查、比對會計資料，詳細記錄“事后監(jiān)督工作日志”（見附表1）。

第二十五條事后監(jiān)督人員對審核完畢的會計資料應簽章確認，對事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督主管人員于當日簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”（見附表2），通知被監(jiān)督單位。

第二十六條事后監(jiān)督中心將“事后監(jiān)督通知書”送達被監(jiān)督單位后，應要求被監(jiān)督單位限期查明原因，落實處理結(jié)果，并在“事后監(jiān)督通知書”上注明更正情況，經(jīng)由被監(jiān)督單位會計主管簽章后返還事后監(jiān)督中心。

第二十七條監(jiān)督工作結(jié)束后，有關(guān)資料按下列規(guī)定處理：

（一）會計（營業(yè)）部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管。

（二）國庫部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管，國庫部門要求返回的會計資料，應于監(jiān)督工作結(jié)束當日返回國庫部門，待有關(guān)核算業(yè)務結(jié)束后，送事后監(jiān)督中心歸檔。

（三）貨幣金銀部門的會計資料于監(jiān)督工作結(jié)束次日退回貨幣金銀部門，由其裝訂保管。（四）事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。

第五章事后監(jiān)督中心的管理

第二十八條事后監(jiān)督中心應建立健全內(nèi)部管理制度。

（一）重大差錯和事故報告制度。事后監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)重大差錯或事故，必須及時向事后監(jiān)督中心主管報告，由事后監(jiān)督中心主管向行長報告。

（二）監(jiān)督工作情況反饋制度。事后監(jiān)督中心應定期總結(jié)監(jiān)督工作情況，針對存在的問題提出意見和建議，并向被監(jiān)督單位反饋。

（三）主管授權(quán)審批制度。對簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”、修改事后監(jiān)督系統(tǒng)參數(shù)等重要事項應經(jīng)事后監(jiān)督中心主管審批或授權(quán)審批后辦理。

（四）會計資料傳遞交接制度。事后監(jiān)督中心應制定會計資料傳遞交接制度，嚴密會計資料在事后監(jiān)督中心內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責任，防止會計資料丟失、泄密。（五）崗位責任制度。事后監(jiān)督中心應建立健全崗位責任制度，明確各崗位的職責、權(quán)利和義務。

（六）崗位輪換制度。事后監(jiān)督中心重要崗位要實行輪換，崗位輪換時要認真辦理交接手續(xù)。第二十九條事后監(jiān)督工作實行考核獎懲制度。對忠于職守、堅持原則、成績突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎勵；對不認真履行監(jiān)督職責，工作嚴重失職造成損失的，應負連帶責任；對發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或袒護差錯責任人的，要從嚴處理。

第六章附則

第三十條本規(guī)程由總行負責解釋和修改。

第三十一條各分行、營業(yè)管理部和省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的實施細則，并報總行備案。

大連、青島、寧波、廈門市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的國庫會計事后監(jiān)督實施細則，并報總行備案。

第三十二條總行各業(yè)務主管部門可依據(jù)本規(guī)程制定有關(guān)業(yè)務的事后監(jiān)督辦法或操作規(guī)程。第三十三條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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電腦用戶名201*-7-201*:04:18121.18.71.*舉報隨著強制性產(chǎn)品認證工作的逐步開展，大部分列入強制性目錄內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)已取得CCC證書，因此如何做好對獲證企業(yè)的監(jiān)督，真正做到有CCC標志的產(chǎn)品是質(zhì)量信心的保證，將直接影響到CCC工作的進一步開展及CCC在企業(yè)、民眾中的地位。對獲證企業(yè)的監(jiān)督主要包括對企業(yè)的質(zhì)量保證體系的監(jiān)督（主要為工廠監(jiān)督檢查）、對企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督（主要為產(chǎn)品的抽樣檢驗）和產(chǎn)品的市場監(jiān)督（主要為流通領(lǐng)域的監(jiān)督）等方面。

工廠檢查的主要目的是考核工廠的質(zhì)量保證體系是否符合認證機構(gòu)的要求及該質(zhì)保體系是否能夠有效的貫徹和實施。因此工廠檢查的重點應檢查企業(yè)在軟件和硬件方面的符合性和有效性。所謂軟件方面的檢查主要是檢查企業(yè)的質(zhì)量手冊、程序文件及相關(guān)的作業(yè)指導書、檢驗文件、記錄等是否符合認證機構(gòu)檢查細則的要求，以及企業(yè)的各部門人員對所規(guī)定的要求是否明確，在具體的生產(chǎn)過程中能否有效的貫徹和落實；硬件方面的檢查主要檢查企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)施和檢驗設(shè)備是否滿足生產(chǎn)和檢驗的要求，是否滿足認證規(guī)則的要求。應該說企業(yè)的硬件是生產(chǎn)合格產(chǎn)品的必需條件，而企業(yè)的軟件是保證生產(chǎn)的產(chǎn)品持續(xù)符合標準要求的必要條件。因此審核員只有對企業(yè)的軟件和硬件方面進行充分的審核，才能督促企業(yè)不斷完善生產(chǎn)條件，完善企業(yè)的質(zhì)量保證體系，持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)符合標準要求的產(chǎn)品。針對以上工廠檢查的目的、重點，就現(xiàn)行的工廠監(jiān)督檢查審查時間、監(jiān)督檢查審查過程、監(jiān)督檢查結(jié)果的處理等方面談一下我的看法。

一、工廠監(jiān)督檢查審查時間�，F(xiàn)行CCC監(jiān)督工廠檢查的時間基本上是一個審核員半天審核一個企業(yè)。大多數(shù)審核員在實際審核過程中均認為審核時間不充分，不能對一個企業(yè)在軟件和硬件方面進行有效的監(jiān)督，起不到監(jiān)督審核的作用。審核員認為CCC初審時間為兩個審核員審核一天時間為宜。筆者曾從事歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查工作多年，CCC的工廠檢查要求，脫胎于歐洲工廠檢查要求的MC-6和MC-7，與現(xiàn)行的歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查要求CIG021相差也不大。一般來說歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查時間為初審6小時，監(jiān)督4小時左右，那么，為什么我們的審核員審核時間不夠呢？關(guān)鍵在于我們現(xiàn)在的監(jiān)督檢查要求中要求審核員做的不屬于審核的文字工作太多，比如說填調(diào)查表、跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、抽樣單、收費通知單等等，所有這些消耗了審核員大部分時間，真正用在審核的時間上就感覺明顯不充分。因此要保證工廠監(jiān)督檢查的質(zhì)量，應簡化審核文字工作的內(nèi)容，使審核員將檢查時間真正用在審核上，這樣才能指出企業(yè)生產(chǎn)過程中的不足，提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量。

二、監(jiān)督檢查審查過程。首先審核員應將工作的重點放在工廠檢查上，比如像跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、人日數(shù)核算表等和審核無關(guān)的表格應盡量讓審核員少填或簡化，使審核員將精力用在對企業(yè)的質(zhì)量監(jiān)督上；其次監(jiān)督檢查的重點應放在對企業(yè)所做質(zhì)量工作的監(jiān)督和企業(yè)質(zhì)量保證體系有效性的監(jiān)督上，因為獲證企業(yè)經(jīng)過初次工廠審核后，應該說其文件、生產(chǎn)條件和檢驗條件已經(jīng)基本上符合認證機構(gòu)的要求，因此，應著重審核企業(yè)的各種生產(chǎn)、檢驗記錄是否完全、正確，生產(chǎn)過程是否按企業(yè)的工藝要求進行控制，生產(chǎn)人員對生產(chǎn)工藝是否熟練，檢驗人員對檢驗要求是否理解、對檢驗設(shè)備是否能夠熟練操作等，管理人員對質(zhì)保體系是否掌握等。

三、監(jiān)督檢查結(jié)果�，F(xiàn)行的檢查結(jié)果如果有不符合項，則審核員必需開具不符合報告，企業(yè)需寫糾正措施和提供具體的糾正材料。這樣就可能導致審核員權(quán)利過大有意為難企業(yè)；或者導致有些審核員怕企業(yè)提供的糾正材料不完善，難以過關(guān)，需第二次的現(xiàn)場驗證而放寬對企業(yè)的檢查，而使認證機構(gòu)不能真正掌握企業(yè)的質(zhì)量狀況。我認為審核員的職責是按照認證機構(gòu)的要求執(zhí)行工廠檢查，如實反映工廠檢查的狀況，對企業(yè)因存在不符合的項目應由認證機構(gòu)跟蹤和處理，而不應該由審核員處理。因為這樣審核員就能盡量將審核中發(fā)現(xiàn)的問題如實在報告中說明，審核報告能真正體現(xiàn)工廠的實際情況，也能使審核員能更好把握審核尺度，使認證機構(gòu)真正掌握認證企業(yè)的現(xiàn)狀而制定相應的政策或?qū)ΜF(xiàn)有的機制進行調(diào)整，以提高認證企業(yè)的質(zhì)量。

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中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程

第一章總則

第一條為明確事后監(jiān)督中心職責，規(guī)范事后監(jiān)督中心工作，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于人民銀行地市中心支行以上機構(gòu)（含）的事后監(jiān)督中心。第三條本規(guī)程所稱事后監(jiān)督是指按照規(guī)定的程序和方法，對會計（營業(yè)）、國庫、貨幣金銀等部門的日常會計核算業(yè)務進行復審和檢驗。

第四條事后監(jiān)督中心應把好會計核算質(zhì)量關(guān)，促進會計核算規(guī)范化，防范資金風險和其他風險。事后監(jiān)督中心的基本職責是：

（一）審核業(yè)務處理依據(jù)是否合法有效，賬務處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會計核算結(jié)果是否準確，會計信息披露是否真實、完整；

（二）檢驗業(yè)務部門的會計核算質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)、糾正會計核算過程中的差錯和問題；（三）及時反映違規(guī)、違紀行為，對規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行提出意見和建議。第五條事后監(jiān)督應遵循以下基本原則：

（一）獨立性原則。事后監(jiān)督中心獨立于各業(yè)務部門，事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員；（二）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應做到每日進行，保持連續(xù)性；

（三）及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結(jié)果，及時督促整改；

（四）全面性原則。對人民銀行會計、國庫、貨幣發(fā)行和金銀等各項核算業(yè)務實施事后監(jiān)督；（五）重點性原則。在全面復核的基礎(chǔ)上，以防范資金風險為重點進行監(jiān)督。

第六條實施事后監(jiān)督必須依據(jù)人民銀行會計財務、支付結(jié)算、聯(lián)行、國庫、貨幣發(fā)行等業(yè)務的規(guī)章制度。

第七條事后監(jiān)督可根據(jù)實際情況，實行集中監(jiān)督或分散監(jiān)督。

集中監(jiān)督是管轄行事后監(jiān)督中心對全轄會計核算業(yè)務集中實施的監(jiān)督，分散監(jiān)督是事后監(jiān)督中心對本級行各項核算業(yè)務的監(jiān)督。實行會計業(yè)務集中核算的機構(gòu)應采取集中監(jiān)督模式。第八條事后監(jiān)督采取人工監(jiān)督和計算機監(jiān)督相結(jié)合的方法。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務憑證，逐項閱讀計算機系統(tǒng)日志，并與有關(guān)賬表、清單進行勾對完成事后監(jiān)督的方式。

計算機監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入業(yè)務核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將憑證重點要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與業(yè)務核算系統(tǒng)提供的賬務數(shù)據(jù)進行比對完成事后監(jiān)督的方式。

第九條事后監(jiān)督中心接受上級行會計、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門的業(yè)務指導；接受內(nèi)審部門的監(jiān)督檢查。

第十條事后監(jiān)督中心直接對主管行長負責，不實行垂直管理。

分管事后監(jiān)督中心的行長不再分管會計、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門。

第二章事后監(jiān)督機構(gòu)和人員

第十一條各分行、營業(yè)管理部、中心支行應成立獨立的事后監(jiān)督中心，對已完成的核算業(yè)務實行事后監(jiān)督。

第十二條事后監(jiān)督中心應按照相互制約和分工負責的原則合理設(shè)置崗位，并根據(jù)業(yè)務量大小配備足夠的事后監(jiān)督人員。

第十三條事后監(jiān)督中心設(shè)置事后監(jiān)督中心主管崗、綜合崗、會計核算業(yè)務監(jiān)督崗、國庫核算業(yè)務監(jiān)督崗、貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督崗等基本崗位。

（一）事后監(jiān)督中心主管崗負責事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促本部門人員履行崗位職責，完成各項事后監(jiān)督任務；

（二）綜合崗負責會計資料的接收、分配、返還、裝訂等綜合性事務工作，并按會計檔案管理有關(guān)規(guī)定保管、調(diào)閱會計檔案；

（三）會計、國庫和貨幣發(fā)行核算業(yè)務監(jiān)督崗分別負責對相關(guān)部門處理完成的會計核算業(yè)務的合法性、合規(guī)性、準確性、完整性進行全面復審檢驗；

第十四條事后監(jiān)督中心應科學地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十五條事后監(jiān)督人員應具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅持原則，忠于職守，認真負責；

（二）熟悉相關(guān)的政策法規(guī)及各項業(yè)務規(guī)章制度，具有檢查和分析問題的能力;（三）具備較高的業(yè)務水平，較豐富的實際工作經(jīng)驗和較強的計算機操作技能；

（四）從事相關(guān)會計核算工作3年以上，具備會計從業(yè)資格，未發(fā)生過重大業(yè)務差錯，無不良記錄。

第十六條事后監(jiān)督人員享有以下權(quán)利：

（一）要求被監(jiān)督單位提供必要的會計資料，對有關(guān)會計事項和問題作出解釋；（二）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯，向被監(jiān)督單位提出限期整改的要求；

（三）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向行長報告；（四）提出完善會計管理和內(nèi)部控制的措施、建議。第十七條事后監(jiān)督人員不得有下列行為：（一）不及時或不按操作規(guī)程實施事后監(jiān)督；（二）代替被監(jiān)督單位更改差錯；

（三）隱瞞、遲報重大差錯、事故和舞弊行為；（四）向無關(guān)人員泄露事后監(jiān)督的有關(guān)內(nèi)容。

第三章事后監(jiān)督的內(nèi)容

第十八條會計核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：存款準備金、現(xiàn)金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場操作、支付結(jié)算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、固定資產(chǎn)、金銀、財務收支、內(nèi)部資金、表外等業(yè)務的會計核算，以及會計核算應用軟件的參數(shù)設(shè)置和使用情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，總賬、明細賬、流水賬、登記簿、余額表、日計表、月計表、年終決算報表等各類會計賬表，會計核算系統(tǒng)工作日志，會計核算系統(tǒng)的賬務數(shù)據(jù)，其他需要監(jiān)督的會計資料。

第十九條國庫核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：預算收入、支出，各項往來和資金清算，國債發(fā)行與兌付等業(yè)務的會計核算，國庫會計核算系統(tǒng)運行參數(shù)和賬務參數(shù)的設(shè)置、變更等情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，科目日結(jié)單，總賬、分戶賬、登記簿，余額表、日計表、月計表、國庫會計年度決算報表，財政庫存日報表、預算收支報表、財政、稅務、海關(guān)等部門返回的預算收入對賬表（月、年），國庫會計核算系統(tǒng)日志，其他需要監(jiān)督的會計資料。第二十條貨幣發(fā)行核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金庫存等業(yè)務的會計核算。

（二）監(jiān)督對象：發(fā)行基金調(diào)撥憑證、發(fā)行基金出入庫憑證、殘損人民幣銷毀出庫憑證、發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收付傳票等會計憑證及附件，發(fā)行基金明細賬等賬簿，其他需要監(jiān)督的會計資料。第四章事后監(jiān)督工作程序

第二十一條事后監(jiān)督中心應于每日上午接收被監(jiān)督單位送達的上一日的會計資料。確因特殊情況不能按時接收的，可由事后監(jiān)督中心主管報行長批準后，適當延長接收時間。采用影像掃描傳輸會計資料的，應于營業(yè)當日或次日上午接收影像信息。

第二十二條事后監(jiān)督中心應指定專人接收會計資料，嚴格履行會計資料傳遞交接手續(xù)。第二十三條事后監(jiān)督中心接到會計資料后，應立即實施監(jiān)督，當日的監(jiān)督工作應當日完成，不得積壓。對影像信息進行監(jiān)督的，事后必須與原始資料進行核對。

第二十四條事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認真審查、比對會計資料，詳細記錄“事后監(jiān)督工作日志”（見附表1）。

第二十五條事后監(jiān)督人員對審核完畢的會計資料應簽章確認，對事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督主管人員于當日簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”（見附表2），通知被監(jiān)督單位。

第二十六條事后監(jiān)督中心將“事后監(jiān)督通知書”送達被監(jiān)督單位后，應要求被監(jiān)督單位限期查明原因，落實處理結(jié)果，并在“事后監(jiān)督通知書”上注明更正情況，經(jīng)由被監(jiān)督單位會計主管簽章后返還事后監(jiān)督中心。

第二十七條監(jiān)督工作結(jié)束后，有關(guān)資料按下列規(guī)定處理：

（一）會計（營業(yè)）部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管。

（二）國庫部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管，國庫部門要求返回的會計資料，應于監(jiān)督工作結(jié)束當日返回國庫部門，待有關(guān)核算業(yè)務結(jié)束后，送事后監(jiān)督中心歸檔。

（三）貨幣金銀部門的會計資料于監(jiān)督工作結(jié)束次日退回貨幣金銀部門，由其裝訂保管。（四）事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。

第五章事后監(jiān)督中心的管理

第二十八條事后監(jiān)督中心應建立健全內(nèi)部管理制度。

（一）重大差錯和事故報告制度。事后監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)重大差錯或事故，必須及時向事后監(jiān)督中心主管報告，由事后監(jiān)督中心主管向行長報告。

（二）監(jiān)督工作情況反饋制度。事后監(jiān)督中心應定期總結(jié)監(jiān)督工作情況，針對存在的問題提出意見和建議，并向被監(jiān)督單位反饋。

（三）主管授權(quán)審批制度。對簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”、修改事后監(jiān)督系統(tǒng)參數(shù)等重要事項應經(jīng)事后監(jiān)督中心主管審批或授權(quán)審批后辦理。

（四）會計資料傳遞交接制度。事后監(jiān)督中心應制定會計資料傳遞交接制度，嚴密會計資料在事后監(jiān)督中心內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責任，防止會計資料丟失、泄密。（五）崗位責任制度。事后監(jiān)督中心應建立健全崗位責任制度，明確各崗位的職責、權(quán)利和義務。

（六）崗位輪換制度。事后監(jiān)督中心重要崗位要實行輪換，崗位輪換時要認真辦理交接手續(xù)。第二十九條事后監(jiān)督工作實行考核獎懲制度。對忠于職守、堅持原則、成績突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎勵；對不認真履行監(jiān)督職責，工作嚴重失職造成損失的，應負連帶責任；對發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或袒護差錯責任人的，要從嚴處理。

第六章附則

第三十條本規(guī)程由總行負責解釋和修改。

第三十一條各分行、營業(yè)管理部和省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的實施細則，并報總行備案。

大連、青島、寧波、廈門市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的國庫會計事后監(jiān)督實施細則，并報總行備案。

第三十二條總行各業(yè)務主管部門可依據(jù)本規(guī)程制定有關(guān)業(yè)務的事后監(jiān)督辦法或操作規(guī)程。第三十三條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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電腦用戶名201*-7-201*:04:18121.18.71.*舉報隨著強制性產(chǎn)品認證工作的逐步開展，大部分列入強制性目錄內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)已取得CCC證書，因此如何做好對獲證企業(yè)的監(jiān)督，真正做到有CCC標志的產(chǎn)品是質(zhì)量信心的保證，將直接影響到CCC工作的進一步開展及CCC在企業(yè)、民眾中的地位。對獲證企業(yè)的監(jiān)督主要包括對企業(yè)的質(zhì)量保證體系的監(jiān)督（主要為工廠監(jiān)督檢查）、對企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督（主要為產(chǎn)品的抽樣檢驗）和產(chǎn)品的市場監(jiān)督（主要為流通領(lǐng)域的監(jiān)督）等方面。

工廠檢查的主要目的是考核工廠的質(zhì)量保證體系是否符合認證機構(gòu)的要求及該質(zhì)保體系是否能夠有效的貫徹和實施。因此工廠檢查的重點應檢查企業(yè)在軟件和硬件方面的符合性和有效性。所謂軟件方面的檢查主要是檢查企業(yè)的質(zhì)量手冊、程序文件及相關(guān)的作業(yè)指導書、檢驗文件、記錄等是否符合認證機構(gòu)檢查細則的要求，以及企業(yè)的各部門人員對所規(guī)定的要求是否明確，在具體的生產(chǎn)過程中能否有效的貫徹和落實；硬件方面的檢查主要檢查企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)施和檢驗設(shè)備是否滿足生產(chǎn)和檢驗的要求，是否滿足認證規(guī)則的要求。應該說企業(yè)的硬件是生產(chǎn)合格產(chǎn)品的必需條件，而企業(yè)的軟件是保證生產(chǎn)的產(chǎn)品持續(xù)符合標準要求的必要條件。因此審核員只有對企業(yè)的軟件和硬件方面進行充分的審核，才能督促企業(yè)不斷完善生產(chǎn)條件，完善企業(yè)的質(zhì)量保證體系，持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)符合標準要求的產(chǎn)品。針對以上工廠檢查的目的、重點，就現(xiàn)行的工廠監(jiān)督檢查審查時間、監(jiān)督檢查審查過程、監(jiān)督檢查結(jié)果的處理等方面談一下我的看法。

一、工廠監(jiān)督檢查審查時間。現(xiàn)行CCC監(jiān)督工廠檢查的時間基本上是一個審核員半天審核一個企業(yè)。大多數(shù)審核員在實際審核過程中均認為審核時間不充分，不能對一個企業(yè)在軟件和硬件方面進行有效的監(jiān)督，起不到監(jiān)督審核的作用。審核員認為CCC初審時間為兩個審核員審核一天時間為宜。筆者曾從事歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查工作多年，CCC的工廠檢查要求，脫胎于歐洲工廠檢查要求的MC-6和MC-7，與現(xiàn)行的歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查要求CIG021相差也不大。一般來說歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查時間為初審6小時，監(jiān)督4小時左右，那么，為什么我們的審核員審核時間不夠呢？關(guān)鍵在于我們現(xiàn)在的監(jiān)督檢查要求中要求審核員做的不屬于審核的文字工作太多，比如說填調(diào)查表、跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、抽樣單、收費通知單等等，所有這些消耗了審核員大部分時間，真正用在審核的時間上就感覺明顯不充分。因此要保證工廠監(jiān)督檢查的質(zhì)量，應簡化審核文字工作的內(nèi)容，使審核員將檢查時間真正用在審核上，這樣才能指出企業(yè)生產(chǎn)過程中的不足，提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量。

二、監(jiān)督檢查審查過程。首先審核員應將工作的重點放在工廠檢查上，比如像跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、人日數(shù)核算表等和審核無關(guān)的表格應盡量讓審核員少填或簡化，使審核員將精力用在對企業(yè)的質(zhì)量監(jiān)督上；其次監(jiān)督檢查的重點應放在對企業(yè)所做質(zhì)量工作的監(jiān)督和企業(yè)質(zhì)量保證體系有效性的監(jiān)督上，因為獲證企業(yè)經(jīng)過初次工廠審核后，應該說其文件、生產(chǎn)條件和檢驗條件已經(jīng)基本上符合認證機構(gòu)的要求，因此，應著重審核企業(yè)的各種生產(chǎn)、檢驗記錄是否完全、正確，生產(chǎn)過程是否按企業(yè)的工藝要求進行控制，生產(chǎn)人員對生產(chǎn)工藝是否熟練，檢驗人員對檢驗要求是否理解、對檢驗設(shè)備是否能夠熟練操作等，管理人員對質(zhì)保體系是否掌握等。

三、監(jiān)督檢查結(jié)果�，F(xiàn)行的檢查結(jié)果如果有不符合項，則審核員必需開具不符合報告，企業(yè)需寫糾正措施和提供具體的糾正材料。這樣就可能導致審核員權(quán)利過大有意為難企業(yè)；或者導致有些審核員怕企業(yè)提供的糾正材料不完善，難以過關(guān)，需第二次的現(xiàn)場驗證而放寬對企業(yè)的檢查，而使認證機構(gòu)不能真正掌握企業(yè)的質(zhì)量狀況。我認為審核員的職責是按照認證機構(gòu)的要求執(zhí)行工廠檢查，如實反映工廠檢查的狀況，對企業(yè)因存在不符合的項目應由認證機構(gòu)跟蹤和處理，而不應該由審核員處理。因為這樣審核員就能盡量將審核中發(fā)現(xiàn)的問題如實在報告中說明，審核報告能真正體現(xiàn)工廠的實際情況，也能使審核員能更好把握審核尺度，使認證機構(gòu)真正掌握認證企業(yè)的現(xiàn)狀而制定相應的政策或?qū)ΜF(xiàn)有的機制進行調(diào)整，以提高認證企業(yè)的質(zhì)量。

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