企業(yè)虧損確認(rèn)審核鑒證報(bào)告

企業(yè)虧損確認(rèn)審核鑒證報(bào)告

晉審虧字（201*）號(hào)

XXXXXXXXXXXXXXXX公司：

我們接受委托，對(duì)貴公司201*年度的虧損確認(rèn)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、

合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、國家稅務(wù)總局令第14號(hào)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》等法律法規(guī)的要求對(duì)所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的鑒證程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。我們鑒證的依據(jù)是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》以及財(cái)政部國家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)章制度、政策文件和山西省國家、地方稅務(wù)局貫徹制定的關(guān)于企業(yè)所得稅的文件等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。

在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序�，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

經(jīng)對(duì)貴公司201*年度企業(yè)虧損確認(rèn)事項(xiàng)進(jìn)行審核，我們確認(rèn)，貴公司虧損額為元。

具體審核事項(xiàng)的說明詳見附件。企業(yè)可以據(jù)此辦理虧損額認(rèn)定申請(qǐng)或?qū)徟�事宜�?/p>

山西德欣稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

中國〃太原

中國注冊稅務(wù)師：中國注冊稅務(wù)師：二零一一年X月X日

企業(yè)基本情況和企業(yè)虧損確認(rèn)審核事項(xiàng)說明

一、企業(yè)基本情況

有限公司，成立于年月日，位于，企業(yè)負(fù)責(zé)人：，營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)：，注冊資本：（其中實(shí)收資本），企業(yè)性質(zhì)：有限責(zé)任公司。經(jīng)營范圍：。（法律、法規(guī)禁止經(jīng)營的不得經(jīng)營，需經(jīng)審批未獲審批前不得經(jīng)營；許可項(xiàng)目在許可證有效期限內(nèi)經(jīng)營）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：，稅務(wù)登記證號(hào)：，納稅人編碼：，，是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)：，201*年度企業(yè)所得稅征收方式：。

二、企業(yè)虧損確認(rèn)審核事項(xiàng)說明（一）涉及調(diào)增應(yīng)納稅所得額事項(xiàng)三、調(diào)整后虧損額元

貴公司201*年度上報(bào)會(huì)計(jì)利潤為元，本次審核調(diào)增應(yīng)納稅所得額元，調(diào)整后虧損額應(yīng)為元，符合“國稅發(fā)[1994]250號(hào)”、關(guān)及“晉國稅發(fā)[201*]144號(hào)”的有關(guān)規(guī)定。

貴公司可據(jù)此向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理201*年度虧損額確認(rèn),確認(rèn)后可按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十一條規(guī)定作相應(yīng)處理。

山西德欣稅務(wù)師事務(wù)所二O一0年十一月十二日

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S123有限公司

虧損審核鑒證報(bào)告

DISCERNINGREPORTOFDEFICITFORENTERPRISES

稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

CERTIFIEDTAXACCOUNTANTSCO.,LTD

××公司××年度虧損審核鑒證報(bào)告

所審字（201*）

公司：

號(hào)我們接受委托于年月日至年月日,對(duì)貴公司XX年度虧損情況進(jìn)行了

審核。貴公司對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性等事項(xiàng)負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)貴公司的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核鑒證，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。

在審核過程中，我們依據(jù)《中華人民共和國所得稅法》及其《實(shí)施條例》等相關(guān)法規(guī)，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》要求，對(duì)貴公司提供的憑證、賬冊、有關(guān)會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)，實(shí)施我們認(rèn)為必要的審核程序�，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

一、企業(yè)虧損情況的審核過程及主要實(shí)施情況

經(jīng)審核，貴公司能夠認(rèn)真地執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，有較為健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并能有效執(zhí)行。在確信企業(yè)具有健全的內(nèi)控制度，且會(huì)計(jì)憑證與原始憑證具有較強(qiáng)的相關(guān)性和可靠性的基礎(chǔ)上，我們對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料實(shí)施了必要的審核程序。首先，從總體上對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、科目余額表、總賬及明細(xì)賬進(jìn)行復(fù)核，以確信企業(yè)會(huì)計(jì)核算的正確性和會(huì)計(jì)資料之間的相關(guān)性；其次，依據(jù)配比原則對(duì)收入、成本、費(fèi)用等損益類項(xiàng)目進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)收入，審查是否存在非本期費(fèi)用在本期扣除問題，并通過抽查憑證的方式，審查其原始憑證的真實(shí)性、合法性；第三，按照稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理進(jìn)行審查，確定本期折舊、攤銷金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否需要納稅調(diào)整；第四，按照稅法規(guī)定對(duì)收入總額及稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)于不符合稅法規(guī)定或超過稅法規(guī)定扣除限額的支出項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整，最終確定企業(yè)虧損額。

二、鑒證結(jié)論

經(jīng)對(duì)貴公司XX年度虧損情況進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：

貴公司××年度納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為0元，有關(guān)審核數(shù)據(jù)如下：1、利潤總額：0元；

2、加：納稅調(diào)整增加額：0元；3、減：納稅調(diào)整減少額：0元；

4、加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損：0元；5、納稅調(diào)整后所得：0元；6、減：彌補(bǔ)以前年度虧損：0元；7、應(yīng)納稅所得額：0元；8、適用稅率：25%；9．應(yīng)納所得稅額：0元；10、減：減免所得稅額：0元；11、減：抵免所得稅額：0元；12、應(yīng)納稅額：0元；

13、加：境外所得應(yīng)納所得稅額：0元；14、減：境外所得抵免所得稅額：0元；15、實(shí)際應(yīng)納所得稅額：0元；

16、減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額：0元；17、本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額：0元。

具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及審核事項(xiàng)說明詳見附件。企業(yè)可以據(jù)此向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)

所得稅彌補(bǔ)虧損備案）等事宜。

本審核鑒證報(bào)告僅供貴公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)之用，不得作為其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的全部內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人。

附件：1、納稅調(diào)整審核事項(xiàng)說明

2、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表3、被審企業(yè)基本情況表

4、稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件

（本頁無正文）

稅務(wù)師事務(wù)所所長:

中國注冊稅務(wù)師：

稅務(wù)師事務(wù)所有限公司地址：××××××××年月

××公司××年度虧損鑒證納稅調(diào)整審核事項(xiàng)說明

日一、企業(yè)基本情況

XXXX公司成立于XXXX年X月X日，該企業(yè)為居民企業(yè)，是國有(股份制、外商投

資等)工業(yè)企業(yè)（商貿(mào)企業(yè)、加工制造企業(yè)、金融企業(yè)等），現(xiàn)住所：XXX，法定代表人：XXX；納稅人識(shí)別號(hào)：XXXX。經(jīng)營范圍：XXXX。

二、主要會(huì)計(jì)政策

1、貴公司執(zhí)行的是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度）及有關(guān)規(guī)定2、公司會(huì)計(jì)年度為自1月1日至12月31日3、公司會(huì)計(jì)核算方法：（1）收入確認(rèn)原則：

a.銷售商品：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，本公司不再對(duì)該商品實(shí)施與所有權(quán)有關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

b.提供勞務(wù)：在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

（2）存貨核算方法：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià),采用加權(quán)平均法（先進(jìn)先出法）。

（3）固定資產(chǎn)折舊采用直線法（年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法）三、納稅調(diào)整事項(xiàng)說明

（一）XX年度納稅調(diào)整增加額為0元，具體的調(diào)整項(xiàng)目及調(diào)整依據(jù)如下：3.計(jì)入管理費(fèi)用中的個(gè)人電話費(fèi)1，175.00元,依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條；（二）XX年度納稅調(diào)整減少額為0元，具體的調(diào)整項(xiàng)目及調(diào)整依據(jù)如下：四、其他應(yīng)說明的事項(xiàng)

稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

年月日

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