[原創(chuàng)]集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)總結(jié)

**集團(tuán)的財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)

一、財(cái)務(wù)部組織崗位及職能

財(cái)務(wù)部總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理、人事調(diào)動(dòng)，資金與帳務(wù)的綜合管理、財(cái)務(wù)綜合分析、為各分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接匯報(bào)對(duì)象。

財(cái)務(wù)部分管資金的副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全集團(tuán)帳戶資金的調(diào)配、負(fù)責(zé)全集團(tuán)的預(yù)算管理、負(fù)責(zé)集團(tuán)投融資業(yè)務(wù)、負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)表提供、負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)、財(cái)政、證監(jiān)會(huì)等外交工作。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。財(cái)務(wù)部分管帳務(wù)的副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)帳務(wù)核算的管理、分公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總考核管理、白條的處理、成本利潤(rùn)的核算。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。另外總部還有以下幾個(gè)科室：

外管科：總部編制5人左右，負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總，稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)，并對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核。

成本科：總部編制25人左右，負(fù)責(zé)材料匯總核算、總部費(fèi)用初核及核算、應(yīng)付帳款的匯總核算和考核。

資金回籠科：總部編制30人左右，負(fù)責(zé)資金的回籠、應(yīng)收帳款的核算考核、各銷售區(qū)域日銷售、庫(kù)存匯總統(tǒng)計(jì)，銷售人員的業(yè)績(jī)考核。

財(cái)務(wù)科：總部編制3人左右，負(fù)責(zé)與成本科接口，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表登帳、報(bào)表。資金科：總部編制3人，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款。

審批科：總部編制2人，專門審批發(fā)票，記錄并向總裁匯報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，全集團(tuán)費(fèi)用審批權(quán)最高。

總部垂直管理各分公司財(cái)務(wù)部，分公司包括產(chǎn)品生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、原料生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、銷售系統(tǒng)分公司、投資系統(tǒng)公司、股份公司、各辦事處等。二、分公司財(cái)務(wù)的設(shè)置

分公司財(cái)務(wù)部一般是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的成本科與財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)人員編制一般是7-10人。各個(gè)崗位專業(yè)劃分很細(xì)，要求半年左右輪崗一次。財(cái)務(wù)科為出納、總帳會(huì)計(jì)。

成本科為原材料會(huì)計(jì)、輔料會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)主管。統(tǒng)計(jì)主管下設(shè)統(tǒng)計(jì)室，每個(gè)部門由部門秘書兼職做統(tǒng)計(jì)員，用于統(tǒng)一報(bào)銷、登記、核對(duì)各部門費(fèi)用，發(fā)放各部門人員工資。

三、內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)

總公司如何控制分公司財(cái)務(wù)：1、從財(cái)務(wù)總監(jiān)收入上

分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)基本工資由分公司發(fā)放，績(jī)效工資由總部根據(jù)考評(píng)分?jǐn)?shù)發(fā)放，利潤(rùn)工資由總公司財(cái)務(wù)年終根據(jù)分公司利潤(rùn)總額的百分比發(fā)放（事先約定），年終獎(jiǎng)金由總裁發(fā)放，具體數(shù)額由總裁自由決定�；�本工資由各公司的薪酬體系決定，各地區(qū)不一樣。

績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)由總部統(tǒng)一制定，在每月例會(huì)上當(dāng)場(chǎng)考評(píng)，由考核辦根據(jù)上月各分公司的產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等進(jìn)行通報(bào)，當(dāng)場(chǎng)給財(cái)務(wù)總監(jiān)打分，此處要求財(cái)務(wù)總監(jiān)必須關(guān)心分公司的生產(chǎn)、銷售、管理，減少任何一個(gè)會(huì)造成成本浪費(fèi)的可能。

利潤(rùn)工資，是由總公司與分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同簽定利潤(rùn)指標(biāo)，對(duì)分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同考核，這就要求分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)必須一起商量指標(biāo)，關(guān)注利潤(rùn)。

年終獎(jiǎng)金由總裁發(fā)放，主要是根據(jù)各分公司的經(jīng)營(yíng)狀況及分公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的評(píng)價(jià)。

2、從財(cái)務(wù)的人事關(guān)系上

財(cái)務(wù)總部有權(quán)利任何時(shí)候調(diào)動(dòng)任何財(cái)務(wù)人員到任何其他分公司，調(diào)動(dòng)手續(xù)一般在1-3天內(nèi)辦完。

作用：一是要求各分公司各崗位人員隨時(shí)能換崗、兼崗，二是要求財(cái)務(wù)人員對(duì)手頭工作當(dāng)日事當(dāng)日畢，不能在交接時(shí)還有大量以前未完成的工作。三是對(duì)財(cái)務(wù)人員工作有監(jiān)督作用。

財(cái)務(wù)總監(jiān)一般每?jī)赡贻喴粋�(gè)公司，防止時(shí)間太久被分公司同化。3、從財(cái)務(wù)資金控制上

每個(gè)分公司開立的帳戶都必須上報(bào)財(cái)務(wù)總部，未經(jīng)總部允許，不得開立帳戶，總部財(cái)務(wù)資金副總經(jīng)理有資金調(diào)配權(quán)，可以在不通知分公司的情況下直接從帳戶把錢劃走，分公司資金不足時(shí)，向財(cái)務(wù)資金副總經(jīng)理申請(qǐng)，不得擅自貸款。分公司每天要上報(bào)資金使用情況表給總部財(cái)務(wù)部。4、從財(cái)務(wù)使用軟件系統(tǒng)上

由**集團(tuán)自行開發(fā)的成本軟件，包括的材料、費(fèi)用、銷售、庫(kù)存、采購(gòu)、每道工序的統(tǒng)計(jì)、工資等等所有原始數(shù)據(jù)的模塊，由涉及的相應(yīng)部門在部門端輸入數(shù)據(jù)，比如采購(gòu)進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)均由倉(cāng)庫(kù)人員輸入、銷售、退貨由辦事處或者分公司物流中心輸入，材料使用由車間統(tǒng)計(jì)員輸入，所有數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)匯總到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部各會(huì)計(jì)主要是審核職能，審核數(shù)量是否正確、單價(jià)是否合理、損耗是否合理、庫(kù)存是否在警戒線以下，應(yīng)收應(yīng)付周期等等，這套帳務(wù)準(zhǔn)時(shí)在下午五點(diǎn)傳輸給總公司，是全集團(tuán)最真實(shí)的原始數(shù)據(jù)。5、從月度例會(huì)上

月底開財(cái)務(wù)總監(jiān)月度例會(huì)，會(huì)上由考核辦通報(bào)每個(gè)月各個(gè)公司的考核情況，并由各財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)本公司產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等情況進(jìn)行匯報(bào)，由整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其中出現(xiàn)的問題進(jìn)行討論、提出解決方案。

該例會(huì)中有兩天由財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理一起參加，總經(jīng)理主要是針對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行解釋說明并提出解決方案，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對(duì)會(huì)議討論內(nèi)容作出結(jié)論，休會(huì)第二天即把會(huì)議中新提出的要求、規(guī)定及各分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的承諾以會(huì)議紀(jì)要的方式傳真發(fā)往各分公司財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)制度的補(bǔ)充及下月考核的重點(diǎn)。月會(huì)后，根據(jù)會(huì)議精神，分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)當(dāng)月指標(biāo)提出修正，獲總公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽字后通過，作為下月考核的依據(jù)。

關(guān)于例會(huì)，公司的主管會(huì)議都是要求每個(gè)部門的第一、第二負(fù)責(zé)人同時(shí)參加，作用有兩個(gè)：一是培養(yǎng)接班人，二是部門領(lǐng)導(dǎo)出差、離職等，部門管理工作不會(huì)受到影響。

6、從分公司審核流程上分公司審批權(quán)在財(cái)務(wù)總監(jiān)，

采購(gòu)付款的流程是：采購(gòu)申請(qǐng)-庫(kù)管確認(rèn)到貨-供應(yīng)部經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初核-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納付款。

費(fèi)用報(bào)銷流程：部門秘書統(tǒng)一貼票制單-經(jīng)辦人簽字-部門經(jīng)理簽字-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初核-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納付款（節(jié)省貼票人的時(shí)間，部門秘書對(duì)發(fā)票的用途有知情權(quán)和發(fā)票駁回權(quán)）

借款流程：?jiǎn)T工申請(qǐng)-部門經(jīng)理同意-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納借款

所有分公司總經(jīng)理的付款、費(fèi)用、借款均由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)的費(fèi)

用、借款小額的直接通過，大額的電話請(qǐng)示財(cái)務(wù)總經(jīng)理，月度例會(huì)時(shí)帶去簽字。財(cái)務(wù)部可以隨時(shí)到任何部門抽查采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)、任何可用數(shù)據(jù)表達(dá)的工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)可隨時(shí)向總部財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)情況，而不需要事先通過分公司總經(jīng)理。7、從投資渠道上

任何一個(gè)分公司沒有投資的職能，集團(tuán)注冊(cè)了兩個(gè)投資公司，集團(tuán)所有的投資活動(dòng)均由這兩個(gè)公司操作，在外面這兩個(gè)公司是以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的姿態(tài)出現(xiàn)在公眾面前的，以不同公司的身份舉牌，以方便操作收購(gòu)兼并其他企業(yè)。這兩個(gè)公司比較明顯的一個(gè)是實(shí)戰(zhàn)派，一個(gè)是學(xué)院派，在內(nèi)部也實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)拿到項(xiàng)目誰(shuí)拿獎(jiǎng)金的大頭，所以，競(jìng)爭(zhēng)比較激烈。8、從融資渠道上

任何一個(gè)分公司在沒有得到總部資金總經(jīng)理的授權(quán)，均不得自行貸款。以哪個(gè)主體、什么方式、與誰(shuí)合作來融資都由資金總經(jīng)理指揮。9、從預(yù)算上

總部要的預(yù)算是大體的預(yù)算，預(yù)算表格費(fèi)用簡(jiǎn)單，下一個(gè)月采購(gòu)多少、應(yīng)付多少，費(fèi)用中差旅多少、工資多少，不要求明細(xì)，給一個(gè)總數(shù)即可，基本上預(yù)算到百萬元為單位就可以。

分公司的預(yù)算就非常明細(xì)詳細(xì)，從采購(gòu)、生產(chǎn)、各部門費(fèi)用、銷售等等都需要做完整的預(yù)算表格，財(cái)務(wù)總監(jiān)與部門經(jīng)理進(jìn)行商討，最后確定數(shù)字，雙方簽字后就是下個(gè)月這個(gè)部門的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)。**在執(zhí)行預(yù)算上費(fèi)用嚴(yán)格，比如預(yù)計(jì)下個(gè)月部門工資總額為5萬，突然需要加一個(gè)人，那這個(gè)人的工資只能從5萬中出，公司不會(huì)再出一分錢。所以每個(gè)部門做預(yù)算的時(shí)候都非常仔細(xì)認(rèn)真，各方面都要考慮到。

預(yù)算與各部門經(jīng)理的績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，各部門經(jīng)理的工資是由各分公司薪酬制度確定的，在總經(jīng)理給各部門經(jīng)理打完績(jī)效分?jǐn)?shù)送到財(cái)務(wù)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)利根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)考核情況對(duì)各部門經(jīng)理進(jìn)行重新打分，但浮動(dòng)范圍一般為+10%。10、從固定資產(chǎn)采購(gòu)上

采購(gòu)生產(chǎn)原材料，哪怕上千萬的款項(xiàng)，分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)都可以簽字購(gòu)買付款。但是，采購(gòu)固定資產(chǎn)201*元以上必須由總行政辦公室統(tǒng)一審批，即使買空調(diào)這樣的固定資產(chǎn)，只要超過201*元都是如此。11、從制度上

財(cái)務(wù)總經(jīng)理直接向總裁匯報(bào)、副總經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)，總部各科長(zhǎng)向財(cái)務(wù)分管副總經(jīng)理匯報(bào)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)只要不是貪污腐敗或主動(dòng)辭職，不論分公司總經(jīng)理如何評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)總監(jiān)，保證該財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司有崗位，公司采取慣常的方法就是各分公司輪崗。沒有總部財(cái)務(wù)部的授權(quán)，任何部門包括分公司總經(jīng)理、考核辦都無權(quán)查閱財(cái)務(wù)部任何文件，當(dāng)然，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任將每月的財(cái)務(wù)狀況、報(bào)表、分析交分公司總經(jīng)理。

四、集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)部的控制

主要是內(nèi)審，審計(jì)科在業(yè)務(wù)上受總部財(cái)務(wù)部指導(dǎo)，在行政關(guān)系上屬于總經(jīng)辦，直接向分管財(cái)務(wù)的集團(tuán)副總裁匯報(bào)。

審計(jì)科編制人數(shù)一般在6-8人左右，每?jī)蓚�(gè)人一組，對(duì)分公司的審計(jì)由財(cái)務(wù)部總部安排，對(duì)財(cái)務(wù)部總部的審計(jì)由總裁安排。

審計(jì)科對(duì)分公司的審計(jì)每年必須保證至少一次，每次正常天數(shù)為7天，如果查出問題，工作時(shí)間無限制。

內(nèi)審的主要目的是審查分公司的貪污腐敗問題，主要審查重點(diǎn)是供應(yīng)、銷售及總經(jīng)理。

審計(jì)人員由財(cái)務(wù)部提供所有的帳冊(cè)，針對(duì)其中的憑證附件，對(duì)采購(gòu)、銷售的價(jià)格、數(shù)量、合同的合理性可以進(jìn)行取證調(diào)查，對(duì)采購(gòu)的回扣進(jìn)行調(diào)查，對(duì)銷售的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、禮金等進(jìn)行調(diào)查，可以調(diào)閱分公司的一切資料，當(dāng)然，審計(jì)科的外部取證是由專門的部門去完成的。

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**集團(tuán)的財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)

一、財(cái)務(wù)部組織崗位及職能

財(cái)務(wù)部總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理、人事調(diào)動(dòng)，資金與帳務(wù)的綜合管理、財(cái)務(wù)綜合分析、為各分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接匯報(bào)對(duì)象。

財(cái)務(wù)部分管資金的副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全集團(tuán)帳戶資金的調(diào)配、負(fù)責(zé)全集團(tuán)的預(yù)算管理、負(fù)責(zé)集團(tuán)投融資業(yè)務(wù)、負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)表提供、負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)、財(cái)政、證監(jiān)會(huì)等外交工作。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。財(cái)務(wù)部分管帳務(wù)的副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)帳務(wù)核算的管理、分公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總考核管理、白條的處理、成本利潤(rùn)的核算。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。另外總部還有以下幾個(gè)科室：

外管科：總部編制5人左右，負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總，稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)，并對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核。

成本科：總部編制25人左右，負(fù)責(zé)材料匯總核算、總部費(fèi)用初核及核算、應(yīng)付帳款的匯總核算和考核。

資金回籠科：總部編制30人左右，負(fù)責(zé)資金的回籠、應(yīng)收帳款的核算考核、各銷售區(qū)域日銷售、庫(kù)存匯總統(tǒng)計(jì)，銷售人員的業(yè)績(jī)考核。

財(cái)務(wù)科：總部編制3人左右，負(fù)責(zé)與成本科接口，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表登帳、報(bào)表。資金科：總部編制3人，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款。

審批科：總部編制2人，專門審批發(fā)票，記錄并向總裁匯報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，全集團(tuán)費(fèi)用審批權(quán)最高。

總部垂直管理各分公司財(cái)務(wù)部，分公司包括產(chǎn)品生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、原料生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、銷售系統(tǒng)分公司、投資系統(tǒng)公司、股份公司、各辦事處等。

二、分公司財(cái)務(wù)的設(shè)置

分公司財(cái)務(wù)部一般是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的成本科與財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)人員編制一般是7-10人。各個(gè)崗位專業(yè)劃分很細(xì)，要求半年左右輪崗一次。財(cái)務(wù)科為出納、總帳會(huì)計(jì)。

成本科為原材料會(huì)計(jì)、輔料會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)主管。統(tǒng)計(jì)主管下設(shè)統(tǒng)計(jì)室，每個(gè)部門由部門秘書兼職做統(tǒng)計(jì)員，用于統(tǒng)一報(bào)銷、登記、核對(duì)各部門費(fèi)用，發(fā)放各部門人員工資。

三、內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)

總公司如何控制分公司財(cái)務(wù)：1、從財(cái)務(wù)總監(jiān)收入上

分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)基本工資由分公司發(fā)放，績(jī)效工資由總部根據(jù)考評(píng)分?jǐn)?shù)發(fā)放，利潤(rùn)工資由總公司財(cái)務(wù)年終根據(jù)分公司利潤(rùn)總額的百分比發(fā)放（事先約定），年終獎(jiǎng)金由總裁發(fā)放，具體數(shù)額由總裁自由決定�；�本工資由各公司的薪酬體系決定，各地區(qū)不一樣。

績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)由總部統(tǒng)一制定，在每月例會(huì)上當(dāng)場(chǎng)考評(píng)，由考核辦根據(jù)上月各分公司的產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等進(jìn)行通報(bào)，當(dāng)場(chǎng)給財(cái)務(wù)總監(jiān)打分，此處要求財(cái)務(wù)總監(jiān)必須關(guān)心分公司的生產(chǎn)、銷售、管理，減少任何一個(gè)會(huì)造成成本浪費(fèi)的可能。

利潤(rùn)工資，是由總公司與分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同簽定利潤(rùn)指標(biāo)，對(duì)分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同考核，這就要求分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)必須一起商量指標(biāo)，關(guān)注利潤(rùn)。

年終獎(jiǎng)金由總裁發(fā)放，主要是根據(jù)各分公司的經(jīng)營(yíng)狀況及分公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的評(píng)價(jià)。

2、從財(cái)務(wù)的人事關(guān)系上

財(cái)務(wù)總部有權(quán)利任何時(shí)候調(diào)動(dòng)任何財(cái)務(wù)人員到任何其他分公司，調(diào)動(dòng)手續(xù)一般在1-3天內(nèi)辦完。

作用：一是要求各分公司各崗位人員隨時(shí)能換崗、兼崗，二是要求財(cái)務(wù)人員對(duì)手頭工作當(dāng)日事當(dāng)日畢，不能在交接時(shí)還有大量以前未完成的工作。三是對(duì)財(cái)務(wù)人員工作有監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)總監(jiān)一般每?jī)赡贻喴粋�(gè)公司，防止時(shí)間太久被分公司同化。

3、從財(cái)務(wù)資金控制上

每個(gè)分公司開立的帳戶都必須上報(bào)財(cái)務(wù)總部，未經(jīng)總部允許，不得開立帳戶，總部財(cái)務(wù)資金副總經(jīng)理有資金調(diào)配權(quán)，可以在不通知分公司的情況下直接從帳戶把錢劃走，分公司資金不足時(shí)，向財(cái)務(wù)資金副總經(jīng)理申請(qǐng)，不得擅自貸款。分公司每天要上報(bào)資金使用情況表給總部財(cái)務(wù)部。

4、從財(cái)務(wù)使用軟件系統(tǒng)上

由**集團(tuán)自行開發(fā)的成本軟件，包括的材料、費(fèi)用、銷售、庫(kù)存、采購(gòu)、每道工序的統(tǒng)計(jì)、工資等等所有原始數(shù)據(jù)的模塊，由涉及的相應(yīng)部門在部門端輸入數(shù)據(jù)，比如采購(gòu)進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)均由倉(cāng)庫(kù)人員輸入、銷售、退貨由辦事處或者分公司物流中心輸入，材料使用由車間統(tǒng)計(jì)員輸入，所有數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)匯總到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部各會(huì)計(jì)主要是審核職能，審核數(shù)量是否正確、單價(jià)是否合理、損耗是否合理、庫(kù)存是否在警戒線以下，應(yīng)收應(yīng)付周期等等，這套帳務(wù)準(zhǔn)時(shí)在下午五點(diǎn)傳輸給總公司，是全集團(tuán)最真實(shí)的原始數(shù)據(jù)。

5、從月度例會(huì)上

月底開財(cái)務(wù)總監(jiān)月度例會(huì)，會(huì)上由考核辦通報(bào)每個(gè)月各個(gè)公司的考核情況，并由各財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)本公司產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等情況進(jìn)行匯報(bào)，由整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其中出現(xiàn)的問題進(jìn)行討論、提出解決方案。

該例會(huì)中有兩天由財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理一起參加，總經(jīng)理主要是針對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行解釋說明并提出解決方案，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對(duì)會(huì)議討論內(nèi)容作出結(jié)論，休會(huì)第二天即把會(huì)議中新提出的要求、規(guī)定及各分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的承諾以會(huì)議紀(jì)要的方式傳真發(fā)往各分公司財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)制度的補(bǔ)充及下月考核的重點(diǎn)。

月會(huì)后，根據(jù)會(huì)議精神，分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)當(dāng)月指標(biāo)提出修正，獲總公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽字后通過，作為下月考核的依據(jù)。關(guān)于例會(huì)，公司的主管會(huì)議都是要求每個(gè)部門的第一、第二負(fù)責(zé)人同時(shí)參加，作用有兩個(gè)：一是培養(yǎng)接班人，二是部門領(lǐng)導(dǎo)出差、離職等，部門管理工作不會(huì)受到影響。

6、從分公司審核流程上分公司審批權(quán)在財(cái)務(wù)總監(jiān)，

采購(gòu)付款的流程是：采購(gòu)申請(qǐng)-庫(kù)管確認(rèn)到貨-供應(yīng)部經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初核-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納付款。

費(fèi)用報(bào)銷流程：部門秘書統(tǒng)一貼票制單-經(jīng)辦人簽字-部門經(jīng)理簽字-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初核-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納付款（節(jié)省貼票人的時(shí)間，部門秘書對(duì)發(fā)票的用途有知情權(quán)和發(fā)票駁回權(quán)）

借款流程：?jiǎn)T工申請(qǐng)-部門經(jīng)理同意-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納借款所有分公司總經(jīng)理的付款、費(fèi)用、借款均由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)的費(fèi)用、借款小額的直接通過，大額的電話請(qǐng)示財(cái)務(wù)總經(jīng)理，月度例會(huì)時(shí)帶去簽字。財(cái)務(wù)部可以隨時(shí)到任何部門抽查采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)、任何可用數(shù)據(jù)表達(dá)的工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)可隨時(shí)向總部財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)情況，而不需要事先通過分公司總經(jīng)理。

7、從投資渠道上

任何一個(gè)分公司沒有投資的職能，集團(tuán)注冊(cè)了兩個(gè)投資公司，集團(tuán)所有的投資活動(dòng)均由這兩個(gè)公司操作，在外面這兩個(gè)公司是以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的姿態(tài)出現(xiàn)在公眾面前的，以不同公司的身份舉牌，以方便操作收購(gòu)兼并其他企業(yè)。這兩個(gè)公司比較明顯的一個(gè)是實(shí)戰(zhàn)派，一個(gè)是學(xué)院派，在內(nèi)部也實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)拿到項(xiàng)目誰(shuí)拿獎(jiǎng)金的大頭，所以，競(jìng)爭(zhēng)比較激烈。

8、從融資渠道上

任何一個(gè)分公司在沒有得到總部資金總經(jīng)理的授權(quán)，均不得自行貸款。以哪個(gè)主體、什么方式、與誰(shuí)合作來融資都由資金總經(jīng)理指揮。

9、從預(yù)算上總部要的預(yù)算是大體的預(yù)算，預(yù)算表格費(fèi)用簡(jiǎn)單，下一個(gè)月采購(gòu)多少、應(yīng)付多少，費(fèi)用中差旅多少、工資多少，不要求明細(xì)，給一個(gè)總數(shù)即可，基本上預(yù)算到百萬元為單位就可以。

分公司的預(yù)算就非常明細(xì)詳細(xì)，從采購(gòu)、生產(chǎn)、各部門費(fèi)用、銷售等等都需要做完整的預(yù)算表格，財(cái)務(wù)總監(jiān)與部門經(jīng)理進(jìn)行商討，最后確定數(shù)字，雙方簽字后就是下個(gè)月這個(gè)部門的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)。**在執(zhí)行預(yù)算上費(fèi)用嚴(yán)格，比如預(yù)計(jì)下個(gè)月部門工資總額為5萬，突然需要加一個(gè)人，那這個(gè)人的工資只能從5萬中出，公司不會(huì)再出一分錢。所以每個(gè)部門做預(yù)算的時(shí)候都非常仔細(xì)認(rèn)真，各方面都要考慮到。

預(yù)算與各部門經(jīng)理的績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，各部門經(jīng)理的工資是由各分公司薪酬制度確定的，在總經(jīng)理給各部門經(jīng)理打完績(jī)效分?jǐn)?shù)送到財(cái)務(wù)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)利根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)考核情況對(duì)各部門經(jīng)理進(jìn)行重新打分，但浮動(dòng)范圍一般為+10%。

10、從固定資產(chǎn)采購(gòu)上

采購(gòu)生產(chǎn)原材料，哪怕上千萬的款項(xiàng)，分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)都可以簽字購(gòu)買付款。但是，采購(gòu)固定資產(chǎn)201*元以上必須由總行政辦公室統(tǒng)一審批，即使買空調(diào)這樣的固定資產(chǎn)，只要超過201*元都是如此。11、從制度上

財(cái)務(wù)總經(jīng)理直接向總裁匯報(bào)、副總經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)，總部各科長(zhǎng)向財(cái)務(wù)分管副總經(jīng)理匯報(bào)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)只要不是貪污腐敗或主動(dòng)辭職，不論分公司總經(jīng)理如何評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)總監(jiān)，保證該財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司有崗位，公司采取慣常的方法就是各分公司輪崗。沒有總部財(cái)務(wù)部的授權(quán)，任何部門包括分公司總經(jīng)理、考核辦都無權(quán)查閱財(cái)務(wù)部任何文件，當(dāng)然，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任將每月的財(cái)務(wù)狀況、報(bào)表、分析交分公司總經(jīng)理。

四、集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)部的控制

主要是內(nèi)審，審計(jì)科在業(yè)務(wù)上受總部財(cái)務(wù)部指導(dǎo)，在行政關(guān)系上屬于總經(jīng)辦，直接向分管財(cái)務(wù)的集團(tuán)副總裁匯報(bào)。

審計(jì)科編制人數(shù)一般在6-8人左右，每?jī)蓚�(gè)人一組，對(duì)分公司的審計(jì)由財(cái)務(wù)部總部安排，對(duì)財(cái)務(wù)部總部的審計(jì)由總裁安排。

審計(jì)科對(duì)分公司的審計(jì)每年必須保證至少一次，每次正常天數(shù)為7天，如果查出問題，工作時(shí)間無限制。

內(nèi)審的主要目的是審查分公司的貪污腐敗問題，主要審查重點(diǎn)是供應(yīng)、銷售及總經(jīng)理。

審計(jì)人員由財(cái)務(wù)部提供所有的帳冊(cè)，針對(duì)其中的憑證附件，對(duì)采購(gòu)、銷售的價(jià)格、數(shù)量、合同的合理性可以進(jìn)行取證調(diào)查，對(duì)采購(gòu)的回扣進(jìn)行調(diào)查，對(duì)銷售的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、禮金等進(jìn)行調(diào)查，可以調(diào)閱分公司的一切資料，當(dāng)然，審計(jì)科的外部取證是由專門的部門去完成的。

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