內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得
《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》心得體會(huì)
《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》心得體會(huì)
眾所周知,一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長(zhǎng)的,而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。內(nèi)部控制的缺失或者不完善都將對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。
企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ),以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的,通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。
內(nèi)部控制是指作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段,在維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性、保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、保證財(cái)務(wù)信息的合法性、保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行、保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性和保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行等方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。
本學(xué)期開設(shè)了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》專業(yè)必修課,現(xiàn)在課程過半,而對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的情況,通過老師的講解以及自己平時(shí)課下的閱讀,也已經(jīng)有一些了解和認(rèn)識(shí),下面談一下自己在上了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》課程后的心得體會(huì):
一、內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)有著至關(guān)重要的意義,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制。1.能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段,可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞,杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。這對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講是極其需要控制的方面,有利于降低企業(yè)成本。
2.能夠提高會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制目前、預(yù)測(cè)未來、做出決策的必要條件,而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序,科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工,使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè),從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生,保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。
3.能夠保證國家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。國家制定的一系列財(cái)政紀(jì)律及法規(guī),都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實(shí),企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)部控制制度以進(jìn)行自我約束,遵循國家的財(cái)政紀(jì)律和法規(guī)。
4.能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營。科學(xué)的內(nèi)部控制制度,能夠合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核,促使企業(yè)各部門及人員履行
《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》心得體會(huì)
職責(zé)、明確目標(biāo),保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行。
綜上內(nèi)部控制的意義,可見良好完善的內(nèi)部控制制度對(duì)于一個(gè)企業(yè)是多么的至關(guān)重要。而我們通過這門課程的學(xué)習(xí),就是學(xué)習(xí)如何去設(shè)計(jì)一款完善嚴(yán)謹(jǐn)適用的企業(yè)內(nèi)部控制制度。這當(dāng)然一方面應(yīng)該遵守內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則,比如全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性以及成本效益原則。另外還要遵循要求的基本程序,比如首先進(jìn)行細(xì)致調(diào)查;其次按相關(guān)理論和方法的要求劃分單位內(nèi)部機(jī)構(gòu);再次確定所屬信息活動(dòng)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié);最后形成內(nèi)部控制的文本規(guī)定。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)環(huán)節(jié),設(shè)計(jì)出完善適用于本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,這樣才能真正起到內(nèi)部控制的效果,從而真正的達(dá)到內(nèi)部控制的意義。
二、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與設(shè)計(jì)同等重要。
在學(xué)習(xí)這門課程中遇到了不少案例分析題,就是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問題,一方面是由于本身制度建立的問題,存在實(shí)質(zhì)性的缺陷以及漏洞,但是也發(fā)現(xiàn),還有很重要的一部分原因在于執(zhí)行不力。也許企業(yè)建立了較為完善和良好的內(nèi)控制度,但是公司員工并未完全按照內(nèi)控制度來執(zhí)行,這樣也很容易導(dǎo)致問題的產(chǎn)生,而建立的內(nèi)控制度也僅僅是形同虛設(shè),一紙空文了。沒有任何意義。因此,內(nèi)控制度的執(zhí)行也很重要,企業(yè)在建立好后,應(yīng)監(jiān)督其按要求規(guī)定來實(shí)施,從而真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)完善的內(nèi)部控制。
三、作為學(xué)習(xí)了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》課程的學(xué)生,應(yīng)該學(xué)以致用。
雖然我們并沒有進(jìn)入企業(yè),也不可能真的去幫助其他企業(yè)單位設(shè)計(jì)其內(nèi)控制度,但是,我們現(xiàn)在應(yīng)該做的是,利用所學(xué)到的知識(shí),自己去分析企業(yè)的內(nèi)部控制制度,看其制度是否存在缺陷等問題。看到優(yōu)秀內(nèi)部控制制度的企業(yè)的良好運(yùn)用,看到因?yàn)閮?nèi)控制度不健全執(zhí)行不力導(dǎo)致企業(yè)的衰退,這些都是要利用到所學(xué)知識(shí)來實(shí)踐運(yùn)用的。比如,海爾集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)就在于內(nèi)控的完善制定及執(zhí)行,而巨人集團(tuán)以及巴林銀行則給我們以警示,內(nèi)部控制制度的缺失不健全,會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。
因此,內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要,我們現(xiàn)在僅僅是學(xué)習(xí)了理論性的東西,下一步應(yīng)該努力加強(qiáng)的方面就是提高實(shí)際運(yùn)用分析能力。這一方面通過平時(shí)對(duì)案例的分析討論思考鍛煉,另外也可以通過實(shí)際去調(diào)查采訪企業(yè)的內(nèi)部控制制度,了解真實(shí)情況?傊,我們不能只是單純的學(xué)習(xí)了理論性的東西就止步不前,
《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》心得體會(huì)
應(yīng)該繼續(xù)深入下去,否則,有一天會(huì)發(fā)現(xiàn),當(dāng)時(shí)學(xué)的東西,就完全不為己用了。
通過對(duì)《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》這門課程的學(xué)習(xí),了解到對(duì)于企業(yè)來講,內(nèi)部控制的重要意義,并且也發(fā)現(xiàn),制定好完善的制度僅僅是建立良好內(nèi)控的第一步,還需要后續(xù)良好地實(shí)施,從而使得內(nèi)部控制真正在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)起來,達(dá)到真正控制的目的。另外,從一名學(xué)生的角度,學(xué)習(xí)理論知識(shí)參加考試并非長(zhǎng)遠(yuǎn)意義,應(yīng)該更多的是學(xué)習(xí)知識(shí),學(xué)會(huì)運(yùn)用分析,從而真正的實(shí)現(xiàn)為我所用,那才是真的自己的東西。而認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)后,也會(huì)在以后的時(shí)間里,多多運(yùn)用所學(xué)去分析去了解關(guān)于公司企業(yè)內(nèi)部控制的信息,從而讓這門知識(shí)靈活起來,為我所用。
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內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得
學(xué)了一個(gè)學(xué)期的內(nèi)部控制,通過老師對(duì)知識(shí)的講解和結(jié)合案例的分析,使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系,它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。每一部分都是不可或缺的,都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。以下是我對(duì)學(xué)了內(nèi)部控制這門課的心得體會(huì)。
(一)對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。在沒有正式學(xué)這門課之前,我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度,內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門的工作,內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內(nèi)部控制時(shí),我才發(fā)現(xiàn)之前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)。所謂內(nèi)部控制,從靜態(tài)角度講,就是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高,以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行,所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講,就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行,以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。
(二)小組合作,通過作業(yè),加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。老師要求我們以小組為單位組建公司,模擬建設(shè)本公司的內(nèi)部控制,通過這一方式,讓我們既感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性,又使我們對(duì)內(nèi)部控制有了更深層次的認(rèn)識(shí),而不僅僅局限于表層。我們通過團(tuán)隊(duì)合作、成員分工的方式,完成了本公司的組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)。由于忽略了實(shí)際,剛開始設(shè)計(jì)公司的組織架構(gòu)時(shí),我們無從下手,設(shè)計(jì)出的組織架構(gòu)與公司的規(guī)模不符,經(jīng)過老師的點(diǎn)評(píng)與指導(dǎo),我們一步步完善,最終確定了公司的組織架構(gòu)。有了前面設(shè)計(jì)組織架構(gòu)的經(jīng)驗(yàn),接下來的兩次作業(yè)公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì),經(jīng)過我們小組成員的共同努力,都一一完成。
課后小組作業(yè)的完成,對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制,使我認(rèn)識(shí)到如果一個(gè)公司的組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮,運(yùn)行效率低下;如果一個(gè)企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵤┎坏轿,可能?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展,喪失發(fā)展機(jī)遇、動(dòng)如和后勁;如果一個(gè)企業(yè)人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。
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