交叉檢查活動(dòng)方案

南陽(yáng)萬(wàn)家物業(yè)服務(wù)有限公司交叉檢查活動(dòng)方案

交叉檢查活動(dòng)方案

一、活動(dòng)的目的：

1、提高各客服中心對(duì)自己所管區(qū)域的了解和認(rèn)識(shí)。

2、增強(qiáng)各客服管理人員的監(jiān)察意識(shí)，查找差距，反省反思。3、培養(yǎng)管理人員的工作積極性，增強(qiáng)對(duì)本社區(qū)的歸屬感。4、經(jīng)過(guò)相互對(duì)比，查找不足，相互促進(jìn)，共同進(jìn)步。二、活動(dòng)內(nèi)容：

各職能部門(mén)和各客服中心的相關(guān)人員對(duì)中華苑、江濱、海河、風(fēng)帆、香樟城五個(gè)項(xiàng)目的小區(qū)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳、公共設(shè)施設(shè)備的節(jié)能減耗、相關(guān)記錄、人員上班狀況等進(jìn)行交叉檢查。三、活動(dòng)對(duì)象

佳佳物業(yè)公司員工，名單如下：部門(mén)公司中華苑江濱海河風(fēng)帆香樟城合計(jì)人數(shù)名單南陽(yáng)萬(wàn)家物業(yè)服務(wù)有限公司交叉檢查活動(dòng)方案

四、交叉檢查前的準(zhǔn)備：

1、各客服、職能部門(mén)月日下午下班前將參加交叉檢查人員的名單報(bào)

到企管部。

2、企管部負(fù)責(zé)參加人員的統(tǒng)計(jì)和檢查的匯總工作，綜合部負(fù)責(zé)當(dāng)天車(chē)輛的

安排。

五、時(shí)間安排及要求：

1、交叉檢查時(shí)間：年月日（周三）上午9：002、集合地點(diǎn)：公司辦公室門(mén)前

3、要求參加檢查的人員要認(rèn)真記錄，結(jié)束后積極參加總結(jié)。4、企管部在交叉檢查后五天寫(xiě)出此次交叉檢查的情況通報(bào)。

佳佳物業(yè)服務(wù)有限公司

企管部年月日

擴(kuò)展閱讀：五行交叉檢查工作參考方案

五家城商行授信業(yè)務(wù)、存款與柜臺(tái)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)檢查工作方案

城市商業(yè)銀行監(jiān)管處二Ο一一年九月

五家城商行授信業(yè)務(wù)、存款與柜臺(tái)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)檢查工作方案

一、立項(xiàng)依據(jù)

根據(jù)山東銀監(jiān)局201*年度現(xiàn)場(chǎng)檢查工作計(jì)劃，制定本實(shí)施方案。

二、檢查目的

通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查，查清五家城商行授信業(yè)務(wù)、存款與柜臺(tái)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)五家城商行在三項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的體制性、機(jī)制性原因，并督促其認(rèn)真整改，促進(jìn)各行進(jìn)一步建立健全內(nèi)控制度，切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

三、檢查時(shí)間及安排

201*年8月30日至9月9日為現(xiàn)場(chǎng)檢查準(zhǔn)備階段，收集與檢查相關(guān)的檢查資料，制定檢查方案、發(fā)出《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書(shū)》、開(kāi)展檢查前培訓(xùn)等。9月13日至9月30日為現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施階段。10月8日至10月20日為現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告階段，完成《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》和《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》。

四、檢查對(duì)象和范圍

檢查對(duì)象為煙臺(tái)銀行、濰坊銀行、泰安商行、德州銀行、東營(yíng)商行2-3家分支機(jī)構(gòu)。檢查范圍為五家城商行截至201*年6月末授信業(yè)務(wù)、存款與柜臺(tái)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況以及濰坊銀行和東營(yíng)商行上年度交叉檢查的后續(xù)整

改情況，根據(jù)需要可向前追溯或向后延伸。

五、檢查內(nèi)容（一）授信業(yè)務(wù)

1、授信管理制度的建立情況

（1）授信管理制度建立情況，主要包括授信盡職管理制度、審貸分離制度、分級(jí)審批制度、授權(quán)授信制度等；是否建立了授信工作崗位責(zé)任制度，合理劃分并明確規(guī)定相關(guān)部門(mén)及崗位、個(gè)人的職責(zé)和權(quán)限，是否建立了與授信管理相配套的會(huì)計(jì)核算制度，是否做到了崗位之間能夠相互配合、相互制約，是否做到了審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離；是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同種類(lèi)、期限、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限是否采用了量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；是否嚴(yán)格遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，是否存在授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策，即實(shí)施授信的問(wèn)題；是否建立了授信風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，明確各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，是否對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；是否建立了貸款五級(jí)分類(lèi)管理制度、呆賬準(zhǔn)備金提取制度；是否根據(jù)監(jiān)管法律法規(guī)制定了各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，包括各類(lèi)貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證等業(yè)務(wù)的具體工作程序和標(biāo)準(zhǔn)，其中，要關(guān)注是否建立了合同文本的簽字制度，各項(xiàng)授信管理制度是否符合監(jiān)管法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。是否建立了嚴(yán)格監(jiān)督整改機(jī)制，是否按照規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)能否準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)行了有效整改。

（2）“三個(gè)辦法，一個(gè)指引”制度確立情況，是否按照“三

個(gè)辦法，一個(gè)指引”的要求，制定了相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，對(duì)貸款管理的制度、流程進(jìn)行更新；是否對(duì)貸款格式合同文本進(jìn)行調(diào)整和完善；是否對(duì)貸款管理信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整和完善；是否設(shè)立獨(dú)立的貸款發(fā)放和支付審核責(zé)任部門(mén)和崗位；是否落實(shí)“受托支付”和“自主支付”有關(guān)要求。

檢查方法：調(diào)閱各種授信制度和授權(quán)授信的相關(guān)文件，了解部門(mén)職責(zé)和崗位設(shè)。其中對(duì)授權(quán)授信要查看授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)是否采取了書(shū)面形式，內(nèi)容是否適當(dāng)明確，會(huì)否存在可能導(dǎo)致超授權(quán)操作的漏洞。

調(diào)閱城商行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，了解是否按照規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)照檢查結(jié)果分析內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性，查閱內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)檢查整改有關(guān)情況的報(bào)告，了解整改情況，看是否形成了有效的整改機(jī)制。

調(diào)閱城商行責(zé)任追究的有關(guān)資料，看是否建立了授信風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，明確各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，是否對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；責(zé)任追究力度是否符合銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，能否起到相應(yīng)的作用。

2、授信業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況（1）貸款業(yè)務(wù)

重點(diǎn)檢查貸款“三查”制度的執(zhí)行和“三個(gè)辦法，一個(gè)指引”的貫徹落實(shí)情況

①檢查借款人的申請(qǐng)資料。檢查借款人貸款申請(qǐng)的理由是否詳細(xì)充分，貸款用途與還款來(lái)源是否合理合法，原有貸款的償還

情況；借款人是否按照貸款人的要求如實(shí)反映自身的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況；借款人或擔(dān)保人提供的客戶(hù)基本信息及相關(guān)認(rèn)證資料是否真實(shí)、完備；尤其要檢查是否有借款人或擔(dān)保人董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等。

②貸前調(diào)查情況。檢查是否實(shí)行了雙人實(shí)地調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容是否符合有關(guān)要求，對(duì)于固定資產(chǎn)貸款，檢查是否審核確認(rèn)項(xiàng)目的投資主體資格和經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否審核確認(rèn)項(xiàng)目符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，符合國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目資本金的規(guī)定，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的合法管理程序，是否進(jìn)行了全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告；對(duì)于流動(dòng)資金貸款，是否對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)、資信及行業(yè)狀況進(jìn)行了調(diào)查，是否合理測(cè)算了借款人營(yíng)運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金授信總額及具體貸款額度，有無(wú)超過(guò)借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款，是否對(duì)還款來(lái)源情況進(jìn)行綜合調(diào)查分析；對(duì)于個(gè)人貸款，是否對(duì)借款人的申請(qǐng)資格、借款人提交資料的完整真實(shí)和合法有效性、借款人的還款能力、借款人是否有固定住所、質(zhì)押物等情況進(jìn)行調(diào)查，是否以借款人現(xiàn)金收入為基礎(chǔ)，全面動(dòng)態(tài)進(jìn)行貸款審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行“面測(cè)、面試和居訪”制度；是否存在委托第三方調(diào)查情況，是否符合規(guī)定；是否核實(shí)借款用途（關(guān)注是否發(fā)放無(wú)指定用途貸款），是否對(duì)還款來(lái)源、方式等進(jìn)行調(diào)查分析。

③檢查貸款審查審批表和審貸會(huì)議紀(jì)要。檢查貸款的審查審批記錄是否真實(shí)合法完整；是否存在超越權(quán)限，違反程序?qū)徟�情況；貸款審批是否符合銀行的信貸政策和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是否考慮銀

行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求。

④貸款合同的簽訂。強(qiáng)調(diào)“面談”、“面簽”制度。是否在合同中與借款人約定明確、合法的貸款用途，并約定有權(quán)監(jiān)督、檢查和督促整改貸款的使用情況；是否約定科學(xué)合理的提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關(guān)的條款，固定資產(chǎn)貸款的提款條件是否包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與已投資額相匹配等要求，科學(xué)約定提款進(jìn)度安排；是否在合同中對(duì)借款人需提交審核的交易資料作出具體約定，是否與借款人約定，在借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項(xiàng)、申貸文件信息失真、突破約定的財(cái)務(wù)指標(biāo)約束等情形時(shí)借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施。是否約定了還款來(lái)源和還款方式，其中中長(zhǎng)期貸款還款約定是否符合有關(guān)要求。合同文本借款人或擔(dān)保人簽字與申請(qǐng)材料中借款人或擔(dān)保人董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字樣本是否一致。

⑤貸款的發(fā)放。是否確認(rèn)借款人滿(mǎn)足合同約定的提款條件；采用貸款人受托支付方式的，是否事先審核借款人相關(guān)交易資料，是否在貸款發(fā)放后即通過(guò)借款人賬戶(hù)支付給借款人交易對(duì)手；采用借款人自主支付方式的，是否要求借款人在提出提款申請(qǐng)時(shí)提供貸款資金使用計(jì)劃；在貸后管理過(guò)程中是否要求借款人定期匯總報(bào)告貸款資金支付情況，并通過(guò)賬戶(hù)分析、憑證查驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

⑥貸后管理。跟蹤檢查有關(guān)報(bào)告和記錄。首次貸后跟蹤檢查是否及時(shí)；貸款用途是否合規(guī)，貸款實(shí)際用途與合同約定用途是

否相符；對(duì)于固定資產(chǎn)貸款，是否建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，定期對(duì)借款人和項(xiàng)目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)情況、宏觀經(jīng)濟(jì)變化和市場(chǎng)波動(dòng)情況、貸款擔(dān)保的變動(dòng)情況等內(nèi)容進(jìn)行檢查與分析，出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時(shí)，是否對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)并采取針對(duì)性措施。對(duì)于流動(dòng)資金貸款，是否針對(duì)借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過(guò)定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素，關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對(duì)資金回籠賬戶(hù)的監(jiān)控。對(duì)于個(gè)人貸款，是否采取有效方式對(duì)貸款資金使用、借款人的信用及擔(dān)保情況變化等進(jìn)行跟蹤檢查和監(jiān)控分析，是否定期跟蹤評(píng)估借款人履行借款合同約定的情況，并作為與借款人后續(xù)合作的信用評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。

⑦貸款五級(jí)分類(lèi)制度的執(zhí)行情況。貸款五級(jí)分類(lèi)依據(jù)和資料是否充分和完備，借款人是否提供了完備的財(cái)務(wù)信息；分類(lèi)范圍是否全面；分類(lèi)認(rèn)定權(quán)限是否符合內(nèi)部規(guī)定；分類(lèi)工作是否獨(dú)立和連續(xù)；分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)在操作過(guò)程中是否保持一致。截至201*年6月末，貸款五級(jí)分類(lèi)結(jié)果是否準(zhǔn)確。是否存在人為調(diào)整分類(lèi)結(jié)果，隱瞞貸款風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)狀況的問(wèn)題；是否存在簡(jiǎn)化分類(lèi)程序和改變分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；信貸檔案、分類(lèi)檔案的管理是否完善；對(duì)違反規(guī)定發(fā)放貸款導(dǎo)致不良貸款是否進(jìn)行了責(zé)任追究，處理是否到位；是否存在其他問(wèn)題及違規(guī)行為。

⑧其他。是否建立了統(tǒng)一授信管理制度，對(duì)同一客戶(hù)的貸款、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、擔(dān)保、貸款承諾等各類(lèi)表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)是否實(shí)

行統(tǒng)一管理，確定總體授信規(guī)模，是否存在超比例授信問(wèn)題。是否對(duì)集團(tuán)客戶(hù)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，將同一集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的授信業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一的授信限額內(nèi)，核定集團(tuán)的總體授信限額，是否存在集團(tuán)客戶(hù)超比例授信的問(wèn)題，是否存在集團(tuán)客戶(hù)通過(guò)多頭開(kāi)戶(hù)、多頭借款、多頭互保等形式套取銀行資金的問(wèn)題。是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易授信管理相關(guān)制度，是否存在超比例關(guān)聯(lián)交易情況，是否存在向關(guān)系人發(fā)放信用貸款的問(wèn)題；是否存在優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款；是否存在貸款入股的問(wèn)題。

檢查方法：調(diào)閱信貸資料檔案，逐筆分析貸款三查的具體情況，看是否符合貸款三查的有關(guān)規(guī)定，包括貸款調(diào)查是否充分；貸時(shí)審批是否嚴(yán)格，判斷是否存在超授權(quán)審批、逆程序?qū)徟�的�?wèn)題，是否存在超企業(yè)能力授信、超比例授信；貸后管理是否認(rèn)真，對(duì)存在的問(wèn)題能否及時(shí)采取處措施。檢查貸款操作是否合法、規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行了“三辦法一指引”的相關(guān)要求。

調(diào)閱城商行信貸資料檔案，并與銀行業(yè)務(wù)人員談話，掌握貸款的基本信息，了解貸款用途，判斷貸款是否正確使用，是否被挪作他用；了解貸款還款來(lái)源，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)分析，評(píng)估企業(yè)還款能力；查看企業(yè)的還款記錄，并分析貸款擔(dān)保狀況和非財(cái)務(wù)因素，判斷企業(yè)的還款意愿；在分析相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，判斷借款人還款的可能性并與銀行進(jìn)行充分交流，確定貸款分類(lèi)結(jié)果。在此基礎(chǔ)上，計(jì)算銀行貸款分類(lèi)偏離度，判斷銀行損失準(zhǔn)備計(jì)提的充分性和資本充足率計(jì)算的準(zhǔn)確性。

（2）承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

①“簽前調(diào)查、簽時(shí)或貼時(shí)審查、簽后檢查”的“三查”制度是否嚴(yán)格執(zhí)行（具體內(nèi)容見(jiàn)貸款三查）。

②業(yè)務(wù)處理手續(xù)的規(guī)范性檢查。是否存在對(duì)承兌申請(qǐng)人的調(diào)查報(bào)告和會(huì)審單要素不全、違規(guī)將空白承兌匯票交給承兌申請(qǐng)人填寫(xiě)、匯票簽章管理混亂等問(wèn)題；是否建立包括銀行承兌匯票在內(nèi)的表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。

③擔(dān)保情況檢查。是否嚴(yán)格按規(guī)定落實(shí)擔(dān)保，抵押、質(zhì)押值是否充足，對(duì)保證金差額部分抵押、擔(dān)保是否充足有效，是否存在擔(dān)保不實(shí)的情況；是否存在保證金未設(shè)“保證金”專(zhuān)戶(hù)管理，保證金存款是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在保證金存款未凍結(jié)或違規(guī)提前支取的問(wèn)題。以定期存單質(zhì)押的，是否符合有關(guān)規(guī)定（參考存單質(zhì)押貸款檢查要求）。

④授權(quán)審批情況檢查。是否存在未將承兌匯票業(yè)務(wù)納入全行統(tǒng)一授權(quán)授信管理的情況；是否建立分級(jí)審批制度；是否存在違反授權(quán)授信管理辦法簽發(fā)銀行承兌匯票，包括未經(jīng)授權(quán)簽發(fā)銀行承兌匯票、超越授權(quán)權(quán)限簽發(fā)銀行承兌匯票及滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票等問(wèn)題；是否存在為不具備條件的承兌申請(qǐng)人簽發(fā)銀行承兌匯票及為不具備條件的持票人辦理貼現(xiàn)的情況。

⑤貿(mào)易背景真實(shí)性檢查。檢查是否存在為無(wú)真實(shí)商品交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票的情況。審查承兌匯票的簽發(fā)金額與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相稱(chēng)，注意審查承兌檔案中企業(yè)報(bào)表反映的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、注冊(cè)資金、盈利情況與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量是否相適應(yīng)。檢查銀行承兌匯票簽發(fā)后貼現(xiàn)查詢(xún)的有關(guān)情況，必要時(shí)可延伸檢查是否存在貼現(xiàn)資金回流出票人情

況；檢查貼現(xiàn)資金流向，是否存在回流出票人或前手的情況。調(diào)閱票據(jù)業(yè)務(wù)檔案，檢查商品購(gòu)銷(xiāo)合同和增殖稅發(fā)票的真?zhèn)危�交易合同的商品�?biāo)的是否屬于雙方的經(jīng)營(yíng)范圍，交易合同的簽訂時(shí)間與承兌匯票的簽發(fā)時(shí)間是否吻合，有無(wú)先簽發(fā)承兌匯票后簽訂交易合同的問(wèn)題。

檢查驗(yàn)證合同真?zhèn)�，審查增值稅發(fā)票真實(shí)性，審查增值稅發(fā)票左上方的代碼與右上方的編碼，并通過(guò)國(guó)稅局網(wǎng)站和電話查詢(xún)查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

⑥風(fēng)險(xiǎn)管控情況檢查。是否建立了健全有效的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能夠?qū)Τ袃秴R票風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、限額和報(bào)告等進(jìn)行再評(píng)估，準(zhǔn)確反映單個(gè)或總體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；檢查銀行承兌匯票項(xiàng)下銀行墊款的數(shù)額、處情況及墊款真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)情況；檢查有無(wú)利用銀行承兌匯票業(yè)務(wù)從事賬外經(jīng)營(yíng)等情況。

（3）大額存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)

檢查銀行對(duì)貸款是否履行必要的調(diào)查和審批，調(diào)查資料反映的情況是否全面；業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)是否進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，是否核實(shí)了存款企業(yè)和用款企業(yè)真實(shí)情況。貸款審批是否符合相關(guān)要求，是否存在超比例貸款問(wèn)題。存單質(zhì)押手續(xù)是否依法合規(guī)，出質(zhì)人資格證明資料是否齊全；是否有出質(zhì)人有權(quán)決策機(jī)構(gòu)依照出質(zhì)人章程和法律規(guī)定出具的同意質(zhì)押的有效決議或證明；是否有存款行出具的單位定期存單和合規(guī)的“存單確認(rèn)書(shū)”；是否存在使用存款證實(shí)書(shū)作為質(zhì)押物的情況；是否落實(shí)雙人核保；是否存在未建立或未執(zhí)行雙人實(shí)地核保制度，導(dǎo)致虛假擔(dān)保問(wèn)題。借款人出具的需企業(yè)相關(guān)人員簽字確認(rèn)的資料是否做到了“面簽”。貸款支

付是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制和管理。是否跟蹤貸款資金流向，貸款是否按約定用途使用。是否按照有關(guān)要求加強(qiáng)貸后管理，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化狀況實(shí)施跟蹤調(diào)查。

(二)存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)1、賬戶(hù)管理

（1）開(kāi)立各類(lèi)結(jié)算賬戶(hù)是否按規(guī)定審批或報(bào)備；開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)，是否自開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。

（2）開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)，是否符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，是否存在超范圍開(kāi)立和使用賬戶(hù)現(xiàn)象，是否存在多頭開(kāi)戶(hù)現(xiàn)象。

（3）是否存在為一般存款賬戶(hù)提取現(xiàn)金現(xiàn)象。

（4）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間是否只收不付；注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱(chēng)是否一致；臨時(shí)存款賬戶(hù)的使用是否存在超過(guò)2年的現(xiàn)象。

（5）銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù),是否通知單位辦理銷(xiāo)戶(hù)；自發(fā)出通知之日起30日后未到銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)的視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)是否列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。

（6）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，是否存在利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

（7）銀行是否明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)的審查和管理，是否專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)資料的審

查，并按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)信息資料，建立健全開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

（8）銷(xiāo)戶(hù)管理是否合規(guī)，銷(xiāo)戶(hù)時(shí)是否收回未使用的空白憑證，存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，是否出具有關(guān)證明。

（9）銀行是否定期對(duì)賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)的情況定期進(jìn)行檢查，是否存在存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)的行為。

（10）對(duì)賬戶(hù)資料變更、密碼更改、掛失、解掛等特殊柜臺(tái)業(yè)務(wù)，是否建立了并嚴(yán)格執(zhí)行了授權(quán)審批或復(fù)核制度，并進(jìn)行了完整記錄。

重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)可疑賬戶(hù)存款變動(dòng)、存款異常變動(dòng)賬戶(hù)和大額存款賬戶(hù)的檢查。一是非長(zhǎng)期合作企業(yè)開(kāi)立的臨時(shí)結(jié)算賬戶(hù)。二是未經(jīng)銀行營(yíng)銷(xiāo)，企業(yè)自然開(kāi)立的賬戶(hù)。三是有大筆資金進(jìn)入并在短期內(nèi)流出（多發(fā)生在對(duì)賬期限內(nèi)）的賬戶(hù)。四是由中介機(jī)構(gòu)或非企業(yè)人員代辦開(kāi)立的賬戶(hù)。五是賬戶(hù)開(kāi)立后一直未發(fā)生業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額較小，突然發(fā)生大額資金收付的賬戶(hù)。六是賬戶(hù)開(kāi)立后有大額資金收付，但長(zhǎng)期不對(duì)賬、不領(lǐng)取對(duì)賬回單的賬戶(hù)。

檢查方法：調(diào)閱《開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)登記簿》和開(kāi)戶(hù)審批資料，查看各類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)立和使用是否符合有關(guān)規(guī)定，開(kāi)銷(xiāo)單位賬戶(hù)是否認(rèn)真審核單位客戶(hù)經(jīng)辦人員及提供的法人代表身份證件、相關(guān)授權(quán)文件，是否有經(jīng)辦人、企業(yè)法人代表聯(lián)網(wǎng)核查資料，有無(wú)因開(kāi)戶(hù)資料審核不嚴(yán)而形成的違規(guī)開(kāi)戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)；打印檢查日余額表，將對(duì)公存款賬戶(hù)數(shù)與開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿、人行審批備案賬戶(hù)數(shù)、預(yù)留銀行

印鑒卡和賬戶(hù)檔案資料核對(duì)，看是否相符；對(duì)預(yù)留在印鑒卡上的印章與開(kāi)戶(hù)資料的印章進(jìn)行核對(duì)，看是否相符；賬戶(hù)的開(kāi)立是否由雙人經(jīng)辦并簽章確認(rèn)；是否按照《山東銀監(jiān)局辦公室關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)開(kāi)戶(hù)及付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的通知》（銀監(jiān)魯辦發(fā)201*134號(hào)）的要求，建立并執(zhí)行了開(kāi)戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)告知制度；客戶(hù)經(jīng)理是否按要求在開(kāi)戶(hù)后對(duì)客戶(hù)進(jìn)行回訪，并進(jìn)行記錄；是否建立了與該客戶(hù)兩個(gè)以上主管人員熱線聯(lián)系查證制度。

2、重要業(yè)務(wù)和交易管理

大額資金匯劃：大額資金出賬、走賬聯(lián)系查證制度是否完善；大額匯劃前是否與匯款單位核實(shí)，核實(shí)是否留有記錄；是否建立了大額資金匯劃分級(jí)審批制度并實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)控制；大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否執(zhí)行分級(jí)授權(quán)與雙簽；是否有效控制大額可疑資金交易；是否對(duì)頻繁辦理大額存款業(yè)務(wù)的企業(yè)及其經(jīng)辦人員進(jìn)行行為排查；對(duì)大額現(xiàn)金支取是否按規(guī)定進(jìn)行記錄，并報(bào)人民銀行審批或備案；單位結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)用途是否符合規(guī)定。

單位存款業(yè)務(wù)：一是檢查大額活期存款情況。分析存款資金來(lái)源合法性、合理性，檢查存款辦理手續(xù)的合法性、合規(guī)性。二是檢查單位定期存款情況。開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)及單位定期存單業(yè)務(wù)：重點(diǎn)檢查單位定期存款是否實(shí)行賬戶(hù)管理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外），分析存款資金來(lái)源是否合法、合理，單位定期存款辦理手續(xù)是否合規(guī)，換開(kāi)單位定期存單手續(xù)辦理是否合規(guī)、嚴(yán)密，經(jīng)辦行（存款行）是否按有關(guān)規(guī)定審查申請(qǐng)人提交的證實(shí)書(shū)、協(xié)議書(shū)和委托書(shū)，是否對(duì)預(yù)留印鑒或提供的密碼的一致性進(jìn)行確認(rèn)，針

對(duì)轄區(qū)單位定期存單質(zhì)押貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)一步完善了有關(guān)手續(xù)，加強(qiáng)了防范能力，如開(kāi)立存款證實(shí)書(shū)在客戶(hù)提交印鑒的基礎(chǔ)上追加密碼等防范措施。

檢查方法：調(diào)閱存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)權(quán)限設(shè)參數(shù)資料，查看是否按照相關(guān)規(guī)定在系統(tǒng)中設(shè)了相關(guān)權(quán)限參數(shù)。

調(diào)閱相關(guān)登記薄和單位銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料。查看開(kāi)戶(hù)資料中是否確定了資金大額匯劃核實(shí)人員及聯(lián)系電話。根據(jù)大額交易登記臺(tái)賬(資料)看是否登記了資金匯劃核實(shí)記錄。查看其是否對(duì)大額交易及時(shí)分析，是否能夠發(fā)現(xiàn)異常交易并及時(shí)上報(bào)。

根據(jù)大額交易臺(tái)賬（資料）記載的交易日期，調(diào)閱部分會(huì)計(jì)憑證，看辦理重要業(yè)務(wù)是否實(shí)行授權(quán)、復(fù)核或雙簽制度；支付憑證要素是否完整和真實(shí)，匯劃憑證是否雙人驗(yàn)印或驗(yàn)密；通過(guò)監(jiān)控錄像查驗(yàn)授權(quán)復(fù)核是否做到驗(yàn)單、驗(yàn)印、驗(yàn)屏、驗(yàn)證客戶(hù)身份。對(duì)頻繁發(fā)生大額資金進(jìn)出的賬戶(hù)要進(jìn)行重點(diǎn)檢查，核查辦理業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

調(diào)閱單位存款明細(xì)及單位定期存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)，查看單位定期存款、單位通知存款開(kāi)戶(hù)資料和流程是否合規(guī)；根據(jù)存款日期調(diào)閱監(jiān)控錄像查驗(yàn)辦理單位定期存款時(shí)是否由企業(yè)授權(quán)人員辦理、是否提交了開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等，并預(yù)留印鑒。金融機(jī)構(gòu)給存款單位開(kāi)出的“單位定期存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“證實(shí)書(shū)”）是否直接交客戶(hù)本人。抽查近期辦理的有關(guān)業(yè)務(wù)，調(diào)閱監(jiān)控錄像驗(yàn)證其換開(kāi)存單時(shí)，是否認(rèn)真審查貸款行提交的資料、是否確認(rèn)開(kāi)具單位定期存單的申請(qǐng)書(shū)上的預(yù)留印鑒或密碼與存款人在存款時(shí)預(yù)留的印鑒或密碼的一致性；出具的“單位定期

存單確認(rèn)書(shū)”記載的內(nèi)容與開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)是否一致、是否經(jīng)主管行長(zhǎng)審批簽字并加蓋公章；留存資料（證實(shí)書(shū)、第三人同意由借款人使用其開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)的協(xié)議書(shū)）是否專(zhuān)夾保管；調(diào)閱單位定期存款明細(xì)和單位定期存單逐筆勾兌，是否存在開(kāi)具了沒(méi)有存款關(guān)系的虛假單位定期存單或與真實(shí)存款情況不一致的單位定期存單；根據(jù)檢查調(diào)閱的單位定期存款清單，要求被查行進(jìn)入系統(tǒng)逐筆查驗(yàn)或打印存款是否被凍結(jié)支付。

3、對(duì)賬管理

重點(diǎn)檢查銀企對(duì)賬制度及執(zhí)行情況是否符合規(guī)定，對(duì)重點(diǎn)客戶(hù)是否加強(qiáng)對(duì)賬；對(duì)賬與記賬崗位是否分離，是否明確崗位職責(zé)，對(duì)賬單上是否有存款狀態(tài)、是否及時(shí)收回，手續(xù)是否合規(guī)，是否進(jìn)行印鑒核對(duì)。是否加強(qiáng)了未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理的環(huán)節(jié)控制，是否嚴(yán)格做到了對(duì)未達(dá)賬和賬款差錯(cuò)的查核工作不返原崗處理。是否堅(jiān)持雙人上門(mén)對(duì)賬、交叉、換人對(duì)賬。對(duì)開(kāi)戶(hù)后短時(shí)期內(nèi)有大額資金入賬又很快劃出的可疑賬戶(hù)，銀行是否主動(dòng)與客戶(hù)對(duì)賬或上門(mén)對(duì)賬。

檢查方法：以201*年6月末為時(shí)點(diǎn)數(shù)，調(diào)閱營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)賬單回執(zhí)同賬戶(hù)余額表戶(hù)數(shù)相核對(duì)，計(jì)算實(shí)際對(duì)賬率。

調(diào)閱營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的員工崗位職責(zé)，對(duì)賬人員的崗位設(shè)是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在記賬和對(duì)賬崗位混崗的情況。調(diào)閱該行對(duì)賬管理辦法，看是否對(duì)對(duì)賬人員做出了規(guī)定；調(diào)閱對(duì)賬回單，查看銀企對(duì)賬回單上是否有存款狀態(tài)，是否有客戶(hù)簽收記錄，是否加蓋客戶(hù)預(yù)留印鑒，查看收回的對(duì)賬單是否有復(fù)核人簽名或蓋章；能否做到逐筆勾兌，是否存在單方面記賬的情況；對(duì)未達(dá)賬

和賬款差錯(cuò)的查核工作是否換人進(jìn)一步核對(duì)，并進(jìn)一步查明了差錯(cuò)原因。

調(diào)閱銀行內(nèi)部資金往來(lái)賬戶(hù)、過(guò)渡賬戶(hù)，同業(yè)往來(lái)賬戶(hù)、銀行匯票卡、出納庫(kù)存現(xiàn)金賬、表外賬簿和相關(guān)對(duì)賬單等進(jìn)行相互核對(duì)；查看對(duì)賬單記錄與相關(guān)賬戶(hù)（簿）是否相一致，銀行匯票卡與匯出匯款科目分戶(hù)賬核對(duì)是否一致，會(huì)計(jì)部門(mén)賬戶(hù)余額與相關(guān)科室登記簿或臺(tái)賬是否一致，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因。

4、現(xiàn)金（含有價(jià)單證）、庫(kù)房管理

重點(diǎn)檢查庫(kù)房鑰匙、密碼管理是否符合規(guī)定；現(xiàn)金調(diào)撥管理制度執(zhí)行是否到位；營(yíng)業(yè)前及營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金出庫(kù)、入庫(kù)交接手續(xù)是否齊全；查庫(kù)制度執(zhí)行是否到位。

檢查方法：調(diào)閱“印章及重要物品保管使用登記簿”，看庫(kù)門(mén)兩把正鑰匙（密碼）是否由兩名管庫(kù)員簽收后分別保管、使用；看金庫(kù)門(mén)的副鑰匙（密碼）及存放正鑰匙專(zhuān)用保險(xiǎn)柜的副鑰匙（密碼），是否由管庫(kù)員會(huì)同金庫(kù)正、副主任，在“金庫(kù)、保險(xiǎn)柜副鑰匙(密碼)保管登記簿”上登記并當(dāng)場(chǎng)裝袋密封，加蓋騎縫章，由金庫(kù)正、副主任分別放入專(zhuān)用保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管。看密封保管的副鑰匙（密碼）是否有啟封動(dòng)用，是否報(bào)一級(jí)分行備案；看管庫(kù)員及副鑰匙（密碼）保管人調(diào)離崗位是否辦理相應(yīng)交接手續(xù)。

提現(xiàn)時(shí)看“現(xiàn)金調(diào)撥單”是否經(jīng)金庫(kù)主任批準(zhǔn)，并與會(huì)計(jì)部門(mén)“人民銀行現(xiàn)金支票”金額一致；現(xiàn)金提回后，解款員是否立即與管庫(kù)員辦理交接手續(xù)；原封新票幣開(kāi)箱、拆包、拆捆和拆把清點(diǎn)時(shí)，是否由兩人以上在監(jiān)控器下操作。繳存時(shí)看“現(xiàn)金出庫(kù)

票”與“現(xiàn)金交款單”金額是否相符，并經(jīng)金庫(kù)主任審批。

調(diào)閱監(jiān)控錄像及相關(guān)交接登記簿，看尾箱出、入庫(kù)時(shí)，是否在外庫(kù)或金庫(kù)交接室內(nèi)辦理交接手續(xù)；看營(yíng)業(yè)終了時(shí)尾箱出入庫(kù)是否由出納員、和管庫(kù)員共同驗(yàn)箱、驗(yàn)封。

調(diào)閱相關(guān)查庫(kù)登記簿及監(jiān)控錄像，看查庫(kù)頻率是否達(dá)到相關(guān)要求；看查庫(kù)是否使用“查庫(kù)專(zhuān)用介紹信”，介紹信是否由行長(zhǎng)或被授權(quán)人簽字并在存根騎縫及日期處加蓋行章；看查庫(kù)登記簿是否有記載，并由查庫(kù)人和管庫(kù)員共同簽章；看查庫(kù)結(jié)果是否進(jìn)行記載，并對(duì)記載中存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。

5、重要空白憑證管理

重點(diǎn)檢查重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管、銷(xiāo)毀、登記等環(huán)節(jié)管理是否到位；從上級(jí)行領(lǐng)用重要空白憑證入庫(kù)是否填制記賬憑證及時(shí)入賬，入庫(kù)單數(shù)額與入庫(kù)的重要空白憑證實(shí)物是否一致，是否按要求設(shè)立表外科目進(jìn)行核算；柜員領(lǐng)用重要空白憑證是否及時(shí)作相關(guān)交易處理；營(yíng)業(yè)終了，柜員使用的重要空白憑證是否入箱上鎖入庫(kù)保管，是否對(duì)實(shí)物按規(guī)定盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，做到賬實(shí)相符；是否指定專(zhuān)人管理庫(kù)存憑證；是否存在預(yù)先蓋好印章備用問(wèn)題，是否存在攜帶空白憑證外出辦理業(yè)務(wù)問(wèn)題；憑證的作廢與銷(xiāo)毀是否符合規(guī)定，憑證作廢時(shí)是否按要求加蓋“作廢”戳記并剪角后作憑證的附件，對(duì)大批量作廢憑證是否按規(guī)定審批后集中銷(xiāo)毀，是否存在擅自批量作廢空白憑證問(wèn)題；系統(tǒng)不能自動(dòng)銷(xiāo)號(hào)的，是否建立了登記簿手工控制銷(xiāo)號(hào)；業(yè)務(wù)主管部門(mén)是否按規(guī)定的檢查頻率和范圍對(duì)庫(kù)房和柜員尾箱進(jìn)行檢查，賬實(shí)是否相符，

檢查記錄是否齊全。

檢查方法：調(diào)閱庫(kù)存登記薄或查庫(kù)資料，查看實(shí)物庫(kù)存與登記簿結(jié)余和會(huì)計(jì)分戶(hù)賬余額相符情況，業(yè)務(wù)主管人員或部門(mén)查庫(kù)頻率是否符合規(guī)定；調(diào)閱柜員重要空白憑證領(lǐng)用時(shí)打印記錄，查看雙方是否簽章確認(rèn)進(jìn)行交接，有權(quán)人或主管是否授權(quán)簽章，實(shí)地清點(diǎn)柜員領(lǐng)用重要空白憑證與登記簿相核對(duì)，有無(wú)帳實(shí)不符現(xiàn)象發(fā)生。調(diào)閱時(shí)點(diǎn)監(jiān)控錄像，驗(yàn)證其營(yíng)業(yè)終了、業(yè)務(wù)主管人員或部門(mén)查庫(kù)操作過(guò)程是否符合規(guī)定。

6、檢查監(jiān)督糾改機(jī)制的有關(guān)情況

是否建立了嚴(yán)格監(jiān)督整改機(jī)制，是否按照規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)能否準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)行了有效整改。是否建立了嚴(yán)格責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)日常暴露、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其他檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任人是否進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究。

調(diào)閱城商行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，了解是否按照規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)照檢查結(jié)果分析內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性，查閱內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)檢查整改有關(guān)情況的報(bào)告，了解整改情況，看是否形成了有效的整改機(jī)制。

調(diào)閱城商行責(zé)任追究的有關(guān)資料，看是否建立了嚴(yán)格責(zé)任追究機(jī)制，是否對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；責(zé)任追究力度是否符合銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，能否起到相應(yīng)的作用。

（三）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)印章保管、使用和交接登記制度執(zhí)行情況重點(diǎn)檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度和崗位

分離、相互牽制制度；專(zhuān)用印章、電子印章的管理、使用是否規(guī)范；實(shí)地查看是否有停用、作廢印章，查看停用、作廢印章登記簿，看其是否按程序上繳、清理和銷(xiāo)毀。

檢查方法：調(diào)閱營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)《印章保管使用登記簿》，與當(dāng)班柜員實(shí)際使用印章逐一核對(duì)，看是否相符；核對(duì)印章保管使用登記簿、人員分工交接登記簿、臨時(shí)離崗交接登記簿和會(huì)計(jì)憑證等查看印章使用是否符合控制要求，會(huì)計(jì)人員的名章、操作密碼、權(quán)限卡是否實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)，妥善保管；人員離崗，“印、押、證”是否入柜落鎖；現(xiàn)場(chǎng)查看業(yè)務(wù)操作流程、印章及重要物品保管使用登記簿與人員分工情況核對(duì)，重點(diǎn)查看有無(wú)不相符現(xiàn)象，看登記簿上交接記載情況是否符合規(guī)定；印、押、證管理人員的崗位分工是否符合規(guī)定，業(yè)務(wù)操作過(guò)程中有無(wú)交叉，有無(wú)違反三人分管的規(guī)定。

2、會(huì)計(jì)崗位設(shè)情況

重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)崗位設(shè)是否符合可控、相互制約的原則，是否按照重要崗位分離原則配備會(huì)計(jì)人員，是否存在一人兼任非相容的崗位或業(yè)務(wù)一手清等問(wèn)題；是否實(shí)行會(huì)計(jì)主管上級(jí)行派駐制度，前臺(tái)會(huì)計(jì)主管是否實(shí)行坐班制度，是否按規(guī)定履行崗位職責(zé)，監(jiān)督檢查范圍是否全面，是否按規(guī)定執(zhí)行輪崗制度，請(qǐng)休假或臨時(shí)離崗期間，是否由上級(jí)行書(shū)面指定專(zhuān)人并經(jīng)派駐行行長(zhǎng)確認(rèn)后代其行使職責(zé)。

檢查方法:調(diào)閱會(huì)計(jì)崗位職責(zé)說(shuō)明，查看是否明確會(huì)計(jì)的崗

位職責(zé)，是否清晰。查看會(huì)計(jì)人員是否有與其崗位、職責(zé)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)；調(diào)閱員工崗位職責(zé)，查看是否存在兼任非相容崗位工作或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的情況；調(diào)閱交接登記薄，查看聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管在工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)是否辦清交接手續(xù)，調(diào)閱離崗（任）審計(jì)報(bào)告，查看是否對(duì)重要崗位人員和會(huì)計(jì)主管進(jìn)行了離崗（任）審計(jì)。

3、抹賬、沖賬、掛賬等特殊業(yè)務(wù)管理

重點(diǎn)檢查是否建立了對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)、錯(cuò)賬沖正、積數(shù)調(diào)整的授權(quán)管理和復(fù)核制度，加強(qiáng)環(huán)節(jié)控制；賬務(wù)處理是否合規(guī)；是否有會(huì)計(jì)主管的簽字，賬務(wù)記載是否序時(shí)。

檢查方法：調(diào)閱特殊業(yè)務(wù)登記薄，根據(jù)記載的業(yè)務(wù)和時(shí)間，調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證，查看有無(wú)有權(quán)人審批，并與原始傳票核對(duì)，查看賬務(wù)處理是否合規(guī)。

4、抵、質(zhì)押品的管理

重點(diǎn)檢查抵（質(zhì)）押品保管情況和出入庫(kù)情況，會(huì)計(jì)部門(mén)是否按規(guī)定與信貸管理部門(mén)和出納部門(mén)進(jìn)行定期或不定期核對(duì)，檢查質(zhì)押物核查制度的建立和執(zhí)行情況；內(nèi)控檢查自查對(duì)于封袋保管的質(zhì)押物是否按規(guī)定開(kāi)封檢查。

檢查方法：

調(diào)閱抵、質(zhì)押登記管理制度和貸款臺(tái)賬，查看制度是否完善，是否對(duì)辦證崗位和辦證流程建立了有效的控制制度；查看對(duì)賬記錄，檢查是否能做到定期對(duì)賬，是否賬、薄、實(shí)相符；查看部分

自查檢查記錄，對(duì)于封袋保管的抵、質(zhì)押物是否按規(guī)定進(jìn)行了開(kāi)封檢查。

5、重要崗位輪換及休假制度執(zhí)行情況

重點(diǎn)檢查重要崗位人員設(shè)、業(yè)務(wù)處理是否符合有關(guān)規(guī)定，是否建立和實(shí)施基層主管輪崗、輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度，并納入各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的人事管理制度中。查看系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定是否符合銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定；是否制定了明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門(mén)按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排。內(nèi)審部門(mén)是否對(duì)相關(guān)的制度安排和執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計(jì)跟蹤。會(huì)計(jì)人員是否實(shí)行強(qiáng)制休假制度；聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管是否定期進(jìn)行輪崗、輪換。

檢查方法：調(diào)閱相關(guān)的內(nèi)部管理制度，查看其是否對(duì)需要輪崗、輪調(diào)和強(qiáng)制性休假的崗位或職位、任職期限做出明確規(guī)定；調(diào)閱201*年其計(jì)劃安排及落實(shí)的有關(guān)資料，查看是否制定并落實(shí)了輪崗、輪調(diào)和休假計(jì)劃；根據(jù)落實(shí)情況調(diào)閱相關(guān)的任命文件、工作交接登記薄或會(huì)計(jì)傳票驗(yàn)證其是否落實(shí)到位，應(yīng)輪崗、輪調(diào)和休假人員是否全部進(jìn)行了輪崗、休假；查清未進(jìn)行輪崗、休假的原因；強(qiáng)制休假與輪崗時(shí)，交接手續(xù)是否齊全完備，有無(wú)存在違規(guī)兼崗現(xiàn)象；調(diào)閱稽核部門(mén)的審計(jì)報(bào)告，是否能發(fā)現(xiàn)輪崗、輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，并要求及時(shí)整改。

6、檢查監(jiān)督糾改機(jī)制的有關(guān)情況

是否建立了嚴(yán)格監(jiān)督整改機(jī)制，是否按照規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審

計(jì)，內(nèi)部審計(jì)能否準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)行了有效整改。是否建立了嚴(yán)格責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)日常暴露、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其他檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任人是否進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究。

調(diào)閱城商行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，了解是否按照規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)照檢查結(jié)果分析內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性，查閱內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)檢查整改有關(guān)情況的報(bào)告，了解整改情況，看是否形成了有效的整改機(jī)制。

調(diào)閱城商行責(zé)任追究的有關(guān)資料，看是否建立了嚴(yán)格責(zé)任追究機(jī)制，是否對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；責(zé)任追究力度是否符合銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，能否起到相應(yīng)的作用。

六、檢查組織領(lǐng)導(dǎo)及要求

本次檢查由省局統(tǒng)一組織，采取交叉檢查方式進(jìn)行，省局城商行處陳向東處長(zhǎng)任檢查組組長(zhǎng)，秦鴻鳴副處長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，派出局分管副局長(zhǎng)任主查人，檢查組成員由派出檢查組分局自行組織確定，人員8-10名，屬地分局只配備聯(lián)絡(luò)員，個(gè)別機(jī)構(gòu)省局派員參加。其中濰坊分局檢查煙臺(tái)銀行，張志榮任主查人；東營(yíng)分局檢查濰坊銀行，杜明潔任主查人；煙臺(tái)分局檢查泰安商行，王建春任主查人；泰安分局檢查德州銀行，王希娟任主查人；德州分局檢查東營(yíng)商行，馬天奎任主查人。省局城商行處成立檢查巡視組，對(duì)檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)和督促。

本次檢查由省局統(tǒng)一下發(fā)現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書(shū)，檢查組具體負(fù)責(zé)實(shí)施檢查，形成檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)。檢查結(jié)束后，由主查人組織起

草《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》，由省局負(fù)責(zé)進(jìn)行后續(xù)處理，并下發(fā)現(xiàn)場(chǎng)檢查意見(jiàn)書(shū)。

檢查紀(jì)律要求是：檢查人員必須嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查若干紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)“約法三章”，尊重被查單位，自覺(jué)維護(hù)監(jiān)管工作者的良好形象。

七、檢查報(bào)告格式及有關(guān)要求

檢查報(bào)告格式要符合《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)山東監(jiān)管局現(xiàn)場(chǎng)檢查操作規(guī)程（201*年版）》的有關(guān)要求，要重點(diǎn)突出，觀點(diǎn)明確，文字精煉，分析透徹，主要內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）基本情況及總體評(píng)價(jià)。包括但不限于檢查組織與實(shí)施，檢查方法，檢查工作量，被查機(jī)構(gòu)的基本情況，對(duì)被查機(jī)構(gòu)總體評(píng)價(jià)，檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題等要素。

（二）檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及成因分析。至少包括檢查發(fā)現(xiàn)的授信業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等方面存在的問(wèn)題與事實(shí)，檢查組對(duì)問(wèn)題的評(píng)價(jià)和判斷，問(wèn)題原因分析等。

（三）整改意見(jiàn)及監(jiān)管建議。至少包括擬作出的行政處罰和其他責(zé)任追究的建議，對(duì)被查機(jī)構(gòu)的整改建議；進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管的工作建議等。

八、檢查依據(jù)

（一）《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》；（二）《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》；（三）《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》；（四)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》；

（五）《金融違法行為處罰辦法》；（六）《貸款通則》；

（七）《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》；（八）《個(gè)人貸款管理暫行辦法》；（九）《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》；（十）《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》；（十一）《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》；

（十二）《單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定》；（十三）《個(gè)人定期存單質(zhì)押貸款辦法》；

（十四）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》；（十五）《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)會(huì)201*第5號(hào)令）；

（十六）《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范中長(zhǎng)期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)[201*]103號(hào)）；

（十七）《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》；（十八）《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行令201*第5號(hào)）；

（十九）《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)201*16號(hào)）；

（二十）《支付結(jié)算辦法》（銀發(fā)1997393號(hào)）；（二十一）《人民幣單位存款管理辦法》銀發(fā)(1997)485號(hào)；（二十二）《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》；（二十三）《有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》；（二十四）《山東銀監(jiān)局辦公室關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)開(kāi)戶(hù)及付款業(yè)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的通知》（銀監(jiān)魯辦發(fā)201*134號(hào)）；

（二十五）《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)201*42號(hào)）；

（二十六）《銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》（銀監(jiān)發(fā)201*17號(hào)）；

（二十七）《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會(huì)201*第6號(hào)令）；

（二十八）《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；（二十九）《現(xiàn)金管理暫行條例》；（三十）《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》；

（三十一）《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)[201*]85號(hào)）；

（三十二）《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)程》；（三十三）各家銀行的內(nèi)部規(guī)章；

（三十四）其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等。附件1：

增值稅發(fā)票復(fù)印件核對(duì)要點(diǎn)

I、看是否做到“十一相符”：一是10位數(shù)發(fā)票代碼是否與密碼區(qū)的代碼號(hào)相符；二是發(fā)票8位流水號(hào)是否與密碼區(qū)流水號(hào)相符；三是開(kāi)票日期是否與銀行承兌匯票日期跨度相符；四是發(fā)票貨物數(shù)量與單價(jià)的乘積是否與金額相符；五是貨物金額與稅額合計(jì)是否與價(jià)稅合計(jì)大小寫(xiě)相符；六是看購(gòu)銷(xiāo)貨雙方單位名稱(chēng)是否對(duì)合同供需方及匯票最后關(guān)系相符；七是看發(fā)票專(zhuān)用章上的號(hào)

碼與銷(xiāo)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)相符；八是看發(fā)票貨物名稱(chēng)是否與合同相符；九是看題頭發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等聯(lián)識(shí)與右方小字聯(lián)識(shí)是否相符；十是看10位數(shù)發(fā)票代碼的第5-6位制版年度是否與左方“國(guó)稅函[200*]＊＊號(hào)＊＊廠”中年份相同或在其之后；十一是看密碼區(qū)的密碼是否為84位分4行（21＊4）。

II、驗(yàn)章：一是在“**增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣上是否有監(jiān)制章（發(fā)票聯(lián)、抵押聯(lián)有，記帳聯(lián)沒(méi)有）；二是在發(fā)票下方是否有銷(xiāo)貨單位的增值稅發(fā)票專(zhuān)用章或加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，加蓋單位公章的增值稅發(fā)票無(wú)效。

III、從發(fā)票常識(shí)判斷：一是看15位納稅人識(shí)別號(hào)是否合理，部分假票會(huì)存在納稅人識(shí)別號(hào)數(shù)字位數(shù)不對(duì)或識(shí)別號(hào)為其他地區(qū)的號(hào)碼現(xiàn)象；二是看10位數(shù)發(fā)票代碼是否合理，按規(guī)定發(fā)票代碼第1-4位代表各省(如江蘇省3200、上海3100、福建省3500、浙江省3300)、第5-6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的語(yǔ)言文字(1、2、3、4分別代表中文、中英文、藏漢文、維漢文)、第9位代表幾票發(fā)票(4、7分別表示四聯(lián)、七聯(lián))、第10位代表發(fā)票的金額版本號(hào)(1、2、3、4分別表示萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版、百萬(wàn)元版、千萬(wàn)元版；0表示電腦發(fā)票)，特別應(yīng)注意1-4位地區(qū)代碼是否與供貨單位所在地相符；三是看發(fā)票填制方式是否合理，從201*年開(kāi)始全部為電腦版發(fā)票，特別注意字體、字間距、行間距是否存在異常；四是看發(fā)票是否有項(xiàng)目填寫(xiě)不齊全、字跡模糊涂改、打印錯(cuò)行等不合理現(xiàn)象；五是看同一企業(yè)金額相同的連號(hào)票密碼區(qū)密碼的第四行是否大部分近似。

IV、若銀行確定貼現(xiàn)時(shí)企業(yè)提供的是真實(shí)的增值稅發(fā)票，而在“增值稅發(fā)票存根查詢(xún)系統(tǒng)”查詢(xún)不到，應(yīng)采取延伸調(diào)查和檢

查的方法。如果企業(yè)當(dāng)月（30天內(nèi)）因“錯(cuò)開(kāi)發(fā)票”或“退貨”等行為發(fā)生，會(huì)導(dǎo)致“增值稅發(fā)票存根查詢(xún)系統(tǒng)”核對(duì)不到。此時(shí)，應(yīng)要求銀行由企業(yè)提供因“錯(cuò)開(kāi)發(fā)票”或“退貨”等行為而重新開(kāi)具的增值稅發(fā)票；如果企業(yè)無(wú)法提供或沒(méi)有重新開(kāi)具增值稅發(fā)票，則基本可以判斷該筆貼現(xiàn)的真實(shí)貿(mào)易背景已經(jīng)消失。

V、若企業(yè)的貼現(xiàn)量明顯超出其正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量，且增值稅發(fā)票在“增值稅發(fā)票存根查詢(xún)系統(tǒng)”能夠核對(duì)到，應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行延伸檢查。檢查可疑貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票開(kāi)具日至90天內(nèi)的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證�？雌髽I(yè)是否在90天內(nèi)申請(qǐng)并接到稅務(wù)部門(mén)的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”。如果企業(yè)會(huì)計(jì)憑證中沒(méi)有“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”和“銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票”，則企業(yè)的貿(mào)易背景基本是真實(shí)的；如果企業(yè)會(huì)計(jì)憑證中有“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”，通知單中對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅發(fā)票號(hào)碼與貼現(xiàn)時(shí)提供的增值稅號(hào)碼一致，企業(yè)據(jù)此開(kāi)具了“銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票”，并且沒(méi)有因錯(cuò)開(kāi)發(fā)票或退貨而重新開(kāi)具新的增值稅發(fā)票的，則基本可以判斷企業(yè)的貿(mào)易背景是虛構(gòu)的。附件2：

貸款五級(jí)分類(lèi)偏離度專(zhuān)項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)

一、分類(lèi)管理與制度建設(shè)

1、董事會(huì)、高管層是否建立明確機(jī)制安排與職責(zé)分工，確保各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和各管理部門(mén)形成清晰有效的管理機(jī)制。

2、是否建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約

的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分類(lèi)的獨(dú)立、連續(xù)、可靠。

3、是否制定并及時(shí)修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的管理政策、操作實(shí)施細(xì)則、授權(quán)體系或業(yè)務(wù)操作流程。

4、各行制定的貸款分類(lèi)制度、方法，是否符合《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并與《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法具有清晰、明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

5、是否根據(jù)銀監(jiān)會(huì)有關(guān)地方政府平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、提取損失準(zhǔn)備并計(jì)算貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

6、信貸資產(chǎn)分類(lèi)人員是否具備必要的分類(lèi)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。崗位設(shè)、人員安排是否滿(mǎn)足分類(lèi)工作的需要。

7、是否開(kāi)發(fā)和運(yùn)用信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)操作實(shí)施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。運(yùn)用系統(tǒng)采集的資料是否準(zhǔn)確、完整，系統(tǒng)運(yùn)行結(jié)果是否準(zhǔn)確。

8、各行貸款分類(lèi)方法、結(jié)果與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制是否有效銜接，分類(lèi)結(jié)果是否有效應(yīng)用到信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制體系，是否建立風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)與會(huì)計(jì)核算、準(zhǔn)備計(jì)提、資本計(jì)量整體銜接運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

9、對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)的頻率是否達(dá)到每季度至少一次的監(jiān)管要求。對(duì)影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化的貸款，是否及時(shí)對(duì)分類(lèi)進(jìn)行調(diào)整。

10、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)本行信貸資產(chǎn)分類(lèi)政策、程序和執(zhí)行情況的檢查和評(píng)估是否有效。檢查、評(píng)估的頻率是否達(dá)到相應(yīng)管理

制度要求。

11、是否建立完整的信貸檔案，保證分類(lèi)資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。

12、信貸管理及風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)中存在的其他問(wèn)題。

二、分類(lèi)執(zhí)行情況

1、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否按照本行制度要求，制定、執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的管理政策、操作細(xì)則或業(yè)務(wù)流程。

2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果是否符合每一類(lèi)貸款分類(lèi)的核心定義，分類(lèi)結(jié)果是否有效反映貸款風(fēng)險(xiǎn)特征與風(fēng)險(xiǎn)狀況。

3、對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，是否充分、科學(xué)評(píng)估借款人的還款能力，相關(guān)測(cè)算是否科學(xué)完備，相關(guān)調(diào)查審查是否履責(zé)盡職。

4、貸款分類(lèi)過(guò)程中是否對(duì)第二還款來(lái)源進(jìn)行充分、科學(xué)的審核評(píng)估，相關(guān)測(cè)算是否科學(xué)完備，相關(guān)調(diào)查審查是否履責(zé)盡職。

5、行際間企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果是否準(zhǔn)確統(tǒng)一。

6、對(duì)重組貸款、逾期貸款是否按照相關(guān)制度要求準(zhǔn)確劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。

7、貸款拆分分類(lèi)是否執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行過(guò)程中拆分分類(lèi)依據(jù)是否充分。

8、分類(lèi)執(zhí)行過(guò)程中存在的其他問(wèn)題。

三、分類(lèi)偏離的原因分析

1、政策、制度和流程缺陷。由于商業(yè)銀行制定的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的管理政策、制度和操作流程存在缺陷而導(dǎo)致貸款分類(lèi)

結(jié)果出現(xiàn)偏差等。

2、內(nèi)部控制機(jī)制不健全。由于商業(yè)銀行未形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，不能保證貸款分類(lèi)的獨(dú)立、可靠，導(dǎo)致貸款分類(lèi)結(jié)果出現(xiàn)偏差等。

3、未嚴(yán)格執(zhí)行貸款分類(lèi)管理授權(quán)和審批。由于未嚴(yán)格執(zhí)行貸款分類(lèi)管理授權(quán)和審批，導(dǎo)致分類(lèi)結(jié)果出現(xiàn)偏差等。

4、未嚴(yán)格執(zhí)行分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。由于主觀原因未嚴(yán)格執(zhí)行貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，影響分類(lèi)的準(zhǔn)確性等。

5、未及時(shí)審批認(rèn)定分類(lèi)結(jié)果。由于貸款分類(lèi)逐級(jí)審批認(rèn)定不及時(shí)，導(dǎo)致貸款分類(lèi)結(jié)果不準(zhǔn)確等。

6、借新還舊掩蓋貸款質(zhì)量。違規(guī)辦理借新還舊貸款，掩蓋真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。

7、人為調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。直接將不良貸款調(diào)整為正常貸款，或者調(diào)高不良貸款相應(yīng)級(jí)次，隱瞞貸款真實(shí)情況等。

8、分類(lèi)不及時(shí)、連續(xù)。未能根據(jù)借款人的經(jīng)營(yíng)情況和貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地調(diào)整分類(lèi)結(jié)果等。

9、未充分獲取分類(lèi)需要的信息。因盡職調(diào)查和貸后管理不到位，未獲得企業(yè)真實(shí)會(huì)計(jì)資料和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以及其他影響貸款質(zhì)量的動(dòng)態(tài)信息，客觀上難以對(duì)貸款進(jìn)行準(zhǔn)確分類(lèi)等。

10、分類(lèi)人員知識(shí)經(jīng)驗(yàn)欠缺。分類(lèi)人員因?qū)�業(yè)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)欠缺，如對(duì)貸款分類(lèi)制度認(rèn)識(shí)不到位或不熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)和定量分析方法等，致使分類(lèi)結(jié)果出現(xiàn)偏離等。

11、貸款審查不嚴(yán)。因項(xiàng)目合規(guī)性、對(duì)借款企業(yè)的償還能力評(píng)估不到位，造成貸款歸還困難。

12、借款企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等信息，而導(dǎo)致貸款分類(lèi)結(jié)果出現(xiàn)偏離等。

13、導(dǎo)致分類(lèi)結(jié)果偏離的其他原因。

四、貸款五級(jí)分類(lèi)不準(zhǔn)確對(duì)監(jiān)管指標(biāo)的影響

1、對(duì)撥備的影響。2、對(duì)資本充足率的影響。3、對(duì)利潤(rùn)的影響。

4、對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)偏離的影響。5、對(duì)其他監(jiān)管指標(biāo)的影響等。

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