財務(wù)決算會議

201*年度財務(wù)決算工作安排

各公司：

為做好201*年度財務(wù)決算和報表編制工作，了解和掌握各企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量，根據(jù)集團財務(wù)管理制度要求和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)將201*年度財務(wù)年終決算工作布如下：

年度決算期：1月1日---12月31日

決算的對象：企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其財務(wù)收支活動

決算的目的：全面總結(jié)，考核成果。

一、決算準(zhǔn)備工作

1、全面盤點資產(chǎn)：各公司年末應(yīng)成立資產(chǎn)清查小組，分工負(fù)責(zé)，全面盤點。具體包括：

①貨幣資金：決算日盤點庫存現(xiàn)金，編制盤點表；索取銀行對賬單，核對銀行帳目，編制余額調(diào)節(jié)表；清查核對其他貨幣資金及各種有價證券，做到賬實相符。

②存貨盤點：決算日應(yīng)組織人員對存貨物資、車間在產(chǎn)品等進行全面清查盤點，發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)及時查明原因，按審批權(quán)限逐級上報審批，金額較大的需上報集團批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后及時作出賬務(wù)處理，做到賬實相符，賬賬相符。

財務(wù)人員年末應(yīng)對存貨賬面記錄情況進行全面檢查，對存貨因結(jié)轉(zhuǎn)成本原因（多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)）造成存貨賬面結(jié)存單價不實，影響當(dāng)期損益金額較大的應(yīng)予以調(diào)整；存貨賬面結(jié)存數(shù)量為零，金額不為零的，結(jié)存的金額應(yīng)分析予以調(diào)整。

③清理核對往來款項：首先，對各項應(yīng)收預(yù)收、應(yīng)付預(yù)付款項應(yīng)按照明細(xì)賬進行逐一清理核對，需要調(diào)整的，及時調(diào)整賬務(wù)，做到賬

賬相符。對于長期不能收回的或長期不能付出的款項，按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定，符合確認(rèn)損失或收益條件的，年末按審批權(quán)限逐級報批，金額較大的上報總裁批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后作出賬務(wù)處理。嚴(yán)禁未經(jīng)審批或未按規(guī)定擅自處理賬務(wù)。

其次，加強往來對賬，做到賬賬相符。對于集團內(nèi)部之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，年末必須全部入賬。決算日債權(quán)方企業(yè)應(yīng)主動核對往來，做到往來科目使用正確，往來科目相互對應(yīng)，往來余額核對一致。集團內(nèi)各企業(yè)之間的往來，年末應(yīng)及時辦理往來結(jié)算，做到余額為零；不能及時辦理結(jié)算的，應(yīng)做到余額一致。若余額不一致的，應(yīng)查明原因，年末調(diào)整一致。集團外部往來應(yīng)安排專人核對，年末應(yīng)發(fā)對賬函，做到賬賬核對相符，重點是應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的核對。對于應(yīng)收賬款應(yīng)加大清收力度，預(yù)付賬款應(yīng)及時索取票據(jù)入賬，此兩項工作要貫穿于日常工作當(dāng)中去，年末更要加大力度。

最后，加強職工欠款的清收工作。年末應(yīng)清理清收職工欠款，對于借款時間較長，長期不歸還又無正當(dāng)理由的，應(yīng)從其年末的各項收入中扣除。對于借款時間較長確實無法歸還的，應(yīng)由職工本人書面說明不能及時歸還的原因并注明歸還期限，經(jīng)批準(zhǔn)后報財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。對于職工在集團內(nèi)部調(diào)動時存在欠款的，財務(wù)部門要及時主動清收，不能清收的，其欠款應(yīng)隨職工調(diào)動而轉(zhuǎn)移至職工調(diào)入單位，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)清收扣除。

④固定資產(chǎn)、在建工程清查：年末對各項固定資產(chǎn)、在建工程進行全面檢查盤點，內(nèi)容包括核對固定資產(chǎn)實物數(shù)量與賬面是否相符？判斷固定資產(chǎn)成新度與賬面價值是否相符？檢查固定資產(chǎn)利用率如何，是否閑？在建工程應(yīng)檢查按工程進度所發(fā)生的各項工程成本費用與工程入賬金額是否一致？工程實際名稱與入賬工程名稱是否一致？在建工程達到了預(yù)定使用狀態(tài)但未辦理工程決算是否按工程造價暫估轉(zhuǎn)入了固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)核算？是否計提了折舊等等。

⑤檢查其他各項資產(chǎn)：年末應(yīng)對賬面其他各項資產(chǎn)進行全面檢查和盤點，做到盤點、檢查不遺漏，資產(chǎn)賬實相符，賬賬相符。如長期股權(quán)投資、金融資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等等。

2、檢查全年賬面發(fā)生的各項收入、成本費用：年末應(yīng)按收入實現(xiàn)的確認(rèn)條件檢查當(dāng)年的各項收入是否全部入賬，非特殊情況應(yīng)做到全部入賬。按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入配比原則檢查當(dāng)年發(fā)生的各項成本費用是否全部入賬，是否與收入匹配。

3、檢查全年賬面實現(xiàn)的各項稅費：年末應(yīng)對全年實現(xiàn)的各項稅費進行全面檢查、逐一核對并計算是否相符，做到稅種不遺漏，稅額按規(guī)定比率足額提取。在核對檢查各項稅費時，應(yīng)特別提醒以下幾點：

①視同銷售行為，賬務(wù)處理是否正確？是否計提了銷項稅？②免稅收入，是否轉(zhuǎn)出了進項稅額？轉(zhuǎn)出的進項稅額計算是否正確？

③購進的材料用于非應(yīng)稅項目，是否轉(zhuǎn)出了進項稅？④收取的包裝物押金已超過一年期限，是否計提了銷項稅額？⑤所得稅費用是否按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行核算的？所得稅是否按稅前扣除辦法及相關(guān)法規(guī)規(guī)定足額計算和提取的？

⑥印花稅是否按印花稅稅目全部提取了？

⑦確認(rèn)的收入適用不同的稅率是否分別進行核算？選擇的稅率是否正確？

二、決算工作要求

1、嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，規(guī)范編制財務(wù)決算報表。201*年度決算報表格式為集團統(tǒng)一格式，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注、所有者權(quán)益變動表及財務(wù)情況說明書六部分構(gòu)成。各企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，遵循統(tǒng)一的會計報表格式，按時按質(zhì)地完成會計報表的編制任務(wù)，做到報表編制規(guī)范，

會計科目運用正確，指標(biāo)口徑一致，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。

2、規(guī)范會計核算，進一步提高財務(wù)決算報告質(zhì)量。集團各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，切實提高財務(wù)決算報告質(zhì)量。一是要嚴(yán)格執(zhí)行集團統(tǒng)一制定的會計政策，不得隨意變更會計政策和會計估計；二是要根據(jù)真實的交易事項、會計記錄和會計賬簿資料編制年度財務(wù)決算，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符，不得存有賬外資產(chǎn)；三是要規(guī)范確認(rèn)當(dāng)期收入，及時結(jié)轉(zhuǎn)、分?jǐn)偖?dāng)期成本費用，足額計提各項減值準(zhǔn)備，不得存在潛虧掛賬現(xiàn)象發(fā)生；四是要合理進行金融工具分類，不得利用公允價值計量和資產(chǎn)重分類等手段調(diào)節(jié)利潤；五是要準(zhǔn)確界定財務(wù)決算范圍，凡是與企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟活動都要納入決算范圍，杜絕賬外設(shè)賬。

3、計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，夯實資產(chǎn)質(zhì)量。集團各企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，對各項資產(chǎn)進行減值測試，認(rèn)真分析，計提各項減值準(zhǔn)備，夯實資產(chǎn)質(zhì)量。目前，一些非上市企業(yè)應(yīng)收款項和存貨占用資金較多，年末應(yīng)作為重點。對于應(yīng)收款項要逐筆核對金額、賬齡、債務(wù)人及其償還能力以及逾期原因，逐筆測試，總結(jié)分析，規(guī)范計提壞賬準(zhǔn)備。對于存貨要結(jié)合市場經(jīng)濟狀況、存貨積壓和周轉(zhuǎn)情況、存貨屬性（易損、變質(zhì)）以及市場價格波動等因素，合理作出判斷，確定減值狀況，足額計提存貨跌價準(zhǔn)備，避免存貨價值不實形成潛虧。另外還要判斷其他資產(chǎn)是否發(fā)生減值跡象，合理確認(rèn)并計提減值準(zhǔn)備。

4、規(guī)范編報會計報表附注，認(rèn)真撰寫財務(wù)情況說明書。會計報表附注是對財務(wù)決算報表內(nèi)容的進一步解釋和補充，是財務(wù)決算報表體系的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)進一步規(guī)范會計報表附注的編制工作，加強財務(wù)決算報表主要項目的解釋說明，對于會計政策與會計估計、金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項、長期投資、關(guān)聯(lián)交易、或有事項等重要項目應(yīng)當(dāng)充分披露，并詳細(xì)說明主要變動情況及對資產(chǎn)和損益的影響。

財務(wù)情況說明書是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營活動的分析和總結(jié)，也是財務(wù)決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)在深入分析生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、成本控制、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險等方面變動情況的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編寫財務(wù)情況說明書，做到財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合、圖表分析與文字說明相結(jié)合、事實描述與原因分析相結(jié)合，有理有據(jù)，邏輯清晰。在編制財務(wù)情況說明書時，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重點對成本控制進行詳細(xì)分析，其他企業(yè)對市場因素重點分析。

5、認(rèn)真審核決算報表，按時按質(zhì)報送財務(wù)決算報告。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團財務(wù)決算的統(tǒng)一要求，認(rèn)真審核財務(wù)決算報表，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保財務(wù)信息真實完整，做到表間邏輯勾稽關(guān)系平衡。財務(wù)決算報表電子表于201*年元月10日前上報，紙質(zhì)報表于201*年元月15日前一式二份報集團財務(wù)部。

集團財務(wù)部

二O一一年十二月十七日

擴展閱讀：在公司財務(wù)決算工作會上的講話提1

在公司財務(wù)決算工作會上的講話提綱

各位財務(wù)人員：

今天是24節(jié)氣的冬至，按照古歷，“四時五行”中有“春生、夏長、秋收、冬藏”之說，在這藏器以待、養(yǎng)精蓄銳的時節(jié)，公司召開財務(wù)決算會盤點一年來的辛勤耕耘，意義重大，希望大家把這個會開好。借此機會，我給大家談?wù)勛约旱膸�點意見。

首先，我給大家簡單回顧一下公司財務(wù)工作一年來所取得的成績。

今年，在公司全體財務(wù)人員的努力下，截止11月底，公司在建項目部上繳資金**億元，完工收尾項目上繳資金00萬元，海外項目回款00億元（歸還局貸款00萬元）。在資金使用上，公司供在建項目部周轉(zhuǎn)00億元，代收尾項目支付欠款00萬元，為海外項目付款00萬元，撥付人力中心00萬元，經(jīng)營開發(fā)使用00萬元，支付到期銀行承兌匯票00億元，付社�？�00萬元。在內(nèi)外部環(huán)境極為嚴(yán)峻的情況下，基本保障了公司整體生經(jīng)營的正常運行。通過熟練運用各種稅收優(yōu)惠政策，尋求國家政策支持，本年度獲得研發(fā)支出加計扣除節(jié)稅00余萬元，設(shè)備抵免營業(yè)稅00萬元。本年度海外項目辦理出口退稅00萬元，獲得201*年對外經(jīng)濟技術(shù)合作專項資金貼00萬元。高新技術(shù)企業(yè)資格現(xiàn)已通過湖北省評審，目前正在等待全國高新辦的最后審查，如果通過，公司又將享受三年優(yōu)惠稅率。在集團公司年度財務(wù)工作評比中，公司財務(wù)系統(tǒng)獲得了二等獎的榮譽。這些成績的取得，離不開在座的各位辛勤的工作，在此，我代表公司向各位表示衷心的感謝。

雖然取得了一定的成績，但存在的問題也不少。例如部分綜合分包型項目部付款審批程序執(zhí)行不到位、簽字手續(xù)不到堂；項目部現(xiàn)款上交主動性不高；項目經(jīng)費執(zhí)行不嚴(yán)，部分項目超標(biāo)等。

針對這些問題，我想強調(diào)一下當(dāng)前及今后要切實抓好的幾項重要工作。

1、把握時機，加大債權(quán)債務(wù)清理力度。年關(guān)將近，大家要及時清理債務(wù)，千方百計籌措資金，確保農(nóng)民工工資按時發(fā)放，維護企業(yè)穩(wěn)定。認(rèn)真梳理債務(wù)對象和主體，對可能造成訴訟、上訪等影響企業(yè)信譽的，要提前做好溝通和解釋。

2、抓好資金集中管理，確保資金鏈穩(wěn)定運行。各位財務(wù)主管要嚴(yán)格按照集團公司的相關(guān)規(guī)定，在六大銀行范圍內(nèi)開戶并辦理授權(quán)，確保股份公司資金集中管理的整體效果。積極加強與業(yè)主單位和開戶銀行的溝通工作，爭取完成年度資金集中度目標(biāo)。財務(wù)負(fù)責(zé)人作為現(xiàn)款上繳的主要責(zé)任人，務(wù)必重視現(xiàn)款上繳工作，在資金上嚴(yán)格執(zhí)行收支二條線，公司墊付的社保款、內(nèi)部借款、和其他墊款、降造必須在收款后無條件上繳公司，項目生產(chǎn)資金確實困難可以向公司申請內(nèi)部借款，由此保證公司整體資金運行正常。

3、強化財經(jīng)結(jié)算紀(jì)律，堅決杜絕多付、超付、無合同付款，實行大額付款聯(lián)簽制度。對職工民工工資支付、物資采購、設(shè)備購、設(shè)備外租、工程款的支付必須嚴(yán)格按照公司管理制度的要求執(zhí)行。

4、細(xì)化成本費用控制，提高盈利水平。一是要繼續(xù)深入推行紅線責(zé)任成本管理和架子隊建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，從源頭和根本上抓好在建項目成本控制，提高項目毛利率水平；二是繼續(xù)抓好項目經(jīng)費控制，精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，持續(xù)降低項目間接費用。

5、深化全面預(yù)算管理。明年將是股份公司全面宣傳和積極推廣落實全面預(yù)算管理的開局之年，各位財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)股份公司即將發(fā)布的《中國中鐵全面預(yù)算管理手冊》，要充分認(rèn)識自己在本企業(yè)全面預(yù)算工作中的角色擔(dān)當(dāng)。你們要科學(xué)、細(xì)致地編制好財務(wù)預(yù)算，并牽頭各部門編制好項目責(zé)任成本預(yù)算。全面預(yù)算工作的實際落地需要通過在座的各位帶動我們財務(wù)人員，進而帶動我們?nèi)�公司其他各部門業(yè)務(wù)人員共同來推進。

6、積極服務(wù)，當(dāng)好參謀助手。財務(wù)工作在很大程度上是服務(wù)工作，既要服務(wù)于公司的重大決策，又要服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營的細(xì)小環(huán)節(jié)，接觸的人多，遇到的事多，碰到的問題也多，財務(wù)人員既要堅持原則，也要不失靈活。既要及時、快捷、準(zhǔn)確的提供決策信息，也要善于甘當(dāng)“幕后英雄”。

7、加強學(xué)習(xí)，不斷提高素質(zhì)。各位要隨時加強專業(yè)理論的學(xué)習(xí)，提高綜合管理素質(zhì)。社會不斷的在發(fā)生變化，企業(yè)也在不斷的發(fā)展，財務(wù)管理的內(nèi)容也在變化和調(diào)整，各位要務(wù)必緊跟時代步伐，不斷用新知識、新理論武裝自己的頭腦，為公司發(fā)展做出貢獻。

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