計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

計(jì)算機(jī)審計(jì)

實(shí)訓(xùn)報(bào)告

班級：＿＿＿＿＿＿＿學(xué)號：＿＿＿＿＿＿＿姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、實(shí)訓(xùn)目的

隨著會(huì)計(jì)電算化的普及，審計(jì)人員正面臨著如何審查電子數(shù)據(jù)和提高審計(jì)工作效率及數(shù)據(jù)分析能力等多重壓力，審計(jì)人員只有熟練掌握了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)理論的方法才能適應(yīng)信息化發(fā)展的需要。而當(dāng)今社會(huì)，掌握計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)已經(jīng)成為每個(gè)審計(jì)人員必須具備的一項(xiàng)能力。

學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)不僅僅教會(huì)了我們?nèi)绾螌��?shù)據(jù)更好的分析和檢查，使我們將所學(xué)理論與實(shí)踐相結(jié)合，更是為我們以后的工作打下了基礎(chǔ)。

二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容

在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)課上我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了如何將系統(tǒng)初始化及如何做好事先的審計(jì)準(zhǔn)備工作。并進(jìn)行審前調(diào)查了解綜合模型預(yù)警、分錄模型預(yù)警、賬戶模型預(yù)警。在審計(jì)實(shí)施階段做好各項(xiàng)賬證查詢工作如科目余額表查詢、明細(xì)賬查詢、輔助賬查詢以及憑證查詢。同時(shí)進(jìn)行科目的趨勢、結(jié)構(gòu)、對比分析和對方科目分析與摘要分析等。再在每次工作后做好審計(jì)底稿分析審計(jì)結(jié)果。生成審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)檢查：提供幫助審計(jì)人員檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的檢查工具，包括“余額方向檢查”、“科目對沖檢查”、“重復(fù)業(yè)務(wù)檢查”、“電算化內(nèi)控檢查”、“同科目（不）同金額檢查”等功能。

綜合模型預(yù)警：可將用戶日常運(yùn)用的綜合查詢方法存儲(chǔ)為模型。執(zhí)行時(shí)（可選擇全部或部分執(zhí)行），可將符合條件的數(shù)據(jù)篩選出來，篩選結(jié)果常表現(xiàn)為審計(jì)重點(diǎn)或疑點(diǎn)，起到預(yù)警作用。模型支持用戶自行定義，并可存儲(chǔ)為新模板。

分錄模型預(yù)警：通過定制異常分錄對應(yīng)關(guān)系，將不符合會(huì)計(jì)處理常規(guī)的分錄存儲(chǔ)為模型。調(diào)用執(zhí)行，起到預(yù)警的作用。

賬戶模型預(yù)警：通過定制指定賬戶的余額、發(fā)生額波動(dòng)比率，設(shè)定條件存儲(chǔ)為模型，可將賬戶余額或發(fā)生額波動(dòng)過大的月份篩選出來，起到預(yù)警的作用�？颇口厔莘治觯嚎烧故具x定科目在年度期間內(nèi)的數(shù)據(jù)變化情況，根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類別，設(shè)置數(shù)據(jù)分析選項(xiàng)，可以是“期末余額”、“發(fā)生額”、“累計(jì)發(fā)生額”。趨勢分析以兩種形式展現(xiàn)，一為直觀的圖表形式，趨勢分析多用線形圖展示，也可設(shè)置其他類別圖形；二為數(shù)據(jù)表形式，列示出選定科目在年度內(nèi)各月份的數(shù)據(jù)及增減率情況。

科目結(jié)構(gòu)分析（縱向分析）：對選定科目在指定年度月份區(qū)間內(nèi)的明細(xì)項(xiàng)目構(gòu)成情況進(jìn)行分析。

科目多單位分析（橫向分析）：對多個(gè)一級科目或明細(xì)科目的某一年度中的某一個(gè)月份各個(gè)科目所占比重的分析。如果當(dāng)前審計(jì)項(xiàng)目中有多家被審計(jì)單位，可對多家單位的同一會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分析，查看各家單位所占比例大小�？颇繉Ρ确治觯焊鶕�(jù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理原理，一般而言，某會(huì)計(jì)科目常與另一會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)存在規(guī)律性，比如存在變動(dòng)的趨同性，我們稱兩個(gè)科目存在關(guān)聯(lián)性�？颇繉Ρ确治黾从米麝P(guān)聯(lián)科目間的比率情況進(jìn)行分析。

對方科目分析：對方科目分析可對選定科目的對方科目構(gòu)成情況進(jìn)行分析，根據(jù)對方科目的構(gòu)成情況，分析與選定科目相關(guān)賬務(wù)處理情況，可進(jìn)一步分析出各類業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，起到突出審計(jì)重點(diǎn)，節(jié)約審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率的作用，其為審計(jì)分析的一個(gè)重要工具。

三、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)

這次的計(jì)算機(jī)輔助實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)是學(xué)校給我們的一次機(jī)會(huì)，讓我們能在進(jìn)入

社會(huì)之前能提前接觸審計(jì)工作軟件從而讓我們在以后工作中能夠更好地明白審計(jì)的方法及原理使我們不至于手忙腳亂更不至于因?yàn)椴粫?huì)軟件而受阻。也能讓我們更好的從事審計(jì)工作。

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的時(shí)間雖然不是很多，但通過老師詳細(xì)認(rèn)真的講解也讓我們切實(shí)了解到審計(jì)的重要性，也讓我們深刻了解到現(xiàn)實(shí)的會(huì)計(jì)工作中想要弄虛作假并不是那么的容易。我們在以后的工作學(xué)習(xí)中一定要做到認(rèn)真仔細(xì)誠實(shí)守信。實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對平常進(jìn)修的理論學(xué)問與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)根底上進(jìn)一步鞏固已學(xué)根本理論及使用學(xué)問并加以分析進(jìn)步，學(xué)會(huì)將學(xué)問使用于實(shí)際的辦法，進(jìn)步分析和處理成績的能力�！皩�(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”。通過自身實(shí)踐，重新過濾了一遍所學(xué)知識，讓我學(xué)到了很多在基礎(chǔ)課本上根本不會(huì)體驗(yàn)到的知識。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導(dǎo)后，也打開了視野，增長了見識,收獲頗豐。同時(shí)對于一向都比較粗心的我來說，也更深刻的認(rèn)識到要做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)工作者并非我以前想的那么容易，最重要的還是細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)。作為一個(gè)會(huì)計(jì)班的學(xué)生要認(rèn)識到會(huì)計(jì)做賬并不是只是做給自己看的也要認(rèn)真仔細(xì)的做好每一步，不然稍有差池都會(huì)被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)。

此次實(shí)訓(xùn)，我深刻體會(huì)到了跟緊科技步伐的重要性。作為新一代會(huì)計(jì)人員，不僅要求懂得手工記賬，還要求掌握會(huì)計(jì)電算化，和計(jì)算機(jī)審計(jì)。并且要求我們能很好地運(yùn)用到實(shí)際工作中。實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)了我們分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的能力。使我們真正具備會(huì)計(jì)崗位和審計(jì)崗位所應(yīng)具備的分析、判斷和操作能力，為走上工作崗位打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

本學(xué)期我們專業(yè)開設(shè)了計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告這門課程，在之前我們有先學(xué)習(xí)了審計(jì)這門以理論為主的專業(yè)。在有了一定的審計(jì)的基礎(chǔ)知識后，再來學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)也更有利于我們對系統(tǒng)的了解與掌握。

首先要進(jìn)行的是項(xiàng)目管理，我們在這個(gè)階段還應(yīng)該進(jìn)行小組人員的分配。

項(xiàng)目管理可以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目新建打開、修改刪除、備份恢復(fù)、聯(lián)機(jī)小組作業(yè)以及脫機(jī)小組作業(yè)，再來就是人員的分配和工作分配的功能。在進(jìn)行新建項(xiàng)目的時(shí)候，首先輸入要新建的項(xiàng)目名稱，在“審計(jì)時(shí)限范圍”框中輸入此次審計(jì)時(shí)限（不是審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)的時(shí)間，是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身的時(shí)間段），在“標(biāo)準(zhǔn)科目”中選擇對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)科目模板。在財(cái)務(wù)報(bào)表模板下拉列表中選擇對應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表模板，如“標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)報(bào)表”。在工作底稿模板中選擇對應(yīng)的工作底稿模板類別，如“通用”。選擇審計(jì)項(xiàng)目組所屬部門。選擇審計(jì)類別。在審計(jì)類別的后面點(diǎn)“管理”。在這套系統(tǒng)用友審易的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)中預(yù)置了一些常用的審計(jì)類別，例如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)及調(diào)查等等。不同的審計(jì)類別配有相應(yīng)的審計(jì)分析模板，當(dāng)新建項(xiàng)目時(shí)選擇了某一審計(jì)類別的同時(shí)也選擇了其相對應(yīng)的模板，這樣一個(gè)項(xiàng)目建立后，在審計(jì)實(shí)施過程中不用再次對前面的模板有選擇的過程。這樣的設(shè)置也很好的回避了選用末班次數(shù)多的繁雜。

在人員分配這一塊一共有三個(gè)種類的角色，對所管理的項(xiàng)目具有絕對的權(quán)力的項(xiàng)目管理員，可以查看項(xiàng)目名稱的列表但不能進(jìn)入項(xiàng)目的用戶，以及復(fù)核人，他可以查看項(xiàng)目名稱的列表，進(jìn)入項(xiàng)目并對所有工作底稿做相應(yīng)的修改復(fù)核。

這套計(jì)算機(jī)審計(jì)的系統(tǒng)一共有十七章，但我們這學(xué)期的課時(shí)學(xué)習(xí)主要學(xué)習(xí)的是前二到七章。分別是項(xiàng)目管理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，內(nèi)控調(diào)查，帳證查詢，審計(jì)預(yù)警，科目分析等。

我們在最后一門課程進(jìn)行了學(xué)習(xí)的測驗(yàn)，采取的小組抽簽做題，我們小組抽到的是有關(guān)審計(jì)預(yù)警中的賬戶分析模型預(yù)警的題目。做賬戶分析模型的預(yù)警我們需要注意方法。賬戶分析模型通過定制指定賬戶的余額、發(fā)生額波動(dòng)比率，將設(shè)定條件存儲(chǔ)為模型，可將賬戶余額或發(fā)生額波動(dòng)過大的月份篩選出來，起到預(yù)警的作用。其模型的定制和執(zhí)行操作與分錄檢查模型預(yù)警基本相同，具體的操作是點(diǎn)擊賬戶分析模型預(yù)警項(xiàng)。點(diǎn)擊“模型設(shè)置”后的界面為模型定制設(shè)計(jì)界面，如上圖所示，可進(jìn)行模型的增加、刪除和修改工作。界面的左方為模型的樹形結(jié)構(gòu)，每個(gè)末級節(jié)點(diǎn)對應(yīng)一個(gè)賬戶分析模型。用戶完全可以對模型進(jìn)行新建或修改，并可將修改的模型存儲(chǔ)為模板，點(diǎn)擊“模板”按鈕，在彈出對話框后，點(diǎn)擊“當(dāng)前模型另存模板。賬戶分析模板可以存儲(chǔ)為若干個(gè)，需要時(shí)，用戶隨時(shí)可以從模板中選取，并命令其執(zhí)行。如左側(cè)模型樹顯示，用戶可有選擇的執(zhí)行模型；如用戶可只選擇“銀行存款余額激增”進(jìn)行執(zhí)行，用戶可點(diǎn)擊賬戶分析明細(xì)表的某個(gè)模型條目，將此模型條目詳細(xì)的某賬戶波動(dòng)的月份篩選出來，如用戶點(diǎn)擊“銀行存款余額激增分析”模型條目，雙擊某月份，將穿透查詢至該科目的明細(xì)賬中，以供用戶可進(jìn)一步追查其波動(dòng)的原因。

當(dāng)然除了賬戶分析模型預(yù)警十分重要，但也同時(shí)學(xué)會(huì)了科目分析�？颇糠治霭�括：科目趨勢分析、科目明細(xì)結(jié)構(gòu)分析、科目對比分析、對方科目分析、摘要匯總分析和科目多單位分析。通過科目多年趨勢分析可展示選定科目在多個(gè)年度期間內(nèi)的數(shù)據(jù)變化情況，用戶可根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類別，選擇數(shù)據(jù)的分析選項(xiàng)，可以是“期末余額”、“發(fā)生額”或是“累計(jì)發(fā)生額”�？颇慷嗄贲厔莘治鐾瑫r(shí)可用兩種形式展現(xiàn)，其一為直觀的圖表形式，趨勢分析多用線形圖展示，但用戶亦可設(shè)置其他類別圖形；其二為數(shù)據(jù)表形式，列示出選定科目在年度內(nèi)各月份的數(shù)據(jù)及增減率情況。選擇科目分析→科目多年趨勢分析，出現(xiàn)如下圖窗口。在選定擬分析科目前，數(shù)據(jù)展示為空白區(qū)域。首先選擇一個(gè)基準(zhǔn)賬套年度，選擇完基準(zhǔn)年度后再“科目選擇”，這樣完成多個(gè)年度的某個(gè)科目進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn)較驗(yàn)。

其中總賬金額對應(yīng)是個(gè)可選操作，程序?qū)��?yīng)多年度科目時(shí)如果名稱不完全一致，可再次依據(jù)金額進(jìn)行對應(yīng)。點(diǎn)“選擇科目”后，對應(yīng)匹配的多年度科目及金額，“確定”即可。如果匹配不上可進(jìn)行手工匹配，選擇科目匹配。對應(yīng)上再點(diǎn)確定。選定的科目需對該科目的擬分析數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)定，如設(shè)定方向?yàn)榻璺�，�?shù)據(jù)為發(fā)生額，設(shè)定完畢，點(diǎn)擊“分析”即出現(xiàn)下圖以圖形展示的該科目多年度各月份數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。統(tǒng)計(jì)口徑除了按月以外，還可以按季和按年來分析。分析結(jié)果分為“圖形顯示”與“數(shù)據(jù)顯示”兩個(gè)頁簽，圖形展示默認(rèn)為“折線圖”，亦可在圖形上單擊右鍵更改圖形類型，可改為“柱形圖”或“餅圖”。點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)顯示”頁簽，即可將各月份的數(shù)據(jù)增長率計(jì)算并列示出來。該功能支持對多科目數(shù)據(jù)變化情況進(jìn)行聯(lián)動(dòng)分析，用戶可選取多個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行聯(lián)動(dòng)分析。以選取產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本為例，設(shè)置好科目方向及數(shù)據(jù)內(nèi)容后，點(diǎn)擊“分析”按鈕，如下圖所示，可將兩條折線同時(shí)反映在一個(gè)圖形內(nèi)，以對比查看關(guān)聯(lián)科目的趨勢變動(dòng)情況。環(huán)比分析是指將某一個(gè)科目的發(fā)生額在不同年度同月間進(jìn)行比對分析。

科目分析的分支有一個(gè)是科目結(jié)構(gòu)分析。通過科目結(jié)構(gòu)分析可分析展示選定科目在指定某月份明細(xì)項(xiàng)目構(gòu)成情況，其為橫向分析，用戶可根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類別，選擇數(shù)據(jù)分析選項(xiàng)，可以是期末余額、發(fā)生額或累計(jì)發(fā)生額。結(jié)構(gòu)分析同時(shí)以兩種形式展現(xiàn)，一為直觀的圖表形式，結(jié)構(gòu)分析多用餅圖展示，但用戶亦可設(shè)置其他類別圖形。二為數(shù)據(jù)表形式，列示出選定科目在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的數(shù)值及占總體比率的情況。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理原理，一般而言，某會(huì)計(jì)科目常與另一會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)存在規(guī)律性，比如存在變動(dòng)的趨同性，我們稱兩個(gè)科目存在關(guān)聯(lián)性，比如主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本存在關(guān)聯(lián)�？颇繉Ρ确治黾从米麝P(guān)聯(lián)科目間的比率情況進(jìn)行分析。點(diǎn)擊“科目分析”再點(diǎn)擊“科目對比分析”，進(jìn)入窗口。比如分子科目為原材料，分母科目為產(chǎn)成品，規(guī)定好借貸方向后，點(diǎn)擊“查詢”，就會(huì)出現(xiàn)各月份的原材料占產(chǎn)成品的比例情況。審計(jì)人員同樣可以在窗口中對選中的區(qū)域，點(diǎn)擊右鍵快捷菜單進(jìn)行進(jìn)一步的分析操作，如“排序、區(qū)域求和、分類匯總、輸出打印、復(fù)制”等，還可以“另存中間庫、發(fā)送至底稿、另存臨時(shí)底稿”等記錄分析工作。

當(dāng)然審計(jì)底稿的形成也是計(jì)算機(jī)審計(jì)必不可少的一部分，

工作底稿管理平臺(tái)可以將當(dāng)期項(xiàng)目的所有工作底稿進(jìn)行集中管理，在此平臺(tái)上用戶可以進(jìn)行底稿的添加、編輯、刪除、導(dǎo)入導(dǎo)出等操作，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，審計(jì)組的所有成員完成的工作底稿將統(tǒng)一存放至該底稿平臺(tái)中。由于項(xiàng)目的數(shù)據(jù)、底稿統(tǒng)一存于服務(wù)器中，審計(jì)階段及審計(jì)文檔的操作靈活且便捷，審計(jì)組成員按照自己的權(quán)限進(jìn)入項(xiàng)目后，可按權(quán)限分工編制審計(jì)工作底稿或文檔，同時(shí)亦可對審計(jì)文檔進(jìn)行增、刪等維護(hù)，按照文檔的權(quán)限分工，針對某一具體文檔，無權(quán)限成員僅可進(jìn)行文檔的查閱，但不能對文檔進(jìn)行編輯修改。選擇審計(jì)底稿，底稿管理平臺(tái)。底稿管理平臺(tái)分為左右兩個(gè)窗口，其中左方窗口為審計(jì)文檔流程樹，右方窗口為對應(yīng)流程階段包含的文檔或底稿，雙擊某一文檔即可在窗口中打開進(jìn)行編輯。底稿管理平臺(tái)中，左方窗口的流程樹可進(jìn)行維護(hù)。其維護(hù)可通過右鍵功能實(shí)現(xiàn)。添加階段：點(diǎn)中已存在的某一個(gè)節(jié)點(diǎn)處，點(diǎn)鼠標(biāo)右鍵，選擇添加階段的同級或下級，然后輸入節(jié)點(diǎn)名稱。刪除階段：點(diǎn)中某個(gè)節(jié)點(diǎn)，選刪除階段，彈出確認(rèn)窗口，點(diǎn)是或否。階段被刪除不能恢復(fù)。重命名階段：點(diǎn)中某個(gè)節(jié)點(diǎn)選重命名階段后修改節(jié)點(diǎn)名稱。上/下移動(dòng)：點(diǎn)中某個(gè)節(jié)點(diǎn)上移或下移節(jié)點(diǎn)所需處在的位置及順序。全部展開：對于全部為根節(jié)點(diǎn)流程樹，選擇全部展開可顯示出流程的所有級別節(jié)點(diǎn)。全部收縮：對已全部展開或部分展開的節(jié)點(diǎn)，可選擇全部收縮將流程樹收縮成只顯示根節(jié)點(diǎn)。另存為新模板：對當(dāng)前編輯變動(dòng)的底稿內(nèi)容可存為新的底稿模板，因此該操作既對當(dāng)前的項(xiàng)目有效，也可用于其他同類項(xiàng)目使用，比在模板管理平臺(tái)制作模板更方便快捷。添加審計(jì)問題或?qū)徲?jì)成果時(shí)在統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目下拉菜單里選擇需要的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目。添加審計(jì)結(jié)論或法律依據(jù)時(shí)點(diǎn)擊右鍵快捷菜單選擇“添加”→“審計(jì)結(jié)論”或“法律依據(jù)”時(shí)，則系統(tǒng)會(huì)在工作底稿內(nèi)容欄自動(dòng)添加“審計(jì)結(jié)論：”或“法律依據(jù)：”字樣，以便填寫相關(guān)的內(nèi)容。

添加附件時(shí)點(diǎn)擊右鍵快捷菜單選擇“添加”→“附加”時(shí)，會(huì)在彈出的界面中選擇需要關(guān)聯(lián)的底稿。選中某一個(gè)底稿后，點(diǎn)刪除。將系統(tǒng)外某一個(gè)文件導(dǎo)入底稿。選中某一個(gè)底稿后導(dǎo)出到系統(tǒng)外。屬性包括底稿屬性、底稿權(quán)限、底稿授權(quán)三部分。底稿屬性顯示索引號、底稿名稱、所屬用戶、底稿狀態(tài)、底稿類型、階段名稱和修改時(shí)間這些信息，其中索引號、底稿名稱、階段名稱和修改時(shí)間可以修改。所屬用戶指該文檔的編輯修改權(quán)分配給誰。審計(jì)人員在審計(jì)作業(yè)過程中，可以利用審易軟件提供的審計(jì)日記模板，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)等問題隨時(shí)進(jìn)行記錄，描述，也可以打印輸出給被審計(jì)單位簽字蓋章，進(jìn)行確認(rèn)。

在畢業(yè)年能學(xué)習(xí)到有關(guān)會(huì)計(jì)專業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)方面的專業(yè)知識，為我鋪平了今后的求職之路。讓我在往后的工作能少走一些彎路，也比同專業(yè)的求職者多了一份經(jīng)歷，能輕車熟路的操作計(jì)算機(jī)審計(jì)體系，比別人多了一份優(yōu)勢！

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