基層醫(yī)療機構(gòu)財務管理專項執(zhí)法檢查自查報告

XX街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心

財務管理自查報告

按照上級文件要求，我中心積極組織，認真開展自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、財務收支情況

在財務工作過程中，本單位嚴格按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務制度》的規(guī)定，嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的基層醫(yī)療機構(gòu)會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。醫(yī)院所有經(jīng)營活動收入全部納入財務科統(tǒng)一控制、管理，無亂收費狀況。所有業(yè)務支出均采取計劃申報，經(jīng)院委會討論決定后，按需采購，由一把手審查簽字報銷，對不符合規(guī)定的費用一律拒付。各科辦公用品、衛(wèi)生材料消耗實行量化控制，超支自負。財務科定期對藥庫、藥房和其他科室的帳目及收支進行統(tǒng)計，核對，記帳；在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務中心各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。自201*年7月份開始每月按時將所有會計憑證、帳薄報送XX市衛(wèi)生局計財科核算中心審核、過賬，并由核算中心統(tǒng)一編制財務報表。

二、財政專項資金管理使用情況

財政專項資金主要是基本公共衛(wèi)生服務資金。公共衛(wèi)生服務項目專項資金主要用于直接面向XX辦事處城鄉(xiāng)居民的基本公共衛(wèi)生服務三大類九個項目的補助。九個項目包括：建立居民健康檔案、健康教育、預防接種、傳染病防治、兒童保健、孕產(chǎn)婦保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理。服務中心對財政部門撥付的專項資金要實行專賬管理，建立健全財務、會計制度，規(guī)范資金管理，確保專款專用。專項資金的落實、管理、使用以及項目實施的績效情況均接受各級主管部門的專項檢查。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、票據(jù)管理情況

嚴格按照《山東省財政票據(jù)管理使用暫行辦法》的規(guī)定，對門診和住院專用票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)設置了票據(jù)管理臺賬，準確記錄財政票據(jù)的領購、發(fā)放和使用情況，嚴格領購、使用、結(jié)存和核銷手續(xù)。書面記錄發(fā)票入庫的起止號碼、出庫的起止

號碼及核銷情況；按照相關的規(guī)定妥善保存在庫發(fā)票，無票據(jù)相互串用問題，無票據(jù)丟失、毀損問，也不存在轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)問題。

五、存在問題

通過自查，我中心在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務制度》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將財務方面的工作做得更好。

XX街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心201*年2月29日

擴展閱讀：東昌府區(qū)基層醫(yī)療機構(gòu)財務檢查工作匯報gai

關于對東昌府區(qū)基層醫(yī)療機構(gòu)財務檢查的匯報

為進一步規(guī)范財經(jīng)秩序，促進民生資金管理的科學化、精細化水平，根據(jù)有關要求，東昌府區(qū)財政局和區(qū)衛(wèi)生局于201*年11月7日至18日在全區(qū)開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計信息質(zhì)量和專項資金的管理使用情況檢查調(diào)研工作，從而總結(jié)好的經(jīng)驗和做法，查找問題和不足，提出加強管理的對策和建議。下面就有關檢查情況匯報如下：

一、工作開展情況由區(qū)財政局和區(qū)衛(wèi)生局成立聯(lián)合檢查組對全區(qū)18個衛(wèi)生院進行摸底檢查，整個檢查歷時半個月。檢查組通過座談、審查資料及賬目等方式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計報表、賬薄設等情況進行了檢查。檢查中主要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在虛假會計行為，是否按照規(guī)定管理核算財政專項資金，是否按照規(guī)定的支出范圍列支財政專項資金，是否執(zhí)行藥品零差價等情況進行了詳細了解，大部分問題本著“邊查邊改”的原則進行了當場糾正，不能當場糾正的也提出了處理意見。

全區(qū)衛(wèi)生院會計共43人，其中持有會計從業(yè)資格證書人員31人。截止目前，基本公共衛(wèi)生資金實撥總額14,716,000元，支出總額25,913,925元。其中人員工資支出總額16,008,585元，占支出總額的62%。從檢查情況看，大多數(shù)單位對票據(jù)的管理、憑票結(jié)算、執(zhí)行經(jīng)費收支預算等工作較重視，能結(jié)合單位的實際狠抓落實，使這些工作按規(guī)定逐步規(guī)范化。通過現(xiàn)場核查，檢查組對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療機構(gòu)的財務、人員狀況進行摸底，了解衛(wèi)生院的收入、支出情況，資產(chǎn)和債務情況，為下一步東昌府區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的順利開展做好工作。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題（一）財務基礎工作方面：

1、在這次檢查中發(fā)現(xiàn)全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計人員的素質(zhì)參差不齊，近三分之一的會計沒有會計從業(yè)資格證。在業(yè)務核算時，會計基礎工作不扎實，如會計科目使用不準確，不按規(guī)定報送會計報表。

2、在現(xiàn)金盤點過程中，個別衛(wèi)生院的出納人員保管現(xiàn)金沒有做到日清月結(jié)，致使實盤現(xiàn)金與賬面余額不符，出現(xiàn)現(xiàn)金溢缺現(xiàn)象。有的衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金余額過大，現(xiàn)金余額達30多萬，超過庫存現(xiàn)金限額，也不利于現(xiàn)金的安全存放和保管。有衛(wèi)生院存在白條抵庫，造成審計罰款過多的問題。個別衛(wèi)生院甚至存在現(xiàn)金、會計一人兼任的情況，無法起到相互制衡的作用，易造成財務管理中的疏漏和隱患。

各衛(wèi)生院新農(nóng)合藥費報銷雖由專人負責，但因為報銷墊付資金制度不統(tǒng)一，致使有些衛(wèi)生院新農(nóng)合與衛(wèi)生院財務賬混賬處理、造成現(xiàn)金會計管理混亂。

3、對院長離任，財務人員交接等特殊情況進行了重點檢查。在這次檢查中發(fā)現(xiàn)個別衛(wèi)生院出現(xiàn)了不同程度的突擊支出資金行為，主要表現(xiàn)為今年8月份集中支出資金，列支費用。

4、有個別衛(wèi)生院票據(jù)使用不規(guī)范。門診收費仍然全部使用自制白條，沒有使用省財政廳印發(fā)的正規(guī)門診票據(jù)。

5、部分衛(wèi)生院賬務處理不規(guī)范，對原始票據(jù)的使用隨意性較強（如：分解原始票據(jù)數(shù)額無依據(jù)）、白條現(xiàn)象突出、公共衛(wèi)生服務項目資金專項賬目記載與原始憑證不符，科目設不準確，支出比例不盡合理。會計基礎工作薄弱，會計知識有待加強，如保險中個人部分代扣代繳處理方法不當。201*年7月1日要求基層醫(yī)療機構(gòu)全部遵循新的會計制度，在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有的衛(wèi)生院仍然實行舊的會計制度，大部分會計未作新舊會計制度余額銜接表。

（二）基本藥物制度方面：

1、零基藥差價賬目原始憑證不規(guī)范。所有衛(wèi)生院在醫(yī)院內(nèi)部都實行了藥品零差價，但個別醫(yī)院明細賬目設不完整或錄入科目錯誤。如零差價藥品批發(fā)給鄉(xiāng)村衛(wèi)生室應入“其他收入”而不是“藥品收入”。

2、四個城區(qū)辦事處衛(wèi)生院網(wǎng)上集中采購藥品占藥品收入的比例較低。個別衛(wèi)生院存在過渡期使用的非基藥未經(jīng)區(qū)招標辦審核蓋章的發(fā)票情況。

3、部分衛(wèi)生院藥庫與藥房獨立核算，供應商直接送到藥庫銷售，會計沒有登記往來款項明細賬，記錄不完善。藥品付款或報廢時，財務人員沒有去藥庫盤點，無法做到與賬面數(shù)核對，從而造成藥庫明細賬管理混亂。

（三）基本公共衛(wèi)生服務項目補助資金方面

201*年人均基本公共衛(wèi)生服務經(jīng)費標準提高至每人25元，新增經(jīng)費主要用于擴大覆蓋人群，提高服務質(zhì)量和增加服務項目和內(nèi)容。為貫徹落實醫(yī)改意見和實施方案精神，規(guī)范國家基本公共衛(wèi)生服務項目補助資金分配和使用管理，提高補助資金使用效益，我們依據(jù)財社[201*]311號、財會[201*]6號文精神，對專項資金進行審核。

1、會計科目沒有按照規(guī)定設，明細科目設不清晰。支出項目沒有在規(guī)定范圍之內(nèi)列支，如：公共衛(wèi)生服務支出列支招待費、外出考察費、個別醫(yī)院甚至列支中秋節(jié)福利支出。

2、專項資金支出比例失衡，人員經(jīng)費支出比重大，有的醫(yī)院甚至達到84.6%。在公共衛(wèi)生人員工資核算上沒有明確的制度依據(jù)，列支不規(guī)范、隨意性強。

3、衛(wèi)生院對于村級衛(wèi)生室村醫(yī)補助支出絕大部分達不到規(guī)定的比例，沒有績效考核制度，績效考核掌握不明確，只是參照上級文件執(zhí)行，致使村醫(yī)補助部分資金支出比例不盡合理。

三、下一步工作建議

（一）院長需要轉(zhuǎn)變觀念，增強服務意識。

多數(shù)衛(wèi)生院院長以前從事醫(yī)療業(yè)務工作，擔任院長后重點抓醫(yī)護質(zhì)量、經(jīng)濟收入，對財務知識，法規(guī)了解比較少，財務開支自己說了算，隨意性較大。首先要充分認識財務工作的重要性，配備合格的財務人員。

從醫(yī)改開始以來，國家對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設不斷投入，衛(wèi)生院診療設備得到了及時補充，公共衛(wèi)生服務項目逐漸擴大，要徹底改變“重醫(yī)輕防”的觀念，實現(xiàn)由“重醫(yī)療”到“公共衛(wèi)生服務和基本醫(yī)療并重”的觀念轉(zhuǎn)變。增強服務意識，從提高服務質(zhì)量上下功夫。

（二）全面提高會計人員素質(zhì)。

1、依法實行會計從業(yè)人員資格證書管理制度。努力做到每個從事會計工作的人員都真正具備從業(yè)能力，達到從業(yè)資格標準，做到全部持證上崗。不具備上崗條件的會計調(diào)離會計崗位。

2、做好各衛(wèi)生院會計的繼續(xù)教育培訓工作，加強會計人員的職業(yè)道德建設和推進會計誠信建設，形成會計人員遵紀守法的自律機制。

3、鼓勵各衛(wèi)生院的會計積極參加專業(yè)技術(shù)職稱考試和資格的評審及考試，從根本上解決專業(yè)人員的素質(zhì)問題。

（三）衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部開展經(jīng)驗交流會。

由財會工作成績突出的衛(wèi)生院做經(jīng)驗報告，推廣學習好的經(jīng)驗和做法，進一步提高工作效率和工作質(zhì)量。在對各衛(wèi)生院績效考核的方案中，提高對財務人員及財務處理質(zhì)量等方面的分值比重。強調(diào)財務工作的重要性，從而進一步規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量，確保考核結(jié)果的真實性。

（四）將藥庫納入醫(yī)院統(tǒng)一管理。

將購的各類儀器、藥品等財產(chǎn)物資建檔立卡，設固定資產(chǎn)明細賬及往來款項明細賬。定期清查核對，確保財產(chǎn)物資的安全完整。

（五）對新農(nóng)合報銷墊付現(xiàn)金現(xiàn)象給予規(guī)范，區(qū)級設定統(tǒng)一規(guī)定明確。

（六）進一步明確衛(wèi)生院責權(quán)。

鳳凰工業(yè)園現(xiàn)已與鳳凰辦事處分離，但一些公共衛(wèi)生服務項目還在鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務中心名下，例如：手足口病、麻疹、結(jié)核以及此次流感疫苗注射等，任務與鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務中心混合，鳳凰工業(yè)園沒有明確的責任，據(jù)反映也對鳳凰工業(yè)園劃撥了公共衛(wèi)生服務資金，因行政區(qū)劃鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務中心又無法代理完成鳳凰工業(yè)園的工作，不能得到村級組織的有效支持，不利于責、權(quán)、利的明確，以致影響鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務中心的工作進展。建議對園區(qū)公共衛(wèi)生服務資金進行梳理，防止出現(xiàn)不良情況。

通過這次檢查活動，我們對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財務管理方面有了大致掌握，為以后開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計培訓管理及監(jiān)督檢查工作打下良好的基礎。通過會計賬目核實，并對違反財政專項資金管理使用的現(xiàn)象予以及時糾正和處理，加強了資金管理。敦促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格執(zhí)行新的會計制度，確保公共衛(wèi)生補助資金無擠占、挪用現(xiàn)象。以此為契機，提高各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計人員的素質(zhì)和財務管理水平，全面提升全區(qū)衛(wèi)生機構(gòu)的服務能力。

二零一一年十一月二十一日我們對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計賬目有了大致掌握，會計工作開展較好的為柳園、鳳凰、鄭家、斗虎屯、侯營、古樓，一般的為朱老莊、張爐集、湖西、新區(qū)、八劉、于集，較差的為沙鎮(zhèn)、大張、道口鋪、梁水鎮(zhèn)、堂邑、閆寺。

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