關于職工互助保障資金管理模式探索

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我國現行的互助保障制度始于建國初期，經過數十年的運行，現已從初期單一企業(yè)的互助互濟活動發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團體倡導組織，廣大職工在自愿的基礎上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟分散風險為目的的合作制保障經濟形式。據不完全統(tǒng)計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機構就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫(yī)療互助保障計劃的480.8萬人，參加養(yǎng)老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達數百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險、災害有賠償、失業(yè)有救濟、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進步，原來制定的互助保障相關管理制度在諸多方面已不能適應形勢發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現出來，其中，互

助保障的資金管理表現得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)

以及資金的保值增值等有關資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：1.資金監(jiān)管缺位。當前我國職工互助保障資金監(jiān)管，一個最重要的問題在于管理者與監(jiān)督者兩者合一。職工互助保障資金運作部門既當“運動員”即資金營運主體，又當“裁判員”即負責資金運營的行政監(jiān)督。而職工互助保障的組織者各級工會，對互助保障資金運營的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)督，缺乏風險監(jiān)管手段和方式。與此同時，職工互助保障會又是工會組織的一個職能部門，對外行使管理職能，致使工會組織在互助保障資金的管理上既當監(jiān)管者，同時又成為委托人、投資人和資產管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國社保資金的做法相比，互助保障機構的權力太雜，主辦者的監(jiān)督角色很不突

出，對資金的安全運行非常不利。

2.多頭開戶管理。由于不同職工互助保障計劃(險種)的開發(fā)與推廣時間不同，互助保障組織按照分戶管理，分險種核算的原則與要求需要建立專戶、專賬。但目前有的地方甚至由經辦機構專門為企業(yè)互助保障經辦人用個人名義開設銀行卡(或存折)，以便節(jié)省資金在途時間和防患在途風險。此外，隨著職工互助保障活動業(yè)務的增多，互助保障組織在銀行開戶的數量也越來越多，少則十幾個，個別地方甚至有幾十個，不同性質和用途的資金表面上存在于相關款戶，但實際上卻又相互混淆，這就難以反映資金的真實面目，造成資金管理上的混亂，給資金的保值增值帶來

一定困難。

3.核算方法陳舊�，F行的《職工互助保障會計制度》、《職工互助保障財務制度》是中華全國總工會于1997年制定的，隨著時間的推移，當時設定的制度與目前的實際情況相比存在諸多不相適應的地方。在整個互助保障事業(yè)隨著市場經濟的發(fā)展向縱深推進的過程中，暴露出財務會計核算體系的滯后，進而出現互助保障財務會計理論體系不完善，會計主體不明確，會計核算體系陳舊等弊端。如對資金的使用規(guī)定過于粗線條，資金的籌集和發(fā)放無詳細又便于操作的規(guī)定，保障補償金的計算發(fā)放無定量標準，全國的互助保障組織甚至出現因為各地的會計核算制度的不統(tǒng)一，財務處理方式的不一致，造成資金統(tǒng)計口徑不統(tǒng)一，數據來源“數出多門”的困境等等。因此，急需對職工互助保障資金管理辦法進行修訂，以適應當前的需要。另外，職工互助保障資金的會計核算手段也明顯落后于時代的發(fā)展。目前全國大部分地區(qū)仍然采取手工記賬的方法，至今還沒

有一套完整的互助保障資金會計使用管理軟件。

4.資金發(fā)放個人化。受人員、費用等因素限制，目前我國大部分地區(qū)的職工互助保障資金的發(fā)放均按工會層級關系由基層企業(yè)經辦人直接發(fā)放。即由上一級互助保障機構根據下級機構各類保障活動的資金上繳數據，按約定的比例計算管理費、補償金，并逐級下撥，最后由基層工會通過經辦人直接給付受益人。這種分級撥付的支出方式造成撥款環(huán)節(jié)增多，延長了互助保障資金的周轉時間。一方面，某一環(huán)節(jié)稍有疏漏或發(fā)生時間延誤，就會影響受益人及時足額的領到補償金，另一方面，互助保障的資金從一個銀行賬戶流轉到另一個銀行賬戶，造成資金滯留在銀行結算環(huán)

節(jié)的時間過長，大大降低了資金的使用效率。

5.專業(yè)投資不足。我國互助保障活動還未形成全國統(tǒng)一法人的組織形式，各地開展的職工互助活動基本上是由當地工會組織負責管理的，其核心工作即資金的保值增值還沒有引入專業(yè)的資產管理公司進行管理。由于工會組織是一個群眾團體，自身并無豐富的資金管理人才和手段，因而在互助保障整個組織體系中缺乏現代金融產品投資理念、知識技能以及相應的風險管理能力。與此同時，受風險管理及各種行政管制的影響，互助保障資金缺乏足夠的增值渠道，致使資金回

報率偏低，投資渠道不足問題十分突出。

二、加強互助保障資金規(guī)范化管理的建議

互助保障制度是我國在建設和諧社會，發(fā)展市場經濟過程中大力推行的一項社會保障內容，它發(fā)揚了中國工人階級團結互助的光榮傳統(tǒng)，發(fā)揮了工會組織在構建社會主義和諧社會中的積極作用。辦好職工互助保障事業(yè)，就必須加強職工互助保障資金的規(guī)范管理，切實將各類資金納入專戶，實行收支兩條線管理，落實職工互助保障財務制度和國家有關部門對互助互濟活動的監(jiān)管要求。它既是工會組織維護廣大職工利益的一項基本職責，也是這項事業(yè)能否長治久安的關鍵。從我國社會保障資金這些年來的管理成敗得失來看，工會組織的職工互助保障資金管理應當遵循統(tǒng)一規(guī)范、收支兩條線、分賬核算和依法管理的原則。具體來講，應重點從以下方面進行改革和

規(guī)范：

1.推進職工互助保障資金管理的法制化。當前，我國社會保障的法制層次低，國家立法機關制定的社會保障法律很少，尤其是作為社會保障組成部分的互助保障活動，甚至在國家行政機關制定的法規(guī)和地方性法規(guī)方面都比較缺乏。隨著上世紀90年代以來我國互助互濟事業(yè)的快速發(fā)展，職工互助保障組織的形式和規(guī)模都有了質的變化，互助保障這一“全新”的社會保障組織形式，應予單獨立法，加強監(jiān)管，避免出現類似社保資金管理過程中發(fā)生的失誤和漏洞。工會組織應盡快改變互助保障法律缺乏的現狀，主動與保監(jiān)會、財政部溝通，會同有關部門抓緊制定出臺職工互助保障的規(guī)章制度，如互助互濟活動管理條例，為制度建設提供法律依據。同時建立全國統(tǒng)一的職工互助保障資金財務管理制度體系和會計核算辦法，以此來規(guī)范相關部門及其資金管理人員的行為。確保互助保障組織在履行給付義務后，若有盈余應首先提留一定額度的準備金和公積金，剩余的才能用于分紅，保證互助保障組織擁有較為穩(wěn)固的償付能力，為資金的安全運營提借助有力的司法保障，要明確互助保障資金的運用及盈余分配方式，為資金的安全運營提供有力的司法

保障。

擴展閱讀：新光企業(yè)醫(yī)療互助保障基金理事會章程(草案)201*[1][1].11.03

關于新光控股集團有限公司職工醫(yī)療互助

保障基金理事會章程(草案)的報告

樓江鶯

各位代表，同志們：

根據大會議程安排，現在我向大會作《關于新光控股集團有限公司職工醫(yī)療互助保障基金理事會章程(草案)的報告》，請各位代表審議，并請列席代表提出建議。

第一章總則

第一條根據國務院《關于解決農民工問題的若干意見》（國發(fā)201*5號）文件精神，為充分發(fā)揮工會在構建和諧企業(yè)中的作用，解決職工醫(yī)療互助保障問題，現結合本公司實際，特制定新光集團職工醫(yī)療互助保障基金理事會章程。

第二條職工醫(yī)療互助保障基金由公司統(tǒng)一籌集，按照“積德行善、助人為樂、量力而行、全員參加”的原則，每月3元/人全年一次性從工資中扣除（36元/年）。資金主要來源：公司出資、參保個人集資、有關部門補助的辦法。辭（退）職人員在公司受理之日起（以員工辭職或辭退申請表中部門經理批準日期為準）不能享受參保待遇；請假1個月以上的員工在請假期間患病不能享受參保待遇。凡進入公司的新老員工原則上要求全員參保，離職員工自離職當日辦理結帳手續(xù)，停止參保及補助（已繳基金不予退還）。

第三條職工醫(yī)療互助保障是為了幫助參保人達到“大病醫(yī)療有保障、小病醫(yī)療有補償”的目的，此補助可憑復印件來公司

基金理事會辦理（報銷時必須帶原件核對），并且不影響其他的保險報銷。

第四條職工醫(yī)療互助保障基金管理制度，實行�？顚Ｓ谩⒍�額補償、保障適度。

第二章組織機構

第五條設立新光集團職工醫(yī)療互助保障基金理事會（以下簡稱“理事會”）。

第六條理事會由若干名理事組成。理事在公司各個階層具有代表性的參保員工中推薦產生。

第七條理事會設會長一名，副會長二名，理事若干名，秘書兼財務一名。會長、副會長在理事中選舉產生。會長人選由行政與工會協商提名推薦產生。

第八條理事會每屆任期三年，特殊情況可提前或推遲。可以連選連任。

第九條理事會隸屬集團公司工會領導，業(yè)務接受上級工會指導。

第十條理事會主要職責是：

㈠制定和修訂公司職工醫(yī)療互助保障基金管理辦法、實施細則；

㈡負責公司職工醫(yī)療互助保障基金工作的組織和實施；㈢確定公司職工醫(yī)療互助保障基金工作的相關規(guī)定及有關其它事項。

第十一條理事會下設辦公室，辦公室是理事會的辦事機構。

其主要職責是：

㈠做好對參保人的承保、補償等具體業(yè)務；㈡執(zhí)行理事會制定的管理辦法和各項規(guī)章制度；㈢對參保人的住院進行登記和管理；

㈣定期公布公司職工醫(yī)療互助保障基金的收支情況；㈤做好參保人員的檔案管理、統(tǒng)計、財務報表等工作；㈥經常與定點醫(yī)院了解有關患者醫(yī)療情況。

第三章資金籌集

第十二條資金來源：

㈠公司出資（大于或等于參保員工集資的總額）；㈡參保員工集資（每人36元/年）；㈢上級工會和有關部門補助；㈣其他資金（捐款及其他）。

第四章基金管理

第十三條職工醫(yī)療互助保障基金設立銀行專戶，單獨建立臺帳，實行�？顚Ｓ�，任何組織和個人不得挪作他用。

第十四條職工醫(yī)療互助保障基金依照全年統(tǒng)籌，年度內積余的基金及利息自然轉至下一年度；如果基金當年入不敷出時，除請示公司作相應補助外，將采用其他方式進行彌補，確�；�金收支平衡。

第十五條基金由理事會管理，實行財務公開，帳目定期公

布，并接受公司紀檢監(jiān)察室和參保職工的監(jiān)督。

第十六條財務人員必須遵守財經紀律和財務制度，嚴格財務報銷手續(xù)，以便基金管理工作順利進行。

第五章定點醫(yī)療機構

第十七條定點醫(yī)療機構：義烏市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療定點醫(yī)院。

第六章補償范圍

第十八條凡符合《浙江省基本醫(yī)療保險藥品目錄》規(guī)定的以下醫(yī)療費用可列入職工醫(yī)療互助保障基金補償范圍：㈠參保職工在定點醫(yī)院門診或經批準轉診的醫(yī)院所發(fā)生的醫(yī)療費用；

㈡參保職工在定點醫(yī)院住院或經批準轉診的醫(yī)院住院期間所發(fā)生的醫(yī)療費用；臨時出差在外突發(fā)疾病，就地醫(yī)院急診搶救的住院醫(yī)療費用；

㈢惡性腫瘤，慢性腎功能衰竭血透、腹透治療，重大器官和組織移植治療，再生障礙性貧血，精神分裂癥等特殊病種門診的醫(yī)療費用。

第十九條不列入職工醫(yī)療互助保障基金補償范圍的診療項目

㈠服務項目類：

1、掛號費、病歷工本費；2、出診費、會診費；

3、病人住院生活用品（如：臉盆、衛(wèi)生袋等）；

4、有關部門規(guī)定的特需醫(yī)療服務費（如：點名手術、點時手術、點名會診、點名檢查、點名護理、檢查治療加急費等費用）；

5、就（轉）診交通費、急救車費、護工費、洗理費、煎藥費、護理費、膳食費（含藥膳）等生活服務費用。

㈡非疾病治療項目：

1、各種美容、健美項目以及功能整容、矩形手術等(如：斜視矯正術、矯正口吃、雀斑、老人斑、色素沉著、腋臭、脫發(fā)、美容潔齒、鑲牙、牙列正畸術、色斑牙的治療等)；

2、各種減肥、增高、增胖項目；

3、各種健康檢查(包括婚檢、全面體檢)；

4、各種醫(yī)療咨詢(如：心理咨詢、健康咨詢、疾病預測等)；5、各種醫(yī)療鑒定等。㈢其它：

1、參保人因懷孕、流產、墮胎、分娩及采取其他計劃生育措施所需的一切費用；

2、各種不育(孕)癥、性功能障礙的診療項目(如：男性不育、女性不孕檢查治療、性病治療)；

3、參保人因違法、犯罪、故意自傷、自殘、打架斗毆、酗酒、服毒、交通事故、工傷、第三者造成傷害及其家屬的故意行為造成傷害所支付的診療費；

4、住院期間加收的其他各類商業(yè)保險費；

5、風濕病、婦科病、男科疾病、性病、過去舊病、遺留病癥；6、本理事會有權決定的其他不予補償的費用。

第七章補償標準

第二十條門診醫(yī)療費用補償：

㈠門診醫(yī)療費用全年封頂累計補償金額最高為1500元；㈡門診醫(yī)療費用的補償，由定點醫(yī)院在規(guī)定范圍內的醫(yī)療費用自負部分，按單次500元起報，單次不足500元的，累計500元起報，補償標準為30%。

第二十一條住院醫(yī)療費用補償：

㈠住院醫(yī)療費用全年封頂累計補償金額最高為15000元；㈡住院醫(yī)療的費用每次按規(guī)定分段結算、累計相加的辦法；1、201*元內：按實際總額補償30%；

2、201*元(含201*元)4000元內：按實際總額補償30%；3、4000元(含4000元)6000元內：按實際總額補償35%；4、6000元(含6000元)8000元內：按實際總額補償40%；5、8000元(含8000元)10000元內：按實際總額補償45%；6、10000元(含10000元)以上：按實際總額補償50%。

第八章補償流程

第二十二條參保職工因病需要到醫(yī)院就診或住院時，應攜帶身份證，到理事會辦公室辦理登記手續(xù)。除突發(fā)病急診、搶救者可在住院三天內補辦登記外，其余不及時辦理登記手續(xù)的，不予補償。

第二十三條參保職工患病治療痊愈出院后，應及時(三天內)攜帶出院手續(xù)、住院費用明細匯總清單、原始發(fā)票(附復印件)，

到理事會辦公室辦理補償手續(xù)。

第二十四條發(fā)票須本人簽名，門診費用在5005000元以內的，住院費用在201*4000元內的由一名理事一名副會長審查經辦，報會長簽字批準；住院費用在4000元(含)以上的由理事會集體研究決定，會長簽字批準。

第二十五條參保職工發(fā)生的住院醫(yī)療費用，按照參保年度結算，跨年度住院，按照參保年度(以參保時間的最后一天為準)分次核算。

第二十六條參保人為了達到補償目的，弄虛作假的，一經查實，取消其醫(yī)療費用補償并給予處罰，情節(jié)嚴重，構成犯罪的，將移交司法機關處理。

第九章附則

第二十七條本章程由公司職工醫(yī)療互助保障基金理事會實施并負責解釋。

第二十八條本章程經集團三屆五次職工(會員)代表大會審議通過后，并自201*年1月1日起施行。

第二十九條本章程先在集團總部及浙江新光飾品有限公司試行；萬廈房地產公司參照本章程做好實施；其它子公司待條件成熟后施行。

第三十條本章程在施行過程中，如遇上級法規(guī)有抵觸時，以上級法規(guī)為準；未盡事宜，由本理事會協商確定。

新光集團職工醫(yī)療互助保障基金

理事會成員建議名單

黃昌文、樓江鶯、錢春明、陳守軍、王立棟、張秀麗、馬媛媛、尹華、盛益媛。

職工醫(yī)療藥費報銷流程圖報銷人員到理事會辦理治療登記手續(xù)到指定的醫(yī)療中心治療到理事會財務處領款憑有效藥費收據到理事會辦理相關審批手續(xù)

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