稅收票證管理流程表

稅收票證管理流程

一、服務中心在市、縣局收入財務部門的監(jiān)督和指導下，按照

票款管理辦法等相關規(guī)定負責全縣稅票領發(fā)工作。1、票管員工作流程序號1工作流程領用票證分發(fā)票證票款結報裝訂存檔票款檢查工作流程票證領取票證使用票證繳銷工作流程票證領取票證使用票證繳銷控制要點涉及崗位根據(jù)月度票證使用數(shù)量，制定票證領用計劃，從市局領取所需票證，票證管理崗登記票證出納帳并及時入庫。根據(jù)用票人的領票計劃分發(fā)票證，核對好稅票票種、字軌和起始票號，登記票證出納帳和領銷登記簿，用票人在領銷登記簿上簽字確認。根據(jù)開票人的結報清單，逐一核對結報的票證種類、字軌、票號和分數(shù)，核對相符后，登記票證出納帳和領銷登記簿，用票人在領銷登記簿上簽字確認。結報的票證按月裝訂成冊，按期存入檔案室。票管員定期或不定期對用票人結存的票證（包括已開具未結報的票證和空白票證）進行盤點�？刂埔�點用票人根據(jù)月度用票量制定用票計劃，然后向中心票管員申請領取票證，根據(jù)領取的票證登記票款結報手冊，并由票管員簽字確認。用票人在開票前，首先確認所選用的票證與開票系統(tǒng)中顯示的稅票票種、字軌、票號相符。打印出的票證要清晰。作廢票證需要用票人在作廢票上簽名作廢原因和重開號碼，并由負責人簽字作廢。然后在票證管理模塊錄入作廢票。在規(guī)定的結報期限內，從征管軟件中提取結報單，按照結報清單向票管員結報票證，并登記票款結報手冊，并由票管員簽字確認控制要點代征單位所需票證，由納稅服務中心發(fā)放給負責分工聯(lián)系的稅收管理員，分工聯(lián)系人與代征單位進行雙線管理。代征單位分工聯(lián)系人在匯繳稅款當天，將繳款書錄入征管軟件，并將征管軟件顯示的電腦票號書寫到繳款書的右上角稅款入庫后，在規(guī)定的結報期限內，向票管員結報票證，并登記票款結報手冊，并由票管員、分工聯(lián)系人簽字確認票證管理崗23票證管理崗45票證管理崗票證管理崗2、用票員工作流程序號1涉及崗位開票員崗2開票員崗3開票員崗3.代征單位用票工作流程序號123涉及崗位票管員、分工聯(lián)系人票管員、分工聯(lián)系人票管員、分工聯(lián)系人

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關于稅收票證管理工作中存在的問題和建議

一、稅收票證管理工作中存在的問題

（一）稅務人員業(yè)務不熟，票證的領發(fā)、使用和填寫等環(huán)節(jié)都有不規(guī)范的操作，有的單位票證超時繳銷或票證作廢手續(xù)不完備，這樣便降低了稅收工作的嚴密性，有時存在多征與少征稅款現(xiàn)象；

（二）稅票與發(fā)票分開裝訂，不便于查找和檢查。

有些地方的稅票與發(fā)票分開裝訂，單獨檢查稅票或發(fā)票都很難發(fā)現(xiàn)問題，而且要比對一筆業(yè)務涉及的稅票和發(fā)票時，就發(fā)現(xiàn)比較難查找。

（三）“征管查三分離”，使得工作中存在空檔，不利于事前監(jiān)控。

按照現(xiàn)行的地稅征管模式是“征管查三分離”，征收部門對查賬征收的企業(yè)不征收企業(yè)所得稅；管理部門沒精力對每戶查賬征收企業(yè)進行檢查，每年的匯算清繳大部分是企業(yè)自行匯繳，一些查賬征收的企業(yè)領取的發(fā)票是否都計入收入申報稅款不能確定；稽查部門對一些重點行業(yè)進行日常稽查，對一些重點企業(yè)進行專項檢查，檢查面也有限，所以容易造成一些企業(yè)未繳或少繳稅而地稅部門未發(fā)現(xiàn)的情況。（四）地稅系統(tǒng)信息化水平制約了票證管理水平。由于地稅系統(tǒng)信息化水平還不是很高，稅銀庫聯(lián)網(wǎng)還未全面推廣，使得征收員每天都要打印匯總票證，增加了工作量，降低了工作效率；目前地稅系統(tǒng)廣泛使用的POS刷卡業(yè)務到賬時間比較慢，影響了稅票的匯總時間；網(wǎng)上申報業(yè)務，由于開始推廣使用認證程序，納稅人還不熟悉操作，再加上不能通過網(wǎng)上傳送申報表和財務報表、不能自行打印稅票，使得網(wǎng)上申報業(yè)務受限，實際上納稅人每個月還要到地稅局來送資料和打印電子票證。

二、加強稅收票證管理工作的幾點建議

（一）重視票證管理工作，加強票證管理人員的教育管理，建立長效培訓機制。

一是選好配強票證管理人員。強化票證管理工作的首要環(huán)節(jié)就是選好配強票證管理人員，根據(jù)實際需求，選派有責任心、高素質的人員，進行專職管理；二是定期開展票證工作人員的培訓，提高票證管理水平。結合票證工作人員的分布情況，由票證主管部門對稅收票證管理、使用、填開人員組織統(tǒng)一培訓，培訓方式可采取由前任票證管理人員以老帶新，開展傳、幫、帶等措施，加強對票證管理基礎知識及崗位技能培訓，確保票證管理質量的持續(xù)提高；三是加強學習，熟悉相關法規(guī)政策，增強票證使用人員的安全意識和責任意識，不斷提高干部素質。要認識到樹立地稅良好形象、保證稅款正常入庫的重要性和緊迫性，在日常工作中按照規(guī)定操作，認真仔細地開展工作。

（二）加強票證管理，加大工作中的檢查和考核力度。加強日常審核和檢查。要求征收人員每天解繳稅款，整理查核自己領用、填開、空白的各種票證、做到“日清日結”；在裝訂整理票證時稅票與開具的發(fā)票同行，便于核對。加強票證存放和票證印章管理。嚴格執(zhí)行票證庫房保管“三專六防”的規(guī)定，做到稅收票證專人、專庫、專柜保管，并落實防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬和防丟失“六防”要求。加強稅收票證印章的管理，建立稅收票證印章管理檔案,全面反映稅收票證章、戳保管、使用情況。

加強票證繳銷環(huán)節(jié)的監(jiān)管。充分發(fā)揮票證三級審核的作用，尤其要加強對作廢票證的審核工作。結報稅款、繳銷時間和填寫格式都要符合規(guī)定，并準確無誤。作廢票證要全份保存，并有“作廢”標記或字樣，按月上繳，不準私自撕毀。票證管理人員對當期繳銷的票證填用數(shù)、作廢數(shù)查核無誤后，規(guī)范登記《票款結報手冊》；月末終了后，由票證管理人員核對所屬結存實際庫存數(shù)、庫存票號碼和票證分類出納賬、票款結報手冊領取時記載是否一致；年末終了后，由票證管理人員按照票證繳銷的程序進行歸檔，對歸檔留存的各種票證的存根聯(lián)和報查聯(lián)、填用作廢的全份票證、帳簿、報表及各種票證資料歸檔；繳銷票證時發(fā)現(xiàn)票證跳號、缺號、涂改等，要及時查明原因并向領導報告,真正做到：層層把關、層層落實。

（三）堅持票證審核，加強監(jiān)督機制，實行違規(guī)行為責任追究制度。

全面實行征收人員自審、互審，并成立稅收立票證審核領導小組，由縣局分管領導、辦稅廳主任、票證管理人員、紀檢監(jiān)察部門人員組成的審核體系，在稅收票證檢查中，執(zhí)行盤點、抽查和清查制度。對審核中發(fā)現(xiàn)的差錯，及時填制《票證審核（檢查）處理通知單》，通知所屬征收單位或征收人員辦理退補稅款事宜。通過抓關鍵環(huán)節(jié)的落實，及時查找票證管理工作中的存在問題并加以改進，防患于未然。建立票證目標考核制度和配套的懲罰措施，對票證管理的各個環(huán)節(jié)明確具體的考核標準，并做到敢追究、真追究。對于票證違規(guī)行為，嚴格按照規(guī)定，查明責任，追究相關責任人的責任。對于存在混庫、積壓、挪用稅款等問題，要嚴格處罰，決不姑息遷就。

（四）重視稅務系統(tǒng)信息化進程的推進。

加快推廣稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的全面使用，推進互聯(lián)網(wǎng)辦稅的實現(xiàn)，提高稅務申報的效率和質量，降低稅收成本。另外，建議在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，增加報送報表功能，以滿足稅收業(yè)務中的實際需求，真正方便納稅人。

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