ERP財務總監(jiān)心得

ERP財務總監(jiān)心得

在本次ERP中，我在U15團隊中擔任財務總監(jiān)。早在上個學期，我就參加過ERP的沙盤比賽，但是非常遺憾地止步于半決賽。在這幾次的比賽經(jīng)驗中，有如下心得可以分享。

企業(yè)的“兩條線”

企業(yè)在經(jīng)營過程中，財務部分需要注意兩條線。一條是現(xiàn)金流，而另一條是權益。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是什么？是所有者權益最大化。而在這個沙盤游戲中，最終的得分算法使成敗和權益息息相關。所以，權益線是企業(yè)經(jīng)營的根本，而現(xiàn)金流是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的必備條件。

我們可以從資產(chǎn)負債表中分辨出，權益的減少有千百條路，最大的就是綜合費用，其次是財務費用、折舊以及所得稅；而權益的增加只有一個來源：那就是毛利，毛利來自于利潤較大、數(shù)量較多的訂單�？偠�言之，要贏，只有一句話：賣賣賣，我們賣。

搶訂單、打廣告，從來不是財務操心的事。每年伊始，我總會先把管理費、折舊、財務費用等等已經(jīng)定下來的費用先填到表中，以使報表填制達到最有效率的狀態(tài)。另外，無論是現(xiàn)金流總監(jiān)還是報表總監(jiān)都需要密切關注CEO處可能變化的任何思路，來對現(xiàn)金流線和權益線都進行密切的關注，幫助CEO進行決策，避免破產(chǎn)或資金斷流。

財務分工

財務總監(jiān)只有一個人往往是不夠的，一般每個團隊應該至少派兩個人來完成財務總監(jiān)的任務。從大方向上來說，分成現(xiàn)金流總監(jiān)和報表總監(jiān)。其中現(xiàn)金流總監(jiān)應該密切關注CEO點選的進度，以免漏記現(xiàn)金流量表造成對企業(yè)決策后果的錯誤預估，而報表總監(jiān)應該熟記比賽規(guī)則，并且對企業(yè)的基本情況如生產(chǎn)線建設和貸款數(shù)額、時間了如指掌，以又快又準地填制報表，為企業(yè)爭取利益。而生產(chǎn)線建設的情況隨著企業(yè)經(jīng)營策略的不同而不同，如果沒有適當?shù)墓ぞ邅碛嬎悖�很有可能出錯。這就需要財務總監(jiān)發(fā)揮自己的聰明才智，適當設計小表格，以達到最佳的效率。

幾個有用的表格

1生產(chǎn)線建設/折舊表生產(chǎn)線類型全自動柔性1建5建52建5建53建5建54折3建5用途：快速算出生產(chǎn)線、折舊、在建工程。一目了然。2應收賬款表2.12362.282.32.410貼現(xiàn)3.1交單時填制。實時確認更新應收款和財務費用，清晰準確。3貸款表類型長期貸款長期貸款短期貸款第一年10050第二年-10-520第三年-10-5-1（-20）第四年-10-5確認財務費用。這幾個表格令報表工作如虎添翼。也使U15兩次先聲奪人，首交報表，為企業(yè)贏得了時間和榮譽。

ERP對形成商科學生的專業(yè)概念和團隊精神都非常有效。希望下次還能獲得更大的進步。

08級管理學類實驗班王田歌

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ERP沙盤模擬經(jīng)營分析報告專業(yè)班級：姓名：學號：組別：首席執(zhí)行官：營運總監(jiān)：采購總監(jiān)：財務總監(jiān)：財務助理：指導教師：實驗時間：

年日

月

綜合費用表(單位：M)

管理費44444廣告費8566設備維護3554廠房租金55555轉產(chǎn)費市場開拓11ISO認證33產(chǎn)品研發(fā)6年份其它總計12345678821932192021

利潤表（（單位：M））年份項目銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊息前利潤財務費用額外收/支稅前利潤所得稅凈利潤110-10-10-10-10225-25-256-31-313481929-74103994688112747332412120911833581364520251213121106733538271112-1-12-13-1378

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資產(chǎn)負債表（單位：M）

資產(chǎn)負債+權益596811193201*97731212419878負債長期負債短期負債應付款應繳稅1年期長貸負債合計1606026060380119141201*051201*2161201*078397489161491731436187流動資產(chǎn)現(xiàn)金應收在制品產(chǎn)成品原材料流動合計193710022721544固定資產(chǎn)土地和建筑機器設備在建工程固定合計資產(chǎn)總計

20201*045458936036197424222930302301818216股東資本利潤留存年度利潤權益小計700-106070-10-312989權益70-417710619770363109229703901092307039-1396216負債權益總計1

綜合分析

一、經(jīng)營成果簡介（企業(yè)在模擬經(jīng)營期間取得的主要成果，如綜合排名、市場地位、產(chǎn)，

品研發(fā)、產(chǎn)能、ISO認證等。）：二、主要主要指標完成情況分析(分年度)：

年度計劃（盈利、權益、五力分析等）第一年計劃盈利為0，但是準備好一切經(jīng)營所必須的設備，并能留下一定的庫存，計劃權益下降控制在20以內(nèi)。計劃各項利潤率，毛利率為負值。第二年開始進行生產(chǎn)，能有一定的盈利，權益比上年與所上升，五力分析各指標負值數(shù)額有所回升。第三年扭虧為盈，權益繼續(xù)上升，五力分析各分析指標為正，且償債能力指標與周轉指標都有所上升。第四年生產(chǎn)規(guī)模擴大，盈利上升，權益基本上能回本，五力分析的各項指標越來越趨于正常標準。第五年盈利繼續(xù)上升，權益超過60，五力分析指標超過正常標準。完成情況（第1年研發(fā)了p1和p2產(chǎn)品、研發(fā)了區(qū)域和本地市場并買了ISO9000和ISO14000資格證，并租了大廠房，建立了兩條生產(chǎn)線,綜合費用-19，年度凈利潤-19。第2年我們繼續(xù)租用大廠房，又建立了四條生產(chǎn)線，并變賣了一條手工生產(chǎn)線，取得7個訂單，獲得39M的銷售收入凈利潤為-9M，顯然比上年度有所上升。第三年取得銷售收入31M，年度凈利下降為-20，盈利有所下降，這是因為銷售收入減少所造成的。第四年由于吸取了第三年的教訓，獲得了更多的訂單，銷售收入增加到了88M，凈利潤也上升至8M，這是一個很大的進步了。第五年由于銷售收入的減少只取得了67M的銷售收入，到致凈利潤為-10，與上年相比，有虧損了許多。差異分析，第一年與我們計劃差不多，第二年也差不多，第三年卻與我們計劃的有一定差別，分析原因主要是，我們在投放廣告時失誤，導致只拿了少量的訂單，導致庫存積壓，銷售收入較少，而費用支出卻依然很大，導致凈利潤下降，與我們之前預計的扭虧為盈不符合。第四年重整旗鼓，總結了第三年經(jīng)驗，獲得了較多的訂單，使得盈利上升，利潤為8，所有者權益回升，但與計劃的還想差較遠。第五年盈利有所下降，不是我們所計劃的，這是由于銷售量下降，是因為生產(chǎn)能力有限，且資金不夠，無法同時啟用所有生產(chǎn)線，且原材料訂單下單不及時，導致庫存無貨無材料，也就只能選少的訂單了，因此各個環(huán)節(jié)都是緊緊相扣的，每一步都需要做好。年度計劃（產(chǎn)品與市場開發(fā)、ISO認證、產(chǎn)品盈利）第1年計劃買兩條全自動生產(chǎn)線，研發(fā)p2、p3產(chǎn)品，買ISO9000和ISO14000資格證，買入本地和區(qū)域市場；第2年開始生產(chǎn)，投放廣告，取得訂單；第3年積極生產(chǎn)，完成訂單；第4年新建一條全自動生產(chǎn)線，生產(chǎn)p3；第4、5年取得訂單，加速生產(chǎn)；第6年因看好本地市場，著重生產(chǎn)p3產(chǎn)品。完成情況（第1年操作失誤，生產(chǎn)線閑置；第2年研發(fā)產(chǎn)品p1、p2、p3，開發(fā)本地和區(qū)域市場，第3Q生產(chǎn)p1產(chǎn)品；第3年投放廣告，取得訂單新建一條全自動生產(chǎn)線，計劃生產(chǎn)p3產(chǎn)品。第1Q生產(chǎn)p2產(chǎn)品，第4Q生產(chǎn)p3產(chǎn)品并交付大部分產(chǎn)品；第4年差異分析經(jīng)營目標產(chǎn)品與市場產(chǎn)能建設及生產(chǎn)管理年度計劃（生產(chǎn)線及廠房安排、物料計劃等）完成情況差異分析年度計劃（各市場、各產(chǎn)品廣告投放及銷售目標，廣告投入產(chǎn)出比、綜合市場占有率、產(chǎn)品市場占有率等）市場競爭策略完成情況差異分析年度計劃（長期貸款、短期貸款、應收款貼現(xiàn)、廠房生產(chǎn)線變賣等）融資完成情況差異分析

年度計劃（各項成本費用發(fā)生額及占銷售比例）成本完成情況費用差異分析三、五力分析

五力分析

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毛利率收益力總資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率收入成長率利潤成長率凈資產(chǎn)成長率流動比率安定力固定資產(chǎn)長期適配率資產(chǎn)負債率應收賬款周轉率活動力固定資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率生產(chǎn)力存貨周轉率速動比率利潤率第二年58.97%-23%-9.3%%-52.1%52.63%-21.95%第三年61.29%-64.51-14%-40.9%-20.5%-122%-63.5%第四年62.5%9%5.88%50%183.87%140%66.7%第五年55.22%-15%-7.4%66.7%-23.87%-225%-50%第六年第七年第八年成長力略

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ERP沙盤模擬經(jīng)營分析報告總結專業(yè)班級：會計五班姓名：曹倩

學號：0965030514組別：U05職務：財務總監(jiān)指導教師：王瓊實驗時間：201*.6.09

年月Erp沙盤模擬實驗總結與感悟

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日

1、本門課程已經(jīng)結束了，你是否了解一個制造型企業(yè)的經(jīng)營流程？你最大的收獲又是什么？2、通過本公司在各年的經(jīng)營成果、經(jīng)營目標和思想的對比分析，你們公司在各個階段，各成員對社會、經(jīng)濟及市場的分析是否正確？3、你是否學會了銷售計劃、設備投資與改造計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃和融資的計劃呢？4、你認為你們組最需要改進的地方在那？通過這次實驗你認識到自己的不足在那里？5、如果還有一次機會，你會選擇角色定位？那個角色會讓你更成熟更有信心操作市場？注意：1、感想與總結自由發(fā)揮，以上題目提供僅參考。2、實驗總結與感悟報告要求每人一份，以組為單位裝訂，組長務必在將每人的電子檔和紙質檔下周星期四之前交予班長。3、以組為單位的報告書中有【相同內(nèi)容部分】（如利潤表，資產(chǎn)負債----）一組交一份，其他要求一人一份。4、裝訂時注意，總封面一份，分封面各一份，分封面后就是個人實驗總結內(nèi)容。5、字數(shù)要求不少于201*字。本門課的結束讓我覺得還意猶未盡，由于到第五年時我們班六個組只剩下兩個組沒有破產(chǎn)，我們也就沒有繼續(xù)第六年，而我們卻剛好準備是在第六年大賺一筆的，些許有些遺憾哦。我在本組擔任的是財務總監(jiān)這個角色，我覺得自己是選對了，我很喜歡自己的角色。在開始實驗之前我首先明確了自己的職責，財務總監(jiān)的主要職責是負責資金的籌集、管理，做好現(xiàn)金預算，管好用好資金。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1、制定投資計劃，評估應收賬款金額和回收期。2、預估長、短期資金需求，尋求資金來源。3、掌握資金來源與用途，妥善控制成本。4、制定預算。5、實施及時、準確、可靠的會計核算，為管理層戰(zhàn)略和戰(zhàn)術的調(diào)整提供適時的數(shù)據(jù)支持。在實驗開始之前我們組的六個成員對整個公司六年的運行做了初步的規(guī)劃，經(jīng)過生產(chǎn)總監(jiān)和銷售總監(jiān)的對產(chǎn)品與市場的分析和把握，我們決定公司主打產(chǎn)品第4頁共12頁

為P2、副產(chǎn)品P1，同時開發(fā)區(qū)域市場，并在公司壯大后逐步開發(fā)其他的市場；在資金的運作上，我們決定第一年充分利用好給定的6千萬，等到第二年才開始長期貸款融資，CEO同意了我們的建議。因此為了能用6千萬經(jīng)營好第一年，我們的初步戰(zhàn)略是：租入大廠房，同時為了減少相應生產(chǎn)線的維修費用和累計折舊，我們分別在第二季度和第三季度開始建立柔線生產(chǎn)線和全自動生產(chǎn)線，在以后年度適當擴大生產(chǎn)規(guī)模，最終目標至少要擁有四條生產(chǎn)線，使廠房充分發(fā)揮價值作用；同時開拓市場和研發(fā)產(chǎn)品，獲得ISO9000和ISO14000認證。經(jīng)營過程中的每一筆業(yè)務是由財務助理來記好賬，然后由我來核實每一筆賬，并通過上年的情況，來進行本年每個季度的預算，CEO掌握全盤，并將大家緊密團結起來，銷售總監(jiān)負責廣告投放與市場開拓的決策，生產(chǎn)總監(jiān)負責產(chǎn)品開發(fā)與廠房、生產(chǎn)線的決策，采購總監(jiān)負責對我們產(chǎn)品的采購，以及掌控好庫存與訂單的接應，并決策訂單的數(shù)量與時間。在這樣的配合下，我們的公司運營得還算穩(wěn)健。我來總結做完實驗所感受到的我們需要改進的地方：1、第二年廣告費用投多了，導致第二年費用比較高，而實際上其他組都投的不多，白白浪費了一些資金。2、沒有弄清楚訂單選擇規(guī)則，導致每次投放的廣告數(shù)額，不能以最小成本獲取最高收益，例如第三年的時候，我們由于沒弄清楚每個產(chǎn)品，每個市場都需投入廣告費用，居然只投了兩個市場的單一產(chǎn)品，結果錯失了許多訂單，且積壓了許多存貨。而使得現(xiàn)金非常緊張。3、市場開拓方面不到位，只停留在區(qū)域與本地市場的開拓，其他的市場沒有開拓，導致銷售額受到嚴重局限。4、設備沒有得到最大化利用，每年租了大廠房，總共買了六條生產(chǎn)線，但總是有閑置的生產(chǎn)線。5、預算沒有做的很精確，就是因為預算有時候出現(xiàn)了疏忽，才導致上面有幾條的發(fā)生，還因此導致第二年就進行了緊急采購，且第三年由于現(xiàn)金不夠而變賣了庫存商品，損失了銷售收入。6、專業(yè)知識的不扎實，我在進行實驗之前，居然連所有者權益為負值時，就說明破產(chǎn)了，這個基本的會計常識都不知道，也不記得折舊是從凈值里面扣除，第5頁共12頁

而不是從現(xiàn)金扣除，導致第二年才建好的手工生產(chǎn)線，第二年就賣掉了，導致白白損失4M。7、經(jīng)營過于保守，可能是由于我們是會計專業(yè)的吧，我們都牢牢遵守謹慎性原則，導致眼光沒有放得長遠，市場開拓不夠，產(chǎn)品開發(fā)也不夠，都沒怎么提高銷售。當時結束實驗時，我跟老師說，真希望再來一次，那樣我會把之前的缺點改正，這時旁邊有同學說，你既然知道哪些要改正，我們自然也收獲了不少，我心想也確實是，如果重來一次，只會使競爭壓力更大。因為大家都在進步。8、沒有有效地控制好所有者權益，我們是在第二年借入了120M的長期借款，當時是報著一種投機心態(tài)，覺得第七年不用還，卻沒想到每年多出了12M的利息費用，而使得費用驟增，利潤所剩無幾，也就導致了所有者權益也一直在下降。9、規(guī)劃沒有做細致，應該精細到每一個季度。在遇到緊急情況時，一定要冷靜，要想著怎么去解決，即使是由于哪個成員的經(jīng)營失誤而造成了企業(yè)經(jīng)濟損失，也不要去埋怨，以平靜的心態(tài)處理問題，不要推卸責任，要保持團結，畢竟企業(yè)不是個人能經(jīng)營好的，是依靠集體的力量。這些注意事項可以概括為“事前計劃、事中控制、事后反饋”，爭取使每一筆資金都能給企業(yè)創(chuàng)造最大的利益�？偟膩碚f這次的實驗讓我覺得很有意義，我們真正了解了一個企業(yè)應該怎么去運營的基本事項，雖然與現(xiàn)實有很多差距，但創(chuàng)業(yè)者的那份艱辛我是能夠深深感受到的。當?shù)降谒哪觊_始盈利時我們開心的都跳起來了，賺錢真是不容易啊！接下來我們再來分析一下我們各年財務報表的數(shù)據(jù)，以及五力分析表的數(shù)據(jù)。（1）綜合費用表，這個表反映了我們所支出的各項費用，費用的增加將會減少我們最后的利潤，間接影響到所有者權益。因此控制費用是很關鍵的一個環(huán)節(jié)，但是我們沒有做的很好，廣告費用與利息費用的支出其實是可以減少的，還有我們第二年與第五年所支付的損失，其實都是可以避免的。（2）利潤表，此表反映了我們的銷售收入與成本、費用相扣除再減去折舊、利息與其他支出，而算得的凈利潤，從表上可以看出，我們只有第四年是盈利的，因此可得出，若能增加銷售收入與控制費用，利潤才能有所增加。這樣所有者權益也才能增加。（3）資產(chǎn)負債表，此表反映了我們資產(chǎn)、負債、所有者權益期初期末的數(shù)額，可第6頁共12頁

以看出所有者權益一直是呈下降趨勢，只有到了第四年才有所增加。第五年所有者權益也就剩下10，這都充分說明，我們的經(jīng)濟實力不夠雄厚，生產(chǎn)規(guī)模沒有擴大，費用太高，而銷售量太少。（4）五力分析表，是從企業(yè)的償債能力，盈利能力，資金周轉能力對各個指標進行分析。很直觀明了，可以看出我們的償債能力比較低，例如流動比率最好能保持在2左右，可是各年的數(shù)據(jù)明顯低于2。企業(yè)的盈利能力也較低，例如從毛利率看，基本上每年都是負值。資金周轉能力也很一般，因為各個周轉率也不是很高。通過這次實驗，通過對這些表的分析，我覺得自己對財務報表的認識更深刻了，我覺得自己在知識的綜合與擴展方面得到了很大的提高。更加鞏固了自己的專業(yè)知識，以及了解了更多關于公司經(jīng)營的知識，這對個人的發(fā)展是很有益的，希望自己以后能多有機會參加這類有趣并有益的實驗。非常感謝學校能提供這樣的機會讓我們好好鍛煉自己。

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