存貨盤點(diǎn)報(bào)告

存貨盤點(diǎn)報(bào)告

被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：存貨監(jiān)盤報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表截止日編制：復(fù)核：日期：日期：

一、盤點(diǎn)日期：201*年03月10日

二、盤點(diǎn)倉庫名稱：A倉、B倉倉庫負(fù)責(zé)人：；

倉庫記帳員：；倉庫保管員：倉庫概況：（描述倉庫共間，各倉庫的特點(diǎn)）

三、監(jiān)盤參加人員：

監(jiān)盤人員（蘇州信聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所）監(jiān)盤人員（）：公司盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：公司盤點(diǎn)人員：上述人員在監(jiān)盤過程中，自始自終未離開現(xiàn)場。

四、監(jiān)盤開始前的工作：項(xiàng)目1．索取《期末存貨盤點(diǎn)計(jì)劃》2．索取該倉庫《存貨收發(fā)存月報(bào)表》3．索取存貨的《盤點(diǎn)清單》4．索取盤點(diǎn)前該倉庫收料、發(fā)料的最后一張單證5．存貨是否已停止流動(dòng)6．廢品、毀損物品是否已分開堆放7．貨到單未到的存貨是否已暫估入帳8．發(fā)票未開，客戶已提去的存貨是否已單獨(dú)記錄堆放）10．存貨是否已按存貨的型號(hào)、規(guī)格排放整齊11．外單位寄存的貨物是否已分開堆放12．代外單位保管的貨物是否已分開堆放13．外單位代銷的貨物是否已分開堆放14．其他非本公司的貨物是否已分開堆放外單位的書面確認(rèn)書16．最近一次盤點(diǎn)存貨的日期校對(duì)18．是否有存貨的記錄位置或存放圖五、監(jiān)盤進(jìn)行中的工作：

1．監(jiān)盤從點(diǎn)開始，共分個(gè)監(jiān)盤小組，每個(gè)小組人，a．一人點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格；b．一人記錄《盤點(diǎn)清單》。

2．核對(duì)倉庫報(bào)表結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨帳結(jié)存數(shù)量是否相符；倉庫存貨帳結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨卡數(shù)量是否相符；填制《存貨表、帳、卡核對(duì)記錄表》；3．盤點(diǎn)結(jié)束，索取《盤點(diǎn)清單》及《存貨盤盈、盤虧匯總表》4．監(jiān)盤統(tǒng)計(jì)：

品種、型號(hào)共種，監(jiān)盤種，占%；5．計(jì)算監(jiān)盤正確率：

監(jiān)盤共種，其中監(jiān)盤正確的有種，占%；六、盤點(diǎn)結(jié)束后的工作：

2

是或否9．發(fā)票已開，客戶未提去的存貨是否已單獨(dú)記錄（或單獨(dú)15．委托外單位加工的存貨、存放外單位的存貨，是否收到17．最近一次對(duì)計(jì)量用具（地秤、秤量器和其他計(jì)量器）的1.再次觀察現(xiàn)場并檢查盤點(diǎn)表單；

2.復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果匯總記錄；

3.關(guān)注存貨盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)盤存記錄之間出現(xiàn)重大差異的處理；

4.關(guān)注被審計(jì)單位盤點(diǎn)方式及其結(jié)果無效時(shí)的處理，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的盤點(diǎn)方式及其結(jié)果無效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位重新盤點(diǎn)。5.請(qǐng)參加復(fù)盤人員在《存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表》上簽字；七、對(duì)盤點(diǎn)及復(fù)盤的評(píng)價(jià)：1.倉庫管理人員對(duì)存貨很熟悉；2.盤點(diǎn)工作及復(fù)盤工作很認(rèn)真；3.對(duì)會(huì)計(jì)師需要的資料很配合。

4.監(jiān)盤結(jié)果總體評(píng)價(jià)：盤點(diǎn)配合度高，正確率很高。

監(jiān)盤人員簽名：

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深圳市XX科技有限公司

存貨盤點(diǎn)報(bào)告

盤點(diǎn)基準(zhǔn)日：201*年12月9日

盤點(diǎn)時(shí)間：201*年12月9日、12月10日

抽點(diǎn)時(shí)間：201*年12月9日、12月10日

抽點(diǎn)人員：××?xí)��?jì)師事務(wù)所：×××××××××有限公司財(cái)務(wù)人員及柜臺(tái)人員

盤點(diǎn)范圍：××有限公司的全部存貨。

盤點(diǎn)方法：

1．我們根據(jù)盤點(diǎn)日客戶各部門實(shí)際存貨情況，選取存貨余額所占比重最大的采購

六部（52.10%）、采購七部（20.30%）和采購五部（18.20%）進(jìn)行監(jiān)盤。2．以上選取的部門中再選擇存貨余額最大的小組：六部的茶酒保健品組（35%）

和洗滌用品組（29%）、七部的庫房（21%）和前臺(tái)的戒指項(xiàng)鏈組（38%）、五部的家電采購組（58%）等，對(duì)以上小組中的全部或部分商品進(jìn)行抽盤；抽盤過程中，我們執(zhí)行了從盤點(diǎn)表到實(shí)物、再從實(shí)物到盤點(diǎn)表的抽查程序。3．將盤點(diǎn)結(jié)果與盤點(diǎn)日財(cái)務(wù)賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，尋找并分析差異原因，判斷盤點(diǎn)

結(jié)果是否可以接受。

盤點(diǎn)情況：

1．原計(jì)劃選取的采購一部，因盤點(diǎn)日總體存貨余額下降，實(shí)際監(jiān)盤時(shí)不再選取；2．我們注意到，客戶的存貨擺放基本整齊，貨品保存完好，無明顯殘破毀損情況；盤點(diǎn)人員對(duì)貨物的品種、擺放等情況熟悉；

3．盤點(diǎn)結(jié)果：賬面數(shù)量與初次盤點(diǎn)的實(shí)際數(shù)量存在差異，金額約為-129,185.56，

占盤點(diǎn)日存貨總額的1.5%；主要差異部門為六部的食品柜組（超市），金額約為-129,281.60；4．差異原因主要為：

A．超市商品一般失竊現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這是造成差異的主要原因；B．盤點(diǎn)中商品編碼記錄有誤，造成漏盤、誤盤等；C．盤點(diǎn)時(shí)計(jì)量、記錄出現(xiàn)錯(cuò)誤；D．盤點(diǎn)結(jié)果錄入時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)。

5．客戶已組織人員對(duì)出現(xiàn)差異的部門進(jìn)行復(fù)盤，最終盤點(diǎn)結(jié)果將于近期得出。

盤點(diǎn)結(jié)論：

我們認(rèn)為，客戶的盤點(diǎn)差異較小，盤點(diǎn)結(jié)果基本可靠，存貨管理基本可以信賴。

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