小額貸款公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

小額貸款公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

為了規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開(kāi)展，本著"增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)"的原則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。一、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下:㈠財(cái)會(huì)主管崗位

1、按國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會(huì)管理制度。

2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會(huì)工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。

3、督促本公司的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對(duì)本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核(查)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告(表)，并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。

6、模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。㈡會(huì)計(jì)崗位

1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，相比看融資。進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。

2、審核收支的原始憑證，企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度范文(最新精編)(7個(gè)doc5個(gè)ppt)保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

3、定期對(duì)本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。6、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。

7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)企業(yè)安全培訓(xùn)制度(最新精編)(25個(gè)doc):。8、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。㈢出納崗位

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。

4、協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。

5、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

6、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。二、賬務(wù)處理程序制度

1、按照企業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;會(huì)計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬;會(huì)計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度編報(bào)。

2、會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時(shí)登記收入明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記"現(xiàn)金日記賬"，然后再交會(huì)計(jì)保管。3、會(huì)計(jì)根據(jù)審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記"現(xiàn)金日記賬"后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。

4、會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

5、會(huì)計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。

6、會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。

7、會(huì)計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。8、記賬憑證的審核要求:某公司績(jī)效考核計(jì)劃手冊(cè)(6個(gè)doc3個(gè)ppt)審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。其實(shí)公司。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

9、記賬原則:按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

10、月底、年底會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明書，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。三、內(nèi)部牽制制度

1、內(nèi)部牽制制度的原則:根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對(duì)公司長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。4、出納根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，聽(tīng)聽(tīng)改制重組。但不得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。5、出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。6、簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管。

7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開(kāi)收據(jù)，所有收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。

8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度

1、財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。

2、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

4、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國(guó)家規(guī)定處理，超越會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。5、財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對(duì)銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對(duì)債權(quán)、債務(wù)往來(lái)賬項(xiàng);定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。

6、財(cái)務(wù)主管對(duì)收入款項(xiàng)存入銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)"小金庫(kù)"、"賬外賬"。7、稽核的方法內(nèi)容包括:原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符;會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。8、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納必須對(duì)財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

五、原始記錄管理制度

1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。

2、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

3、自制原始憑證必須有財(cái)會(huì)主管的簽名或蓋章，對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。

4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。

5、外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加蓋公章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得的原始憑證，如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。

6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。六、財(cái)產(chǎn)清查制度

1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn)。2、財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。

3、財(cái)產(chǎn)清查期限為:固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次;貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)方式一般采用"實(shí)地盤存制"。

4、盤點(diǎn)結(jié)果處理:盤盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記入賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬;屬于過(guò)失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過(guò)失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。七、財(cái)務(wù)收支審批制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。

2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。

3、嚴(yán)格執(zhí)行"一支筆"審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過(guò)十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。

4、重大項(xiàng)目開(kāi)支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

1、定期(季末、年末)或根據(jù)實(shí)際需要對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

2、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容包括:收入、費(fèi)用支出及效益的分析;流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。

3、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為:情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問(wèn)題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡(jiǎn)練。

4、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的一般程序?yàn)?占有資料，掌握情況;指標(biāo)對(duì)比，揭露問(wèn)題;抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測(cè);提出可行措施，解決問(wèn)題。

5、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括:對(duì)比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。6、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的格式結(jié)構(gòu):財(cái)務(wù)狀況總的評(píng)價(jià);分析與論證;提出建議或措施。201*網(wǎng)博會(huì)新亮點(diǎn)P.CN卡斯戰(zhàn)略引領(lǐng)風(fēng)騷

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***************小額貸款有限責(zé)任公司

財(cái)務(wù)管理制度

（****************小額貸款有限公司201*年股東會(huì)第***次會(huì)議通過(guò)）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)小額貸款公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)金融財(cái)務(wù)制度》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)[201*]23號(hào)）等法律、法規(guī)及政策規(guī)定，制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。

第二條公司財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理。

第三條公司財(cái)務(wù)工作是系總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受股東的民主監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東會(huì)審議批準(zhǔn)，并按年向股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

第四條公司應(yīng)遵循國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。

第五條公司收入、成本計(jì)算的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第二章所有者權(quán)益和負(fù)債

第六條所有者權(quán)益是投資者對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

第七條股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。公司印發(fā)記名股權(quán)證書，以人民幣標(biāo)明面值，作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)。

第八條股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)。公司對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。

第九條公司資本公積包括：在籌集資本的過(guò)程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國(guó)家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十條公司盈余公積是從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊(cè)資本的25%。

第十一條公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、各種應(yīng)付款項(xiàng)和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長(zhǎng)短，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。其中：流動(dòng)負(fù)債為期限在一年期（含一年）以下的各項(xiàng)負(fù)債；長(zhǎng)期負(fù)債為期限在一年期以上的各項(xiàng)負(fù)債。各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。第三章固定資產(chǎn)

第十二條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第十三條固定資產(chǎn)按以下原則計(jì)價(jià)：

（一）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，已購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬與使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；

（二）自行建造的固定資產(chǎn)，已竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

（四）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額，加上由本社負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。

（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、利息支出和外幣折合差額等計(jì)價(jià)。

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值（指按公允價(jià)值重新購(gòu)置某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需支付的金額）計(jì)價(jià)。

（七）換取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個(gè)人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。

換取的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)值為原值以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~

為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。

第十四條公司要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處理。

固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

第十五條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

第十六條下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（一）房屋和建筑物；（二）在用的各類設(shè)備；

（三）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；

（四）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

第十七條下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（一）已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地；

（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；（三）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（四）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；（六）經(jīng)批準(zhǔn)已在管理費(fèi)列支的固定資產(chǎn)；

（七）國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)；

第十八條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第十九條購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)研究同意后購(gòu)置，大宗物品應(yīng)采用招標(biāo)形式采購(gòu)。第四章現(xiàn)金資產(chǎn)

第二十條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項(xiàng)。第二十一條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時(shí)核對(duì)庫(kù)款，賬款相符。

第二十二條出納長(zhǎng)短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。

第五章其他類資產(chǎn)

第二十三條公司的其他類資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第二十四條無(wú)形資產(chǎn)是公司長(zhǎng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。

第二十五條無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

（一）計(jì)算機(jī)軟件費(fèi)用攤銷期不短于2年。

（二）土地使用權(quán)費(fèi)用攤銷期不短于10年。

第二十六條公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入。

第二十七條無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定。第六章收入

第二十八條公司的收入是指從事小額貸款發(fā)放業(yè)務(wù)取得的收入。

第二十九條公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項(xiàng)收入，并即時(shí)納入會(huì)計(jì)帳核算。除行政管理費(fèi)收入外，其他各項(xiàng)收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第七章成本費(fèi)用

第三十條成本費(fèi)用是指公司從事小額貸款業(yè)務(wù)支付的費(fèi)用。

（一）行政管理費(fèi)支出是指公司為履行轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

1、宣傳費(fèi)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)支付的費(fèi)用。2、印刷費(fèi)印刷業(yè)務(wù)報(bào)表、文件資料等支付的費(fèi)用。3、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)購(gòu)置計(jì)算機(jī)的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費(fèi)用。

4、保險(xiǎn)費(fèi)向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。

5、郵電費(fèi)電話安裝費(fèi)、月租費(fèi)、電話費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵

費(fèi)等支出。

6、咨詢費(fèi)聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、律師等支付的費(fèi)用。

7、外事費(fèi)按國(guó)家規(guī)定支付給出國(guó)人員的出國(guó)費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用等。

8、職工工資職工、臨時(shí)工的工資、各種津貼、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等。

9、職工福利費(fèi)職工的醫(yī)藥費(fèi)、集體福利費(fèi)等開(kāi)支。10、職工培訓(xùn)及教育費(fèi)對(duì)轄內(nèi)職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的費(fèi)用和培訓(xùn)基地的教育費(fèi)開(kāi)支。

11、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按有關(guān)規(guī)定列支的工會(huì)費(fèi)用。

12、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)按照國(guó)家國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。13、勞動(dòng)、醫(yī)療及失業(yè)保險(xiǎn)金職工異地安家補(bǔ)助費(fèi)、六個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、離退休人員經(jīng)費(fèi)、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。

14、公雜費(fèi)購(gòu)置辦公用品、訂閱公用書刊雜志等費(fèi)用。15、差旅費(fèi)職工因公出差、工作調(diào)動(dòng)或探親等，報(bào)銷的車、船、飛機(jī)費(fèi)及出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等。

16、水電費(fèi)公用水電費(fèi)支出。

17．會(huì)議費(fèi)各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用，包括會(huì)議支付的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。

18、交通用具費(fèi)使用和修理維護(hù)工作車輛開(kāi)支的費(fèi)用。19、租賃費(fèi)因管理工作需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

20、修理費(fèi)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。21、取暖及降溫費(fèi)取暖和降溫的開(kāi)支的費(fèi)用。

22、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)因工作需要并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的費(fèi)用。

23、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)因工作需要購(gòu)置低值易耗品支出。24、勞動(dòng)競(jìng)賽費(fèi)因組織勞動(dòng)競(jìng)賽、開(kāi)展開(kāi)和考核支付的費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)。

25、救災(zāi)補(bǔ)助費(fèi)對(duì)受災(zāi)股東、職工的救災(zāi)補(bǔ)助費(fèi)用。26、困難補(bǔ)助費(fèi)對(duì)股東、職工個(gè)人的困難補(bǔ)助費(fèi)用。27、教育設(shè)施構(gòu)建支出為職工提供培訓(xùn)教育而購(gòu)建教育設(shè)施的支出。

28、住房公積金按有關(guān)規(guī)定在成本中列支的住房補(bǔ)貼支出。29、其他支出經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公司在辦理小額貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。

（三）手續(xù)費(fèi)支出是指公司在辦理小額貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。

（四）其他營(yíng)業(yè)支出是指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中不屬于以上三

項(xiàng)的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

（五）營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費(fèi)等。

（六）營(yíng)業(yè)外支出是指公司辦理其他事項(xiàng)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失、出納賠款等。

（七）所得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。

（八）以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)。

第三十一條公司應(yīng)建立分級(jí)授權(quán)的審批制度。

第三十二條公司的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出要與行政管理費(fèi)分別核算。行政管理費(fèi)應(yīng)堅(jiān)持以收訂支、收支平衡、�？顚Ｓ谩�單獨(dú)管理、單獨(dú)建賬、專戶存放、專項(xiàng)核算的原則。不得與其他資金混合存放，混淆核算，管理費(fèi)賬戶余額不得出現(xiàn)紅字。管理費(fèi)利息收入及上級(jí)部門下?lián)艿墓芾碣M(fèi)均應(yīng)納入管理費(fèi)賬戶核算。

第三十三條行政管理費(fèi)核算、其他成本費(fèi)用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。第八章利潤(rùn)及分配

第三十四條公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)彌補(bǔ)不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年

內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第三十五條公司依法納稅，稅后可分配利潤(rùn)按下列順序分配：

1、彌補(bǔ)以前年度虧損；2、按10%提取盈余公積；3、按10%提取公益金；

4、按5%提取員工勞動(dòng)分紅基金；5、按5%提取董事長(zhǎng)基金；6、向股東分配利潤(rùn)。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十六條財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)公司反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

第三十七條財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。

第三十八條財(cái)務(wù)部門要按季向總經(jīng)理和董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。

第三十九條公司按年度向股東會(huì)以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十條本制度經(jīng)公司股東會(huì)通過(guò)后頒布施行

**********************小額貸款有限責(zé)任公司籌建工作小組

年月日

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