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征管分局201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作總結(jié)

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征管分局201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作總結(jié)

銅陵縣地稅局征管分局201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作總結(jié)

201*年在縣局縣局專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下,分局根據(jù)市局《關(guān)于開展個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查的通知》(銅地稅函[201*]84號(hào))文件精神及時(shí)召開會(huì)議,認(rèn)真部署開展201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作,及時(shí)成立了個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,積極組織籌劃,制定了《征管分局個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查實(shí)施方案》,確保檢查工作質(zhì)量。本次共檢查106戶,在對(duì)高收入者個(gè)人所得稅申報(bào),建筑安裝企業(yè)申報(bào)和規(guī)范發(fā)票管理等稅收征管上實(shí)現(xiàn)了新突破,在組織收入、筑牢征管基礎(chǔ)和落實(shí)稅收政策等方面取得了預(yù)期成效。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),積極組織籌劃

為切實(shí)加強(qiáng)201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),分局成立了201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,分局長(zhǎng)王紅光為組長(zhǎng),副分局長(zhǎng)張?zhí)K銅為副組長(zhǎng),管理股、納稅服務(wù)股人員為成員,領(lǐng)導(dǎo)小組具體負(fù)責(zé)201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作的組織、實(shí)施和總結(jié)上報(bào)等工作,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)協(xié)調(diào)工作,認(rèn)真準(zhǔn)備,周密部署,確保201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作質(zhì)量和實(shí)施效果。專項(xiàng)檢查要求各檢查小組對(duì)被檢查對(duì)象按照分局統(tǒng)一部署,結(jié)合實(shí)際,充分利用納稅人基礎(chǔ)資料、納稅申報(bào)等信息,通過稅收分析、納稅評(píng)估等手段確定檢查內(nèi)容,依法查處偷、逃稅收違法行為。

二、聯(lián)系實(shí)際,做好步驟安排

一是準(zhǔn)備部署階段。分局按照要求,研究布置轄區(qū)內(nèi)稅收專項(xiàng)檢查工作,細(xì)化措施,制定專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案,做好宣傳工作,報(bào)送開展稅收專項(xiàng)檢查工作方案等資料。二是檢查實(shí)施階段。通過陽光檢查等形式,布置納稅人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)開展自查自糾。根據(jù)自查情況,分析梳理,確定檢查重點(diǎn),創(chuàng)新檢查方法,有效實(shí)施檢查。三是總結(jié)整改階段。分局及時(shí)總結(jié)個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作情況,認(rèn)真分析梳理,加強(qiáng)檢查成果利用,對(duì)納稅人和征管部門提出切實(shí)有效的整改措施和完善建議。

三、深入一線,強(qiáng)化檢查宣傳

分局為切實(shí)做好201*年個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查工作,分局分成四個(gè)組按各自管理的行業(yè)下戶積極做好宣傳和摸底工作,管理一組重點(diǎn)放在房地產(chǎn)及高收入者個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅等方面,管理二組重點(diǎn)放在建筑安裝企業(yè)申報(bào)納稅方面,管理三組重點(diǎn)放在制造業(yè)個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅方面,管理四組重點(diǎn)放在金融保險(xiǎn)、水、電、所、郵政電信、典當(dāng)企業(yè)申報(bào)納稅方面。分局人員一方面加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),不斷提升自已的業(yè)務(wù)素質(zhì),為更好地向外宣傳稅法打下良好的基礎(chǔ);另一方面分局利用QQ群、12366短信和上門宣傳等方式,不斷強(qiáng)化專機(jī)檢查宣傳效果。

四、創(chuàng)新方法,科學(xué)實(shí)施檢查。分局結(jié)合新納稅評(píng)估信息系統(tǒng),對(duì)所有檢查對(duì)象進(jìn)行初評(píng),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),繼續(xù)推行稅收自查、抽查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方法,不斷完善稅收自查的相關(guān)工作制度,對(duì)被查納稅人集中開展查前輔導(dǎo)、查前約談等,促進(jìn)納稅人自覺提高稅法遵從度。檢查小組深入開展陽光檢查,對(duì)檢查對(duì)象開展靈活的上門查前輔導(dǎo),通過稅收約談,解決涉稅疑點(diǎn),通過典型案例分析,總結(jié)檢查經(jīng)驗(yàn),舉一反三指導(dǎo)同行業(yè)納稅人規(guī)范納稅行為。

五、以查促管,標(biāo)本兼治。分局本著依法治稅、標(biāo)本兼治的原則,在依法查處稅收違法案件的同時(shí),及時(shí)總結(jié)發(fā)案規(guī)律、特點(diǎn)和新的動(dòng)向、趨勢(shì),分析稅收征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷,提出整改措施和建議,促進(jìn)規(guī)范征管,幫助納稅人提高經(jīng)營(yíng)管理水平,促進(jìn)納稅人又好又快發(fā)展。附件1:個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查匯總表(201*年度)

銅陵縣地稅局征管分局二○一一年八月四日

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201*年個(gè)人所得稅征管工作總結(jié)

一、201*年個(gè)人所得稅征管工作基本情況

(一)個(gè)人所得稅收入完成情況

201*年金清稅務(wù)分局累計(jì)組織個(gè)人所得稅收入#####萬元,同比增收####萬元,增幅###%,,個(gè)人所得稅收入占地區(qū)稅收收入總量的######%,為全年收入任務(wù)的完成起到了巨大的作用。今年個(gè)人所得稅收入取得較大突破的主要原因首先是得益于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)勢(shì)頭。去年受金融危機(jī)影響,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不高,導(dǎo)致個(gè)人所得稅入庫(kù)大幅下降,今年經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn),增長(zhǎng)幅度較大。其次是個(gè)人所得稅征管工作的不斷加強(qiáng)。通過不斷擴(kuò)大代扣代繳面,強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管,促進(jìn)了個(gè)人所得稅的增長(zhǎng)。通過對(duì)大的私營(yíng)業(yè)主、個(gè)體大戶等高收入行業(yè)和個(gè)人建立代扣代繳底冊(cè)、個(gè)人所得稅臺(tái)帳、對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)施監(jiān)控分析等手段,及時(shí)了解重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況并開展測(cè)算,為個(gè)人所得稅收入任務(wù)的完成提供了參考。完善發(fā)票管理辦法,使以票控稅在堵塞個(gè)人所得稅征管漏洞方面發(fā)揮了實(shí)質(zhì)性作用。(二)個(gè)人所得稅自行申報(bào)工作

201*年是開展年所得12萬元以上自行申報(bào)工作的第三年,在申報(bào)期內(nèi)我分局共受理年所得12萬元以上自行申報(bào)納稅人######人,比上年增加#####人,增長(zhǎng)####%。在年所得12萬元以上自行申報(bào)工作開展中我們主要采取了以下措施:一是通過報(bào)紙、電視等媒體進(jìn)行廣泛宣傳,提醒年所得12萬以上納稅人,按期進(jìn)行納稅申報(bào)。二是立足辦稅服務(wù)廳辦理自行申報(bào)。在辦稅服務(wù)廳顯眼位置擺放《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)宣傳手冊(cè)》和納稅申報(bào)表,方便納稅人索取和閱讀,設(shè)置自行申報(bào)專門窗口。三是推行上門服務(wù)。由管理科片管員在重點(diǎn)企業(yè)、高收入行業(yè)和對(duì)不便于自行申報(bào)人員上門服務(wù),有針對(duì)性地進(jìn)行宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn),使個(gè)人所得稅自行申報(bào)政策深入人心。(三)個(gè)體工商業(yè)戶個(gè)人所得稅征管工作

針對(duì)金清稅務(wù)分局個(gè)體工商業(yè)戶管理現(xiàn)狀,我們逐步完善了稅收管理員制度,對(duì)個(gè)體工商業(yè)戶推行級(jí)別管理,對(duì)不同地點(diǎn),不同行業(yè),不同規(guī)模的個(gè)體工商業(yè)戶分路段、分等級(jí)測(cè)算,確定營(yíng)業(yè)額最低下線,最大限度的避免人情稅。片管員對(duì)轄區(qū)的納稅戶實(shí)行戶籍卡管理,隨時(shí)掌握管區(qū)內(nèi)業(yè)戶的開業(yè)、停歇業(yè)、注銷戶的動(dòng)態(tài)變化情況,同時(shí)開展日常性的戶籍管理和漏征漏管及未申報(bào)戶的檢查。為防止個(gè)體工商業(yè)戶使用虛假報(bào)停及注銷手段偷稅現(xiàn)象的發(fā)生,始終堅(jiān)持每月終了對(duì)各片區(qū)管理情況進(jìn)行考評(píng),要求每位片管員對(duì)所管片區(qū)戶數(shù)增減變化及分行業(yè)、級(jí)別詳細(xì)掌握,并成立了督察小組,每月對(duì)各片區(qū)進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,并追究當(dāng)事人責(zé)任,把片區(qū)管理納入目標(biāo)考核。

二、個(gè)人所得稅征管中存在的問題

(一)高收入階層個(gè)人所得稅流失嚴(yán)重

高收入個(gè)人收入隱蔽性極強(qiáng),準(zhǔn)確掌握其真實(shí)收入很困難,稅務(wù)部門只能從工資表上核實(shí)其收入。目前我局代扣代繳的個(gè)人所得稅主要是工資薪金所得,而對(duì)從事一些行業(yè)高收入個(gè)人缺乏有效的控管辦法,導(dǎo)致個(gè)人所得稅流失。

(二)個(gè)人所得稅相關(guān)制度的執(zhí)行存在困難

在推行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)管理工作中,我們要求扣繳義務(wù)人必須附工資表,但仍有單位只申報(bào)達(dá)到起征點(diǎn)的人員情況并沒有做到全員全額申報(bào)。主要原因是報(bào)送工資表給財(cái)務(wù)人員增加了額外負(fù)擔(dān),特別是有的單位人數(shù)較多,達(dá)到幾百上千人,如果沒有好的辦法來解決報(bào)表報(bào)送龐大的工作量,企業(yè)會(huì)計(jì)就會(huì)對(duì)全員全額申報(bào)存在抵觸情緒。

(三)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的征管問題較多

不少個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)帳簿長(zhǎng)年反映“微利”,這樣做既能達(dá)到少繳稅款同時(shí)又為其經(jīng)營(yíng)提供“合法性”。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)無法掌握確鑿證據(jù)證明企業(yè)財(cái)務(wù)核算不健全,而無法對(duì)其實(shí)行核定征收,只能按照帳面繳稅。有些個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)的投資者在企業(yè)只領(lǐng)取少量的工資,而大量的個(gè)人及親屬的消費(fèi)卻在成本中列支,很難界定。(四)年所得12萬元個(gè)人所得稅自行申報(bào)工作還需完善年所得12萬元以上自行申報(bào)的納稅人,應(yīng)繳的部分稅款已經(jīng)通過代扣代繳每月進(jìn)行了申報(bào)繳納,年終要求自行申報(bào),一些納稅人不清楚年度中間取得的收入,已繳納了多少稅款,增加了納稅人的申報(bào)難度,導(dǎo)致納稅人產(chǎn)生抵觸情緒,這樣就給我們的納稅服務(wù)工作增加了難度。201*年是年所得12萬元以上自行申報(bào)的第三年,納稅人對(duì)這一方面的相關(guān)知識(shí)理解仍然不是很透徹,特別是在增加了個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得和房屋轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目的申報(bào)后,我們?cè)谛麄鳌⒅v解時(shí)與納稅人的溝通也存在一些困難,要讓這些年所得12萬元以上的個(gè)人前來申報(bào),還不現(xiàn)實(shí),目前也沒有解決的辦法。

三、做好個(gè)人所得稅征管工作的建議

為了解決個(gè)人所得稅征管過程中遇到的問題和困難,適應(yīng)個(gè)人所得稅征管形勢(shì)的需要,我們將進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅征管手段,建立科學(xué)、合理、嚴(yán)密、有效的個(gè)人所得稅征管體制。(一)堅(jiān)持不懈抓稅法宣傳,增強(qiáng)全社會(huì)納稅意識(shí)

繼續(xù)采取各種各樣,豐富多彩,群眾喜聞樂見的手段和形式深入宣傳《個(gè)人所得稅法》及其《實(shí)施條例》,使每個(gè)公民懂法,守法,使誠(chéng)信納稅的觀念深入人心,增強(qiáng)每個(gè)公民的納稅意識(shí)。有針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳義務(wù)、扣繳技能和法律責(zé)任的宣傳培訓(xùn),逐步增強(qiáng)扣繳義務(wù)人自覺進(jìn)行扣繳申報(bào)的意識(shí),提高其辦稅能力。(二)完善個(gè)人所得稅征管制度

切實(shí)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的征收管理,特別是對(duì)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的、會(huì)計(jì)制度不健全的、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出和生活費(fèi)用支出混合不清的,要嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行調(diào)整和從高核定營(yíng)業(yè)額。繼續(xù)完善已有的代扣代繳辦法,并在實(shí)踐中不斷完善提高,爭(zhēng)取有關(guān)部門的支持,建立收入監(jiān)控體系,準(zhǔn)確掌握高收入個(gè)人的收入項(xiàng)目、收入形式、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等基本情況,減少個(gè)人所得稅的流失。(三)加快信息化建設(shè)步伐,完善稅收征管網(wǎng)絡(luò)

加大對(duì)稅收征管的資金投入,完善個(gè)人所得稅的信息化建設(shè),加大稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息的共享程度,建立良好的網(wǎng)絡(luò)體系,制定長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,努力處理好與地方政府、公安、工商、司法、金融等部門的關(guān)系,向他們加強(qiáng)稅收知識(shí)的宣傳教育,加強(qiáng)與這些部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào),形成良好的協(xié)稅護(hù)稅體系。(四)加強(qiáng)執(zhí)法剛性

加大力度打擊偷逃個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人,嚴(yán)厲查處偷稅者,并進(jìn)行必要的曝光,起到懲處一個(gè),震懾一片的作用,同時(shí)做好稽查選案工作,對(duì)長(zhǎng)期虧損和微利企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算,對(duì)有偷稅和虛報(bào)虧損行為的獨(dú)資、合伙企業(yè),嚴(yán)格按照《征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

總結(jié)全年工作,成績(jī)是可喜的,但仍有許多不足之處。我們將立足于完成任務(wù)這一中心工作,掌握金清稅務(wù)分局經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的實(shí)際情況,開展調(diào)研,掌握稅源,使我局的個(gè)人所得稅的征管工作有新的起色。

路橋地稅金清稅務(wù)分局

201*年1月8日

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