某某公司內(nèi)部控制體系建設(shè)發(fā)展規(guī)劃

某某公司

內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展規(guī)劃

按照財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引的要求，根據(jù)某某文件要求制定本發(fā)展規(guī)劃。一、

內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)

短期目標(biāo)：識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)控制度，建成較完善的內(nèi)控體系，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。

中期目標(biāo)：保證資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整長(zhǎng)期目標(biāo)：提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。二、

內(nèi)控工作指導(dǎo)思想

以公司發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，立足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求促進(jìn)各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的高效配置，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證。三、

內(nèi)控工作現(xiàn)狀評(píng)估

公司現(xiàn)有比較完善的某某管理體系，但其關(guān)注點(diǎn)為產(chǎn)品質(zhì)量，不是合法合規(guī)、資產(chǎn)安全與財(cái)務(wù)報(bào)告。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)性、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整情況缺少系統(tǒng)和專業(yè)評(píng)價(jià)，經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)尚未被系統(tǒng)識(shí)別和控制，經(jīng)營(yíng)效率和效果均有待提高，亟需建立完善的內(nèi)控體系，以保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。四、

內(nèi)控工作方式基本框架

鑒于公司沒有設(shè)置專職的內(nèi)控部門，也沒有設(shè)置內(nèi)部控制審計(jì)部門，所以按總部進(jìn)度要求在短時(shí)間內(nèi)建立內(nèi)控體系有很大難度。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)決策，決定在內(nèi)控建設(shè)階段聘請(qǐng)內(nèi)控專業(yè)咨詢公司，協(xié)助公司實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)。公司成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，與咨詢公司項(xiàng)目組一起完成內(nèi)控體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的主體在公司，咨詢公司人員僅負(fù)責(zé)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和具體業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)控制度由公司負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的管理部門編寫。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。公司已決定招聘一名內(nèi)控專員專職從事內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施工作，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，公司將在必要時(shí)建立內(nèi)控專職部門負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。五、內(nèi)控工作階段設(shè)計(jì)及各階段具體任務(wù)

內(nèi)控建設(shè)計(jì)劃分三個(gè)階段進(jìn)行：第一階段：調(diào)研診斷。

主要任務(wù)是內(nèi)部控制基礎(chǔ)調(diào)研，獲得調(diào)研發(fā)現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過診斷確定風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵控制點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。

第二階段：制度建設(shè)。

根據(jù)第一階段識(shí)別確定的風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)建議，理順現(xiàn)有制度體系，修訂或新增制度，明確職責(zé)與權(quán)限，以滿足風(fēng)險(xiǎn)可控的目標(biāo)，完成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)與權(quán)限指引表的建立。

第三階段：制度實(shí)施與改進(jìn)。

將第二階段建立的制度落實(shí)到具體業(yè)務(wù)工作中，制度實(shí)施一段時(shí)間后，評(píng)價(jià)制度是否已落地。通過第二階段編制的內(nèi)控制度的實(shí)施，評(píng)價(jià)第一階段發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是否已達(dá)到可控狀態(tài)。對(duì)制度實(shí)施過程出現(xiàn)的問題，進(jìn)行研究整改，最終達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別與控制的內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)。

某某公司

20xx年x月x日

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中國(guó)****集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案

為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對(duì)全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本方案。

一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況

集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。但是，從我們對(duì)股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位；下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示；同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（一）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要�！笆�一五”期間，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。

（二）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。

（三）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重

要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。

（四）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以及在參與國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)的過程中，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)必須遵循注冊(cè)地和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，合理控制法律風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司作為國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的管理制度，作為保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法經(jīng)營(yíng)的管理控制措施，降低實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。

三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則

集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是：按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委的要求，瞄準(zhǔn)國(guó)際大公司的內(nèi)控建設(shè)水平，立足改革發(fā)展全局，堅(jiān)持“統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設(shè)計(jì)”的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求促進(jìn)各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，使集團(tuán)公司所有企事業(yè)單位和所有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，

實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的高效配置，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保障。

在具體工作中，要堅(jiān)持以下原則：（一）尊重現(xiàn)實(shí)、注重實(shí)效。

內(nèi)控體系建設(shè)是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，力求有效控制風(fēng)險(xiǎn)的管理過程。在建設(shè)過程中，要充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)相結(jié)合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。

（二）涵蓋整體、突出重點(diǎn)。

內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及集團(tuán)公司及各單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)層面，涵蓋全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程。在具體實(shí)施上既要不留死角，又要堅(jiān)持重要性原則，突出對(duì)重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。

（三）統(tǒng)一設(shè)計(jì)、分層實(shí)施。

從集團(tuán)公司總體情況看，各單位的組織結(jié)構(gòu)不盡相同，業(yè)務(wù)覆蓋面和管理水平也存在較大的差異。為保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展，集團(tuán)公司將對(duì)擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計(jì)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求，按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)類型分層次、分階段認(rèn)真組織實(shí)施。

（四）試點(diǎn)先行、逐步推開。

內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點(diǎn)，并做好試點(diǎn)單位的工作，在取得成功經(jīng)驗(yàn)和汲取教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，全面推開，以保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展和穩(wěn)步推進(jìn)。

四、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)和任務(wù)

內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具有長(zhǎng)期性、艱巨性的特點(diǎn)。合理確定工作的總體目標(biāo)，明確各階段的任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建設(shè)工作的穩(wěn)妥開展。

按照內(nèi)控體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則，集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)的總體目標(biāo)是：爭(zhēng)取通過兩年左右時(shí)間的努力，基本建立和諧的內(nèi)部環(huán)境、規(guī)范高效的業(yè)務(wù)流程、權(quán)責(zé)明晰的治理結(jié)構(gòu)、簡(jiǎn)潔適用的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并以此為基礎(chǔ)，力爭(zhēng)在“十一五”末在集團(tuán)公司范圍內(nèi)初步建立系統(tǒng)化和較為有效運(yùn)行的內(nèi)部控制體系，為“十二五”的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

這項(xiàng)工作的主要任務(wù)是以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，研究確定覆蓋整個(gè)集團(tuán)公司的內(nèi)控體系框架，分別按照內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督八個(gè)要素，以有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主要內(nèi)容，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并使之能夠有效運(yùn)行。

結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，按照確定的目標(biāo)和任務(wù)，本著“積極穩(wěn)妥，有序推進(jìn)”和“分層次、分階段”的原則推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。

一是到201*年底，打牢內(nèi)控建設(shè)工作的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司和所屬各單位明確組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，認(rèn)真抓好培訓(xùn)，全面梳理現(xiàn)有管理制度，摸清管理現(xiàn)狀，確定內(nèi)控體系建設(shè)的基本框架。同時(shí)，集團(tuán)公司明確試點(diǎn)單位，并指導(dǎo)試點(diǎn)單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的開展。

二是從201*年開始，利用兩年左右的時(shí)間，到201*年年底初步建立內(nèi)控體系。其中：

201*年，集團(tuán)公司總部著力研究建立內(nèi)部環(huán)境，對(duì)其各組成要素進(jìn)行細(xì)致分析，完善管理制度，明確職責(zé)劃分，規(guī)范授權(quán)，編制完成集團(tuán)公司內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)；同時(shí)，從集團(tuán)公司的管理制度和總體管理目標(biāo)出發(fā)，描述管理業(yè)務(wù)流程，分析面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。試點(diǎn)單位要按照“工作先行、成熟推開、逐步深入”的原則，在本單位機(jī)關(guān)各職能部門層面完成現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的描述、風(fēng)險(xiǎn)分析、關(guān)鍵控制點(diǎn)的落實(shí)等工作，完成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)手冊(cè)的編制。其他單位按照試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)結(jié)合自身實(shí)際情況初步編制完成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)手冊(cè)。

201*年，集團(tuán)公司總部完成全部?jī)?nèi)控手冊(cè)的編制。各單位機(jī)關(guān)層面開展信息管理與溝通，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，完成信息與溝通、監(jiān)督手冊(cè)的編制，并以集團(tuán)公司內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)為指引，完成本單位內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)的編制，頒布實(shí)施內(nèi)控手冊(cè)；同時(shí)，各單位要在所屬單位層次全面描述控制活動(dòng)，編制完成控制活動(dòng)手冊(cè)，不再編制其他手冊(cè)。

三是在201*年利用一年的時(shí)間開展測(cè)試工作，對(duì)已經(jīng)頒布實(shí)施的內(nèi)部控制手冊(cè)進(jìn)行系統(tǒng)化，完善上下級(jí)之間、內(nèi)部業(yè)務(wù)職能部門之間、橫向同級(jí)單位之間的業(yè)務(wù)流程和管理接口，形成較為完善和運(yùn)行有效的集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系。同時(shí)，試點(diǎn)單位將已經(jīng)形成的內(nèi)控流程、制度和措施固化到ERP平臺(tái)，并逐步將ERP技術(shù)推廣到其他企業(yè)，從201*年開始進(jìn)入維護(hù)階段。

五、內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的進(jìn)度安排

為合理控制工作的進(jìn)度，考慮可能出現(xiàn)的國(guó)家法律法規(guī)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)環(huán)境、原料價(jià)格變動(dòng)、會(huì)計(jì)政策變更，以及集團(tuán)公司實(shí)施“十

一五”規(guī)劃、企業(yè)產(chǎn)業(yè)定位、專業(yè)化持續(xù)重組、基地后勤服務(wù)改革試點(diǎn)等客觀因素的變化，對(duì)整個(gè)工作的開展分四個(gè)階段進(jìn)行總體安排：

（一）準(zhǔn)備階段（201*年年底前）

1．集團(tuán)公司及所屬各單位建立內(nèi)控體系建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)；

2．按照本方案制定出臺(tái)集團(tuán)公司《內(nèi)控體系建設(shè)初步指引》；3．研究制定集團(tuán)公司《內(nèi)控體系建設(shè)總體框架》；4．開展內(nèi)控體系建設(shè)培訓(xùn)；

5．全面梳理現(xiàn)有管理制度，摸清管理現(xiàn)狀；

6．確定試點(diǎn)單位，并在試點(diǎn)單位啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)工作。（二）實(shí)施階段（201*年1月～201*年12月）1．201*年1月～12月

集團(tuán)公司總部：（1）分析內(nèi)部環(huán)境各要素；（2）明確職責(zé)劃分，規(guī)范授權(quán)管理；（3）完善管理制度，確立反舞弊機(jī)制；（4）編制完成內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)；（5）描述業(yè)務(wù)流程，分析集團(tuán)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)；（6）開展信息與溝通工作，明確信息化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)；（7）開展監(jiān)督工作；（8）對(duì)試點(diǎn)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，總結(jié)推廣試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。

試點(diǎn)單位：（1）在機(jī)關(guān)層面梳理業(yè)務(wù)流程；（2）摸清管理的現(xiàn)狀，找準(zhǔn)目前管理中存在的缺陷和問題；（3）開展業(yè)務(wù)流程描述；（4）分析、描述和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；（5）明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制措施；（6）完成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)手冊(cè)。

非試點(diǎn)單位：按照試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)和集團(tuán)公司要求基本編制完成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)手冊(cè)。

2．201*年1月～12月

集團(tuán)公司總部：（1）全面開展業(yè)務(wù)流程描述；（2）評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（3）明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制措施；（4）完成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)手冊(cè)；（5）完成信息與溝通手冊(cè)；（6）完成監(jiān)督手冊(cè)；（7）初步建立內(nèi)控體系；（8）指導(dǎo)所屬單位開展內(nèi)控建設(shè)。

試點(diǎn)單位：（1）按照集團(tuán)公司內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)的規(guī)定細(xì)化建立本單位的內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)；（2）在機(jī)關(guān)層面開展信息溝通、監(jiān)督工作，并形成手冊(cè)；（3）在所屬單位全面開展業(yè)務(wù)流程描述，編制完成控制活動(dòng)手冊(cè)，不再編制其他手冊(cè)；（4）在本單位范圍內(nèi)初步建立內(nèi)控體系；（5）試點(diǎn)單位利用ERP技術(shù)對(duì)建立的內(nèi)控流程、制度和措施進(jìn)行固化。

非試點(diǎn)單位：借鑒試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)，在本單位范圍內(nèi)基本建立內(nèi)控體系。

（三）系統(tǒng)化測(cè)試和完善階段（201*年1月～12月）1．對(duì)初步建立的內(nèi)控體系進(jìn)行整體測(cè)試；2．按照測(cè)試結(jié)果完善內(nèi)控體系；

3．完善上下級(jí)之間、各業(yè)務(wù)職能部門之間、橫向同級(jí)單位之間的業(yè)務(wù)流程接口；

4．優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制；

5．在集團(tuán)公司范圍內(nèi)建立較為完善、適用和有效的內(nèi)部控制體系；6．試點(diǎn)單位完成ERP對(duì)建立的內(nèi)控流程、制度和措施進(jìn)行固化；7．在非試點(diǎn)單位推廣實(shí)施ERP技術(shù)。（四)運(yùn)行維護(hù)階段（201*年開始）

結(jié)合集團(tuán)公司信息化和ERP的實(shí)施，以及整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，適應(yīng)

集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的需要，及時(shí)完善內(nèi)控體系，利用信息化的成果強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)控制，減少人工控制，優(yōu)化自動(dòng)控制和人工控制的相互制衡，確保內(nèi)控體系的可靠執(zhí)行和有效運(yùn)作。

六、內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作要求（一）提高認(rèn)識(shí)，明確責(zé)任。

內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程。各單位、各部門要高瞻遠(yuǎn)矚，牢固樹立大局觀和長(zhǎng)遠(yuǎn)觀，充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、系統(tǒng)性和艱巨性，確保該項(xiàng)工作的有序、有效開展。各單位、各部門的主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人，要積極支持這項(xiàng)工作的開展，把握好正確的工作方向和輿論導(dǎo)向，有條不紊地把內(nèi)控體系建設(shè)工作逐步引向深入。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立機(jī)構(gòu)。

為有力保障內(nèi)控體系建設(shè)工作的開展，成立由集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)為主任，總部各部門主要負(fù)責(zé)人參加的內(nèi)控體系建設(shè)委員會(huì)，統(tǒng)籌安排和督導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，并設(shè)立委員會(huì)辦公室，抽調(diào)專職人員，集中專項(xiàng)開展此項(xiàng)工作，協(xié)調(diào)解決工作中的矛盾和問題。各單位也要由主要領(lǐng)導(dǎo)親自主持，成立相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)和具有較強(qiáng)協(xié)調(diào)能力的人員組成具體工作機(jī)構(gòu)，專職負(fù)責(zé)本單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的開展。各單位應(yīng)將成立有關(guān)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)的文件，連同工作機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人名單、職務(wù)、聯(lián)系方式等上報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)委員會(huì)備案。

（三）確立試點(diǎn)，帶動(dòng)全面。

集團(tuán)公司按照業(yè)務(wù)類型分別選定****公司等條件較為成熟的單位作為

集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)的試點(diǎn)單位，同時(shí)鼓勵(lì)其他具備條件的單位先期開展內(nèi)控體系建設(shè)工作，待積累成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)后全面推開。試點(diǎn)單位要積極按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，注重取得實(shí)際成果和創(chuàng)造成功經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，認(rèn)真開展工作；非試點(diǎn)單位要積極創(chuàng)造條件，借鑒試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際，在集團(tuán)公司總體時(shí)間框架內(nèi)推動(dòng)工作開展。

（四）注重培訓(xùn)，培養(yǎng)骨干。

要采取多種方式積極做好內(nèi)控體系建設(shè)的培訓(xùn)工作，加快知識(shí)更新，為內(nèi)控體系建設(shè)工作的開展創(chuàng)造良好的前提條件。集團(tuán)公司將結(jié)合工作開展的進(jìn)度做好對(duì)各單位業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)。各單位也要密切結(jié)合自身工作的開展，按照“先培訓(xùn)、后工作”的原則，分業(yè)務(wù)類型和工作崗位做好業(yè)務(wù)骨干和實(shí)際操作人員的培訓(xùn)工作。

（五）加大力度，確保執(zhí)行。

確保所建立的內(nèi)部控制體系有力和有效執(zhí)行是整個(gè)內(nèi)控體系建設(shè)工作的根本。各單位、各部門要從戰(zhàn)略的高度，從確保集團(tuán)公司整體發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的高度，充分認(rèn)識(shí)“執(zhí)行”是整個(gè)內(nèi)控體系的生命力。要調(diào)動(dòng)本單位的一切積極因素，從管理上、制度上形成確保內(nèi)控制度得以充分有效執(zhí)行的氛圍和機(jī)制，保證所建立的內(nèi)控體系得到不折不扣的執(zhí)行。

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