社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的現(xiàn)狀與思考

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的現(xiàn)狀與思考

時(shí)間：201*-04-08

顧偉張雷

經(jīng)過多年的大膽探索和實(shí)踐，南通市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理基本形成了“地稅征收、財(cái)政監(jiān)管、社保支付”的職責(zé)明確而又相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證按時(shí)足額發(fā)放、安全監(jiān)管等方面嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院、省政府及市政府關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、支付和管理的有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門各司其職，密切配合，強(qiáng)化監(jiān)督，取得了顯著成效。至201*年末，全市參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)112萬人，基金總收入62億元，基金總支出58億元，基金收繳率98%，做到了當(dāng)期收支平衡、略有結(jié)余，有力地保障職工合法權(quán)益和離退休人員基本生活，未出現(xiàn)被擠占、挪用等現(xiàn)象，基金監(jiān)管水平不斷提高，基金運(yùn)轉(zhuǎn)良好。

一、主要做法

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，健全社�；�金監(jiān)管工作體系

近幾年，市政府始終把加強(qiáng)社�；�金監(jiān)督管理工作作為事關(guān)社會(huì)發(fā)展穩(wěn)定的一件大事來抓，列入重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)基金監(jiān)督管理的規(guī)范化、制度化，在明確提出當(dāng)年資金管理零違規(guī)目標(biāo)的同時(shí)，下大力氣加強(qiáng)基金監(jiān)管體系建設(shè)，建立起了一套完善的組織機(jī)構(gòu)，在市級(jí)形成了三個(gè)層面的監(jiān)督體系：一是成立社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)，履行決策、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，為更好的開展社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管提供了工作平臺(tái)。二是建立社�；�金審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。市審計(jì)部門在每年的財(cái)政同級(jí)審計(jì)、縣級(jí)財(cái)政決算審計(jì)中將本級(jí)社�；�金作為一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，形成了橫向相關(guān)部門相互監(jiān)督、相互制約的監(jiān)管體系。三是適應(yīng)基金監(jiān)督工作的新形勢(shì)、新任務(wù)需要，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大多數(shù)設(shè)立了內(nèi)部稽查部門，積極履行內(nèi)部控制職責(zé)。各監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過定期溝通聯(lián)系，及時(shí)分析基金管理使用中出現(xiàn)的新情況、新問題，共同研究管好社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效辦法和措施，形成了社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管制約機(jī)制，從而為保障社�；�金安全規(guī)范運(yùn)行奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）健全制度，強(qiáng)化措施，確保基金監(jiān)管工作不留死角

在全面落實(shí)中央和省各項(xiàng)政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，市社保中心及各縣（市）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均出臺(tái)了社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化了權(quán)力制約和責(zé)任追究，提高了數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，使基金管理使用做到了有章可循、有規(guī)可依。為把這些制度規(guī)定真正落到實(shí)處，在具體工作中突出抓好了兩個(gè)方面的監(jiān)督檢查：一是加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查。重點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，從基金管理的源頭抓起，大力加強(qiáng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，及時(shí)制止和糾正基金管理、運(yùn)行過程中的違規(guī)行為，保證各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)工作的健康運(yùn)行；二是加強(qiáng)專項(xiàng)監(jiān)督檢查。近年來，審計(jì)、勞動(dòng)保障、財(cái)政等部門按照各自職責(zé)，相繼展開審計(jì)和專項(xiàng)檢查工作。同時(shí)，還利用專項(xiàng)檢查的機(jī)會(huì)，大力宣傳基金管理工作的重要性和必要性，不斷增強(qiáng)管理者自覺遵紀(jì)守法的法律意識(shí)。近幾年，市審計(jì)局在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理情況審計(jì)過程中，以資金安全性、有效性為重點(diǎn)，以資金的流向?yàn)橹骶�，圍繞基金的收支結(jié)余情況、基金收入的真實(shí)性和完整性及管理制度的安全有效性等方面進(jìn)行重點(diǎn)檢查，同時(shí)還涉及到各有關(guān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、市財(cái)政局和市地方稅務(wù)局。審計(jì)結(jié)果表明，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和省市有關(guān)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳、待遇支付和管理的政策執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范了籌資機(jī)制、強(qiáng)化基金征收，加大擴(kuò)面征繳和社保稽查力度，保證了社會(huì)保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和按時(shí)足額發(fā)放，基金能做到專戶存儲(chǔ)和�？顚Ｓ�，確保了基金的安全與完整。

（三）嚴(yán)格管理，防范流失，努力實(shí)現(xiàn)社保基金收益最大化

通過著力解決好兩個(gè)方面問題，努力提高基金監(jiān)管能力和收益水平。在征繳環(huán)節(jié)，我市認(rèn)真執(zhí)行《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》，各司其職，勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體承辦社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收工作。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳管理上，積極擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)單位全覆蓋，在發(fā)放環(huán)節(jié)，通過查訪、函詢和提升計(jì)算機(jī)管理水平等措施，不斷加強(qiáng)參保人員領(lǐng)取待遇資格核查工作。

二、存在問題

（一）就業(yè)形式多樣化挑戰(zhàn)現(xiàn)有社保體制

隨著以公有制為主體、多種所有制結(jié)構(gòu)并存的格局基本形成，目前非公有制經(jīng)濟(jì)已成為吸納勞動(dòng)力的主渠道，大量勞動(dòng)者以靈活方式就業(yè)，成為社會(huì)保障體系建設(shè)必須研究解決的重要問題。從近幾年擴(kuò)面工作實(shí)際情況和擴(kuò)面資源的排查結(jié)果看，應(yīng)保未保的范圍和對(duì)象中的私營企業(yè)、民辦非企業(yè)單位從業(yè)人員以及城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工和外來工流動(dòng)性大，參保意識(shí)不強(qiáng)，擴(kuò)面工作阻力較大。

（二）監(jiān)管力量有待進(jìn)一步加強(qiáng)

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理是一項(xiàng)長期的艱巨的工作任務(wù)，需要比較穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)及專業(yè)隊(duì)伍。但是，目前我市各縣（市）均沒有專門的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也沒有專職的基金監(jiān)管人員。隨著人力資源社會(huì)保障部門職能的拓展，社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面任務(wù)的加重以及內(nèi)部控制制度的不斷完善，有些重要崗位必須相互制約，但在社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管上，還存在著一人多崗現(xiàn)象。這給社保基金安全運(yùn)行帶來了潛在的隱患。

（三）基金來源渠道單一，收支矛盾日顯凸出

當(dāng)前我市養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源主要是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和省級(jí)補(bǔ)助，擴(kuò)面空間和潛力已非常有限，基金保值增值的幅度小，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)又不斷增加，收支矛盾日趨凸顯，成為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)最主要問題之一。

（四）信息化建設(shè)水平有待進(jìn)一步提高

在社會(huì)保障基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上，我市尚未建立相關(guān)部門社會(huì)保險(xiǎn)信息共享機(jī)制，影響了社會(huì)保險(xiǎn)的擴(kuò)面征繳和基金監(jiān)管工作，且由于缺乏必要的投入，信息化水平低，社會(huì)保險(xiǎn)大量數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)與同級(jí)相關(guān)部門和上級(jí)主管部門及時(shí)交換，信息資源不能共享，嚴(yán)重制約了各項(xiàng)工作的推進(jìn)和效能的提高。

三、對(duì)策措施

社會(huì)保險(xiǎn)基金既要籌集好，更要管理好，必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院、省政府和市政府的有關(guān)政策規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)監(jiān)管，確�；�金安全完整，切實(shí)維護(hù)廣大參保群眾的切身利益，保障社會(huì)和諧穩(wěn)定。

（一）切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力度

一是進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度。要不折不扣地執(zhí)行國務(wù)院及省市有關(guān)政策規(guī)定，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)，健全規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，做到以制度管人管錢管事。二是強(qiáng)化征收管理。按照整合資源、提高效率、降低成本的原則，完善“五費(fèi)合征”的征繳機(jī)制，提高基金征繳率，實(shí)現(xiàn)依法征收，應(yīng)收盡收。三是提高基金運(yùn)作水平。建立安全、高效、市場(chǎng)化的社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作機(jī)制，積極探索社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營方式，確�；�金保值增值。

（二）著力推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)參保擴(kuò)面工作

一是加大宣傳力度。利用各種載體大力宣傳社會(huì)保險(xiǎn)的重要意義和相關(guān)知識(shí)，進(jìn)一步提高企業(yè)和職工的參保意識(shí)；二是擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面。針對(duì)靈活就業(yè)群體就業(yè)特征，進(jìn)一步完善銀行代扣社保費(fèi)工作機(jī)制，以及代理掛靠服務(wù)平臺(tái)的服務(wù)功能，讓更多的靈活就業(yè)人員納入社會(huì)保險(xiǎn)體系，形成完整的社會(huì)保險(xiǎn)安全網(wǎng)，讓勞動(dòng)者享受到全方位的社會(huì)保障。

（三）不斷充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力量

要監(jiān)管好全市幾十億社會(huì)保險(xiǎn)資金，必須要有專門的行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)和專業(yè)的人員隊(duì)伍。我市雖然也建立了社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)，但無具體的辦事機(jī)構(gòu)，也沒有專職的監(jiān)管人員。雖設(shè)立了內(nèi)部稽查部門，但無法開展有效工作，嚴(yán)重影響了基金監(jiān)管工作的正常開展。因此，必須建立專門的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，增加相應(yīng)的編制，配齊專業(yè)的基金監(jiān)管人員，做到工作效率和工作質(zhì)量兩不誤，使內(nèi)部控制制度真正落到實(shí)處，為基金安全提供組織保證。

（四）大力加強(qiáng)社會(huì)保障信息化建設(shè)

一是要在金保工程立項(xiàng)的前提下，加快實(shí)施該項(xiàng)工程，建立我市統(tǒng)一的勞動(dòng)保障信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)全市各地人力資源社會(huì)保障信息管理的規(guī)范和指導(dǎo)，進(jìn)一步提高全市社會(huì)保險(xiǎn)基金信息化管理水平。二是要建立社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的各部門間的信息資源共享機(jī)制。實(shí)現(xiàn)部門間的信息網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，使信息及時(shí)交換和溝通，保證基金監(jiān)管制度順利實(shí)施。三是要加大對(duì)勞動(dòng)保障信息建設(shè)的資金投入，整合資源，推進(jìn)金保工程的建設(shè)進(jìn)程，為社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督提供全方位技術(shù)支持。

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關(guān)于我國社�；�金監(jiān)管現(xiàn)狀的思考

摘要：近年來，社�；�金規(guī)模增長迅速，社�；�金的安全問題已經(jīng)得到了社會(huì)的廣泛關(guān)注。本文從近年來我國社保基金監(jiān)管的現(xiàn)狀出發(fā)，分析目前我國社保基金監(jiān)管方面存在的問題，并提出相應(yīng)的改革措施。

關(guān)鍵詞：社�；�金監(jiān)管、現(xiàn)狀、問題一、我國社�；�金監(jiān)管的現(xiàn)狀

目前我國真正按基金模式運(yùn)行的社會(huì)保障基金，主要集中在社會(huì)保險(xiǎn)基金和全國社會(huì)保障基金兩部分，還有一部分是來自于企業(yè)年金基金。由圖1可知，201*年至201*年五年間，社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出呈逐年上升的趨勢(shì)，且每年都有結(jié)余。根據(jù)《201*年全國社會(huì)保障基金年度報(bào)告》中的數(shù)據(jù)，201*年6月，由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)運(yùn)營管理的全國社�；�金資產(chǎn)總額為8688.20億元。到201*年末已認(rèn)定了38家機(jī)構(gòu)的58個(gè)企業(yè)年金基金管理資格，機(jī)構(gòu)管理運(yùn)作的企業(yè)年金基金投資組合數(shù)588個(gè)，基金金額975億元。以上表明近年來我國社保基金規(guī)模在不斷增大，這給社�；�金的風(fēng)險(xiǎn)控制及監(jiān)管提出了更高的要求。1998年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部設(shè)立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，之后各地勞動(dòng)和社會(huì)保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)。到201*年末全國已有30個(gè)�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）成立了由政府領(lǐng)導(dǎo)任主任，有關(guān)部門和企業(yè)代表及專家構(gòu)成的省級(jí)社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)。截止到201*年底，先后制定了《社

會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理辦法》等社保基金管理法制規(guī)定，初步建立起社�；�金征繳、支付和投資營運(yùn)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等制度，初步形成以行政監(jiān)管為主，專門監(jiān)督、內(nèi)部控制、法律監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社�；�金監(jiān)管體系。

二、社�；�金監(jiān)管存在的問題

1、監(jiān)管法規(guī)缺失，有待進(jìn)一步健全。目前大部分有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的規(guī)定仍然還是分散在若干個(gè)“決定”、“辦法”等形式出現(xiàn)的文件中，零散而混亂，權(quán)威性差，影響監(jiān)督功能的發(fā)揮，需要出臺(tái)權(quán)威性較高的專門針對(duì)社會(huì)保障基金監(jiān)管的法律。這對(duì)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的行為、保證社�；�金的安全運(yùn)營將發(fā)揮著重要的作用。

2、監(jiān)管主體缺乏獨(dú)立性，監(jiān)管方式的落實(shí)存在困難。我國社保基金的監(jiān)管主體包括各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)還有社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，相應(yīng)的監(jiān)管方式包括人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等。但是監(jiān)管主體缺乏獨(dú)立性，角色模糊，且各種監(jiān)管方式的落實(shí)還存在著一定的困難。目前，我國社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有嚴(yán)格劃分開來，基本上是行政部門集社�；�金的監(jiān)管與投資運(yùn)營于一身，社保基金

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