網(wǎng)上報(bào)稅實(shí)訓(xùn)報(bào)告
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)報(bào)告
姓名占碧瑩專業(yè)會(huì)計(jì)電算化專業(yè)班級(jí)會(huì)電5班學(xué)號(hào)3801090518指導(dǎo)老師胡迪
中國(guó)地質(zhì)大學(xué)江城學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)部201*年月日
1一、實(shí)訓(xùn)目的
對(duì)同學(xué)進(jìn)行全面的事務(wù)演練,對(duì)涉稅業(yè)務(wù)的模擬核算,進(jìn)行各種稅種的計(jì)算、填制明細(xì)分類賬,填制各種納稅申報(bào)表等業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn),進(jìn)而達(dá)到對(duì)所學(xué)知識(shí)的充分理解和有效運(yùn)用,既直觀、實(shí)用,又培養(yǎng)了使用者的實(shí)際操作能力和綜合能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
201*-11-28至201*-12-12(共40課時(shí))三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
會(huì)計(jì)工作移交、建賬、記賬、登帳、報(bào)表及網(wǎng)上報(bào)稅等整套會(huì)計(jì)處理流程,(以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅為主,兼其他小稅種等)
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
(一)本次實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容包括
增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物取得的增值額的征稅對(duì)象的一種稅。
消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種,主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費(fèi)方向,保證國(guó)家財(cái)政收入。
營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人,所謂應(yīng)稅勞務(wù)是指,建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)。
個(gè)人所得稅時(shí)國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。
資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對(duì)象、為了調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有償使用而征收的一種稅。
印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅。
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
使學(xué)生掌握涉稅會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理所必須的納稅申報(bào)、涉稅處理的基本技能;熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理制度和稅收征收管理的基本模式;能夠較為熟練地處理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和納稅審查業(yè)務(wù),為各類企業(yè)依法準(zhǔn)確履行納稅義務(wù)服務(wù),初步形成解決稅收實(shí)際問題的能力;為增強(qiáng)適應(yīng)職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學(xué)習(xí)的能力奠定一定的基礎(chǔ)。
(二)制造業(yè)納稅模擬
1.填制增值稅的各種納稅申報(bào)表
先登記增值稅納稅申報(bào)表,在計(jì)算時(shí)注意計(jì)算的步驟,再進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)表的各種附列資料,最后寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
2.填制消費(fèi)稅的申報(bào)表---填寫酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表,并計(jì)算并填寫銷售數(shù)量,銷售額,應(yīng)納稅額。
3.填制營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)表---填寫營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表,計(jì)算并填寫應(yīng)稅收入、應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額等等。
4.城建稅及附加的申報(bào)表----填寫申報(bào)表,計(jì)算并填寫計(jì)稅稅額、應(yīng)納稅率、費(fèi)稅等。
5.關(guān)稅完稅憑證的申報(bào)表---填寫海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書,代征增值稅繳款書,計(jì)算稅款金額等。
6.車船購置稅的申報(bào)表---填寫納稅申報(bào)表,計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格、消費(fèi)稅、應(yīng)納稅額等。
7.房地產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報(bào)表---房地產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表,計(jì)算稅額應(yīng)納稅額、年租金收入等。車船稅申報(bào)表,計(jì)算稅額標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額等。
8.個(gè)人所得稅的申報(bào)表---計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅、減費(fèi)用額、速算扣除數(shù)等。9.企業(yè)所得稅的申報(bào)表---預(yù)繳納稅申報(bào)表,計(jì)算本期金額、累計(jì)金額等。(三)以下是兩張報(bào)稅截圖
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
在這短短幾個(gè)星期的學(xué)習(xí)中,我體會(huì)最深的就是稅收的廣泛性和復(fù)雜性,這對(duì)我們稅收的學(xué)習(xí)也同樣是種挑戰(zhàn)。作為會(huì)計(jì)人員,我們?cè)谔钪聘鞣N稅務(wù)登記表,稅種登記表和各種審批表時(shí),要注意填寫的位置,不可寫錯(cuò),馬虎不得。因?yàn)橐粋(gè)小小的數(shù)字,就有可能會(huì)導(dǎo)致賬目的錯(cuò)誤。通過經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)例模塊的訓(xùn)練,達(dá)到熟練進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)踐憑證的編制,會(huì)計(jì)實(shí)踐賬薄的登記,企業(yè)所得稅的申報(bào),增值稅,消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等等其他稅務(wù)的登記。雖說我們有會(huì)計(jì)上崗證但缺乏實(shí)際全盤賬務(wù)稅務(wù)操作,通過這次模擬實(shí)訓(xùn)我們深刻了解自己的不足。我們不但缺乏實(shí)踐操作能力對(duì)于有一些會(huì)計(jì)稅務(wù)理論知識(shí)也有很大的問題,更不用說實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)訓(xùn)當(dāng)中,各種不同的稅種計(jì)算對(duì)我也是一個(gè)不小的考驗(yàn)。
這次的實(shí)訓(xùn)對(duì)我很有用處,它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。很榮幸能有這次實(shí)訓(xùn)的機(jī)會(huì),這是我進(jìn)入社會(huì)的第一步,以后的路還很長(zhǎng),我
要學(xué)習(xí)的東西還有很多,我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎(chǔ),完善自己,提高能力,成為一名合格的會(huì)計(jì)人才,迎接更大的挑戰(zhàn)!
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姓名翁文杰專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)會(huì)計(jì)8班學(xué)號(hào)3700090838指導(dǎo)老師劉研
中國(guó)地質(zhì)大學(xué)江城學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)部
201*年5月3日
1一、實(shí)訓(xùn)目的
對(duì)同學(xué)進(jìn)行全面的事務(wù)演練,對(duì)涉稅業(yè)務(wù)的模擬核算,進(jìn)行各種稅種的計(jì)算、填制明細(xì)分類賬,填制各種納稅申報(bào)表等業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn),進(jìn)而達(dá)到對(duì)所學(xué)知識(shí)的充分理解和有效運(yùn)用,既直觀、實(shí)用,又培養(yǎng)了使用者的實(shí)際操作能力和綜合能力。二、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
國(guó)稅:增值稅,消費(fèi)稅,企業(yè)所得稅等
地稅:營(yíng)業(yè)稅,城建稅,土地使用稅,房產(chǎn)稅,資源稅等三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)
(一)本次實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容包括
增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物取得的增值額的征稅對(duì)象的一種稅。
消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種,主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費(fèi)方向,保證國(guó)家財(cái)政收入。
營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人,所謂應(yīng)稅勞務(wù)是指,建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)。
個(gè)人所得稅時(shí)國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。
資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對(duì)象、為了調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有償使用而征收的一種稅。
印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅。
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
使學(xué)生掌握涉稅會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理所必須的納稅申報(bào)、涉稅處理的基本技能;熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理制度和稅收征收管理的基本模式;能夠較為熟練地處理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和納稅審查業(yè)務(wù),為各類企業(yè)依法準(zhǔn)確履行納稅義務(wù)服務(wù),初步形成解決稅收實(shí)際問題的能力;為增強(qiáng)適應(yīng)職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學(xué)習(xí)的能力奠定一定的基礎(chǔ)。
(二)制造業(yè)納稅模擬1.填制增值稅的各種納稅申報(bào)表
先登記增值稅納稅申報(bào)表,在計(jì)算時(shí)注意計(jì)算的步驟,再進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)表的各種附列資料,最后寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
2.填制消費(fèi)稅的申報(bào)表---填寫酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表,并計(jì)算并填寫銷售數(shù)量,銷售額,應(yīng)納稅額。
3.填制營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)表---填寫營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表,計(jì)算并填寫應(yīng)稅收入、應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額等等。
4.城建稅及附加的申報(bào)表----填寫申報(bào)表,計(jì)算并填寫計(jì)稅稅
額、應(yīng)納稅率、費(fèi)稅等。
5.關(guān)稅完稅憑證的申報(bào)表---填寫海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書,代征增值稅繳款書,計(jì)算稅款金額等。
6.車船購置稅的申報(bào)表---填寫納稅申報(bào)表,計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格、消費(fèi)稅、應(yīng)納稅額等。
7.房地產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報(bào)表---房地產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表,計(jì)算稅額應(yīng)納稅額、年租金收入等。車船稅申報(bào)表,計(jì)算稅額標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額等。
8.個(gè)人所得稅的申報(bào)表---計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅、減費(fèi)用額、速算扣除數(shù)等。
9.企業(yè)所得稅的申報(bào)表---預(yù)繳納稅申報(bào)表,計(jì)算本期金額、累計(jì)金額等。四、實(shí)訓(xùn)實(shí)例
國(guó)稅:增值稅
增值稅是我們必須要掌握的一個(gè)稅種,增值稅是價(jià)外稅,所以我們報(bào)稅的時(shí)候要特別注意它的稅價(jià)內(nèi)涵,下面是我的本次實(shí)訓(xùn)的最終成果,由于篇幅問題,我只用了增值稅的實(shí)訓(xùn)結(jié)果:
增值稅的主表
5增值稅的附表一
增值稅的附表二
*關(guān)于增值稅的報(bào)稅我感覺主要注意的是要認(rèn)真,該抵扣的要據(jù)實(shí)抵扣,特別要注意的四小票,固定資產(chǎn)的抵扣,這里是指生產(chǎn)用的固定資產(chǎn),而不是其他固定資產(chǎn)。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
一直都怕稅法,一直都怕實(shí)訓(xùn),
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)?那就更怕了,聽著忐忑的歌懷著忐忑的心情去上了一節(jié)忐忑的課,沒想到,一節(jié)課下了,歌不聽了,心情也平靜了,因?yàn)榕龅搅艘晃徊蛔屓遂睦蠋。就這樣開始接觸了這門課報(bào)稅實(shí)訓(xùn)
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)不難,但是很煩,不是用腦子在做,而是用心在做,在增值稅的那些課里,我經(jīng)常出錯(cuò),不是因?yàn)殡y,而是因?yàn)橛刑嗟臇|西要去整理,一個(gè)一個(gè)填,一句話,填少了,稅務(wù)罰款,錢沒了!填多了,稅務(wù)罰款,錢也沒了……所以啊,稅務(wù)報(bào)稅,不能錯(cuò),錯(cuò)了!那就什么都沒了。
稅務(wù)實(shí)訓(xùn),時(shí)間說長(zhǎng)也不長(zhǎng),才幾周,說短也不短,也有幾周。在這個(gè)學(xué)習(xí)的過程中,讓我感覺到了身為會(huì)計(jì)人的不容易,有的時(shí)候不僅要用腦,還得要用心,不留心?容易錯(cuò)!不用腦?連錯(cuò)的機(jī)會(huì)都沒有!一句話,小心使得萬年船!
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