財務(wù)處理程序與會計報表的要點總結(jié)

財務(wù)處理程序與會計報表的要點總結(jié)

財務(wù)處理程序的要點總結(jié)

1.任何企業(yè)、單位都必須從各自的實際情況出發(fā)，科學(xué)的組織本單位的賬務(wù)處理程序，對于提高會計核算工作的效率和質(zhì)量，簡化核算手續(xù)，節(jié)省核算費用等，具有重要的意義。

2.根據(jù)我國會計核算工作的長期實踐經(jīng)驗，目前一般采用的賬務(wù)處理程序有以下幾種：記賬憑證賬務(wù)處理程序；科目匯總表賬務(wù)處理程序；匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序；多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。

3.記賬憑證賬務(wù)處理程序是會計核算中最基本的一種賬務(wù)處理程序，它包括了賬務(wù)處理程序的一般內(nèi)容，其他各種賬務(wù)處理程序基本上是在這種賬務(wù)處理程序的基礎(chǔ)上發(fā)展而形成的。記賬憑證賬務(wù)處理程序的主要特點，是直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。

4.科目匯總表賬務(wù)處理程序，又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序。它是在記賬憑證賬務(wù)處理程序的基礎(chǔ)上形成的。這種賬務(wù)處理程序的主要特點，是先根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表（記賬憑證匯總表），然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

5.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，是從記賬憑證賬務(wù)處理程序發(fā)展演變而來的。這種賬務(wù)處理程序的主要特點，是先根據(jù)記賬憑證填制匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬。

6.多欄式日記賬賬務(wù)處理程序的主要特點是：根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬和多欄式銀行存款日記賬登記總分類賬。對于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，可以根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證逐筆登記總分類賬，也可以根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表，據(jù)以登記總分類賬。

會計報表的要點總結(jié)

1.會計報表是根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料加以匯總、整理而定期編制的，用以總括地反映會計主體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

2.按照會計報表的使用者分類，可分為對外會計報表和對內(nèi)會計報表；按照編制的時間分類，可分為月度會計報表、季度會計報表和年度會計報表；按照編制單位分類，可分為基層單位會計報表和匯總會計報表；按照編制會計報表的會計主體分類，可分為個別會計報表和合并會計報表。

3.會計報表編制的基本要求：數(shù)字真實；內(nèi)容完整；編制及時。

4.會計報表編制的準(zhǔn)備工作：清查盤點財產(chǎn)物資；清理核對賬目：認(rèn)真結(jié)賬。

5.資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)與編方法。

6.利潤表的基本結(jié)構(gòu)與編制方法。

擴(kuò)展閱讀：電算化會計重點歸納

1.

2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.

24.25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.41.42.

43.44.45.46.47.48.49.

往來賬存在大量呆賬壞賬，應(yīng)在將其移至計算機(jī)之前，按會計制度要求及時處理和沖銷.銀行賬一般未達(dá)賬項，在采用計算機(jī)處理前，應(yīng)及時核對銀行賬，對于未及時核銷的未達(dá)賬項，應(yīng)及時清理，以保障采用計算機(jī)進(jìn)行銀行對賬時初始金額的正確性。

一級會計科目編碼按財政部規(guī)定；明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。會計科目編碼采用科目全編碼方案即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼

試運行的時間，應(yīng)放在年初、年末、季初、季末等特殊會計時期

選擇申請?zhí)娲�手工記賬前3個月作為檢查期間。一般運用統(tǒng)計抽樣方法。

打印輸出所有科目的發(fā)生額及余額的試算平衡表。包括年初余額、本期和累計發(fā)生額、期末余額。在此基礎(chǔ)上還應(yīng)有會計恒等式平衡，即：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

會計電算化后，會計檔案分為采用磁帶、磁盤、光盤等介質(zhì)存儲和采用打印輸出紙介質(zhì)存儲兩種形式。檢查并行期間的會計檔案應(yīng)該以手工方式下會計檔案為主，計算機(jī)為輔。

會計電算化后的檔案包括存儲在計算機(jī)中的會計數(shù)據(jù)（以磁性介質(zhì)或光盤、微縮膠片存儲的會計數(shù)據(jù)）和計算機(jī)打印機(jī)出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。

采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案

對于機(jī)制記賬憑證需要打印出來，將原始單據(jù)附在后面，按記賬憑證的裝訂要求進(jìn)行裝訂后保管。在保證記賬憑證清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出憑證中的表格中適當(dāng)減少。

日記賬，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)。如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印的，可按旬打印輸出。

明細(xì)分類賬要求每年打印一次或在需要時進(jìn)行打印，發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁打印，然后裝訂成冊進(jìn)行保管；會計報表每月打印一次進(jìn)行保管。

在保證賬簿清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出的賬簿中的表格線可以適當(dāng)減少。

采用存儲介質(zhì)保存會計檔案的保存期限和打印輸出的書面形式的會計賬簿報表一樣。

系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。保管期截止該系統(tǒng)停止使用或有重大更改后1-3年。

存檔的手續(xù)，主要是指各種審批手續(xù)，比如打印輸出的賬表，必須有會計主管、系統(tǒng)管理員的簽音才能存檔保管。重要的會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點，最好在兩個不同建筑物內(nèi)。

各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機(jī)設(shè)備、光盤和微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。

電算化會計核算基本流程為編制記賬憑證、憑證審核、記賬、結(jié)賬和編制會計報表

結(jié)賬和編制會計報表：電算化會計核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶報表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，結(jié)賬和編制報表是作為一個步驟由計算機(jī)在較短時間內(nèi)同時自動完成

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計核算處理，到編制出會計報表的過程。

因此，賬務(wù)處理系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的核心和基礎(chǔ)

系統(tǒng)初始化工作主要包括：為進(jìn)行日常會計處理必須具備的會計科目設(shè)置、初始余額錄入、憑證類型設(shè)置、匯率設(shè)置等；為進(jìn)行輔助核算必須具備的其他設(shè)置，如職員檔案、部門檔案、客戶檔案、供應(yīng)商檔案、項目檔案等。除此之外，系統(tǒng)初始化一般還要定義基礎(chǔ)參數(shù)、建賬、設(shè)置業(yè)務(wù)處理規(guī)則。

憑證處理是會計部門的主要工作，一般包括憑證輸入、憑證審核、憑證輸出、憑證匯總等處理過程。

賬務(wù)處理模塊處理的憑證主要有三方面的來源：賬務(wù)處理模塊直接輸入的憑證、其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的憑證和通過預(yù)先定義系統(tǒng)自動生成的憑證。

期末處理包括自動轉(zhuǎn)賬、試算平衡并對賬、期末結(jié)賬等功能。

初次使用賬務(wù)處理模塊時，應(yīng)當(dāng)將手工環(huán)境下各科目的期末余額整理好，編制科目余額表，以便輸入到電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中作為其期初余額。

在賦權(quán)時，必須遵循不相容職務(wù)分離的原則，如：憑證輸入和憑證審核的權(quán)限必須賦予不同的操作員。會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

科目一旦設(shè)定完畢，已錄入期初余額或編制憑證時已使用過該科目，則該科目及其上級科目都將不能再進(jìn)行修改、刪除�？颇矿w系一旦開始使用，就不能在最低級科目下再增加下級科目，只能增加最低級科目的同級科目。

科目編碼必須惟一，科目編碼必須按其級次的先后次序建立�？颇烤幋a用數(shù)字、英文字母等表示，避免用如&、@、空格等其他字符。

科目名稱用漢字、英文字母、數(shù)字等符號表示，不能為空�？颇棵�稱與科目代碼具有一一對應(yīng)的關(guān)系。某科目設(shè)置為外幣核算科目標(biāo)示著該科目參加外幣核算。

錄入科目期初余額時，只需錄入最明細(xì)級科目的期初余額、借方累計發(fā)生額、貸方累計發(fā)生額數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會對上級科目數(shù)據(jù)自動進(jìn)行匯總計算。

科目期初余額錄入完畢后，使用軟件提供的功能進(jìn)行試算平衡。試算平衡目的是防止建賬錯誤。

新增憑證時，用戶選定憑證類型后，系統(tǒng)自動根據(jù)本月已經(jīng)輸入的該類型憑證的最大憑證號加1作為當(dāng)前憑證的編號顯示出來，用戶不可修改；修改憑證時，輸入相應(yīng)的憑證號，系統(tǒng)自動顯示該憑證內(nèi)容，但憑證號本身不能修改。制單日期：制單日期一般用于表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，隨憑證編號增加而遞增。一般只允許輸入未結(jié)賬月份的記賬憑證。只有最低級科目才能輸入發(fā)生額，其他各級科目的發(fā)生額由系統(tǒng)自動匯總得到。保存憑證時，系統(tǒng)按照“有借必有貸，借貸必相等”的原則檢查該數(shù)據(jù)可否接受。

如果憑證已經(jīng)審核，就不能修改，只有被取消審核簽字后才可以進(jìn)行修改。取消審核簽字只能由審核人自己進(jìn)行。

憑證輸入、審核不能為同一人。審核人員不能直接修改會計憑證。審核人員在審查時認(rèn)為有錯誤或有異議的憑證，應(yīng)交給憑證填制人員修改后再審核。憑證審核除了具有審核功能外，一般還有取消審核功能。當(dāng)發(fā)現(xiàn)已審核的憑證存在錯誤或問題時，可由該憑證的審核人員取消審核簽章，交填制人員重新修改，正確后再審核。

A金額少記，科目和方向都正確，采用補(bǔ)充憑證法。B憑證金額多記，應(yīng)借、應(yīng)貸科目和方向都正確，采用負(fù)數(shù)沖正法。C會計科目用錯或記賬方向錯誤，采用沖銷法更正。

資金日報表是反映現(xiàn)金和銀行存款科目當(dāng)日借貸方發(fā)生額及余額情況的報表。

銀行對賬是將賬務(wù)處理系統(tǒng)登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，并生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。自動對賬依據(jù)通常是：結(jié)算方式+結(jié)算號+方向+金額。

明細(xì)賬一般有三欄式、數(shù)量金額式、復(fù)幣式、數(shù)量外幣式等形式。日記賬指現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

結(jié)賬：如果該月有尚未結(jié)賬的憑證，則不允許結(jié)賬。上一個月未結(jié)賬的，下一個月不能記賬。結(jié)賬后，不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。在計算機(jī)環(huán)境下，結(jié)賬處理主要包括以下幾方面：a保護(hù)結(jié)賬前狀態(tài)，即保護(hù)結(jié)賬前所有數(shù)據(jù)到硬盤備份目錄，防止由于結(jié)賬過程被中斷造成數(shù)據(jù)丟失。B檢查結(jié)賬條件。這些條件包括本月所有憑證都已經(jīng)登記入賬、上月已結(jié)賬、總賬與明細(xì)賬核對相符，否則系統(tǒng)拒絕結(jié)賬處理。C檢查正確后，系統(tǒng)自動結(jié)算每個賬戶的本期發(fā)生額合計，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)入下月月初，如果是12月份，則產(chǎn)生下一年度空白賬簿文件，再結(jié)轉(zhuǎn)余額。D作結(jié)賬標(biāo)志。某月結(jié)賬后，作結(jié)賬標(biāo)志，表示該月業(yè)務(wù)處理完畢。

50.會計報表處理軟件通過事先定義報表格式及表內(nèi)數(shù)據(jù)的生成公式。

51.會計報表按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可分為財務(wù)狀況報表和經(jīng)營成果報表。財務(wù)狀況報表是反映會計主體在一定日期或一定時期財

務(wù)狀況的報表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。經(jīng)營成果報表是反映會計主體在一定時期內(nèi)收入、費用和經(jīng)營成果的報表。利潤表就是一張經(jīng)營成果報表。

52.會計報表按報送對象，可分為外部報表和內(nèi)部報表。外部報表如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。內(nèi)部報表如銷售分析

表、成本分析表。

53.會計報表按編制時間不同，可分為月報、季報和年報。一般來說，月報簡明扼要，反映及時；年報綜合詳細(xì)，反映全面，

季報介于兩者之間。

54.會計報表按編制單位，可分為單位報表和匯總報表。

55.如果企業(yè)對外投資達(dá)到被投資企業(yè)資本一定比例，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，則應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并

會計報表是將被投資企業(yè)與本企業(yè)視為一個整體而編制的會計報表，它反映投資企業(yè)與被投資企業(yè)作為一個整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等方面的資料。

56.會計報表由標(biāo)題、表頭、表體和表尾四個部分構(gòu)成。

57.標(biāo)題用來表示報表名稱，標(biāo)題可能有一行，也可能有若干行。有時會有副標(biāo)題、修飾線等。

58.表頭。表頭用來描述報表的編制日期、編制單位、使用的貨幣單位、報表編號以及報表的欄目名稱。59.表體。表體是指報表中能夠填寫數(shù)據(jù)的主體部分。

60.在報表編制過程中，向報表單元中填入的內(nèi)容一般有兩種：一種是文字，另一種是數(shù)字。其中文字部分通常用來作為每行

的標(biāo)題，稱為表項目；數(shù)字部分則要在表體中定義數(shù)據(jù)生成的公式。

61.表尾。表尾是指報表下部的說明及附注等，如補(bǔ)充資料、編表人、審核人等。有些報表表尾部分有內(nèi)容，有些表尾沒有內(nèi)

容。

62.為了確保報表編制的正確，可以通過定義審核公式由系統(tǒng)進(jìn)行檢查審核。

63.完成報表初始化后，報表的日常使用主要有：報表編制、報表匯總、報表查詢和報表打印。

64.定義報表公式是指用戶根據(jù)報表與賬簿、報表與報表及報表與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的關(guān)系，產(chǎn)生報表編制方法（計算公式）

和報表勾稽關(guān)系(審核公式)，并錄入計算機(jī)的過程。

65.報表中的數(shù)據(jù)按其來源可分三類：A從賬務(wù)處理系統(tǒng)或其他系統(tǒng)取數(shù)據(jù)B經(jīng)計算得到的數(shù)據(jù)C人工輸入的外部數(shù)據(jù)。66.在審核公式中，除了使用計算公式允許使用的符外，還可以使用大于、小于、不等于等邏輯運算符。

67.報表匯總是結(jié)構(gòu)相同、數(shù)據(jù)不同的報表經(jīng)過簡單疊加生成一張新表的過程，主要用于同表不同時期匯總和同表不同部門匯

總。這些結(jié)構(gòu)相同的參與匯總的報表可以來自總公司下屬的各分公司，也可以是來自一個公司的不同時期。68.系統(tǒng)提供的常用圖表一般包括直方圖、圓餅圖、折線圖、面積圖三大類共十種格式。

69.應(yīng)收賬款核算模塊初始設(shè)置操作要求包括：往來單位編碼和名稱定義、收款或會付款條件定義、期初數(shù)據(jù)錄入。

70.工資核算模塊的主要功能有：初始設(shè)置、工資數(shù)據(jù)錄入、日常業(yè)務(wù)處理、工資數(shù)據(jù)輸出、憑證處理、期末結(jié)賬和系統(tǒng)服務(wù)

等。

71.工資核算系統(tǒng)初始設(shè)置的主要內(nèi)容有：部門檔案設(shè)置、人員類別設(shè)置、人員附加信息設(shè)置、工資項目設(shè)置、銀行名稱設(shè)置、

建立人員檔案、扣稅設(shè)置等。

72.17世紀(jì)，法國人貝利斯.巴斯葛制造出第一臺機(jī)械加法器，使數(shù)據(jù)處理從手工簡單工具轉(zhuǎn)向機(jī)械處理工具，20世紀(jì)30年

代，世界范圍內(nèi)已發(fā)明和運用了穿孔機(jī)、核對機(jī)、分類機(jī)、卡片機(jī)等各種數(shù)據(jù)處理的設(shè)備；20世紀(jì)40年代，美國人設(shè)計制造了世界上第一臺電子計算機(jī)（ENIAC）,標(biāo)志著數(shù)據(jù)處理技術(shù)進(jìn)入了電子計算機(jī)時代。

73.到201*年，力爭使大、中型企事業(yè)單位和縣級以上國家機(jī)關(guān)的會計人員有60%-70%接受會計電算化知識的初級培訓(xùn),有

10%-15%接受中等專業(yè)知識的培訓(xùn)，有5%從事軟件程序設(shè)計。

74.從用戶應(yīng)用角度，將計算機(jī)分微型計算機(jī)、服務(wù)器、終端計算機(jī)等。75.計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的主要功能有：資源共享、信息傳送和分布處理。

76.因特網(wǎng)的主要應(yīng)用領(lǐng)域包括電子郵件、遠(yuǎn)程登錄、文件傳輸、新聞組、萬維網(wǎng)和電子公告等。1職業(yè)道德的主要內(nèi)容：愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會。1.會計職業(yè)道德具體內(nèi)容包括：1愛崗敬業(yè)。正確認(rèn)識會計職業(yè)，樹立愛崗敬業(yè)的精神；熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)；安

心工作，任勞任怨；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)。2誠實守信。做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上；3廉潔自律。重視會計職業(yè)道德；公私分明，不貪不占；遵紀(jì)守法，清正廉潔；4客觀公正。端正態(tài)度；依法辦事；實事求是，不偏不倚；保持獨立性。5堅持準(zhǔn)則。熟悉準(zhǔn)則；遵循準(zhǔn)則；堅持準(zhǔn)則。6提高技能。具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望；具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法；不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7參與管理。在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下堅實的基礎(chǔ)；熟悉服務(wù)對象的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性。8強(qiáng)化服務(wù)。強(qiáng)化服務(wù)意識；提高服務(wù)質(zhì)量；努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

友情提示：本文中關(guān)于《財務(wù)處理程序與會計報表的要點總結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，財務(wù)處理程序與會計報表的要點總結(jié)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《財務(wù)處理程序與會計報表的要點總結(jié)》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.7334dd.com/gongwen/647214.html

• 上一篇：優(yōu)秀外貿(mào)業(yè)務(wù)員具備的能力總結(jié)
• 下一篇：關(guān)于下發(fā)技工院校統(tǒng)計報表和報送一季度工作總結(jié)的通知