往來(lái)會(huì)計(jì)崗位實(shí)驗(yàn)報(bào)告
序號(hào):10
云南師范大學(xué)
商學(xué)院
實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)
學(xué)期:201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱:會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)(2)實(shí)驗(yàn)名稱:往來(lái)會(huì)計(jì)崗位班級(jí):10級(jí)會(huì)計(jì)4班學(xué)號(hào):10422081姓名:李娟
201*年9月23日
實(shí)驗(yàn)名稱實(shí)驗(yàn)?zāi)康膶?shí)驗(yàn)設(shè)備填制收,付,轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證和往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬和總賬了解填制憑證、明細(xì)賬、總賬的程序和要求,掌握和熟悉日常業(yè)務(wù)的內(nèi)容。收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證和明細(xì)賬、總賬、直尺、碳素筆。實(shí)驗(yàn)過(guò)程(要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過(guò)程,常用文字、圖、表等描述,可另附頁(yè))會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)填制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。(1)及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)賬,對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng),按照單位要求和人分戶設(shè)置明細(xì)賬,更具審核后的記賬憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對(duì)余額,年終,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或者有關(guān)部門報(bào)告。(2)填制收款憑證。收款憑證左上角的“借方科目”按收款的性質(zhì)來(lái)填寫,并陸續(xù)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容依次填寫日期,編寫收款憑證的順序號(hào),摘要,貸方科目,金額,附件張數(shù),還有有關(guān)人員的簽章,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(3)填制付款憑證編制方法與收款憑證基本相同,只是左上角變?yōu)椤百J方科目”。(4)填制轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證將經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì)計(jì)科目,按照先借后貸的關(guān)系計(jì)入會(huì)計(jì)科目的“一級(jí)科目”和“二級(jí)科目”并按應(yīng)借應(yīng)貸方分別計(jì)入“借方金額”和“貸方金額”,其他的填制方式與收款,付款憑證相同(5)憑證審核后可填制明細(xì)賬。明細(xì)賬頁(yè)叫做明細(xì)分類賬,根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置,分類登記某一類經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),提供有關(guān)明細(xì)核算資料。分為:三欄式,多欄式,數(shù)量金額式。三欄式主要是結(jié)算類賬戶和實(shí)收資本賬戶,如:應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,應(yīng)付賬款,等。多欄式主要用于收入,費(fèi)用,成本,利潤(rùn)等明細(xì)分類賬,如:原材料,庫(kù)存商品,委托加工物資等。數(shù)量金額式主要是用于存貨,固定資產(chǎn)明細(xì)賬等。(6)總分類賬根據(jù)明細(xì)賬填制。在主筆登記總賬的方式下,填寫業(yè)務(wù)發(fā)生的具體時(shí)間,在匯總的登記方式下,填寫匯總憑證的日期,填寫憑證所依據(jù)的憑證的字和號(hào),在摘要欄填寫簡(jiǎn)要內(nèi)容,
借貸方金額記載各類賬戶的借貸方發(fā)生額。(7)總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記。總分類賬和明細(xì)分類賬要做到,所依據(jù)會(huì)計(jì)科目相同,借貸方向相同,所屬會(huì)計(jì)科目相同,計(jì)入總分類賬金額與計(jì)入明細(xì)賬的合計(jì)金額相等。通過(guò)本次課的練習(xí),我了解了,往來(lái)會(huì)計(jì)崗位明細(xì)賬,量大,要認(rèn)真細(xì)心;登記總賬和明細(xì)賬要及時(shí),才能防止實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)差錯(cuò);計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)該細(xì)心,認(rèn)真,避免出現(xiàn)失誤。熟悉了填制憑證的程序和要求,掌握了在日常業(yè)務(wù)中,我們?nèi)绾翁钪聘鞣N憑證,應(yīng)該保持耐心,心細(xì),認(rèn)真的態(tài)度,遵循填制憑證的有關(guān)法制法規(guī)。教師評(píng)語(yǔ)與評(píng)分注:1、實(shí)驗(yàn)報(bào)告欄不夠可以加頁(yè),寫完后交紙質(zhì)打印版。
2、打印時(shí)用A4紙,1.5倍行間距,首行縮進(jìn)2字符,小四號(hào)宋體打印。
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序號(hào):48
云南師范大學(xué)
商學(xué)院
實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)
學(xué)期:201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱:會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)(2)實(shí)驗(yàn)名稱:往來(lái)會(huì)計(jì)崗位班級(jí):201*級(jí)會(huì)計(jì)4班學(xué)號(hào):10422560姓名:李一欣
201*年9月20日
實(shí)驗(yàn)名稱往來(lái)會(huì)計(jì)崗位熟悉并掌握往來(lái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)(1)熟悉往來(lái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?)及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)的總賬和明細(xì)賬(3)及時(shí)攤銷應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備(4)將明細(xì)賬與總賬進(jìn)行對(duì)賬鉛筆一支,碳素筆一支,紅筆一支,直尺一把,付款實(shí)驗(yàn)設(shè)備憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證各一本,多欄式明細(xì)分類賬賬頁(yè),三欄式明細(xì)分類賬賬頁(yè),總分類賬賬頁(yè)實(shí)驗(yàn)過(guò)程(要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過(guò)程,常用文字、圖、表等描述,可另附頁(yè))一、開(kāi)設(shè)明細(xì)分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權(quán)、債務(wù)等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開(kāi)設(shè)總分類賬和明細(xì)分類賬(在此次試驗(yàn)中,老師知道我們開(kāi)設(shè)了多欄式應(yīng)收賬款明細(xì)賬,三欄式其他應(yīng)收款明細(xì)賬和預(yù)付賬款)。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細(xì)賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),填制和審核原始憑證1、根據(jù)書(shū)上提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證分別編制記賬憑證(付款憑證只登記實(shí)際付款的業(yè)務(wù),收款憑證只登記實(shí)際收款的業(yè)務(wù),轉(zhuǎn)賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務(wù)。)。在本實(shí)驗(yàn)中,所有的憑證不分收款,付款,轉(zhuǎn)賬憑證,都按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號(hào)。2、填寫好記賬憑證后,應(yīng)該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì),審核填制日期,金額,附件張數(shù)等是否填寫正確。3、企業(yè)在銷售商品的過(guò)程中,購(gòu)貨方可能會(huì)享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣,商業(yè)折扣,銷售折讓等。當(dāng)發(fā)生商業(yè)折扣時(shí),銷貨方應(yīng)該按照折扣后的金額確認(rèn)銷售收入;而發(fā)生的現(xiàn)金折扣(一般按照“2/10,1/20,n/30”)應(yīng)該按照發(fā)生額計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”,(注意:在銷售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)收賬款中。)三、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證逐日登記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬和總分類賬。(在登記明細(xì)賬時(shí),不用逐日進(jìn)行合計(jì),待月末時(shí),一次性對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)往來(lái)事項(xiàng)進(jìn)行累計(jì))。
四、在往來(lái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中,可能會(huì)發(fā)生一些不可收回的壞賬呆賬,企業(yè)應(yīng)該對(duì)這些無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)按照一定的方式計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。1、該實(shí)驗(yàn)采用的是賬齡分析法,根據(jù)應(yīng)收賬款的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)估計(jì)壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時(shí),將不同賬齡的應(yīng)收賬款進(jìn)行分組,并根據(jù)前期壞賬實(shí)際發(fā)生的有關(guān)資料,確定各賬齡組的估計(jì)壞賬損失百分比,再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以對(duì)應(yīng)的估計(jì)壞賬損失百分比數(shù),計(jì)算出各組的估計(jì)壞賬損失額之和,即為當(dāng)期的壞賬損失預(yù)計(jì)金額。2、當(dāng)壞賬準(zhǔn)備科目期初有貸方余額時(shí),應(yīng)根據(jù)賬齡分析法下計(jì)算出的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額減去壞賬準(zhǔn)備的期初貸方余額,此時(shí)的金額即為本期應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。并編制相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證(借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記“壞賬準(zhǔn)備”),當(dāng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),再做相應(yīng)的沖減壞賬準(zhǔn)備金額的分錄(借記“壞賬準(zhǔn)備”,貸記“應(yīng)收賬款”)。在實(shí)訓(xùn)中正所謂“百聞不如一見(jiàn)”,經(jīng)過(guò)這次自身的切身實(shí)踐,我才深切地理會(huì)到了“走出課堂,投身實(shí)踐”實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)的必要性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平。在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中,通過(guò)做分錄,填制憑證到制作賬本來(lái)鞏固我們的技能。通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn),使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法,加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力,提高運(yùn)
用會(huì)計(jì)基本技能的水平,也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。一開(kāi)始的時(shí)候面對(duì)著一大堆不同的的憑證、賬簿,我有種無(wú)從下手的感覺(jué)。老師講解了憑證填制和賬簿的登記方法后,才開(kāi)始一步步地做。最初很不習(xí)慣寫那么小的字,所以寫得很慢,會(huì)計(jì)真是一項(xiàng)需要極大耐心和嚴(yán)謹(jǐn)工作態(tài)度的工作。首先要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會(huì)計(jì)分錄,我原本以為有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)我都基本掌握了,在這個(gè)環(huán)節(jié)卻碰到了很多困難,以前所學(xué)的知識(shí)似乎只是紙上談兵,當(dāng)把這些理論性的東西搬上實(shí)際應(yīng)用時(shí),我卻力不從心,總要自己想過(guò)之后又去和書(shū)后面的答案校對(duì),發(fā)現(xiàn)了自己的很多漏洞。于是只能找出《會(huì)計(jì)學(xué)原理》,認(rèn)真地復(fù)習(xí),把日常使用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。然后是根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填寫記賬憑證通過(guò)實(shí)際操作,不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證,登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法,而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí),最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論,會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)深刻的知道學(xué)好會(huì)計(jì)并不是件容易的事情,那需要耐心,毅力和決心,所以經(jīng)過(guò)這次會(huì)計(jì)的實(shí)訓(xùn),我會(huì)在以后的學(xué)習(xí)中更加努力。
教師評(píng)語(yǔ)與評(píng)分注:1、實(shí)驗(yàn)報(bào)告欄不夠可以加頁(yè),寫完后交紙質(zhì)打印版。
2、打印時(shí)用A4紙,1.5倍行間距,首行縮進(jìn)2字符,小四號(hào)宋體打印。
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