審計部201*.12.14日會議心得

向連大營銷售學習、完成201*年的總目標

----201*.12.14日會后心得體會

201*年12月14日下午15：00在連大銷售召開了201*年財務(wù)結(jié)算情況的匯報。會上董事長、總裁及田總的作了重要的報告，他們的報告讓我們倍受鼓舞。審計部在會后組織本部門員工認真學習會議精神，領(lǐng)會領(lǐng)導指示的中心思想，經(jīng)討論后心得體會匯總?cè)缦拢?/p>

一、向連大營銷學習，完成201*年的總目標，規(guī)劃好201*年的工作任務(wù)

會議中，田德全總監(jiān)向大家匯報了，一年的財務(wù)收支情況，連大營銷售超額完成201*年工作目標同，可喜可賀，集團全員應(yīng)該向連大營銷售學習，學習他們的精神、干勁。提前進入201*年，做到開門紅。

二、創(chuàng)新思維，創(chuàng)新管理，制度化管理

集團公司進行機體體制改革，是勢在必行。貫徹體制機制改革思想，用創(chuàng)新思維辦事，創(chuàng)新理念管理，用制度管理。制度是絕情的，管

理是無情的，執(zhí)行是合情的。

這是一個發(fā)展中集團所必須進行的改革，此舉措深得每個員工的贊同。因為集團就是一個大家庭，每位員工都是這個家庭中的一分子，每個員工都需要輸入正能量，勤奮、有責任心，這樣才能真正成為融入金宸的大家庭中，將金宸當作自己的家一樣來管理、愛護！

根據(jù)會議精神，集團審計部作為直屬部門，應(yīng)起到審核、監(jiān)督、監(jiān)控的作用，為集團把好關(guān)，杜絕任何損害集團利益及違紀現(xiàn)象的發(fā)生，對不正之風嚴查督辦。建立建全監(jiān)督審計機制，加強集團各項目的監(jiān)督管理工作，對物業(yè)及營銷加強審計力度，作為每月進行盤點，每周進行不定期抽查，對工程的進度及質(zhì)量時時進行掌控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，不能等問題出現(xiàn)了在進行審計，而是及時發(fā)現(xiàn)集團在管理中、工作中存在的問題，隨時進行整改及調(diào)整，對涉及經(jīng)濟問題、進行權(quán)錢交易者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴懲不貸��！

201*.12.15

金宸集團審計部

擴展閱讀：201*年審計部工作總結(jié)

201*年度審計工作總結(jié)

201*年，審計部認真貫徹集團公司201*年審計工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出了年度工作思路，制定了年度審計工作計劃，全面履行了審計的監(jiān)督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。

一、本年度審計指標完成情況

財務(wù)審計方面，本年度實現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計向風險管理審計的轉(zhuǎn)變，全年審計項目14項，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計資金總額160675.26萬元，提出審計建議70項，采納61項，審計建議采納率達到87.14%；全面完成物裝公司下達的年度審計計劃；

基建工程審計，全年審計基建項目178項，審計金額2998.93萬元，審減額204.91萬元，審減率6.83%，比公司下達任務(wù)指標3%節(jié)約3.83個百分點；

物資采購審計，全年審計合同3333份，審計金額141415.46萬元，審減額3645.92萬元，審減率2.58%，比公司下達任務(wù)指標1%節(jié)約1.58個百分點，全年參加設(shè)備采購、維修合同、驗收審計32項；

人均取得直接經(jīng)濟成果539.85萬元。

二、本年度審計工作開展情況

根據(jù)年初集團公司審計工作會議精神和我公司實際情況，審計部確立了“提高審計認識、強化審計監(jiān)督、實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變、拓展審計領(lǐng)域”的主導思想，各項審計業(yè)務(wù)都以突出重點、深入深化為工作方針，以實現(xiàn)有效監(jiān)督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營為目的。依此為指導制訂了年度審計工作計劃，保證了審計的各項規(guī)范、有序的開展。

（一）開展年終效益審計，保證經(jīng)營成果的真實性

201*年1-2月份，我們審計了公司14個生產(chǎn)分廠和5個銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點，一家家現(xiàn)場清查，對成本進行實質(zhì)性測試，對各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗，查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報的經(jīng)營成果報告，都必須經(jīng)過審計部審核簽認，審計部不予認可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計，共審出上報不實利潤417.96萬元，對審計發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。

（二）拓寬經(jīng)濟責任審計范圍，強化經(jīng)濟責任審計功能201*年審計部共開展經(jīng)濟責任審計4項，其中人力資源部委托離任審計項目3項，領(lǐng)導干部屆中審計項目1項，審計處級干部4人，審計發(fā)現(xiàn)問題15個，主要是費用控制不嚴、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預付賬款往來科目存在長期掛賬、應(yīng)付帳款--暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過審計，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟責任，為接任者

劃清了經(jīng)濟界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟責任進行了界定。

在經(jīng)濟責任審計中，本年度審計主要堅持以下幾個原則，把經(jīng)濟責任審計推向了更高的層次。

一是在審計質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟責任審計內(nèi)容、審計程序及操作標準，確保項目的高質(zhì)量。二是審計的范圍涵蓋了經(jīng)營者責任的所有方面，確保評價的中肯；如在對xx廠廠長屆中經(jīng)濟責任審計中，由于我公司內(nèi)部投資的計劃和財務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計基本沒有涉及，但在今年審計中，我們認為，單位負責人作為投資項目的具體負責人，在投資項目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責任，因此，我們在對xx廠廠長屆中審計中，全面審核了其三年期間具體負責的爐外精煉技術(shù)改造、2臺32/10T電動雙梁起重機、鑄鋼5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等40個投資項目，金額達352.64萬元，發(fā)現(xiàn)工程項目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺帳、部分項目立項招標合同預算竣工驗收決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。

三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強了任期屆中經(jīng)濟責任審計，將審計關(guān)口前移，使經(jīng)濟責任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風險、規(guī)范經(jīng)營行為轉(zhuǎn)變。

（三）傳統(tǒng)審計向風險導向?qū)徲�，提高審計業(yè)務(wù)層次

經(jīng)過三年的整合，公司財務(wù)實現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟合同管理逐步走上規(guī)范化，各項業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計也日趨成熟，為有效利用審計資源，提高審計效果，審計業(yè)務(wù)全面向以風險管理為導向的管理審計轉(zhuǎn)變，今年共組織以風險管理審計為主的審計項目5項，1個內(nèi)部單位，1個三產(chǎn)單位，1個參股單位和1個關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強風險防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計，防范外部風險，充分體現(xiàn)了審計延伸的理念，xx公司經(jīng)營情況調(diào)查2項、xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理審計、某地代儲代銷庫存管理審計、XX實業(yè)公司經(jīng)營審計；審計發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風險管理和公司治理層次的問題17個，提出審計建議11條，采納9條。

從開展的風險管理審計的效果看，審計部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財務(wù)、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開闊；其次，風險管理審計適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領(lǐng)導和有關(guān)部門的科學決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風險管理審計受到了被審計單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認為審計建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計中“消極對抗”的作風。

（四）開展專項審計調(diào)查，解決難點熱點問題

本年度，審計部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點和難點問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項審計。7月份，就上半年各單位和

職工反映較多的單位經(jīng)濟指標合理性、公司內(nèi)部結(jié)算、獎金分配、新定額運行等熱點問題，我們實施了專項審計，提出了審計建議8條，向領(lǐng)導提交了審計報告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。9月份，對新設(shè)立的xxxx合資公司的開辦費用、注冊資本到位等進行專項審計，審計發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳，要求xxxx公司催辦，維護專項資金使用的嚴肅性。

（五）加大內(nèi)控審計幅度，防范經(jīng)營風險

審計部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項內(nèi)控審計1項，考慮審計資源和我公司實際情況，我適時的把內(nèi)控審計與經(jīng)濟責任審計、專項審計、審計調(diào)查等項目相結(jié)合，讓內(nèi)控審計體現(xiàn)在所有審計項目中。本年度共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題14個，其中設(shè)計層面2個，執(zhí)行層面12個，初步探索了審計模式，為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項審計打下了基礎(chǔ)。

（六）狠抓基建工程審計，節(jié)約基建投資成本

基建工程審計是嚴把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加強投資控制的重要保障。201*年，審計部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴建工程等178個基建工程項目進行了審計，為了提高審計質(zhì)量，審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤審計，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計中，審計人員嚴把合同和標的審計關(guān)、施工現(xiàn)場簽證關(guān)、工程結(jié)算審計關(guān)，重要項目都經(jīng)過充分探討。通過審計，發(fā)現(xiàn)工程量不實、材料價格偏高、

材料重復計算，簽證變更與實際不符、計算錯誤、高套定額，隱蔽工程高報等問題，審減額達到204.91萬元。

本著切實為公司負責的原則，為搞好xxx生產(chǎn)線竣工決算審計和文體活動中心改造竣工決算審計兩個大項目，審計部采取了委托社會中介機構(gòu)審計的方式，從審計結(jié)果看，效益突出，僅文體活動中心項目審減63.91萬元。

（七）服務(wù)公司生產(chǎn)經(jīng)營，采購加強事前防范

今年，我公司計劃生產(chǎn)xx90套，xx500臺/套，物資采購量非常大，審計壓力也很大，僅招標采購就有234次。為更好的服務(wù)生產(chǎn)，服務(wù)經(jīng)營，物資采購審計的工作原則是：質(zhì)量優(yōu)先、確保生產(chǎn)；貨比三家、降低成本；打破常規(guī)、提前介入；出口為重，特事特辦；統(tǒng)籌規(guī)劃，著眼全局。按照這個原則，招標采購物資把好招標關(guān)，招標會上就把工作做好做透、不留隱患；生產(chǎn)急需的物資要求采購部門事先通報審計部，審計部先行開展詢價、調(diào)查等審前工作，給以后審計減輕工作量和流出時間，采購審計工作縮短了審計工作周期，為組織生產(chǎn)贏得時間；下半年我公司生產(chǎn)所需主要物資鋼材價格回落后，我要求審計人員對鋼材采購審計適當從緊，并向采購部門建議對加大采購量，降低采購成本，后半年鋼材采購兩明顯增大，節(jié)約了資金成本；在出口配套件審計上，審計把質(zhì)量放在首位，HSE審計放在首位，不刻意追求審減額，不為自己出成績著想，因為小利益可能隱藏著大損失。

（八）加大審計整改力度，提高審計成果轉(zhuǎn)化利用

對于本年度審計發(fā)現(xiàn)的問題以及需要整改的項目，審計部在本年度持續(xù)跟蹤后續(xù)處理結(jié)果，以落實整改措施，強化整改責任，爭取審計問題整改率達到100%，維護審計的嚴肅性�！吧习肽杲�(jīng)營情況審計”公司組織了專題會議討論，并以《關(guān)于協(xié)調(diào)公司上半年經(jīng)營績效考核有關(guān)問題的會議紀要》文件落實；“xxxx中心主任離任經(jīng)濟責任審計”、“某地代儲代銷庫庫存管理審計”中提出的問題，集團高層也給了重要批示，審計部正在跟蹤落實情況；對xx公司在3月份審計后，于9月份又進行了后續(xù)跟蹤審計；公司作為xx醫(yī)院大股東，審計部受醫(yī)院監(jiān)事會的委托，對其201*-201*年度經(jīng)營情況進行了全面審計，審計報告得到了董事會和監(jiān)事會的全面認可，對審計提出的問題，逐條拿出整改辦法，與審計人員探討確定。今年，所有審計項目審計部都下發(fā)了“審計整改跟蹤單”，被審單位將整改意見反饋回審計部，確保審計成果落到實處。

三、無法在報表中反映的審計情況及審計成果

本年度，我公司在除審計內(nèi)部單位外，很大一部分審計工作量都利用在了參股公司、三產(chǎn)企業(yè)和關(guān)聯(lián)方的審計業(yè)務(wù)上，實業(yè)公司屬于我公司三產(chǎn)企業(yè)，由于業(yè)務(wù)萎縮，現(xiàn)在僅靠十幾間門面房維持經(jīng)營，在今年為其進行的經(jīng)營審計中，我們共審出歷年潛虧393.92萬元，實業(yè)公司根據(jù)我們的審計報告準備注銷企業(yè)。

xx醫(yī)院改制后，我公司作為參股方，其經(jīng)營業(yè)績的好壞直接影響到公司的投資收益，況且作為原企業(yè)醫(yī)院，原職工整體帶資分流，與本公司有著千絲萬縷的聯(lián)系，其經(jīng)營的好壞直接影響到本企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)

展，在某種意義上，我公司幫助其提高經(jīng)營管理水平責無旁貸。因此，審計部接受醫(yī)院監(jiān)事會委托對其2年經(jīng)營和管理情況進行了全面審計，共審出不實利潤136.42萬元。

xx公司作為我公司主要協(xié)作商，我們就地審計了其與我公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的實際執(zhí)行情況和提供我公司產(chǎn)品的成本（我公司按成本加成定價原則向其購買產(chǎn)品）情況，發(fā)現(xiàn)其有多轉(zhuǎn)銷售成本的傾向。

四、管理工作

在搞好審計專業(yè)工作的同時，審計部在促進本部門管理規(guī)范化方面也做了跟多工作。（一）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

以公司爭創(chuàng)全國質(zhì)量獎為契機，組織審計部人員對201*-201*年的所有文件、報表、審計項目進行了分析整理，根據(jù)審計文檔規(guī)范管理，并對三年期間的審計成果進行了分析，總結(jié)了三年來的審計工作成績與經(jīng)驗，根據(jù)分析，對審計業(yè)務(wù)流程進行了優(yōu)化規(guī)范，進一步提高了審計工作質(zhì)量，完善了審計項目責任制。

（二）完善制度建設(shè)

為加強審計監(jiān)督力度，規(guī)范項目審計，提高審計的效益，審計部制訂了《基建工程項目結(jié)（決）算審計實施細則》、《投資（設(shè)備）項目審計辦法》、《財務(wù)收支審計實施辦法》等制度，初步完善了審計業(yè)務(wù)制度體系。

（三）實施清查盤點

按照《關(guān)于開展201*年度年終財產(chǎn)清查盤點工作的安排》要求，

審計部負責實物清查專業(yè)組，時間短，任務(wù)重，審計部高度重視，和其他部門的領(lǐng)導和同志協(xié)調(diào)，組織召開了本專業(yè)組工作會議討論，并請鄒總做了工作指示和指導。在實際工作中，按照人員構(gòu)成并分了3個小組，順利完成了全公司16個單位和xxxx分廠的實物現(xiàn)場清查盤點工作，并就清查中發(fā)現(xiàn)的問題向201*年年終清查盤點辦公室提交了專題報告，完滿完成了清查盤點任務(wù)。

（四）總結(jié)審計經(jīng)驗

根據(jù)以往年度的審計項目，對我公司經(jīng)濟責任審計和內(nèi)部控制審計工作取得的成績或經(jīng)驗，面臨的困難，下一步開展審計工作的打算等問題進行了深刻總結(jié)，形成了書面總結(jié)報告。

（五）重視員工培訓

本年度分別組織審計部門的同志參加了集團公司和物裝公司組織的“計算機輔助審計培訓班”、“財務(wù)人員后續(xù)教育培訓班”、“陜西省內(nèi)審協(xié)會培訓班”，通過培訓，提高了本部門員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力，為我公司審計工作信息化打下了良好的基礎(chǔ)。

五、存在的問題及不足

縱觀一年來的工作，我們覺得在以下方面需要改進和提高：一是由于客觀條件的限制和審計資源不足，雖然本年度完成了審計計劃規(guī)定的審計項目數(shù)量，但中途調(diào)整的審計項目較多，占到了年度審計計劃的30%以上，以后要加強審計計劃制訂的科學性和時效性。

二是公司招標工作的管理工作有所松懈，部分職能部門同志不遵守

招標制度，有的標的發(fā)出的邀請沒有針對性，有的標的評標沒有客觀準確的標準，審計部門在這些方面監(jiān)督力度不夠。

三是由于業(yè)務(wù)水平的局限性，審計部同志在工作中對一些審計方法和審計技術(shù)運用不熟練，許多審計項目花費了大量的人力和時間。

四是審計項目三級復核不徹底，由于專業(yè)因素限制，審計項目多級多級復核存在困難，加大了審計風險，影響了審計質(zhì)量。

六、下一步工作打算

一是要搞好審計制度建設(shè)，爭取在明年建立健全全方位的審計業(yè)務(wù)監(jiān)督控制體系，使審計業(yè)務(wù)有章可循。

二是要實現(xiàn)審計手段現(xiàn)代化。計算機的廣泛應(yīng)用，給審計工作開創(chuàng)了新思路，如何通過計算機軟件實現(xiàn)審計現(xiàn)代化，是內(nèi)審建設(shè)的一個重要方面，經(jīng)過一年的學習和測試，審計部要在明年實現(xiàn)計算機輔助審計。

三是按照xx公司和集團公司要求，搞好本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，按照“將審計重點有查錯堵漏向內(nèi)部控制審計延伸”的審計工作工作思路，并結(jié)合本公司實際情況，

四是對我公司今年新成立和改制的xxxx公司、xxxx公司、xxxx廠立項，進行全面的經(jīng)營管理審計，以督促建，幫助以上單位建立健全制度建設(shè)和內(nèi)控建設(shè)。

五是開展科技經(jīng)費專項審計，對公司近三年由集團公司、物裝公司計劃投入和企業(yè)自行投入的科技項目經(jīng)費管理使用情況進行檢查和評價。

六是基建項目審計試行項目管理和全程參與相結(jié)合的審計模式，對于投資大、規(guī)格高、公司和職工關(guān)心的項目要做到有資料，有報告。

七是加強設(shè)備采購審計，對投資額大、數(shù)量多的固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置要采用項目管理式審計，將設(shè)備采購全面納入審計的監(jiān)督之下，降低投資風險，提高投資效益。

八是繼續(xù)堅定不移地實施全面審計突出重點方針，集中精兵強將把重點項目審深審透，爭取審出一些拳頭項目來，抓好重點審計項目、優(yōu)秀審計項目，帶動整個審計業(yè)務(wù)上臺階。

xxxxxxxxx審計部二○一三年十二月二十二日

深圳光韻

內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為規(guī)范并保障深圳光韻達光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)�；�、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱被審計對象，特指公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第四條本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第五條公司董事會應(yīng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第六條公司在董事會下設(shè)立審計委員會，制定審計委員會工作細則并予以披露。公司審計委員會成員全部由董事組成，其中獨立董事占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。

第七條公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部，為獨立部門，由董事會下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導。審計部對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。

第八條審計部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模等工作需要，配備一定數(shù)量的專職審計人員。設(shè)專職審計部經(jīng)理1名，為審計部負責人，由審計委員會提名，董事會任免。公司應(yīng)當披露審計部負責人的學歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實

際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第九條審計部應(yīng)當保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。

第十條公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當配合審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。

第十一條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第十二條內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門（個人）應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。

第十三條內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

第十四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和總體要求

第十五條審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作時，應(yīng)當履行以下主要職責：

（一）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、

質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。

第十六條公司審計部應(yīng)履行以下主要職責：

（一）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控

制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務(wù)信息等；

（三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第十七條審計部應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。

審計部應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、

募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

內(nèi)部審計部門每季度至少應(yīng)對貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時，應(yīng)重點關(guān)注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

第十八條審計部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，根據(jù)公司各階段工作重點和公司領(lǐng)導的部署，組織安排審計工作，并根據(jù)實際情況，對于財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。

審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

第十九條審計部的主要工作范圍為：

（一）對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；

（二）對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查；

（三）對資金、財產(chǎn)的完整、安全進行監(jiān)督檢查；

（四）對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)

濟效益進行審計監(jiān)督；

（五）對會計報表、財務(wù)決算的真實性、正確性和合法性進行審計并簽署意

見；

（六）對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計；

（七）對信息披露事務(wù)管理制度的建立及實施進行監(jiān)督檢查；

（八）對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計；

（九）了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計機關(guān)對本公司進行的審計；

（十）辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項。

第二十條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第二十一條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

審計部應(yīng)在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進行。

各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務(wù)審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年。

審計檔案除公司審計部工作需要、相關(guān)的信息披露需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實行嚴格的保密制度。

第四章內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力

第二十二條在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：

（一）召開與審計事項有關(guān)的會議；

（二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預算、報表和有關(guān)文件資料等；

（三）審核會計報表、賬簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

（四）參加總經(jīng)理辦公會議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會；

（五）對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議；

（七）對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準并經(jīng)董事長批準可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

（八）經(jīng)董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

第五章內(nèi)部審計工作的具體實施

第二十三條公司審計部根據(jù)公司年度計劃、公司發(fā)展需要和董事會的部署，確定年度審計工作重點，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計委員會批準后實施。內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。內(nèi)審部在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。

第二十四條審計部應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦�，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。

評價報告應(yīng)當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

第二十五條內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

審計部應(yīng)當將大額非經(jīng)常性資金往來、對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十六條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

審計部負責人應(yīng)當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。

第二十七條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應(yīng)當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。

審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應(yīng)當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十八條審計部應(yīng)在大額的非經(jīng)常性資金往來事項發(fā)生后及時進行審計。在審計非經(jīng)常性資金往來事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）資金往來方是否為公司的控股股東、實際控制人等關(guān)聯(lián)方；

（二）是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（三）是否按照審批內(nèi)容簽署了交易合同或其他協(xié)議文件；

（四）是否存在公司直接或間接提供資金給控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方使用的情況；

（五）是否設(shè)立重大資金往來監(jiān)督專項小組，對公司資金往來情況進行監(jiān)督。

第二十九條審計部應(yīng)當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行

性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；

（四）涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；

（五）涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。

第三十條審計部應(yīng)當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。

在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第三十一條審計部應(yīng)當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

（四）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

第三十二條審計部應(yīng)當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

（三）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任是否明確；

（五）交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

（七）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

第三十三條審計部應(yīng)當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金適用情況

時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；

（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

（四）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。

第三十四條審計部應(yīng)當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；

（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；

（三）是否存在重大異常事項；

（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

（五）與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第三十五條審計部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；

（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任；

（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；

（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專

人跟蹤承諾的履行情況；

（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。

第六章信息披露

第三十六條審計委員會應(yīng)當根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；

（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；

（三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；

（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；

（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。

公司董事會應(yīng)當在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。

第三十七條公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，應(yīng)當至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三十八條如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

（一）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；

（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；

（四）消除該事項及其影響的具體措施。

第三十九條公司應(yīng)當在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）。

第七章獎懲

第四十條審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。

公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門、控股子公司的績效考核重要指標之一。

第四十一條審計部對公司相關(guān)部門和個人違反本制度的，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予處分、追究經(jīng)濟責任的建議。情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第四十二條審計部工作人員違反本制度的，董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予處分、追究經(jīng)濟責任；情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第八章附則

第四十三條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。

第四十五條本制度自董事會審議通過之日起生效并實施，修改時亦同。

深圳光韻達光電科技股份有限公司

二O一三年十二月

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