xx公司全面預算編制總結

XX公司全面預算試編制總結

XX公司從3月11日開始進行全面預算的試編制工作，歷時1周，比原計劃時間提前了一天，順利完成全面預算的試編制工作。編制過程及遇到的問題如下：編制所需

具體流程具體內容預算編制的難點及經驗交流

流程時間

☆組建預算管理委員會，由公司領導組成，總經理擔任主任，總經理是預算考核第一責任人。

☆組建預算管理辦公室，由財務負責人擔任組長。財務部是本次預算的牽頭部門。

☆財務部作為本次預算的牽頭部門，應首先與公司領導充分溝通，明確預算管理辦公室架構及各部門職責。

☆下發(fā)編制預算的通知，通知各部門選派預算員，組建預算管理委員會和預算管理辦公室。

☆預算管理辦公室組長與公司領導充分溝通，明確本次預算的年度目標，并將預算目標進行分解。

☆預算管理辦公室組長對各預算表單編制說明進行分析，根據(jù)公司的具體實際情況，明確各部門的編制責任。落實每張表單的編制責任，并將責任具體落實到個人。

☆制定下發(fā)、上報、匯總、審核的具體工作流程，并形成編制工作進度時間表。

1、組建預算管理委員會和預算管理辦公室☆財務部作為本次預算的牽頭部門，應起到主導作用，保證預算的順利編制。一般情況下，財務部負責人應作為預算管理辦公室的組長，各部門的部門負責人作為副組長，以保證各部門對預算工作的充分理解和支持。

編制前準備

2、明確年度預算目標

3、制定預算工

2天作流程及時間

表，并且明確各表單編制的責任部門

☆提前明確預算的年度目標，有助于引導各部門編制，并使各部門積極思考預算年度的實際情況、面臨的困難和所需的資源。

☆財務部作為本次預算的牽頭部門，應首先對相關預算表單進行認真學習，掌握各個表單的填報要求，以達到指導各部門填報的要求，保證全面預算編制的順利進行。

☆制定工作流程及時間表的時候，應充分考慮預算修改和調整的時間，以保證預算的編制能按時完成。

☆財務部整理出未結算項目，由工程實施部門在上述項目中整理出實際未完工項目，最終將“未結算項目”分成“存量項目（實際未完工）”和“已完工未結算”兩部分。

4、整理未結算

☆所形成的統(tǒng)一的“存量項目清單”，將直接用于相關的預算計

項目，形成“存

劃表單。

量項目清單”

☆所形成的“已完工未結算”項目，由工程實施部門梳理出各項目的“工程總成本”，以便最終計算出上述項目的“未發(fā)生成本”。

☆預算辦組長需提前與工程實施部門溝通，盡快整理出“存量項目清單”，

以免影響后續(xù)的計劃表單的編制。

☆“未結算項目”及編制過程中的工程的相關信息作為公司的重要財務數(shù)據(jù)，編制過程中應注意做好保密工作。

編制啟動

1天

召開預算編制啟動會

☆要求預算管理委員會和預算管理辦公室的全體成員參加�！顚θ�面預算管理方案進行簡要的宣講，說明本次預算的目的、作用和要求。

☆下發(fā)表單的時候，可對表單進行分解，按編制責任下發(fā)相關的表單。以

☆明確各部門的預算編制責任、預算編制時間表和相關紀律。

避免出現(xiàn)不必要的誤解和混亂，提高編制的效率。

☆下達本次預算的初步目標。☆下發(fā)預算表單及“存量清單”，并對預算表單作簡單的說明，提請各部門需注意的問題。1、計劃表單的填報

部門編制

3天

☆各部門的良好配合，是順利完成預算編制的關系。例如：營銷主管部門應盡快完成營銷計劃表單的編制，以便于工程實施部門進行工程實施計劃

☆營銷主管部門根據(jù)本次預算的年度分解目標、公司實際情況的編制，提高編制效率。

和外部市場環(huán)境，以及部門掌握的對市場前瞻性預測的信息，☆編制過程中，應保持各項目在《營銷計劃表》和《實施計劃表》中的順進行填報《營銷計劃表》。序統(tǒng)一。

☆工程實施部門根據(jù)《營銷計劃表》和公司實際情況，以及對☆由于各人對表單的理解不一，編制過程中將遇到各種各樣的問題。財務工程管理持續(xù)改進且可預期的管理目標，來填報《實施計劃表》。部作為牽頭部門，應建立良好的溝通渠道，積極溝通，遇到不能解決的問

題及時上報（集團公司預算管理辦公室或埃森哲項目組），做好上下溝通的橋梁。☆各費用歸口部門根據(jù)本次預算的初步目標及公司的實際情況，填報相關《歸口費用預算表》。

☆各部門根據(jù)預算年度的實際情況及開展業(yè)務的需要，填報《各部門費用表》。

☆財務部根據(jù)去年賬面數(shù)據(jù)編制“上年預計”。

☆如果以前歷史數(shù)據(jù)存在發(fā)票串戶的現(xiàn)象，不能作為本次預算編制的歷史

數(shù)據(jù)依據(jù)，可引導各部門進行費用的零基預算，使其積極思考預算年度的實際情況、工作計劃及所需資源，按其實際開展業(yè)務的需要填報。

☆各部門對各項費用及其統(tǒng)計口徑的理解可能存在不一致，財務部應及時做好解釋工作。例如：對人工定額和人員類型的劃分，應事先與人力資源部做好充分的溝通。

☆匯總審核計劃表單時，應注意各部門填報口徑是否一致，是否存在漏報、重復填報的情況。

☆匯總審核預算表單時，應注意審核各表單之間的勾稽關系。

☆對于存量項目，由于工程實施部門對上述項目的理解與財務部的不盡相同，工程實施部門會按實際的工程完工情況進行填報，例如：某項工程，截至201*年末，其實際已完工20%，其余部分將于201*年全部完工。但財務部于201*年12月并沒有對所完工的20%進行收入成本的確認。而當工程實施部門按上述口徑填報完工百分比的時候，其所計算出來的收入成本，將與財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差。因而，財務人員應該根據(jù)財務的已結算情況，對相關工程項目的完工百分比進行修正。（上述差異主要由于收入結算口徑的變更而出現(xiàn)，因而此差異只會在預算編制的第一年出現(xiàn)）。☆由于是第一年編制全面預算，各部門經驗不足，出現(xiàn)漏報、錯報、誤報、重報等情況的可能較多，因而出現(xiàn)修改的機率和次數(shù)都會較多，因而在編制預算工作時間表的時候，應充分考慮上述情況，保證有足夠的時間進行數(shù)據(jù)匯并審核和修改。

2、預算表單的編制

1、計劃表單及預算表單的匯總及審核

匯總審閱

☆財務部對各部門上報的計劃表單和預算表單進行匯總�！顚徍烁鞅韱问欠翊嬖诼﹫�、錯報、誤報、重報等情況，及時提出修改建議。

☆形成《資產負債預算簡表》、《利潤預算表》和《現(xiàn)金流量預算表》

3天

2、預算編制報

☆財務部將所形成的預算結果上報各公司預算管理會，預算管

告的初報及預

理委員會根據(jù)預算結果及公司的實際情況，最終審定預算的目

算目標的最終

標和預算報告。

確定

3、根據(jù)最終預算預算目標進行預算的修訂

☆出現(xiàn)變更時，財務部要求各部門對相應負責的計劃表單和預算表單進行修改。

☆形成最終的預算報告，由預算管理委員會待上報匯源通審核通過后下發(fā)。

擴展閱讀：XX公司全面預算管理規(guī)程

XX公司全面預算管理規(guī)程目錄

目錄................................................................................................................................2一、目的........................................................................................................................3二、定義及原則............................................................................................................3三、適用范圍................................................................................................................3四、預算管理的組織與職責........................................................................................3五、預算管理內容........................................................................................................4六、預算編制和審批....................................................................................................5

6.1預算編制和審批流程.......................................................................................56.2預算編制和審批職責劃分表...........................................................................6七、預算執(zhí)行、控制和調整........................................................................................7八、預算分析和考核....................................................................................................8九、全面預算與計劃、預測之間的關系說明............................................................9

一、目的

為了加強公司預算管理,建立科學、高效、有序的預算管理體系，規(guī)范企業(yè)運作,防范經營風險,明確企業(yè)經營目標，發(fā)揮資產最大效益,保障國有資產保值增值,促進企業(yè)提高經營管理水平和經濟效益。

二、定義及原則

2.1定義

本規(guī)程所稱預算是指以價值形式反映的企業(yè)經營計劃。預算管理是指以預算為工具，通過預算編制、審批、執(zhí)行與控制、調整、分析、考核等管理活動，以確保企業(yè)經營目標實現(xiàn)的過程。

2.2原則

預算管理的原則是：量入為出，綜合平衡；優(yōu)化投向，突出重點；目標控制，分級實施；權責明確，規(guī)范管理；強化效益，防范風險。

三、適用范圍

本規(guī)程適用于公司各部門、單位和控股子公司。

四、預算管理的組織與職責

4.1公司建立“金字塔”型預算管理體系，即公司、職能部門、班組、個人，形成一級對一級負責，層層分解，層層落實，層層考核的管理體系，確保預算順利執(zhí)行。

4.2全面預算管理委員會是各單位預算管理的決策機構，負責審批公司預算管理制度、預算方案，批準預算考核兌現(xiàn)方案等。全面預算管理委員會設主任一名，由董事長擔任，其他成員包括總經理、財務總監(jiān)、執(zhí)行董事、獨立董事，其中，執(zhí)行董事和獨立董事分別為1至2名。

4.3總會計師（財務總監(jiān)）指導公司的預算，并對各部門預算管理工作的實施進行總體監(jiān)督。財務部門編制的匯總預算草案，經總會計師（財務總監(jiān)）審核和修改后，提交全面預算管理委員會討論。

4.4財務部門是預算管理總的歸口部門，不但要負責主營業(yè)務成本、稅金、管理費用、財務費用、長期股權投資及投資收益、營業(yè)外收支、利潤、融資、還貸、現(xiàn)金流量、資產、負債、所有者權益等的預算編制、執(zhí)行、控制和分析，而且要以各部門的業(yè)務預算為基礎編制整體預算。財務部門內部應設置專職的預算管理員崗位，在財務部主管的指導下履行以下職責：建立健全各單位預算管理制度，組織公司預算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，向總會計師提交預算報告草案，對預算執(zhí)行實施財務監(jiān)督等。

4.5相關職能部門和子公司是預算管理的一般歸口管理部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務、指標的預算編制、執(zhí)行、分析、控制工作。各相關職能部門及子公司經理應作為本部門預算管理的直接負責人，組織實施本部門的預算工作并就相關情況與財務部預算管理員進行溝通。

4.5.1基礎建設處：負責大中型基本建設、項目前期等投資預算編制、執(zhí)行、控制和分析。

4.5.2生產部門：負責單位產品人工工時定額以及直接材料耗費定額的確定、各產品當期產量以及在產品庫存量計劃等項目的預算編制、執(zhí)行、控制和分析。

4.5.3營銷部門：負責各類產品的銷售計劃的制定以及銷售價格的估計。4.5.4人力資源部門：負責工資基數(shù)、效益工資、定員、社會保險支出、勞動保護及培訓費等預算編制、執(zhí)行、控制和分析。

4.5.5質量管理部門：負責質量成本與費用等預算編制、執(zhí)行、控制和分析。4.5.6條件保障部門：負責相關管理費用的預算編制、執(zhí)行、控制和分析。4.5.7研究發(fā)展部門：負責相關研發(fā)項目費用支出的預算編制、執(zhí)行、控制和分析。

五、預算管理內容

5.1公司實行全面預算管理。各單位和各部門各項經營活動的各個環(huán)節(jié)均應納入預算，實施預算控制。

5.2預算主要包括損益性預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算、資產負債預算。

5.3損益性預算反映預算期內企業(yè)利潤目標及其構成要素情況，包括收入預算、成本費用預算等內容。

5.4資本性收支預算反映預算期內企業(yè)資本性資金的籌集和使用情況，包括籌資預算，基本建設、前期項目、技術改造、科技開發(fā)、小型基建、還貸等項目資金使用預算等內容。

5.5現(xiàn)金流量預算反映預算期內企業(yè)現(xiàn)金流入、流出情況，包括現(xiàn)金流入、流出及其構成要素預算、應收賬款回款率預算等內容。

5.6資產負債預算反映預算期末企業(yè)資產、負債、所有者權益的情況。5.7各職能部門及子公子要根據(jù)長遠發(fā)展規(guī)劃編制中長期預算，并結合各年度實際目標分解編制年度預算。中長期預算引導年度預算，年度預算根據(jù)外部市場變化和內部資源配置動態(tài)平衡優(yōu)化中長期預算。六、預算編制和審批

6.1預算編制和審批流程

所屬單位

公司相關職能部門及子公司

財務部預算管理

員

公司總會計師

公司全面預算管理委員會

公司董事會

1、確定公司年度發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標2、編制年度預算編制大綱3、審核年度預算編制大綱4、編制各單位相關預算4、編制各部門相關預算5、審核所屬單位上報相關預算5、審核所屬單位上報相關預算6、匯總、平衡各單位（部門）預算形成總預算草案7、審核并修改總預算草案8、審批總預算方案9、報董事會會審議通10、下發(fā)預算方案6.2預算編制和審批職責劃分表

流程環(huán)節(jié)1、確定公司年度發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標2、編制年度預算編制大綱

管理組織公司全面預算管理委員會公司財務部預算管理員

職責與權力

根據(jù)宏觀經濟形勢、公司董事會決議等制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標等，并據(jù)此確定年度預算控制的重點。根據(jù)公司戰(zhàn)略將公司經營目標分解到所屬單位和部門，編制年度預算大綱，大綱中應體現(xiàn)各部門各收支項目預算的基準數(shù)，預算基準數(shù)的確定取決于公司經營戰(zhàn)略目標、年度預算控制的重點、以前年度實際發(fā)生數(shù)以及截至大綱編制時的各種公允信息。

3、審核年度預算編制大綱

總會計師

審核年度預算編制大綱是否和公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司經營目標一致，能否指導所屬單位預算編制，預算基準數(shù)是否合理，對不合理部分做出適當修正。

4、編制各單位（部門）相關預算5、審核所屬單位上報相關預算

所屬單位公司相關部門公司預算管理員

根據(jù)預算編制大綱編制各單位相關預算并上報，對相關預算基準數(shù)與預期情況不一致之處提出異議。審核各單位預算是否與預算編制大綱一致，是否遵循相關的標準，符合客觀情況和實際需要，是否合理等，對不符者提出修改意見。

6、匯總、平衡各單位（部門）預算形成總預算草案

公司預算管理員

根據(jù)預算編制大綱對各部門上報的預算數(shù)與預算基準數(shù)的差異進行統(tǒng)一平衡，初步確定各部門各收支項目的預算批準數(shù)，并匯總各單位預算形成公司總預算草案。

12月底12月中旬11月底11月下旬11月中旬時間11月初

7、審核總預算草案公司總會計師審核總預算草案是否與預算編制大綱一致，各單位預算編制依據(jù)是否充分，復核各部門各收支項目的預算批準數(shù)的合理性。

1月初

8、審批總預算方案公司全面預算

管理委員會

討論總預算方案是否與公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經營一致，各部分預算是否科學、合理，最終確定各部門各收支項目的年度預算數(shù)。

1月中旬

9、審議通過總預算方案

10、下發(fā)預算方案

公司董事會討論總預算方案是否確保各股東利益，是否與公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經營一致。

1月下旬2月中旬前

公司預算管理員

根據(jù)總預算方案編制并下發(fā)所屬單位執(zhí)行預算。七、預算執(zhí)行、控制和調整

7.1年度預算一經確定，必須嚴格執(zhí)行。任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算。

7.2各部門主管在本部門各項費用的預算總額內進行統(tǒng)一調控，根據(jù)預期情況上報的單項費用預算大于批準額度的部分，實際執(zhí)行中費用確實無法控制在批準額度的，可用本部門其他費用的節(jié)余部分進行適當彌補，以保證對部門費用預算總額的控制。部門費用總額超過預算總額的，應對部門的年度綜合業(yè)績考評進行適當扣分，每超過1%再按一定比例進行加計扣分，無特殊情況下，部門費用總額不能超過預算總額的10%，超過部分財務部門不予辦理支付。如有特殊情況，由部門主管提交書面申請報總會計師審核，對于確實屬于超預期的特殊費用增加項，總會計師予以批準，并由預算管理員記錄備案，內審部門根據(jù)備案情況定期對經批準的超預算事項進行復核，并就復核結果向全面預算管理委員會報告。

財務部門應實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，對未納入年度預算或雖列入預算但支付內容發(fā)生變化的支出不予辦理，預算內項目未按規(guī)定程序審核、批準的不得付款，對于各部門內部費用間的預算額度彌補情況應及時進行記錄和備案，并作為下年度預算調整的依據(jù)。預算管理員按照費用預算總和的10%確定預算超支準備，作為預算費用的加成項計入預算損益。

7.3建立完善的事前、事中、事后的預算控制體系，保證預算的執(zhí)行。7.3.1目標責任分解制度：各職能部門及子公司根據(jù)公司總部批復的年度預算，必須按責任進行分解落實，最終到崗位、到個人，使得每一位員工明確各自的目標和責任，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行。

7.3.2定期分析與責任報告制度：各職能部門及子公司通過預算執(zhí)行過程中的日常記錄、計算和積累的有關數(shù)據(jù)，定期編制預算分析與責任報告，將實際發(fā)生數(shù)與預算分解數(shù)進行比較分析，揭示成績及問題，責任報告的內容應與目標責任的分解層次相對應，并細化到崗位。各職能部門要按時報送月度、季度和年度預算分析與責任報告，子公司要按時報送季度、年度預算分析與責任報告。月度、季度報告于月度、季度終了10日后報送公司財務部門。年度報告隨年度會計決算報告同時上報公司財務部門。

7.3.3預算反饋控制制度：各職能部門和子公司根據(jù)預算分析與責任報告揭示的成績及問題，分析原因，及時總結經驗，對存在的問題采取有效措施加以糾正，并在下期責任報告中對糾正措施的實施情況予以評價。公司財務部門根據(jù)匯總的預算分析與責任報告，對年度預算目標實現(xiàn)的可能性進行綜合評價，確定影響預算目標實現(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)，并據(jù)此確定下一階段預算責任落實的重點。7.4預算一經批準，原則上不得調整。預算執(zhí)行中遇到下列情況，應及時編制預算調整方案，于每年9月底前上報公司。

7.4.1國家政策變化、不可抗力因素、市場形勢發(fā)生重大變化，對預算收入或支出產生重大影響；

7.4.2公司內部體制改革、經營戰(zhàn)略進行重大調整或發(fā)生重大財務事項；7.4.3公司各有關部門提出且經預算管理委員會審議的其他事項。7.5公司預算調整方案由預算管理歸口管理部門提出調整意見,報財務部初審，由財務部提出草案，總會計師審查，報全面預算管理委員會批準后執(zhí)行。未經公司全面預算管理委員會批準，各部門、各單位不得擅自調整預算。另外，財務部預算管理崗匯總預算完成情況并進行分析，可根據(jù)實際情況的變化提出調整建議。

八、預算分析和考核

8.1預算分析由有關職能部門、子公司和財務部門共同完成。有關職能部門及子公司負責分管業(yè)務或子公司整體預算執(zhí)行情況的專業(yè)分析；財務部門在專業(yè)分析的基礎上，進行預算總體執(zhí)行情況分析，撰寫分析報告。

8.2預算分析采取定期分析和不定期專項分析相結合的辦法。定期分析是對預算執(zhí)行情況進行的例行分析，可作為前述預算責任報告制度的一部分來開展。另外，各職能部門可根據(jù)企業(yè)管理需要、預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況或重大問題組織預算專項分析。預算專向分析可結合經濟活動分析會進行，亦可單獨進行。

8.3預算分析主要內容包括：

8.3.1企業(yè)預算執(zhí)行情況及存在的主要問題；

8.3.2企業(yè)經營方針、經營戰(zhàn)略、重要經營措施對損益預算的影響；8.3.3企業(yè)的投融資方案對資本性收支預算的影響；8.3.4企業(yè)外部經營環(huán)境變化對企業(yè)預算完成的影響；8.3.5影響預算完成的其他因素；8.3.6解決預算執(zhí)行偏差的措施；8.3.7對全年預算完成情況的預測；

8.4公司財務部對公司預算執(zhí)行情況進行定期分析，并向總會計師或全面預算管理委員會匯報。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題應及時向預算管理委員會和全面預算管理委員會報告。

8.5公司建立預算管理考核制度。公司財務部每年對各子公司、職能部門預算管理工作進行考核、評價，并將考評結果報總經理辦公室。年度預算的執(zhí)行情況將作為各職能部門和子公司經營業(yè)績的考評依據(jù)，崗位預算責任的落實情況將作為員工績效的考評依據(jù)，另外，各部門預算責任報告編制的規(guī)范和完整程度將作為評價部門經理工作質量的指標之一。

九、全面預算與計劃、預測之間的關系說明

9.1預測具體來說是公司對外界市場情況和內部資源所做的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經營目標影響，是制定計劃和預算的依據(jù)。

9.2計劃是在預測的基礎上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計劃，如銷售計劃，生產計劃，物資能源計劃，采購計劃等，此外所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分，作為制定預算的依據(jù)。

9.3全面預算方案是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及全面預算的計劃進行進一步的細化和量化，同時制定并細化各項費用控制指標、資金流轉控制指標，以形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

9.4預測和計劃是全面預算的基礎。計劃及預算編制之前，由公司預算管理員根據(jù)上期會計報表以及各種基礎核算資料，同時考慮外部經營環(huán)境的變化，編制下年度的業(yè)務及財務預測表，業(yè)務預測又分為銷售預測和生產預測，用于計劃公司的基本經濟業(yè)務，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預測、產品成本預測、生產量預測、各種生產物資、水電汽等能源需求計劃及預測、制造費用預測、庫存物資結存預測、工資及工資附加費分攤預測、差旅費預測等。財務預測是關于資金籌措和使用的預測包括現(xiàn)金預測、長期資本支出預測、長短期借款預測、預測會計報表等。

9.5預測表編制完成后，由預算管理員報送至公司戰(zhàn)略投資委員會，作為編制年度計劃的依據(jù)。戰(zhàn)略投資委員會根據(jù)公司的長期戰(zhàn)略及競爭環(huán)境變化分析，擬定年度經營總體目標并下達至公司各部門，由各部門制定各項年度計劃表，并匯總至總經理辦公會，由總經理辦公會進行總體平衡。

9.6計劃表編制完成后，由總經理辦公會報送公司全面預算管理委員會，全面預算管理委員會根據(jù)年度計劃表，下達年度總體預算指標，預算管理員據(jù)此擬定各收支預算的基準數(shù)，并編制預算編制大綱（其內容包括公司全面預算目標下達文件、全面預算假設、表格編制說明和編制進度要求以及各項預算基準數(shù)），各部門根據(jù)經總體平衡后的計劃表，結合公司總體預算指標及預算基準數(shù)，編制相應的預算草案，預算管理員負責對預算草案進行初步審核、匯總，就存在異議的地方與相應預算編制部門進行溝通，總會計師負責對匯總預算草案進行復核，并進行合理調整，形成最終的預算方案，預算管理員根據(jù)預算方案編制預算會計報表。

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