存貨盤點專項內部審計報告

xxxxxx股份有限公司

關于年終存貨盤點情況的

審計報告

xx審xxxx第xxx號

審計部

xxxx年xx月xx日

文件簽收情況

項目簽名日期簽收部以上文件已簽收,我們將對報告中所反映的情況進行認真考慮,并努力對可行門申明項目進行改進,并將持續(xù)改進情況反饋審計部。

關于年終存貨盤點工作的

審計報告xx審xxxx第xxx號

根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監(jiān)盤、數據分析、詢問、觀察等。一、存貨盤存結果。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

表1單位：萬元類別差異原因編碼問題系統差異原材料半成品產成品低值易耗品總計盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88-0.390.11-0.14-0.520.1122.630.174.670.465.441.19-0.9910.40.302.42-0.010.95-0.030.01-0.58-0.20-0.390.00-2.4622.6310.585.920.467.851.1950.62BOM及換算差異-0.58前期差異-0.18收發(fā)貨差異采購備品未入賬其他在制品總計-0.39-1.46-0.24-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.03-0.240.01-10.09審計發(fā)現：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉換差異等；d.BOM用量出現錯誤等。

建議：a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研

DepartmentOfAudit

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發(fā)部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）；

b.研發(fā)、采購、物控協商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現差異及時改進或進行賬目調整。

(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

a.工程領退料錯誤；

b.已開據領料單但實際未領用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

表2單位：萬元存貨編碼166070021680101616606008306010053051503630515030160010073060201*存貨名稱TPT膠膜鋁材EVA膠膜分體式家用熱泵主機天王支架及尾座天王支架及尾座天王左桶托分體式空氣熱泵熱水器水箱規(guī)格型號楓華46*30楓華1*200KRS-1.5STZC36-58-T07TZC30-58-T07BOM及前期收發(fā)貨系統編碼問題并庫其他換算差異差異差異差異合計-0.58-0.58-3.97-0.95-0.38-0.27-0.13-5.69-0.21-0.19-0.40-0.69-0.35-0.21-3.97-0.95-0.69-0.38-0.35-0.27-0.21-0.21-2.88-9.91ф460KRS-200-W/A其他總計---0.05-0.20-0.05-0.20-0.52-1.20-0.52-2.46重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發(fā)原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。二、呆滯物料情況。

表3單位:萬元

物料類別類別呆滯成品xx成品應用產品xx片xx材料其它xx產品xx匯總可代用物料可退廠家物料xx材料可報廢物料可代用PPR管件1年以下39.4315.1945.594.58104.807.880.491-3年40.2612.071,186.6588.5625.561,353.1043.7229.516.368.073-5年59.3427.6987.0311.8021.958.205年以上8.166.661.34總計139.0327.271,186.65161.8430.141,544.9371.5658.6115.908.07DepartmentOfAudit

第2頁共4頁物料類別類別報廢PPR可代用維修配件工具xx成品可折價產品可報廢產品xx匯總總計1年以下0.859.22114.021-3年0.0467.217.19162.101,515.203-5年0.610.759.946.6659.91146.945年以上2.661.0119.8419.84總計3.271.8078.0013.85251.071,796.00根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產品BOM時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

三、其他審計問題。1、物料存儲方面。

審計發(fā)現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發(fā)現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。

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3、物料卡記錄方面。

審計發(fā)現：監(jiān)盤過程發(fā)現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。審計發(fā)現：

a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月一日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計建議：a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。

b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。四、整體評價

年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。

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文件簽收情況

項目簽名日期簽收部以上文件已簽收,我們將對報告中所反映的情況進行認真考慮,并努力對可行門申明項目進行改進,并將持續(xù)改進情況反饋審計部。

關于年終存貨盤點工作的

審計報告xx審xxxx第xxx號

根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監(jiān)盤、數據分析、詢問、觀察等。一、存貨盤存結果。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

表1單位：萬元類別差異原因編碼問題系統差異BOM及換算差異-0.58-0.18前期差異-0.39收發(fā)貨差異采購備品未入賬-1.46其他在制品總計原材料半成品產成品低值易耗品總計盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88-0.390.11-0.14-0.520.1122.630.174.670.465.44-0.9910.40.302.42-0.010.95-0.030.01-0.58-0.20-0.390.0022.6310.585.920.467.851.1950.62-0.241.19-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.03-2.46-0.240.01-10.09審計發(fā)現：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉換差異等；d.BOM用量出現錯誤等。

建議：a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研

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發(fā)部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）；

b.研發(fā)、采購、物控協商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現差異及時改進或進行賬目調整。

(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

a.工程領退料錯誤；

b.已開據領料單但實際未領用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

表2單位：萬元存貨編碼166070021680101616606008306010053051503630515030160010073060201*存貨名稱TPT膠膜鋁材EVA膠膜分體式家用熱泵主機天王支架及尾座天王支架及尾座天王左桶托分體式空氣熱泵熱水器水箱規(guī)格型號楓華46*30楓華1*200KRS-1.5STZC36-58-T07TZC30-58-T07BOM及前期收發(fā)貨系統編碼問題并庫其他換算差異差異差異差異合計-0.58-0.58-3.97-0.95-0.38-0.27-0.13-5.69-0.21-0.19-0.40-0.69-0.35-0.21-3.97-0.95-0.69-0.38-0.35-0.27-0.21-0.21-2.88-9.91ф460KRS-200-W/A其他總計---0.05-0.20-0.05-0.20-0.52-1.20-0.52-2.46重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發(fā)原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。二、呆滯物料情況。

表3單位:萬元

物料類別類別呆滯成品xx成品應用產品xx片xx材料其它xx產品xx匯總可代用物料可退廠家物料xx材料可報廢物料可代用PPR管件報廢PPR1年以下39.4315.1945.594.58104.807.880.491-3年40.2612.071,186.6588.5625.561,353.1043.7229.516.368.073-5年59.3427.6987.0311.8021.958.200.615年以上8.166.661.342.66總計139.0327.271,186.65161.8430.141,544.9371.5658.6115.908.073.27第2頁共4頁物料類別類別可代用維修配件工具xx成品可折價產品可報廢產品xx匯總總計1年以下0.859.22114.021-3年0.0467.217.19162.101,515.203-5年0.759.946.6659.91146.945年以上1.0119.8419.84總計1.8078.0013.85251.071,796.00根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產品BOM時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

三、其他審計問題。1、物料存儲方面。

審計發(fā)現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發(fā)現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

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審計發(fā)現：監(jiān)盤過程發(fā)現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。審計發(fā)現：

a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月一日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計建議：a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。

b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。四、整體評價

年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。

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