教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作制度
教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作制度
第一內(nèi)部審計(jì)工作原則
為了實(shí)現(xiàn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范人,明確審計(jì)責(zé)任,保證審計(jì)質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和教育部第24號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律、法規(guī),深入推進(jìn)教育系統(tǒng)“三制”改革,落實(shí)好“農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制”改革精神,結(jié)合我鎮(zhèn)教育系統(tǒng)實(shí)際情況,制定本制度。
本制度是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求,是實(shí)施審計(jì)、反映審計(jì)結(jié)果、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)、提出和審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、做出審計(jì)決定和辦理審計(jì)檔案工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范,是衡量審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。
教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組依法對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)時(shí),使用本制度。實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果,客觀評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)。
教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)在法定的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性。
第二內(nèi)部審計(jì)小組組織領(lǐng)導(dǎo)
成立李寨鎮(zhèn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組,在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策,以及上級(jí)部門(mén)和本單位的規(guī)章制度,獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)接受縣審計(jì)局和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組及審計(jì)人員承辦審計(jì)業(yè)務(wù),要具備下列條件:
一、由兩名以上合格的審計(jì)人員組成獨(dú)立的審計(jì)組;二、法定的職責(zé)和權(quán)限;三、健全的審計(jì)質(zhì)量控制制度;四、必需的經(jīng)費(fèi)保證;
五、熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策;
六、掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)或其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)歷;七、有一定的會(huì)計(jì)、審計(jì)或其他相關(guān)專(zhuān)來(lái)工作經(jīng)歷;八、了解教育管理的特點(diǎn)和規(guī)律;
九、具有調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員承辦審計(jì)事項(xiàng),要嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律,恪守審計(jì)職業(yè)道德,做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密,并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組要建立繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度,保證審計(jì)人員具有熟練的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時(shí)間原則上不得少于兩周,所需經(jīng)費(fèi)要予以保證。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織審計(jì)人員參加審計(jì)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試,組織推薦審計(jì)人員參加審計(jì)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的評(píng)審,使審計(jì)人員獲取相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)。審計(jì)人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù),單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。
教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),具有下列主要權(quán)限:
一、要求有前單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件,資料等;
二、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)、向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料;
三、審查會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、帳簿等,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料,勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物;
四、參加本部門(mén)、本單位的有關(guān)會(huì)議,召開(kāi)與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議;
五、對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,做出臨時(shí)的制止決定;
六、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施。
七、參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。八、提出獎(jiǎng)罰及移送等處理建議。九、監(jiān)督和檢查審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)決定的執(zhí)行。
十、對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng),及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)匯報(bào)。
教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān),上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果;內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)本單位負(fù)平人批準(zhǔn)同意后,可提供給有關(guān)部門(mén)。
第三內(nèi)部審計(jì)工作范圍
教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)小組和審計(jì)人員主要對(duì)教育系統(tǒng)所屬各單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):
一、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);二、預(yù)算執(zhí)行和決算;
三、預(yù)算內(nèi)、外資金的使用和管理;
四、專(zhuān)項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、使用和管理;五、固定資產(chǎn)的使用和管理;六、基建、修繕工程項(xiàng)目;
七、對(duì)外投資項(xiàng)目及對(duì)校辦企業(yè)投資項(xiàng)目;八、內(nèi)部控制制度的健全、有效;九、資金的風(fēng)險(xiǎn)與效益;十、有前人員的任期;
十一、本單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他事項(xiàng)。第四內(nèi)部審計(jì)工作程序
一、內(nèi)部審計(jì)小組要根據(jù)本部門(mén)、本單位的中心任務(wù)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署、制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本部門(mén),本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
二、教育審計(jì)小組實(shí)施審計(jì),要編制審計(jì)方案,并在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
三、審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),取得有關(guān)證據(jù),并經(jīng)被審計(jì)單位簽證,編制審計(jì)工作底稿。
四、審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,提出審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)單位意見(jiàn),被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi),將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組,逾期即視為無(wú)異議。
五、內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后,報(bào)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人審批。
六、內(nèi)部審計(jì)人小組要對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果。
七、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。
第五審計(jì)結(jié)論
違反本制度,有下列行為之一的單位和個(gè)人,內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)情節(jié)輕重,可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送檢察機(jī)關(guān)處理等建議,報(bào)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人,本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理。
一、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)議資料和證明材料;
二、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的;三、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的;四、弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;
五、阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;六、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;
七、報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。
以上行為構(gòu)成犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
擴(kuò)展閱讀:《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》
《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》
中華人民共和國(guó)教育部令
(第17號(hào))
《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于201*年3月1日經(jīng)部長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò),現(xiàn)予發(fā)布,自201*年6月1日起施行。
教育部部長(zhǎng)周濟(jì)
二○○四年四月十三日
第一章總則
第一條為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度,規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī),制定本規(guī)定。
第二條教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則,應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度,促進(jìn)教育行政部門(mén)和單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)范內(nèi)部管理,加強(qiáng)廉政建設(shè),維護(hù)自身合法權(quán)益,防范風(fēng)險(xiǎn),提高教育資金使用效益。
第三條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。
第四條教育行政部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)定,實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員,開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
第五條本規(guī)定所稱(chēng)教育行政部門(mén),是指縣級(jí)及縣級(jí)以上的各級(jí)教育行政部門(mén);單位,是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。
第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)
第六條教育部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全國(guó)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,并對(duì)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
地方各級(jí)教育行政部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,并對(duì)本部門(mén)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策,以及上級(jí)部門(mén)和本部門(mén)、本單位的規(guī)章制度,獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
第八條教育行政部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé):
(一)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;
(二)定期研究、部署和檢查審計(jì)工作,聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào),及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告,督促審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的執(zhí)行;
(三)支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé),并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件;
(四)對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì);
(五)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題。
第九條教育行政部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé):
(一)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門(mén)及本部門(mén)的有關(guān)規(guī)定,制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;
(二)督促本部門(mén)所屬單位和下級(jí)教育行政部門(mén)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員;
(三)及時(shí)做出工作部署,指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法開(kāi)展工作;
(四)組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)理論研討;
(五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的建議;
(六)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益。
第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第十條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置;暫時(shí)不具備設(shè)置條件的,應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。
第十一條教育行政部門(mén)和單位,應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專(zhuān)職人員編制,配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員。
教育行政部門(mén)和單位,可以根據(jù)工作需要,聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。
第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng),應(yīng)事先征求上一級(jí)主管部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。
第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度,保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量,提高工作效率。
第十四條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。
審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。
第十五條審計(jì)人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù),任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。
第十六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。
第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限
第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):
(一)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;
(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用;(四)專(zhuān)項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用;(六)建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目;(七)對(duì)外投資項(xiàng)目;
(八)內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理;(九)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
(十一)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他事項(xiàng)。
第十八條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)、本單位和所屬單位
財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向本部門(mén)、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性,以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要,經(jīng)所在部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),具有下列主要權(quán)限:
(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等;
(二)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料;
(三)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿等,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料,勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物;
(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;(五)參加本部門(mén)、本單位的有關(guān)會(huì)議,召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;
(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,做出臨時(shí)的制止決定;
(七)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施;
(八)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和人員提出給予表彰的建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見(jiàn);對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門(mén)處理的建議。
第二十一條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果;內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)
果經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后,可提供給有關(guān)部門(mén)。
第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序
第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門(mén)、本單位的中心任務(wù)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署,制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì),應(yīng)組成審計(jì)組,編制審計(jì)方案,并在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
第二十四條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),取得有關(guān)證明材料,編制審計(jì)工作底稿。
第二十五條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,編制審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi),將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組,逾期即視為無(wú)異議。
第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后,報(bào)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人審批
第二十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果。
第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。
第六章法律責(zé)任
第二十九條違反本規(guī)定,有下列行為之一的單位和個(gè)人,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重,可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議,報(bào)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人,本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理:
(一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的;
(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的;(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的;(四)弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;
(五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(六)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;
(七)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。以上行為構(gòu)成犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十條違反本規(guī)定,有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,由其所在部門(mén)、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分:
(一)利用職權(quán),謀取私利的;(二)弄虛作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽職守,給國(guó)家和單位造成重大損失的;(四)泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密的。
以上行為構(gòu)成犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章附則
第三十一條各級(jí)教育行政部門(mén)和單位可以根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。民辦高等學(xué)?梢愿鶕(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三十二條本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行,一九九六年四月五日國(guó)家教育委員會(huì)發(fā)布的第二十四號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。
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