沙盤模擬實(shí)驗(yàn)報告之財務(wù)總監(jiān)篇
沙盤模擬實(shí)驗(yàn)報告之財務(wù)總監(jiān)篇
我們組的財務(wù)管理的主要特征是精、準(zhǔn),不管是期初的現(xiàn)金預(yù)算,期中的資金控制、貸款償還和借貸,還是期末的報表編制,安排都比較合理,尤其是細(xì)化到每一季度的計算,都基本沒有偏差,甚至有些季度末預(yù)計只有1到2個幣,仍能保持高度的準(zhǔn)確度,為其他方面的優(yōu)化提供了保證。我們有效地結(jié)合生產(chǎn)和銷售情況,始終沒有出現(xiàn)大的問題,為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了很好的條件。在實(shí)際操作過程中,在現(xiàn)有資金許可的范圍內(nèi),我們竭盡全力擴(kuò)大生產(chǎn),優(yōu)化生產(chǎn)線的安排,為生產(chǎn)創(chuàng)造了極大的可能性,同時參照市場狀況合理選擇訂單確定合適的賬期,雖然遇到了一些特殊情況,但基本上達(dá)到了預(yù)算結(jié)果。我們始終相信精打細(xì)算才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富和機(jī)遇,這也是我們的立足之本,在以后的企業(yè)活動中我們將繼續(xù)秉持著這一優(yōu)點(diǎn),“分毫必爭”。
但是,美中不足的是,我們的財務(wù)管理并不十分靈活,出現(xiàn)過一些與預(yù)期有差池的情況。例如,按照起初的計劃目標(biāo)執(zhí)行過程中,當(dāng)出現(xiàn)有利可圖的時候,如換個訂單交貨可提前賬期,訂單選擇的不確定性造成的影響,從而造成了資金的缺口。另外,第二年年末由于對利潤留存的錯誤理解,從而造成了對所有者權(quán)益的過高估計,險些造成資金斷流,事后我們認(rèn)真核對了不確定的項(xiàng)目,以免重蹈覆轍。
36課時的沙盤模擬雖然我們并不是最后的勝利者。但是,有開心,有郁悶,有感悟,有收獲。短短4個財政年度,我卻覺得獲益匪淺。團(tuán)隊(duì)合作,整體規(guī)劃,產(chǎn)銷預(yù)測,產(chǎn)品研發(fā),市場開發(fā),廣告投資,貸款還款書本上學(xué)來的知識第一次綜合運(yùn)用,在和團(tuán)隊(duì)成員的交流中也相互切磋,相互學(xué)習(xí)。由于我們都是初次接觸沙盤實(shí)習(xí),對企業(yè)的主要工作流程和特點(diǎn)都不是很熟悉了解,所以起始年的工作由老師手把手的指導(dǎo)我們開展。在經(jīng)過起始年的實(shí)踐之后,大家都對自己的工作有了初步的了解,接下來的四年年里,就要靠我們大家的共同努力來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營模式變革,并盡全力獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。作為財務(wù)總監(jiān),更是要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度對待工作,爭取在做好本職工作的同時,協(xié)助其他部門的工作正常高效的開展。在每一年度開始之初,就是投入廣告費(fèi)爭取訂單。
在實(shí)驗(yàn)中,我們組在決策上犯了許多錯誤,但同時,我們也從這些錯誤中學(xué)到更多的東西。在這次實(shí)驗(yàn)中,雖然我們U05組在第四年的時候破產(chǎn)了,但我們在這次實(shí)驗(yàn)中了解到了公司運(yùn)營的整個過程。在四年的經(jīng)營中,我們成功的開發(fā)了P1、P2、P3產(chǎn)品;在市場開拓上,使公司從原來單純的本地市場成功的進(jìn)軍區(qū)國內(nèi)市場。但由于我們后來資金緊張,我們暫停研發(fā)P4產(chǎn)品,亞洲市場也沒有開發(fā)完成。
在這次模擬實(shí)驗(yàn)中,我所擔(dān)任的職務(wù)是財務(wù)主管,我的日常工作:(1)跟隨企業(yè)經(jīng)營的進(jìn)行,監(jiān)督CEO的日常業(yè)務(wù)登記活動;(2)支付企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用,并及時地核對帳目;(3)審核企業(yè)新項(xiàng)目投資的可行性;
(4)對企業(yè)將要進(jìn)行的戰(zhàn)略規(guī)劃,提出意見,并給予財務(wù)預(yù)計支持;(5)規(guī)劃企業(yè)的貸款業(yè)務(wù);總體平衡企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo);(6)年終作出企業(yè)年度利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表;(7)對下年度的總資金額、各項(xiàng)支出進(jìn)行評估和預(yù)算。
,企業(yè)是在發(fā)展中求生存的。企業(yè)要發(fā)展,必須有資金,否則企業(yè)發(fā)展就成為一句空話。因?yàn)閯傞_始對實(shí)驗(yàn)規(guī)則的不了解,小組并沒有認(rèn)真做好長期規(guī)劃,沒有好好運(yùn)用好財務(wù)桿杠,成為企業(yè)后來開發(fā)生產(chǎn)線和研發(fā)產(chǎn)品的瓶頸。第一年的時候我們應(yīng)該在能貸款的時候及時籌集資金。到第三年公司就出現(xiàn)了一定程度資金短缺,我們不得不向銀行貼現(xiàn)的融資方式注入資金維持企業(yè)的發(fā)展。下面的表1和表2是我們小組的實(shí)驗(yàn)結(jié)果,表3到表6為我對實(shí)驗(yàn)結(jié)果的分析。
表1資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)單初位:M始時起始年第一年第二年第三年負(fù)債和所有者權(quán)益第單位:M初起四始始年時年第一年負(fù)債646593115513長期負(fù)債短期負(fù)債應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金一年內(nèi)到期的長期負(fù)債負(fù)債合計303000000050201*1201*0201*000100000第二年第三年第四年流動資產(chǎn)現(xiàn)金7010018應(yīng)收款在制品成品000000002162497原料0051093000000流動資產(chǎn)7010025合計土地和建筑機(jī)器和設(shè)備在建工程固定資產(chǎn)合計4675673030501201*0100固定資產(chǎn)00404000所有者權(quán)益股東7070資本利潤留存年度凈利所有者權(quán)益合計707070700030432821000-20-41-6700500500-20-21-26-1000758328260050293-4資產(chǎn)總計7010010014910393負(fù)債和所有者7010010014910393權(quán)益總計表2損益表
單位:M銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤初始時起始年第一年第二年第三年第四年000000000000000000000000000-201*-201*00-2024-1014-29-15-2-17-40-210-2142-2022-25-3-7-10-160-260-2649-1831-2110-73-130-100-10
表3資產(chǎn)回報率分析
單位:M利息前利潤總資產(chǎn)資產(chǎn)回報率初始時起始年第一年第二年第三年第四年070001000-201*0-20%-17149-11.4%-10103-9.7%3933.23%
表4股東權(quán)益回報率
單位:M凈利潤股東權(quán)益股東權(quán)益0回報率0-40%-72.41%-66.6%破產(chǎn)初始時起始年第一年070070-2050第二年-2129第三年第四年-263-10-4
單位:M起始年第一年第二年第三年第四年利息前利潤銷售額銷售利潤率成本合理程度單位:M銷售額總資產(chǎn)資本周轉(zhuǎn)率000-201*差-1724-10423496.12%合理表5銷售利潤率分析
表6資本周轉(zhuǎn)率
-70.8%-23.8%差差起始年第一年0700.30次01000.23小于1第二年241490.27小于1第三年421030.48小于1第四年49930.92小于1資產(chǎn)利用頻率小于1
通過上述各項(xiàng)指標(biāo)的分析可以看出,本企業(yè)在起始年度經(jīng)營狀況越來越差,市場潛力不足,生產(chǎn)力及市場競爭力較低;經(jīng)營第一、處于投入階段,經(jīng)營狀況處于低迷狀態(tài),但有潛在的發(fā)展空間;經(jīng)營到第二年,隨著生產(chǎn)力的提高以及新市場的開拓、新產(chǎn)品的研發(fā)成功,經(jīng)營狀況進(jìn)入了正常的發(fā)展軌道;但經(jīng)營到第三年的時候,企業(yè)由于資金出現(xiàn)問題,沒有足夠的資金投入廣告,以致生產(chǎn)的產(chǎn)品積壓沒有銷售出去,權(quán)益得不到提高,經(jīng)營狀況較差。到第四年,由于前期的保守策略,過多的貼現(xiàn)導(dǎo)致所有者權(quán)益下降,從而陷入資金周轉(zhuǎn)困難境地,企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)破產(chǎn)。
結(jié)束了“4年”的經(jīng)營,課程也即將結(jié)束了,我們?nèi)匀挥X得意猶未盡,看著桌
面上經(jīng)歷了“4年”拼搏之后的企業(yè)的現(xiàn)狀,我們突然有點(diǎn)不舍,也很感慨。從一家剛剛起步的公司到最后破產(chǎn)。
在這次的ERP沙盤模擬實(shí)習(xí)中,我們品味了一個企業(yè)四年的酸、甜、苦、辣。
在這次實(shí)操中我學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的知識。尤其是在課堂上學(xué)習(xí)的財會知識,在經(jīng)過這門課實(shí)踐后,讓我更加深入的理解到它的具體意義。紙上談兵就像空中樓閣,只是大概認(rèn)識,面對實(shí)際還是不能靈話運(yùn)用。這門課從根本上讓我感受了企業(yè)的運(yùn)營流程,加深了我們的對實(shí)際的認(rèn)識。
從成立公司、分配職位、各就各位、研究市場、制定計劃、正常運(yùn)營、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。一路走來,舉步維艱,才發(fā)現(xiàn)經(jīng)營一個虛擬的公司已經(jīng)非常不容易,更何況面在競爭慘烈的社會上!4年”的辛苦經(jīng)營將使每個團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營潛力得到發(fā)揮,在這里看到激烈的市場競爭、部門間的密切協(xié)作、掌握的經(jīng)營理念的迅速應(yīng)用、團(tuán)隊(duì)的高度團(tuán)結(jié)!在模擬過程中,勝利者自會有諸多經(jīng)驗(yàn)和感嘆,而失敗者更會在遺憾中體悟和總結(jié)。
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ERP沙盤模擬實(shí)驗(yàn)報告財務(wù)總監(jiān)篇
學(xué)院:專業(yè)班級:學(xué)號:姓名:剛開始聽老師講述ERP沙盤模擬實(shí)驗(yàn)的時候,我們就已迫不及待地想上陣去親身體會了,都表現(xiàn)一副躍躍欲試的樣。其實(shí),早就聽聞其他班的同學(xué)對這個實(shí)驗(yàn)的感受了新鮮、有意思,但也總讓人提心吊膽的,還有一個團(tuán)隊(duì)精神很重要。在這次實(shí)驗(yàn)中,我主動要求擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)的角色。其實(shí)我知道,要想扮演好財務(wù)總監(jiān)這一角色,就必須擁有過硬的財務(wù)知識和經(jīng)驗(yàn),還必須與各部門有很好的協(xié)調(diào)能力,而自己呢,在這方面的能力和經(jīng)驗(yàn)確實(shí)還不足,但我就喜歡把握一切可能的機(jī)會,不斷地去挑戰(zhàn)自己。況且,我自認(rèn)為自己的計算和想法還是不錯的,并且擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)這一角色,我可以將所學(xué)的財務(wù)知識充分聯(lián)系到實(shí)踐中來,這在很大程度上,是對我的知識的鞏固和擴(kuò)充。
最初,我以為,財務(wù)總監(jiān)是完成管好資金的流入和流出、審核新項(xiàng)目投資的可行性、年末填制報表等工作就差不多了,但在實(shí)驗(yàn)過程中,我才真正地發(fā)現(xiàn),原來我想得太簡單了。事實(shí)上,財務(wù)總監(jiān)的工作范圍很廣,它既是CEO的得力助手,跟隨企業(yè)經(jīng)營的運(yùn)行,監(jiān)督CEO的日常業(yè)務(wù)登記活動,必要時給予合理的建議,同時,它也與營銷總監(jiān)有著密切的溝通,聽取關(guān)于生產(chǎn)的規(guī)劃方案和新項(xiàng)目投資的可行性進(jìn)行嚴(yán)格地審核,并給予最有利的支持,還要合理安排并支付采購總監(jiān)擬定的采購計劃。另外,還要注意規(guī)劃企業(yè)的貸款業(yè)務(wù),總體平衡企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo),每年年終及時作出企業(yè)的年度利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表,并對下一年度的總資金和總支出進(jìn)行評估和預(yù)算,特別要強(qiáng)調(diào)的是,每年年初應(yīng)該盡量給營銷總監(jiān)最大的財政支持用于廣告費(fèi)等的支出?傊,財務(wù)總監(jiān)的工作責(zé)任之重,以至于它是無法讓他人替代或授權(quán)給他人的。
第一年里,由于考慮到企業(yè)未來的發(fā)展擴(kuò)大,我們選擇了花血本,不僅僅購置了大廠房,還購買了全自動生產(chǎn)線和和柔性生產(chǎn)線各兩條。并且同時研發(fā)產(chǎn)品P1、P2和P3,以及開拓本地市場和進(jìn)行ISO9000質(zhì)量認(rèn)證?傮w來說,今年過得挺輕松愉快的。
第二年,由于第一年處于建設(shè)初期,未能盈利,并且分期借入短期貸款,以至于本年度我們需支付廣告費(fèi)、原材料費(fèi)用以及加工生產(chǎn)等費(fèi)用的同時,我們不得不借入長期貸款,再償還和分季借入短期貸款。另外,由于我們對經(jīng)營規(guī)則的認(rèn)識不夠,使得我們本來可以通過提前投放大量的廣告,取得較多的訂單,并充分利用高效的生產(chǎn)能力,提前交盡量多地貨并盡早收取銷售款。然而在本年度,因?yàn)楫a(chǎn)品P2廣告投放遺漏的失誤,給我們造成極大地?fù)p失和浪費(fèi),并且還得為了下一年度的經(jīng)營,貼現(xiàn)我們辛苦得來的應(yīng)收款。也由于一開始,我們團(tuán)隊(duì)的實(shí)際分工不夠明確,因而我們的組員總是一起去完成任務(wù),從而導(dǎo)致了很多工作的重復(fù)和不必要的爭執(zhí),另外還有一點(diǎn),極大地浪費(fèi)了人力資源。這后果在之后的年度更明顯地呈現(xiàn)出來了。
第三年,本來企業(yè)已經(jīng)慢慢步入正軌,但如前面所說的分工不明確和經(jīng)營規(guī)則的認(rèn)識不夠,導(dǎo)致作為“市場老大”的我們所選的訂單之一出現(xiàn)失誤,以致我們違約賠款。而且本年度,企業(yè)的壓力更大了,不僅要償還短期貸款及長短期貸款利息,并要繼續(xù)支付采購生產(chǎn)和轉(zhuǎn)產(chǎn),市場開拓研發(fā)等費(fèi)用。盡管我們想盡一切辦法,包括賣廠房貼現(xiàn),卻依舊不能得以挽救,終于還是在本年第三季度宣告破產(chǎn)。后來,找老師咨詢才知道,其實(shí)我們原先完全可以直接產(chǎn)出產(chǎn)品,直接交貨,就可以獲得應(yīng)收款,也就不會面臨破產(chǎn)了,而且前景一片美好。只怪自己對經(jīng)營規(guī)則不清楚。不過虧得有老師的融資,我們企業(yè)得以繼續(xù)前行。盡管破產(chǎn)這個給了沉重的一擊,但是我們并沒被折服,我們在接下來的旅程中更加小心謹(jǐn)慎?紤]到產(chǎn)品P2的前景,我們準(zhǔn)備在下一年度放棄繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品P1,轉(zhuǎn)而生產(chǎn)產(chǎn)品P2和P3。
第四年,由于我們的分工合作得以明確,大家盡心盡力各盡其職,我呢,對于自己的工作也更加的順心應(yīng)手的了,從而年初的訂單搶得恰到好處,充分利用有效地利用我們的資源,達(dá)到最大的效益。而且在本年度,該還的短期借款也都還清了,還有收回了不少的銷售資金,終于感覺我看到了咱們企業(yè)的大好前景。在以后年度,我們還準(zhǔn)備加購全自動生產(chǎn)線,加大廣告費(fèi)的投入,搶得更多的訂單,并轉(zhuǎn)而生產(chǎn)產(chǎn)品P4,并將它們推廣至各個市場領(lǐng)域。然而,只可惜,僅因?yàn)橥k娏耍覀兤髽I(yè)美好的未來只能通過我們的想象展現(xiàn)了。
回顧ERP沙盤模擬實(shí)驗(yàn)過程,從起初的毫無頭緒到最后的應(yīng)對自如,我深刻地感受到財務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)業(yè)務(wù)的直接相關(guān)性,理解財務(wù)數(shù)據(jù)對運(yùn)營情況的總結(jié)和提煉,為更好地經(jīng)營打下良好的基礎(chǔ)。在實(shí)驗(yàn)中,我還認(rèn)識到,在對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析中,一定要保持小心謹(jǐn)慎的態(tài)度,畢竟,哪怕一點(diǎn)點(diǎn)而定計算失誤,都會對最后的結(jié)果造成很大的影響。盡管此刻,我們只是實(shí)物模擬的形式進(jìn)行的沙盤模擬實(shí)驗(yàn),但我們可以把它當(dāng)做真正的工作來看待,只有這樣,我們才會用心投入其中,竭盡全力為企業(yè)的前景而規(guī)劃布局。其次,作為財務(wù)總監(jiān),要清楚地認(rèn)識自己的責(zé)任,時刻保持冷靜和高度集中的注意力,對實(shí)驗(yàn)中的每一筆操作都了之于心,并能根據(jù)財務(wù)分析數(shù)據(jù)分析給大家并及時作出預(yù)算。另外,我也特別強(qiáng)調(diào),團(tuán)隊(duì)協(xié)作和職責(zé)定位很重要,CEO、財務(wù)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、財產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)、財務(wù)助理,他們都是一環(huán)緊扣著一環(huán)的,每一個角色都要各負(fù)其職,才使得整體的發(fā)揮最大。還有一點(diǎn)是,營運(yùn)規(guī)則也十分重要,不懂的話,還是盡量多咨詢老師比較好。在這次實(shí)驗(yàn)中,正是有了老師的指點(diǎn),我們才少走了很多彎路,在此表示對老師的感激。
作為企業(yè)財務(wù)總監(jiān)就是要管理好企業(yè)的融資和財務(wù)核算,以及把握好企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)支出和風(fēng)險。在沙盤實(shí)驗(yàn)過程中,我在興奮中進(jìn)行了體驗(yàn),在參與中的得到了經(jīng)驗(yàn),在實(shí)踐中鞏固了知識,在實(shí)戰(zhàn)中取得了進(jìn)步。真心感謝我們這組的團(tuán)隊(duì)成員的協(xié)作,感謝老師的指導(dǎo),感謝他組的友情提醒,有你們真好!
U02綜合費(fèi)用表
項(xiàng)目/年度管理費(fèi)廣告費(fèi)維修費(fèi)損失轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)廠房租金新市場開拓ISO資格認(rèn)證產(chǎn)品研發(fā)信息費(fèi)合計
第0年00000000000
第1年40201*1110018
第2年434000201*13
第3年444-74511201*
第4年454-30450000-
U02利潤表
項(xiàng)目/年度銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤
折舊支付利息前利潤
財務(wù)費(fèi)用稅前利潤所得稅年度凈利潤
第0年00000000000
第1年00018-180-180-180-18
第2年351421138627-50-5
第3年572235181714317-140-14
第4年1024062-8701456947245
U02資產(chǎn)負(fù)債表
項(xiàng)目/年度現(xiàn)金應(yīng)收款在制品產(chǎn)成品原料流動資產(chǎn)合計
廠房機(jī)器設(shè)備在建工程固定資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計長期負(fù)債短期負(fù)債所得稅負(fù)債合計股東資本利潤留存年度凈利所有者權(quán)益合計負(fù)債和所有者權(quán)益總
計第0年60000060000060000060006060
第1年1201*012403040110122080080600-1842122
第2年341102653406401041574080012060-18-537157
第3年2931607730500501234060010060-23-1423123
第4年5498847403603611040024260-374568110
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