票據(jù)、資金管理工作辦法

煤炭稅費征收管理辦公室票據(jù)、資金稽核工作計劃

為了規(guī)范煤炭稅費票據(jù)管理，加強煤炭稅費的征收，促進煤炭稅費的資金管理。堅持以促進業(yè)務(wù)創(chuàng)新為中心，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作為基礎(chǔ)，以查處整改為手段，以嚴格內(nèi)控管理為重點，圍繞一個主題，加強二個建設(shè)、突出開展常規(guī)稽核和專項稽核兩大工作，為促進全市煤炭稅費征收工作的平穩(wěn)健康發(fā)展，充分發(fā)揮稽核保駕護航的作用。根據(jù)實際情況，特制定以下工作計劃：

一、圍繞一個主題

圍繞稽核要服務(wù)于煤炭稅費征收工作的發(fā)展為大局，以稽核的主動性、規(guī)范性、防范性，查錯糾弊的工作方法，積極以促進業(yè)務(wù)創(chuàng)新為中心，以嚴格內(nèi)控管理為重點，以檢查業(yè)務(wù)操作流程為突破口，緊緊圍繞加強票證管理，規(guī)范資金運行這一主題，通過實施稽核檢查、監(jiān)督、糾改、責任追究等手段。加強收集信息，掌握情況，自我調(diào)控，切實以堵、截、稽核等方式防止偷、漏稅費行為發(fā)生，在票證管理和資金運行上狠下功夫，確保稅費資金全部入庫。

二、加強二個建設(shè)（一）、加強稽核隊伍建設(shè)

一是建立稽核員工作崗位，選好稽核人員是工作是否順利開展的基礎(chǔ)和保障。稽核人員的思想政治素質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)、工作作風、能力狀況的好壞，決定著稽核工作質(zhì)量的好壞。根據(jù)稅統(tǒng)辦的工作實際，設(shè)立二名統(tǒng)計員對各煤礦企業(yè)和驗票站交來的票據(jù)，進行稅費的金額匯總和數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，設(shè)立一名復(fù)核員對票據(jù)復(fù)核，設(shè)一名審核員對票據(jù)和金額進行全面審核。二、要求稽核人員公平公正、秉公辦事，用各項規(guī)章制度和管理辦法去稽核業(yè)務(wù)的合規(guī)性，操作上的規(guī)范性，稽核人員切實履行職責。

（二）、加強內(nèi)控稽核建設(shè)。

一是要構(gòu)建票證稽核監(jiān)督體系，加強票證管理，嚴格票據(jù)領(lǐng)用與繳銷，堵塞票證管理漏洞。1、嚴格要求票管員按照有關(guān)票據(jù)管理辦法和仁煤征管[201*]10號文件稅統(tǒng)辦的具體要求，負責對全市各煤礦企業(yè)和各驗票站進行建卡、建冊與建帳，做到及時登記，帳、表、冊一致，對已使用的票據(jù)按月分煤礦裝訂，按時填制票據(jù)庫存情況統(tǒng)計表，并按年裝訂，妥善保管。確保煤炭稅費統(tǒng)收票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷工作。必須按月按時給分管領(lǐng)導(dǎo)報送票據(jù)發(fā)放情況報表，以便掌握票據(jù)的發(fā)放情況。2、驗票站的票據(jù)管理，驗票站必須按照票據(jù)管理之規(guī)定，實行專人管理票據(jù)，認真填寫票據(jù)，對各驗票站領(lǐng)用票據(jù)實行按月繳銷制度進行管理，及時解繳。確使票據(jù)的安全。

二是要強化資金稽核管理體系，加強資金管理，規(guī)范資金運行程序，保證資金安全。1、煤炭稅費結(jié)算會計人員負責全市煤炭稅費的征收、管理及煤炭稅費的分解、繳庫。原則上對煤炭稅費的征收，實行銀行專戶存儲，采用先由企業(yè)直接到銀行交款后，憑銀行回單到稅統(tǒng)辦辦理稅費征收結(jié)算手續(xù)，對零星補交小額現(xiàn)金必須當日送存銀行，不留余額。除正常退稅費及稅費解繳外，一律實行只入不出，電煤稅費退款，須經(jīng)經(jīng)辦人員、稽核、結(jié)算、辦公室負責人在開具的退稅費憑證簽字后方可辦理退款手續(xù)。2、對驗票站補繳的稅款由專人管理，金額滿3000元以上必須送交辦公室財務(wù)。各驗票站不得挪用稅款，不準以稅費墊付工作經(jīng)費，如發(fā)現(xiàn)按貪污和挪用公款論處。

三、突出開展常規(guī)稽核和專項稽核（一）、突出開展常規(guī)稽核

在稅統(tǒng)辦、驗票站、煤炭企業(yè)以及相關(guān)部門的緊密配合下，及時收集信息，掌握情況。用理論聯(lián)系實際，實行統(tǒng)籌兼顧，加強各方面的聯(lián)系，在部門的通力配合下，切實形成齊抓共管的有利態(tài)勢，進行綜合稽核管理。

1、為規(guī)范各驗票站驗票工作，由辦公室統(tǒng)一制定過境煤炭登記表，由各驗票站按登記表要求逐一進行登記，經(jīng)負責人簽字后，按要求時間報送稅統(tǒng)辦；

2、驗票站在驗票時，查出運煤車輛的銷售噸位不足和

少開稅費金額的車輛，必須使用運銷憑證進行補繳稅費，對所差的稅費，要足額進行補繳，驗票站進行登記，以便稅統(tǒng)辦予以核對。

4、稅統(tǒng)辦將定期和不定期對驗票站進行稽核，稽核內(nèi)容包括是對驗票站的上班人員到位情況、交接班及時性、過境煤炭微機登記表和手工登記表的準確性、完整性以及票款盤庫等工作。

1、對煤礦企業(yè)進行不定期的抽查和排查，采用掌握的第一手資料及相關(guān)依據(jù)，加強對煤炭企業(yè)所開票據(jù)是否存在大頭小尾、亂開皮重、少開票甚至不開票情況重點檢查，同時查找票據(jù)使用中存在的問題。并對存在的問題及時糾正，對于情節(jié)嚴重的給予從重處罰。

2、對運煤企業(yè)和運輸個體實行進行不定期檢查，開展對運煤車輛持票運輸?shù)幕�查力度，從源頭控制，對未開票或大頭小尾、虛假票據(jù)等行為進行堅決打擊，從重處罰。

3、規(guī)范煤炭運銷憑證管理，嚴格稽查煤礦是否按規(guī)定要求填開運銷憑證，杜絕煤炭企業(yè)偷、逃、漏稅費行為的發(fā)生。提高煤炭企業(yè)的票據(jù)使用保證金，確保票據(jù)使用的規(guī)范性、安全性。

5、及時辦理煤炭企業(yè)票據(jù)繳銷和稅費征收，做到票款同行，對煤炭企業(yè)長期不進行票據(jù)繳銷的，要進行專項稽核管理，防止煤炭企業(yè)長期截留稅票和稅款行為的發(fā)生。

（二）、突出工開展專項稽核

通過從各驗票站收集信息，了解各煤礦企業(yè)過境煤炭銷量以及到煤礦企業(yè)進行銷售情況調(diào)查，及時掌握各煤礦企業(yè)票據(jù)領(lǐng)繳情況、稅款的繳納情況等幾方面相結(jié)合，掌握最基本的情況，從而對煤礦企業(yè)進行稽核。

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資金票據(jù)管理規(guī)定

一、目的

為保證公司資金科學(xué)、合理、高效使用的同時保證公司資金安全。結(jié)合本公司實際情況，特制定本規(guī)定。

二、適用范圍

新海管理中心、各子公司、分公司、區(qū)域。三、定義和術(shù)語

（一）資金分類：分為銷售資金、費用資金、專項資金和財務(wù)資金四大類。（二）銷售資金：公司一切的銷售收款。（三）費用資金：支付日常及經(jīng)營費用的資金。（四）財務(wù)資金：公司根據(jù)需要存放的備用金及借款。（五）專項資金：為完成專項任務(wù)需用的資金。四、職責與義務(wù)

（一）為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率,未來管理中心將設(shè)立資金管理崗，負責區(qū)域及分公司的資金管理工作�，F(xiàn)階段由子公司財務(wù)部出納負責。

（二）管理中心具有所有資金管理支配權(quán)，各區(qū)域、分公司應(yīng)積極服從資金資金安排，不得私自截留資金。未按本條規(guī)定執(zhí)行，給予相關(guān)責任人1000元以上的處罰。

（三）資金管理崗職責（現(xiàn)階段為子公司出納）

1、不定期（每季度至少一次）檢查區(qū)域及分公司的現(xiàn)金庫存狀況并對現(xiàn)金進行盤點。

2、不定期（每月至少一次）檢查區(qū)域及分公司資金結(jié)算情況。

3、定期（每月）檢查區(qū)域及分公司在銀行存款（銀行卡）的對帳工作。4、不定期（每月至少二次）對區(qū)域及分公司銷售資金回攏的情況進行檢查或抽查。

5、協(xié)助辦理融資業(yè)務(wù)。

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五、工作程序

（一）銷售回款的管理規(guī)定

1、各區(qū)域、分公司的銷售貨款，由各區(qū)域、分公司每日轉(zhuǎn)至子公司財務(wù)指定收款帳號，并填寫回款總額及明細情況表發(fā)至子公司出納處，該明細表需經(jīng)區(qū)域經(jīng)理及轉(zhuǎn)款負責人簽字。

2、任何區(qū)域、分公司帳面不得留存銷售款。未按本條規(guī)定執(zhí)行，給予相關(guān)責任人（區(qū)域經(jīng)理和綜合管理）各500元以上的處罰。

（二）費用資金的管理規(guī)定

1、區(qū)域及分公司所需的費用資金，將在費用單據(jù)到達子公司財務(wù)三個工作日之內(nèi)審核完畢（符合制度），按審核后的結(jié)果往各地打款，對于沒有通過審核或因需報管理中心進行審批而延長原審批時間的財務(wù)部費用審核崗應(yīng)通知區(qū)域綜合管理。

2、各區(qū)域及分公司不得挪用其他資金作為費用資金。未按本條規(guī)定執(zhí)行，給予相關(guān)責任人（區(qū)域經(jīng)理和綜合管理）500元以上的處罰。

（三）財務(wù)資金的管理規(guī)定

1、備用金及借款按“借款管理規(guī)定”中的要求執(zhí)行。（四）專項資金管理規(guī)定

1、各區(qū)域及分公司開辦的展會所需用的資金，展會分為計劃內(nèi)和計劃外，計劃內(nèi)展會應(yīng)由銷售部門在全年費用預(yù)算中提出相應(yīng)用支方案；計劃外展會由銷售部按市場發(fā)展形式臨時提報預(yù)算外費用需求，經(jīng)過管理中心審批同意后可執(zhí)行。

2、啟動大會所需資金，公司每月的啟動及總結(jié)大會由行政部在年度預(yù)算內(nèi)做出相應(yīng)用支額度。

3、異地拓展市場專項資金，為了提高銷售，公司鼓勵對外部市場的開發(fā)，在經(jīng)過一定的調(diào)查后，由銷售部做出對某個地區(qū)拓展市場的可行性報告后提出相應(yīng)資金計劃，經(jīng)管理中心審批后執(zhí)行。

4、福利專項資金，為組織員工旅游、聚餐等及年底感恩回饋計劃所需資金，

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其用支額度應(yīng)由行政部在全年預(yù)算內(nèi)提出。

5、樂捐資金管理，由行政部負責收取及管理，財務(wù)部負責監(jiān)督。每月對收取及用支情況進行公告。

六、銀行存款、現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)的管理（一）銀行存款的管理規(guī)定

1、除銀行基本戶及納稅專戶以外，未來各級區(qū)域及分公司如需設(shè)立銀行帳戶,必須向管理中心審批后方能辦理開戶手續(xù)。如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣300元以上的處罰。

2、出納崗應(yīng)嚴格遵守公司規(guī)定的資金使用范圍，正確使用資金，保證資金的安全。不得出借銀行賬戶，不得簽發(fā)無資金保障的遠期支票，如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣罰500元以上直至開除的處罰。

3、收到當日銀行支票時，出納崗首先確認其有效性，并必須留下客戶單位的地址、聯(lián)系電話，在當天送到結(jié)算銀行。如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣罰300元的處罰，如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。

4、支票的保管視同現(xiàn)金結(jié)算管理。

5、出納崗應(yīng)嚴格遵守“日清月結(jié)”的原則，逐筆登記銀行日記賬，月末結(jié)賬后，根據(jù)銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表，對不明款項應(yīng)及時查對清楚。如違反此條規(guī)定，將給予責任人扣罰200元的處罰，如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。（二）銀行承兌匯票的管理規(guī)定

1、在接收銀行承兌匯票時，應(yīng)根據(jù)對承兌匯票的要求，由出納崗嚴格審核，如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣罰200元的處罰，如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。

2、對接收的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓時，履行付款流程辦理，不得擅自背書。對所有背書的銀行承兌匯票，出納崗必須將背書后的票據(jù)正、反面復(fù)印留存。如違反此條規(guī)定，將給予責任人扣罰500元以上直至開除的處罰，如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。

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3、銀行承兌匯票入賬時必須以票據(jù)正反面復(fù)印件做為原始憑證附件。4、出納崗應(yīng)妥善保管各種銀行票據(jù)，如違反此條規(guī)定，將給予責任人扣罰500元以上直至開除的處罰，如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。

（三）現(xiàn)金的管理規(guī)定

1、出納崗應(yīng)嚴格遵守公司規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，正確使用現(xiàn)金，不允許坐支現(xiàn)金，如違反此條規(guī)定，將給予出納崗扣罰100元以上的處罰，如給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人承擔全部損失。

2、出納崗對手續(xù)不全、附件不全(如:無審批、無經(jīng)手人簽章)的付款憑證，有權(quán)拒付。如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣罰200元的處罰，如給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人承擔全部損失。

3、提取現(xiàn)金、繳存現(xiàn)金安全責任A、安全保障措施

總部、區(qū)域、分公司出納現(xiàn)金的繳存和提取，各級行政部門必須妥善安排專車，對數(shù)額較大（五萬以上）的應(yīng)有專人培同，以保證出納繳、存現(xiàn)金過程的安全。

B、出納崗應(yīng)保守保險柜密碼，每月定期或根據(jù)實際情況調(diào)整密碼，謹慎保管好保險柜鑰匙。如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣罰200元的處罰，如給公司造成經(jīng)濟損失的，由當事人承擔全部損失。出納崗應(yīng)于每日下班前，結(jié)清當日收付業(yè)務(wù)，根據(jù)“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。同時每日庫存現(xiàn)金余額不能超過2萬元，如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣罰200元的處罰。

C、每月底“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目余額進行核對,做到賬賬相符，如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣罰200元的處罰。

D、各區(qū)域及分公司區(qū)域經(jīng)理每月至少定期監(jiān)盤現(xiàn)金一次，并根據(jù)實際情況進行不定期監(jiān)盤，并編制現(xiàn)金盤點表，對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金長短差錯，應(yīng)及時查明原因進行處理。原則為長款歸公，短款自付。如違反此條規(guī)定，將給予當事人扣罰200元的處罰。

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E、因工作疏忽而收取假鈔，一律由假鈔收取人承擔。（四）發(fā)票、收據(jù)的管理1、發(fā)票管理的原則

A、銷售業(yè)務(wù)實行“款到開票”的原則。

B、采購業(yè)務(wù)實行“票到付款”的原則。（特殊情況無法提供發(fā)票的按費用報銷管理規(guī)定執(zhí)行）

C、擔保原則：在現(xiàn)實業(yè)務(wù)中，確因業(yè)務(wù)需要不能按以上原則執(zhí)行的，由經(jīng)辦人簽署“保證書”進行保證，直接上級為第二保證人。

D、一致性原則：單位一致、內(nèi)容一致、金額一致。采購業(yè)務(wù)必須做到收款單位和開票單位、入庫單上的單位一致；銷售業(yè)務(wù)必須做到回款單位和收票單位、出庫單上的單位一致；所有出、入庫單與相對應(yīng)的采購、銷售發(fā)票中列明的貨物名稱、數(shù)量需保持一致；發(fā)票金額與對應(yīng)的出、入庫單金額一致。

2、發(fā)票的購買、領(lǐng)用和保管規(guī)定

A、各子公司財務(wù)部門負責人應(yīng)指定專人負責發(fā)票的購買、領(lǐng)用和保管。B、財務(wù)發(fā)票專管人員應(yīng)建立發(fā)票購買、領(lǐng)用、核銷登記薄，逐筆登記發(fā)票的購買、領(lǐng)用情況，發(fā)票領(lǐng)用時，由財務(wù)專管人員登記所領(lǐng)發(fā)票的號碼范圍和領(lǐng)用時間，并由領(lǐng)用人員簽字確認。

C、財務(wù)發(fā)票專管人員應(yīng)將發(fā)票視同現(xiàn)金保管，若因工作疏忽而導(dǎo)致發(fā)票遺失的，將給予當事人最低扣罰200元的處罰。若造成損失的，由當事人賠償損失。

D、發(fā)票暫不使用時，不得隨意擺放，必須鎖柜保管。3、收據(jù)的購買、使用和保管規(guī)定

1、各子公司費用審核崗會計為收據(jù)的專管人員，應(yīng)建立收據(jù)的購買、使用登記薄，詳細登記收據(jù)的使用情況。對于使用完的收據(jù)應(yīng)按“財務(wù)核算管理規(guī)定”中的保存要求執(zhí)行。

2、各子公司的出納為收據(jù)直接使用人，按需求從費用審核崗會計處領(lǐng)用收據(jù)，原則上除子公司出納外其他任何公司員不得對外開具收據(jù)，因特殊情況需對外開具收據(jù)的，按收款金額進行相應(yīng)審批，1萬元以下需經(jīng)分公司總經(jīng)理同意，1

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萬元到3萬元的需經(jīng)管理中心相應(yīng)條線總監(jiān)同意，3萬元（含）以上的需經(jīng)管理中心財務(wù)總監(jiān)及管理中心總經(jīng)理同意。各級審批人員應(yīng)按收款人具體情況要求其在合理期限內(nèi)將所收款項交付子公司出納，但最長期限不能超過24小時。各級審批人員負有在1小時內(nèi)將此情況告知子公司出納的責任。如違反此條規(guī)定，將給予當事人最低扣罰500元的直至開除的處罰，對于未按規(guī)定及時通知子公司出納的審批人將給予最低200元的處罰。

3、除子公司出納外其他人員對外開具收據(jù)后，子公司出納應(yīng)據(jù)審批人通知情況做出“非財務(wù)類對外開具收據(jù)跟蹤表”記錄具體情況，并及時查詢款項是否到賬并及時將結(jié)果反饋給相應(yīng)審批人。每周將此表發(fā)給管理中心財務(wù)總監(jiān)及管理中心總經(jīng)理。如未按此條規(guī)定執(zhí)行，將給當事人最低100元以上的處罰。如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。

4、在未收回非子公司出納開具的收據(jù)之前，子分司出納不再開具此筆業(yè)務(wù)收據(jù)。如未按此條規(guī)定執(zhí)行，將給當事人最低200元以上的處罰。如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。

（五）各分公司、區(qū)域賬戶管理規(guī)定

1、子公司按本規(guī)定所列的四種資金性質(zhì)給每個分公司、區(qū)域辦理四張銀行卡，具體操作如下：

賬戶性質(zhì)銷售資金費用資金財務(wù)資金專項資金戶名管理中心總經(jīng)理子公司總經(jīng)理管理中心財務(wù)總監(jiān)管理中心營運總監(jiān)用途分公司、區(qū)域所有銷售款戶存入此賬支付日常費用備用金、借款專項任務(wù)所需資金卡保管者子公司出納分公司或區(qū)域綜合管理分公司或區(qū)域綜合管理分公司或區(qū)域綜合管理卡密碼保管者子公司出納區(qū)域經(jīng)理區(qū)域經(jīng)理區(qū)域經(jīng)理監(jiān)管人管理中監(jiān)心財務(wù)總監(jiān)大區(qū)總監(jiān)大區(qū)總監(jiān)管理中監(jiān)心財務(wù)總監(jiān)2、以上每張銀行卡“戶名”人員均開通短信服務(wù)功能。

3、除上述規(guī)定卡外分公司、區(qū)域不得在用其他銀行卡及賬戶從事公司相關(guān)業(yè)務(wù)，如違反此條規(guī)定，對違規(guī)者及其直接上級各進行不低于500元的處罰。如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。

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4、本規(guī)定簽發(fā)執(zhí)行之日起7個工作日內(nèi)，子公司出納負責辦好上述銀行卡并交相關(guān)人員，做好簽收手續(xù)。密碼由子公司出納以短信方式發(fā)至密碼保存人手機并電話確認。密碼保存人需在24小時內(nèi)更改密碼，并妥善保管。

5、本規(guī)定簽發(fā)日至各分公司、區(qū)域收到銀行卡之間的期間，可按原操作進行，待收到子公司出納交付的新辦銀行卡后24小時內(nèi)將原卡資金轉(zhuǎn)到對應(yīng)新卡賬戶并同時啟用新卡，原卡也同時停止使用，原卡如是管理中心或子公司人員戶名的由保管人在14天內(nèi)負責交回戶名本人。如違反此條規(guī)定，對違規(guī)者及其直接上級各進行不低于500元的處罰。如給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部損失。

6、子公司統(tǒng)一在工商銀行辦理上述新卡。其中開通“銷售資金”卡的網(wǎng)銀服務(wù)。

（六）《財務(wù)資金周報表》的使用規(guī)定

1、出納每周按收支情況，正確填制《財務(wù)資金周報表》，及時上報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理。

七、附則

本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸管理中心。

簽發(fā)：

年月日

傳達：全體員工存檔：財務(wù)管理中心擬文：財務(wù)管理中心

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