企業(yè)稅務(wù)管理策略心得

“企業(yè)稅務(wù)管理策略”心得

企業(yè)稅務(wù)管理：1、稅務(wù)支出納入企業(yè)成本控制范圍（據(jù)稅負(fù)率）對(duì)自身

業(yè)務(wù)所處行業(yè)稅務(wù)需熟悉/對(duì)業(yè)務(wù)的節(jié)稅安排

2、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及可控（日常合同及單據(jù)的檢查）3、中國(guó)稅制的特點(diǎn)（先辦手續(xù)后交稅、熟悉政策給予的

稅收優(yōu)惠）

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制線(xiàn)路：

1、企業(yè)架構(gòu)（整合/要有核心/分散風(fēng)險(xiǎn)）2、企業(yè)核心資源（營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)、商標(biāo)、技術(shù)）

公司設(shè)立的稅務(wù)籌劃：（利用自然人、法人、境外公司結(jié)稅、建立投資

關(guān)系／購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系／

利用海外公司的稅務(wù)籌劃：1、進(jìn)出口貿(mào)易模式（解決CIF與FOB的困擾/解決海外

傭金的困擾/解決外匯核銷(xiāo)遙困擾/解決海外票據(jù)的困擾）

2、品牌使用費(fèi)、技術(shù)許可使用費(fèi)及服務(wù)費(fèi)稅務(wù)成本可降

低

3、技術(shù)使用費(fèi)免營(yíng)業(yè)稅、征收7%所得稅/商標(biāo)是5%營(yíng)業(yè)

稅,征收7%所得稅,并且在香港繳納的稅款國(guó)內(nèi)不征稅4、市場(chǎng)調(diào)查的稅務(wù)(營(yíng)業(yè)稅5%/所得稅為0)5、資本弱化策略(支付利息及利潤(rùn))

6、境外投資虧損的若有在商務(wù)部備案可抵國(guó)內(nèi)利潤(rùn)7、海外投資地點(diǎn)(香港/新加坡/巴巴多斯/毛里求斯)/多重

股權(quán)結(jié)構(gòu)的安排/海外信托安排

公司設(shè)立的稅務(wù)籌劃:

1、經(jīng)營(yíng)法律主休形式）（個(gè)人/個(gè)體戶(hù)繳納流轉(zhuǎn)稅+個(gè)人所

得稅）

2、公司（繳納流轉(zhuǎn)稅+企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅）3、利用不同身份的稅務(wù)籌劃（個(gè)體+公司/小規(guī)模+一般納

稅人/核定+查帳/子公司+代表處/分公司+子公司）多身份應(yīng)對(duì)也就是一套人馬，幾塊牌子4、資本投入方式（投資/租賃）

企業(yè)日常運(yùn)作的稅務(wù)籌劃：1、材料與設(shè)備的規(guī)定不同2、建設(shè)工程與裝飾工程不同

3、銷(xiāo)售過(guò)程的稅務(wù)籌劃：銷(xiāo)售自產(chǎn)食物免稅/多購(gòu)設(shè)

備少用人

4、銷(xiāo)售與設(shè)計(jì)費(fèi)用的分離/銷(xiāo)售與安裝的分離/銷(xiāo)售與

物流費(fèi)用的分離/銷(xiāo)售與會(huì)員費(fèi)及特許費(fèi)的分離/從銷(xiāo)售轉(zhuǎn)換為租賃

5、含軟件設(shè)備的銷(xiāo)售模式（分別成立軟件公司及設(shè)備公

司/軟件公司有超3%產(chǎn)稅返還的稅收優(yōu)惠

6、銷(xiāo)售過(guò)程中不同促銷(xiāo)方式的稅務(wù)問(wèn)題（贈(zèng)送/搭贈(zèng)/購(gòu)物

券/打折/返利/抽獎(jiǎng)）在促銷(xiāo)活動(dòng)中，視同銷(xiāo)售需繳增值稅及個(gè)人所得稅，若憑”積分“換禮品則不需交稅）7、異地經(jīng)營(yíng)（辦事處/倉(cāng)庫(kù)/分公司）

采購(gòu)業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃：1、選擇門(mén)當(dāng)戶(hù)對(duì)的供應(yīng)商2、對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估3、財(cái)務(wù)人員審核取得的發(fā)票

4、企業(yè)飯?zhí)脹](méi)有發(fā)票怎么辦？（外包及承包/農(nóng)場(chǎng)及合作

社開(kāi)發(fā)票不用交稅

稅收優(yōu)惠政策：1、高新技術(shù)/基礎(chǔ)設(shè)施/農(nóng)林牧漁業(yè)投資/購(gòu)節(jié)能環(huán)保安全設(shè)備/技

術(shù)研發(fā)費(fèi)/技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入/招聘特定人員/文化企業(yè)/軟件行業(yè)/動(dòng)漫企業(yè)

2、日常費(fèi)用的稅務(wù)籌劃（按費(fèi)用的用途歸集/記載費(fèi)用/股東適當(dāng)

發(fā)工資可降低整體稅負(fù)

3、股東借款給公司/關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款/統(tǒng)借統(tǒng)還政策運(yùn)用

4、薪酬福利的稅務(wù)籌劃：1、利用各項(xiàng)免稅補(bǔ)貼（出差補(bǔ)/通訊

補(bǔ)/高溫津貼/誤餐補(bǔ)/圖書(shū)費(fèi)/考證費(fèi)/體檢費(fèi)/探親費(fèi)用/住房福利/股權(quán)激勵(lì)/個(gè)人工作室）

2、離職補(bǔ)償政策（不超年/月均工資的3

個(gè)月免個(gè)稅）

會(huì)計(jì)核算方法考慮稅務(wù)成本：

1、查帳征收（計(jì)提損失和準(zhǔn)備的必要性）2、股權(quán)轉(zhuǎn)證（避免利潤(rùn)重復(fù)交稅）

3、寫(xiě)好憑證與明細(xì)帳的摘要（定額報(bào)銷(xiāo)加班交通費(fèi)/限額報(bào)銷(xiāo)加

班餐費(fèi)/老板報(bào)銷(xiāo)工作服/報(bào)銷(xiāo)電話(huà)費(fèi)/支付傭金等合理的摘要）

4、保持原始憑證與會(huì)計(jì)分錄的一致性

稅務(wù)檢查的應(yīng)對(duì)技巧：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)的原因：（被舉報(bào)/政府轉(zhuǎn)辦/屬于稽查重點(diǎn)

專(zhuān)項(xiàng)檢查范圍/納稅評(píng)估異常）

2、問(wèn)稅局需提供什么資料，盡量推遲給/頭暈先不說(shuō)/不要多說(shuō)

話(huà)/有問(wèn)再說(shuō)/多談?wù)搰?guó)內(nèi)外鎖事）先答應(yīng)再拖/找到線(xiàn)索補(bǔ)稅3、電子帳冊(cè)檢查（出具紙質(zhì)資料等）4、線(xiàn)索不等于證據(jù)，要有證據(jù)證實(shí)5、關(guān)注預(yù)收款/其他應(yīng)收款

6、企業(yè)需要回答的問(wèn)題（場(chǎng)地/水電/人工差異）

7、關(guān)注各稅的稅負(fù)率（營(yíng)業(yè)稅/增值稅/所得稅）所得稅稅負(fù)率

＝應(yīng)納所得稅額/利潤(rùn)總額/*100%

8、建立企業(yè)稅負(fù)率分析檔案（前后月度/與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)比）9、產(chǎn)能規(guī)模與申報(bào)不符/與市場(chǎng)行情不符/與同行業(yè)發(fā)展不符/廢

品、輔料、次品調(diào)查/行業(yè)常見(jiàn)業(yè)務(wù)的對(duì)比/財(cái)務(wù)指標(biāo)異常、稅負(fù)率異常10、

應(yīng)能解釋本企業(yè)的稅負(fù)率（分析影響企業(yè)稅負(fù)的因素/

合理解釋本企業(yè)稅負(fù)低的原因）11、12、13、

企業(yè)虧損原因分析

正確應(yīng)對(duì)稅務(wù)質(zhì)疑約談（做好分析/回去補(bǔ)充資料）稅事多磨（建立各諧社會(huì)，實(shí)現(xiàn)多方共贏）

擴(kuò)展閱讀：企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃與企業(yè)稅務(wù)管理的關(guān)系

企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃與企業(yè)稅務(wù)管理的關(guān)系

企業(yè)戰(zhàn)略管理是企業(yè)在生產(chǎn)管理，營(yíng)銷(xiāo)管理，競(jìng)爭(zhēng)管理，財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，逐步從實(shí)踐需要到理論體系形成的過(guò)程。企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃目的有二，一是為了企業(yè)持續(xù)生存和不斷發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)部機(jī)制，尋求內(nèi)部資源能力與外部環(huán)境的平衡統(tǒng)一；二是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的終極宗旨：福利員工，普度眾生。實(shí)現(xiàn)企業(yè)家“財(cái)富圖大計(jì)，才智理邦國(guó)”的夢(mèng)想。

企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃主要內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、組織戰(zhàn)略和人力資源戰(zhàn)略。其中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略在整個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中，可謂是三足鼎立之勢(shì)，是重中之重。

把財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略的核心可能有專(zhuān)業(yè)上的偏執(zhí)。但就財(cái)務(wù)管理本身的特點(diǎn)來(lái)看，財(cái)務(wù)管理所具備的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息的儲(chǔ)備與分析功能，是其它戰(zhàn)略思考不能替代的。

如何做好企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理規(guī)劃，除了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的形成過(guò)程有其它戰(zhàn)略的共性：對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的充分了解及掌握，和企業(yè)家的感性與經(jīng)驗(yàn)的集合之外，對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的準(zhǔn)確細(xì)分是做好財(cái)務(wù)管理的重要工作。在這個(gè)細(xì)分的過(guò)程中，所涉及的專(zhuān)業(yè)學(xué)科可以幫助企業(yè)更好地利用企業(yè)的內(nèi)部資源，更有效地與外部環(huán)境進(jìn)行資源平衡。

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)子系統(tǒng)，它與企業(yè)的稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)和成本利潤(rùn)有很大的關(guān)系。把企業(yè)稅務(wù)管理單列在企業(yè)戰(zhàn)略管理之中，也就是把企業(yè)的法律安全放在企業(yè)管理定位的首要位置。安全才是最快的速度。

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