稽核部工作重點(diǎn)及注意事項(xiàng)

稽核部工作重點(diǎn)及注意事項(xiàng)

一、稽核業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展要點(diǎn)：1、強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

“哪里有業(yè)務(wù)/哪里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性質(zhì)，決定了稽核人員不僅專業(yè)知識(shí)要過(guò)硬，更要對(duì)所有流程運(yùn)作知識(shí)要全面，而且還必須具備一定的超前防范意識(shí)和豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。2、貫徹“三不放過(guò)”原則，不斷提高稽核質(zhì)量，

準(zhǔn)確把握稽核方法，通過(guò)嚴(yán)格控制稽核三個(gè)階段的工作要點(diǎn)：①問(wèn)題挖掘，預(yù)防問(wèn)題發(fā)生；②問(wèn)題處理，牢牢抓住“牛鼻子”找到問(wèn)題的真正原因；③原因分析/對(duì)策確認(rèn)，再發(fā)生的防止。

認(rèn)真貫徹落實(shí)三個(gè)“三不放過(guò)”原則，有效防范稽核操作風(fēng)險(xiǎn)�；�核準(zhǔn)備階段

①稽核前有管理者代表確定稽核組長(zhǎng)，稽核組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織稽核小組，稽核小組稽核員不得參與自己權(quán)責(zé)范圍內(nèi)之稽核工作；②稽核員應(yīng)預(yù)先閱讀好受稽核部門的程序文件，熟悉工作流程；1）稽核方案不具體不放過(guò)。在擬定稽核方案時(shí)，盡量把基本業(yè)

務(wù)規(guī)定帶出來(lái)，讓每個(gè)成員一看便懂，一做即會(huì)。2）稽核依據(jù)不明確不放過(guò)。針對(duì)每個(gè)稽核項(xiàng)目的具體要求，首

先查找所涉及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，使現(xiàn)場(chǎng)稽核工作有據(jù)可依，標(biāo)準(zhǔn)明確。

3）稽核成員分工未交代清楚不放過(guò)。在稽核組進(jìn)駐稽核現(xiàn)場(chǎng)

前，對(duì)每個(gè)稽核人員進(jìn)行明確業(yè)務(wù)分工，責(zé)任到人。

③稽核小組需提前一周向受稽核部門和相關(guān)部門發(fā)出稽核實(shí)施計(jì)劃，通知受稽核部門按要求做好審核準(zhǔn)備，如受稽核部門對(duì)實(shí)施劃有異議，必須在三天內(nèi)向稽核組提�；�核的實(shí)施階段

①情況未查清不放過(guò)。對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的異常情況或疑點(diǎn)，做到一查到底，絕不姑息。

②責(zé)任人未落實(shí)不放過(guò)。嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)事實(shí)落實(shí)問(wèn)題責(zé)任人，并依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度提出處理處罰意見(jiàn)。

③關(guān)系人講情不放過(guò)。堅(jiān)持制度面前人人平等，不講個(gè)人情面�；�核報(bào)告及后續(xù)階段

①稽核情況未說(shuō)清不放過(guò)。提交的稽核報(bào)告，都要做到有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有事例、有建議，各種報(bào)表與說(shuō)明完整無(wú)缺。②稽核建議針對(duì)性不強(qiáng)不放過(guò)。所提稽核建議貼近實(shí)際、針對(duì)性強(qiáng)，要求被查單位根據(jù)什么整改，怎樣整改交代的清楚明白，有理有據(jù)。③被稽核單位糾改不落實(shí)。認(rèn)真審查整改報(bào)告，對(duì)照存在的問(wèn)題逐一對(duì)照分析，看糾改是否到位。二、稽核工作注意事項(xiàng)

1、對(duì)稽核工作性質(zhì)的定性和認(rèn)識(shí)，決定工作方法的運(yùn)用�！盎�核”兩字從字面的解釋是：考核、對(duì)照、考察。這就是稽核工作的性質(zhì)和我們的工作任務(wù)，就是對(duì)照各項(xiàng)規(guī)章制度，考核稽核對(duì)象的業(yè)務(wù)操作、核算是否正確，考察其經(jīng)營(yíng)行為是否合規(guī)，我們要承擔(dān)的是符合員的作用，這就是我們?yōu)槭裁唇谢�核員，而不叫“偵查員”。

我們還是單位的一員，只不過(guò)作為內(nèi)審部門，又賦予了我們新的任務(wù)，那就是：監(jiān)督、規(guī)范、指導(dǎo)、提高、服務(wù)和查處。這就要求我們必須站在服務(wù)和指導(dǎo)角度，行駛監(jiān)督職能，最后使我們的稽核對(duì)象的經(jīng)營(yíng)行為得到規(guī)范和提高，而查處，只不過(guò)是行駛監(jiān)督職能的手段�；�于以上的認(rèn)識(shí)，你就是要調(diào)整工作思路，放棄你身上的傲氣和霸氣，在心平氣和中開(kāi)展。2、稽核檢查從交流開(kāi)始

3、在檢查過(guò)程中要保持相對(duì)的沉默4、稽核檢查中對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題定性要準(zhǔn)確5、對(duì)違規(guī)責(zé)任人的處罰，要有根有據(jù)、要適當(dāng)。①堅(jiān)持重查輕處原則②堅(jiān)持精簡(jiǎn)范圍原則

③堅(jiān)持誰(shuí)的責(zé)任誰(shuí)承擔(dān)，要分清責(zé)任，分別承擔(dān)，分別處罰。6、整改建議要有針對(duì)性和可行性7、交換意見(jiàn)要嚴(yán)肅認(rèn)真，保持原則性

①堅(jiān)持原則，有錯(cuò)必查，查出必處，事實(shí)清楚，結(jié)論準(zhǔn)確，處罰合理。

②分層處理，分別消化，認(rèn)可事實(shí)，認(rèn)同處罰，化解矛盾，消滅抵觸。

③上下溝通，機(jī)動(dòng)協(xié)調(diào)，匯總分析，綜合論證，言在文前。④意見(jiàn)不合看文件，規(guī)章制度論短處，請(qǐng)示協(xié)調(diào)定結(jié)論。附：稽核報(bào)告的寫(xiě)法

稽核組完成稽核事項(xiàng)后，需要撰寫(xiě)稽核報(bào)告。稽核報(bào)告通常由題目、引言、稽核概況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理意見(jiàn)、意見(jiàn)與建議、結(jié)尾語(yǔ)、附件、簽署幾個(gè)部分組成。一、題目

稽核報(bào)告的題目多采用“關(guān)于的稽核報(bào)告”或“單位關(guān)于的稽核報(bào)告”的形式。如《關(guān)于單位月、季、年度財(cái)務(wù)收支情況的稽核報(bào)告》、《單位關(guān)于年度財(cái)務(wù)決算的稽核報(bào)告》�；�核報(bào)告的題目起碼應(yīng)反映三個(gè)方面的內(nèi)容，及被稽核單位名稱、稽核項(xiàng)目及時(shí)限。二、引言

引言是稽核報(bào)告的開(kāi)頭部分，此部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)介紹稽核的依據(jù)、對(duì)象、項(xiàng)目、范圍、時(shí)限、程序和方式、方法等。稽核報(bào)告的引言，應(yīng)當(dāng)開(kāi)門見(jiàn)山，簡(jiǎn)潔明快，切忌拖泥帶水，繁雜冗長(zhǎng)。

如《關(guān)于物品采購(gòu)的報(bào)告》和引言：“受的委托，于年月日至日，我們組織稽核人員，對(duì)物品采購(gòu)的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符情況進(jìn)行了專項(xiàng)稽核。現(xiàn)將稽核情況報(bào)告如下，”這個(gè)引言就視為簡(jiǎn)潔扼要，鮮明準(zhǔn)確。三、稽核概況

此部分應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要介紹被稽核單位的有關(guān)情況，與稽核事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)等等。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)稽核結(jié)果做出綜合評(píng)價(jià)，綜合評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)客觀公正，概況性強(qiáng)，如：《關(guān)于信托投資總公司年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的稽核報(bào)告》，基本情況部分的綜合評(píng)價(jià)：“我們根據(jù)總行的

要求，檢查了該公司年度業(yè)務(wù)活動(dòng)情況后認(rèn)為“其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍在總行和國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目之內(nèi)，自有資本金來(lái)源符合規(guī)定；信托和委托固定資產(chǎn)貸款、投資和租賃的項(xiàng)目，絕大部分屬于國(guó)家計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目；拆借資金符合有關(guān)規(guī)定比例從而保證了金融信托業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。”該綜合評(píng)價(jià)態(tài)度明確、客觀、恰當(dāng)。四、稽核處的問(wèn)題

這一部分應(yīng)當(dāng)按照審查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)，分類分項(xiàng)逐條去寫(xiě)，并且每一項(xiàng)要提煉出一個(gè)標(biāo)題句。如：不合理暫付款萬(wàn)元等等，標(biāo)題句之后要用事實(shí)材料加以說(shuō)明，做到觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一。五、處理意見(jiàn)

這里應(yīng)當(dāng)針對(duì)稽核出的問(wèn)題，有層次的提出處理、處罰意見(jiàn)，如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，此部分則可省去不寫(xiě)。對(duì)于稽核出的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)引用經(jīng)濟(jì)金融法規(guī)、規(guī)章制度等稽核依據(jù)實(shí)事求是的提出處理意見(jiàn)。

六、意見(jiàn)與建議

意見(jiàn)與建議也是針對(duì)稽核出的問(wèn)題

擴(kuò)展閱讀：201*年稽核部年終總結(jié)

201*年稽核部年終工作總結(jié)

今年以來(lái)，稽核部在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持下，緊緊圍繞著工作計(jì)劃和周例會(huì)會(huì)議精神，堅(jiān)持“客觀公正，實(shí)事求是”的工作方針，認(rèn)真履行審核和審計(jì)職能，充分發(fā)揮了稽核部為公司的發(fā)展保駕護(hù)航作用，有力的促進(jìn)了公司各項(xiàng)規(guī)章制度體系的完善，現(xiàn)將一年來(lái)的工作總結(jié)如下：

[歷史的回顧]

201*年10月

稽核部對(duì)各部門工作計(jì)劃進(jìn)行了檢查，并制定了《工作計(jì)劃考核辦法》，對(duì)工作計(jì)劃未完成的部門進(jìn)行考核

稽核部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行拍照，并對(duì)違規(guī)當(dāng)事人進(jìn)行考核

稽核部對(duì)公司所有合同進(jìn)行了整理，并將合同進(jìn)行分類：上游客戶合同，下游承運(yùn)商合同，對(duì)未完成的合同進(jìn)行持續(xù)跟進(jìn)，直到完成

201*年11月

稽核部配合運(yùn)營(yíng)部完成《武漢地區(qū)業(yè)務(wù)油耗標(biāo)準(zhǔn)》

稽核部配合總經(jīng)辦完成了“每月之星”，“節(jié)能標(biāo)兵”，“服務(wù)之星”等評(píng)比活動(dòng)

稽核部開(kāi)始對(duì)“成都”和“廣州”工作計(jì)劃完成情況進(jìn)行稽核201*年12月

稽核部配合運(yùn)營(yíng)部對(duì)干線車輛延遲情況進(jìn)行每周考核稽核部配合運(yùn)營(yíng)部對(duì)短駁，直送車輛進(jìn)行運(yùn)營(yíng)成本核算稽核部配合運(yùn)營(yíng)部完成《武漢地區(qū)業(yè)務(wù)油耗標(biāo)準(zhǔn)》

[經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)]

在過(guò)去的三個(gè)月里，稽核部處在一種“摸著石頭”過(guò)河的摸索階段，稽核部缺少自己的體系，稽核部一直在尋找著：

1.稽核部的工作目標(biāo)（稽核部的工作目標(biāo)是什么？）2.稽核部的工作內(nèi)容（稽核部的工作對(duì)象是什么？）3.稽核部的工作原則（稽核部按什么原則來(lái)工作？）4.稽核的程序與稽核的方法（如何達(dá)到目的？）

5.錯(cuò)誤的稽核決定挽回的程序與方法（錯(cuò)誤的稽核后怎么辦？）6.稽核部的權(quán)利（稽核部擁有哪些權(quán)利？）

7.稽核工作依據(jù)的規(guī)章制度（稽核部依靠什么制度來(lái)做出處理意見(jiàn)？）8.稽核部的主要職責(zé)（工作職責(zé)有哪些？）

9.稽核的工作紀(jì)律（稽核部工作人員應(yīng)該講哪些原則，守哪些紀(jì)律？）但經(jīng)過(guò)三個(gè)月的摸索，稽核部找到了自己的體系，找到了自己的目標(biāo)，找到了自己的工作方法及工作程序。[展望未來(lái)]（即：201*年展望稽核部工作展望）

201*稽核部工作大綱

一．稽核部的工作目標(biāo)：

1.確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹和執(zhí)行。

2.認(rèn)真貫徹《工作計(jì)劃考核辦法》，嚴(yán)格審核各部門工作計(jì)劃。3.認(rèn)真做好成本核算工作，確保成本核算的準(zhǔn)確與真實(shí)性。4.認(rèn)真做好專項(xiàng)考核工作。二．稽核的工作內(nèi)容：

1.月度《工作計(jì)劃》的考核

2.專項(xiàng)考核：根據(jù)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的布置對(duì)某一稽核內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)稽核檢查。3.合同管理：跟進(jìn)未完成的合同，盯緊過(guò)期合同的續(xù)簽

4.成本核算：全面、客觀地評(píng)價(jià)公司運(yùn)營(yíng)成本和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算和考評(píng)各線路運(yùn)輸成本和利潤(rùn)

5.檢查基本業(yè)務(wù)操作制度執(zhí)行情況三．稽核程序：

（一）確定稽核對(duì)象；（二）確定報(bào)送資料；（三）整理、分析、評(píng)價(jià)；（四）質(zhì)詢、核實(shí)；

（五）提出《稽核報(bào)告》和《處理意見(jiàn)》；（六）信息反饋（七）檔案整理四．稽核原則

1.事實(shí)求是2.堅(jiān)持原則3.客觀公正五．稽核工作依據(jù)的規(guī)章制度

1.《員工手冊(cè)》

2.《承運(yùn)商考核管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》3.《工作計(jì)劃考核辦法》4.《干線考核辦法》5.《中轉(zhuǎn)，直送考核辦法》

六．稽核方法：

1.稽核部在每月或每次重大稽核終結(jié)后，3日內(nèi)寫(xiě)出《稽核報(bào)告》，對(duì)稽查出來(lái)的問(wèn)題，稽核部可按公司有關(guān)規(guī)定擬定《處理意見(jiàn)》，并責(zé)成被查單位按稽核意見(jiàn)糾正；被稽核單位和個(gè)人對(duì)“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后七個(gè)工作日內(nèi)，向公司提出申訴。

2.稽核部門可對(duì)被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進(jìn)行后續(xù)稽核。3.建立稽核檔案管理制度。稽核報(bào)告、稽核結(jié)論和處理決定，稽核決定執(zhí)行報(bào)告為重要稽核檔案資料。七．稽核部的主要職責(zé)（一）對(duì)系統(tǒng)內(nèi)貫徹執(zhí)行公司管理制度情況進(jìn)行監(jiān)督；

（二）對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行綜合管理，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程的建立和健全及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核；

（三）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他有關(guān)事項(xiàng)。八．稽核部的主要權(quán)限

（一）有權(quán)根據(jù)工作需要進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件資料，參加有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)；

（二）有權(quán)審查各種憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)決算；檢查管理資料和檔案；審查其他資料；

（三）有權(quán)對(duì)違反公司規(guī)章制度的行為，提出稽核意見(jiàn)和稽核決定；稽核意見(jiàn)是根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核單位提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制性；

（四）稽核部門對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出糾正和處理意見(jiàn)；對(duì)造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)損失的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，應(yīng)提出處理建議；

（五）稽核部門在實(shí)施稽核時(shí)，對(duì)稽核中的涉嫌問(wèn)題，可以向被稽核單位和有關(guān)個(gè)人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料、資料和會(huì)議記錄，必要時(shí)有權(quán)召開(kāi)有關(guān)調(diào)查、座談或匯報(bào)會(huì)。

（六）稽核部門在實(shí)施稽核時(shí)，因被稽核單位不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無(wú)法實(shí)施稽核的，可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見(jiàn)。

九.稽核工作紀(jì)律一、遵紀(jì)守法，忠于職守；二、堅(jiān)決執(zhí)行公司規(guī)定；三、嚴(yán)禁壓制批評(píng)、打擊報(bào)復(fù)；四、嚴(yán)禁弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾；

五、嚴(yán)禁受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利；六、嚴(yán)禁濫用職權(quán)，侵害公司利益；七、嚴(yán)禁泄露公司秘密和工作秘密；八、嚴(yán)禁其他違反紀(jì)律的行為。

在過(guò)去的一年里，在領(lǐng)導(dǎo)以及各部門的大力支持下，稽核部完成了各項(xiàng)稽核任務(wù)。如何更好地發(fā)揮稽核部審核與審計(jì)職能，更好地為公司的發(fā)展保駕護(hù)航，仍然是稽核部今后在工作中需要不斷思考的問(wèn)題�；�核部深感重任在肩，不敢有絲毫懈怠。

展望201*年，稽核部將在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的決策和帶領(lǐng)下，繼續(xù)努力、務(wù)實(shí)開(kāi)拓、奮發(fā)進(jìn)取，圍繞新一年的工作思路和工作重點(diǎn)，與各位同事團(tuán)結(jié)一心，和諧合作，爭(zhēng)取在新的一年取得優(yōu)異成績(jī)，更希望稽核部推動(dòng)公司在新的一年取得大跨步的發(fā)展！稽核部將堅(jiān)持完善公司規(guī)章制度，堅(jiān)持執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度，為公司的發(fā)展保駕護(hù)航！

武漢裕本物流有限公司稽核部

201*年12月27日

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