201*0420五糧液集團公司子公司監(jiān)事會報告制度(修改4)
宜賓五糧液集團公司、股份公司
子公司監(jiān)事會報告制度
第一章總則
第一條、根據(jù)《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》以及宜賓市國資委《關(guān)于加強國有出資企業(yè)監(jiān)事會報告事項的通知》(宜國資委(201*)36號文件)精神,為進(jìn)一步完善集團公司監(jiān)事會工作制度,規(guī)范子公司監(jiān)事會工作報告行為,提高國有資產(chǎn)監(jiān)督工作的有效運行與管理,特制定本制度。
第二條、本制度適用于五糧液集團公司、股份公司下屬子公司監(jiān)事會。
第三條、監(jiān)事會應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職責(zé),對需報告的有關(guān)事項及時向集團公司、股份公司監(jiān)事會報告。
第四條、監(jiān)事會工作報告應(yīng)堅持客觀公正、實事求是、及時準(zhǔn)確的原則。對報告中相關(guān)意見、建議等涉及保密要求的內(nèi)容不得對外界泄露。
第五條、監(jiān)事會工作報告分為定期報告和重大事項報告。
第二章定期報告
第一條、定期報告是指監(jiān)事會的定期監(jiān)管報告。定期報告分為季度工作報告和年度工作報告。季度工作報告于每季度結(jié)束后七個工作日內(nèi)提交,年度工作報告于次年1月20日前提交。
第二條、季度工作報告的主要內(nèi)容:(一)監(jiān)事會日常開展監(jiān)督工作情況。(二)監(jiān)事會會議情況:
1、列席公司董事會及經(jīng)營會會議情況;2、召開監(jiān)事會會議情況:
(1)定期會議報告:監(jiān)事會定期召開會議,在召開會議前七個工作日,將會議通知、會議議題、議題背景資料等書面材料報送監(jiān)事會辦公室。并于會議結(jié)束后七個工作日內(nèi)將會議情況、監(jiān)事表決情況、會議決議等內(nèi)容報送監(jiān)事會辦公室。
(2)臨時監(jiān)事會會議報告:子公司因特殊事項,召開臨時監(jiān)事會會議,子公司監(jiān)事會在會議召開前一天與監(jiān)事辦聯(lián)系,報告會議議題、議題背景資料等書面材料。在臨時會議結(jié)束后三個工作日內(nèi)將監(jiān)事會會議情況、監(jiān)事表決情況、會議決議等內(nèi)容書面報送監(jiān)事辦。
(三)公司財務(wù)情況。監(jiān)事會定期查閱企業(yè)月(或季度)會計報告、會計憑證、會計賬薄等財務(wù)會計資料以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料的情況和完成公司生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)及利稅情況。
(四)領(lǐng)導(dǎo)班子履職情況。結(jié)合公司經(jīng)營管理和發(fā)展的重要舉措和成效,對領(lǐng)導(dǎo)班子履職情況進(jìn)行評價,并提出獎懲建議。評價內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確,公正。
(五)向職工了解情況,聽取意見,監(jiān)督檢查職工工資、勞動保障、社會保險、福利等制度的執(zhí)行情況;(六)報告期內(nèi)集團公司重點關(guān)注事項的落實情況,以及子公司執(zhí)行集團公司決議和決定的情況;
(七)監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的其他需要報告的問題和事項。第三條、年度工作報告的主要內(nèi)容:
(一)本年度《監(jiān)事會工作計劃》:應(yīng)針對公司本年度具體情況,明確全年工作的主要內(nèi)容、方式方法及時間安排等內(nèi)容。
(二)上年度《監(jiān)事會工作總結(jié)》:應(yīng)對上年度監(jiān)事會已經(jīng)開展的工作全面、重點突出的進(jìn)行總結(jié),總結(jié)出工作特色,以及經(jīng)驗和不足,并提出對策和措施。
第三章重大事項報告
第一條、重大事項報告是以一事一報的方式及時提交的報告。重大事項報告應(yīng)體現(xiàn)時效性要求,對緊急、突發(fā)事項可以先口頭報告,再書面報告。書面報告應(yīng)在事項結(jié)束后七個工作日內(nèi)提交。報告務(wù)必做到主題鮮明,事實清楚,分析透徹,建議明確,文字簡練。
第二條、重大事項報告的主要內(nèi)容:
(一)對公司重大事項,如:企業(yè)合并、分立、改制、上市、增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券、進(jìn)行重大投資、提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大資產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈、分配利潤、重大訴訟等展開專項調(diào)查、檢查工作的情況;
(二)在監(jiān)事會檢查中發(fā)現(xiàn)的有可能危及資產(chǎn)安全的重大事項;(三)公司董事、高級管理人員履行職務(wù)過程中發(fā)生或可能發(fā)生的重大損失和違法違規(guī)行為;
(四)監(jiān)事會對董事會、經(jīng)營層決議持不同意見的事項;(五)監(jiān)事會認(rèn)為重大且應(yīng)報告的其他事項。
第四章報告處理
第一條、定期報告處理。監(jiān)事辦收到報告后負(fù)責(zé)登記并報集團公司、股份公司監(jiān)事會。
第二條、重大事項報告處理。監(jiān)事辦收到報告后負(fù)責(zé)登記,報集團公司、股份公司監(jiān)事會。根據(jù)集團公司、股份公司監(jiān)事會意見,子公司監(jiān)事會負(fù)責(zé)具體辦理,辦理結(jié)果及時反饋監(jiān)事辦。
第三條、監(jiān)事會成員及相關(guān)工作人員應(yīng)做好工作報告的保密工作,不得泄露需保密的內(nèi)容。
第四條、集團公司、股份公司監(jiān)事會將各子公司監(jiān)事會報告事項作為對子公司監(jiān)事會工作考評的一項重要指標(biāo)。對逾期不報者,將進(jìn)行通報批評,對造成嚴(yán)重后果的,將追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第五章附則
本制度自發(fā)文之日起施行。
附件:重大事項報告表
擴展閱讀:濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會編報要求
濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查編報辦法(試行)
為規(guī)范濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(以下簡稱監(jiān)事會)監(jiān)督檢查報告(以下簡稱報告)及專項報告的編制和報送工作,參照山東省國資委的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合市國資委監(jiān)事會工作實際,制定本辦法。
一、報告基本要素
1、標(biāo)題!瓣P(guān)于XXX(企業(yè)全稱)的監(jiān)督檢查報告(XXXX年度)”。2、監(jiān)事會主席簽名。3、成文日期。
4、正文:見本辦法“報告正文內(nèi)容及相關(guān)要求”部分。5、附件:見本辦法“報告附件及相關(guān)要求”部分。二、報告正文內(nèi)容及相關(guān)要求(一)引言
1、主要內(nèi)容。簡要說明監(jiān)事會檢查時間、檢查范圍、檢查資產(chǎn)比例,境外資產(chǎn)情況
以及參加人員。
2、相關(guān)要求。檢查時間是指監(jiān)事會在企業(yè)開展實地監(jiān)督檢查工作時間;檢查范圍指
實地檢查的企業(yè),一般只列示檢查范圍內(nèi)的母、子(分)公司的數(shù)量;檢查資產(chǎn)比例指實地檢查資產(chǎn)占企業(yè)匯總資產(chǎn)的比例;境外資產(chǎn)列示總額及占企業(yè)匯總資產(chǎn)比例,以及實施檢查情況;參加人員列示參加檢查工作的監(jiān)事會主席、監(jiān)事,以及從會計師事務(wù)所聘請的監(jiān)事會工作人員。
(二)企業(yè)概況
1、主要內(nèi)容。簡要說明企業(yè)的行業(yè)歸屬、主營業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)、法定代表人以及員
工情況。
2、相關(guān)要求。列示的企業(yè)行業(yè)歸屬應(yīng)與財務(wù)決算報表口徑一致;主營業(yè)務(wù)類別按照
企業(yè)年度實際收入情況從大至小順序列示,避免簡單抄寫營業(yè)執(zhí)照;組織結(jié)構(gòu)主要說明企業(yè)的管理層級,以及各級次子公司和控股的上市公司數(shù)量,可不一一列示公司名稱;員工情況主要說明年末從業(yè)和離退休人員數(shù)量。
(三)企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果評價1、企業(yè)會計信息質(zhì)量分析
(1)主要內(nèi)容。對企業(yè)會計信息質(zhì)量進(jìn)行分析。
(2)相關(guān)要求。根據(jù)監(jiān)事會對企業(yè)財務(wù)會計報表的檢查調(diào)整結(jié)果,簡要分析說明企
業(yè)會計信息的真實程度,如報表存在失真現(xiàn)象,應(yīng)作出重點說明,但不必一一列示科目調(diào)整事項;如監(jiān)事會檢查結(jié)果與會計事務(wù)所年審報告有重大差異,需加以說明。
企業(yè)財務(wù)狀況及損益情況表
項目資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益主營業(yè)務(wù)收入利潤總額凈利潤
企業(yè)報表數(shù)檢查年度檢查調(diào)整后數(shù)上年度上上年度檢查年度上年度上上年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額說明:“企業(yè)報表數(shù)”為企業(yè)財務(wù)會計報表數(shù);“檢查調(diào)整后數(shù)”為監(jiān)事會監(jiān)督檢查報告數(shù)。如果“上上年度”或“上年度”監(jiān)事會未提交監(jiān)督檢查報告,該欄數(shù)據(jù)可不填寫。
2、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價
(1)主要內(nèi)容。從獲利能力、資產(chǎn)運營能力、償債能力和資本保值增值四個方面,
評價檢查年度企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。
(2)相關(guān)要求。獲利能力評價著重說明企業(yè)利潤總額來源,評價其主營業(yè)務(wù)獲利能
力和成本費用情況;償債能力評價應(yīng)結(jié)合企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)、凈現(xiàn)金流、或有負(fù)債等情況進(jìn)行分析;資產(chǎn)運營能力評價側(cè)重分析企業(yè)不良資產(chǎn)及其構(gòu)成;國有資本保值增值評價應(yīng)比較分析企業(yè)自報和監(jiān)事會檢查調(diào)整后的情況,說明調(diào)整原因,未能實現(xiàn)保值的企業(yè)應(yīng)分析其原因。效績評價要有結(jié)論性意見,避免就指標(biāo)論指標(biāo),避免重復(fù)列示表內(nèi)數(shù)據(jù)。
企業(yè)經(jīng)營效績情況表經(jīng)營效績指標(biāo)資本保值增值率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)總資產(chǎn)報酬率(%)主營業(yè)務(wù)利潤率(%)成本費用利潤率(%)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(%)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(%)不良資產(chǎn)比率(%)已獲利息倍數(shù)速動比率(%)主營業(yè)務(wù)收入增長率(%)技術(shù)投入比率(%)檢查年度數(shù)值上年度上上年度檢查年度行業(yè)值優(yōu)秀值良好值平均值較低值較差值資產(chǎn)負(fù)債率(%)說明:監(jiān)事會應(yīng)以檢查調(diào)整后的數(shù)據(jù)計算企業(yè)各項經(jīng)營效績指標(biāo)。如果“上上年度”或“上年度”監(jiān)事會未提交監(jiān)督檢查報告,該欄數(shù)據(jù)可不填寫。行業(yè)值應(yīng)為該企業(yè)所屬行業(yè)及類別的全國平均值。
(四)企業(yè)管理和改革發(fā)展評價1、管理評價
(1)主要內(nèi)容。評價企業(yè)經(jīng)營管理的優(yōu)勢與劣勢,體現(xiàn)企業(yè)管理特點。
(2)相關(guān)要求。從集團公司角度出發(fā),根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和行業(yè)管理規(guī)律,對企
業(yè)的管理現(xiàn)狀及其改進(jìn)情況有選擇地進(jìn)行綜合分析評價;避免過多地描述措施、規(guī)章制度而不評價效果,避免面面俱到卻主次混淆、結(jié)論不清;管理評價要與經(jīng)營業(yè)績評價相照應(yīng)。
2、改革評價
(1)主要內(nèi)容。評價企業(yè)重大改革措施的實施效果。
(2)相關(guān)要求。圍繞企業(yè)近期實施的重大改革舉措,分析評價企業(yè)兼并重組、改制、
上市、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、主輔分離、業(yè)績考核、年薪制等實施情況;側(cè)重評價執(zhí)行情況和效果,避免過多地描述措施。
3、持續(xù)發(fā)展能力評價
(1)主要內(nèi)容。對企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力作出評價。
(2)相關(guān)要求。評價企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力一般應(yīng)結(jié)合財務(wù)效益狀況及變化趨勢,企業(yè)
主導(dǎo)產(chǎn)品的市場地位及變化趨勢,技術(shù)、人力資源和管理情況,以及行業(yè)發(fā)展政策等外部因素,并可結(jié)合與同行業(yè)的對比分析,簡要說明企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力情況,揭示潛在的重大風(fēng)險及發(fā)展機遇。
(五)重大事項揭示及建議
1、主要內(nèi)容。重點揭示涉及國有資產(chǎn)流失和企業(yè)及其負(fù)責(zé)人違規(guī)違紀(jì)違法的重大問
題,以及監(jiān)事會主席認(rèn)為需要揭示的問題;對所揭示的問題應(yīng)提出明確的處理建議。如果以前年度監(jiān)督檢查報告揭示的問題尚未得到落實處理,可再予以簡要說明,并提出相應(yīng)的處理建議。
2、相關(guān)要求。重大資產(chǎn)流失、違規(guī)違紀(jì)違法事項應(yīng)把握重大原則,一是金額較大,
二是性質(zhì)嚴(yán)重,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的,不涉及司法公正、資產(chǎn)流失的訴訟糾紛一般不作為重大事項反映;重大事項描述應(yīng)做到要素齊全,定性準(zhǔn)確,引用法規(guī)適當(dāng);處理建議應(yīng)與重大事項相對應(yīng),一事一建議,建議應(yīng)具體、可操作,并明確落實處理的具體部門。
(六)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人業(yè)績評價及獎懲、任免建議
1、主要內(nèi)容。對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子作出總體評價,對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(董事長、黨委書
記、總經(jīng)理、總會計師)作出個別評價;對予以評價的人員提出明確的獎懲、任免建議。
2、相關(guān)要求。評價對象主要為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子整體和現(xiàn)任主要負(fù)責(zé)人,檢查年度和檢
查期間如遇調(diào)整,對原任人員和新任人員只需說明任免情況,可不予評價,不提建議;監(jiān)事會主席認(rèn)為有必要的,可以對主要負(fù)責(zé)人以外的其他班子成員予以評價并提出任免建議;評價應(yīng)著重分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及其主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理能力和水平,對企業(yè)取得的經(jīng)營業(yè)績和管理成績所發(fā)揮的作用,以及對存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任等。評價應(yīng)體現(xiàn)個人特點,避免套話,評價內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確,一分為二,論及不足時盡量避免如“有時有些急躁”的寫法。
(七)監(jiān)事保留意見說明
1、主要內(nèi)容。監(jiān)事對報告事項不同意見的說明。
2、相關(guān)要求。如監(jiān)事對報告事項有原則性不同意見,應(yīng)作出簡要說明;如無不同意
見,可用“各監(jiān)事對報告事項沒有不同意見!钡确绞,簡要表述。
三、報告附件及相關(guān)要求(一)主要內(nèi)容
合并(或匯總)資產(chǎn)負(fù)債表檢查調(diào)整表;合并(或匯總)利潤及利潤分配表檢查調(diào)整
表;母、子公司情況表;對外擔(dān)保情況表;對外借款情況表;對外投資情況表;不良資產(chǎn)情況統(tǒng)計表。
(二)相關(guān)要求
1、監(jiān)事會可根據(jù)監(jiān)督檢查工作實際調(diào)整附件和附件內(nèi)容,如企業(yè)無投資、擔(dān)保、借
款等業(yè)務(wù)活動,可不列示相關(guān)附件;根據(jù)工作需要,可以增加其他附件;附件中如有不需要填寫內(nèi)容,表格格式可適當(dāng)調(diào)整,一般不要列出空行(列),有必要保留的(為排版方便等)應(yīng)以斜線將空單元格封掉。
2、附件列示的數(shù)據(jù)與正文引用的數(shù)據(jù)應(yīng)口徑一致,前后統(tǒng)一。
3、附件各表格式盡量統(tǒng)一,美觀大方;同一表格超出一頁的,下頁應(yīng)列出標(biāo)題并注
明“續(xù)”。
四、報告行文要求
1、內(nèi)容完整。本辦法規(guī)定的內(nèi)容原則上均應(yīng)納入報告。
2、評價客觀。應(yīng)有監(jiān)事會的結(jié)論性意見,力求定性準(zhǔn)確,依據(jù)充分,語言平實,避
免牽強、過譽或模棱兩可。
3、重點突出。反映企業(yè)主要特點和問題,篇章布局詳略得當(dāng)。
4、觀點統(tǒng)一。通篇應(yīng)圍繞核心內(nèi)容形成有機的整體,相互照應(yīng),避免上下文不一致
或重復(fù)。
5、條理清晰。正文中標(biāo)題應(yīng)簡明扼要,直接說明評價定性或問題性質(zhì),一般用到第
三級標(biāo)題,避免層次過多。
6、表述準(zhǔn)確。檢查主體應(yīng)使用“監(jiān)事會”而不用“我們”;第一次出現(xiàn)企業(yè)等名稱
用全稱,其后用簡稱,簡稱要統(tǒng)一。
7、格式規(guī)范。正確使用標(biāo)點符號,如小標(biāo)題后面不應(yīng)有冒號;數(shù)據(jù)統(tǒng)一不使用分節(jié)
符,絕對數(shù)據(jù)保留小數(shù)點后一位,比率數(shù)值保留小數(shù)點后一位;正文中插入的表格,同一表格應(yīng)盡量調(diào)整到同一頁,行距不宜過大或過小,表格內(nèi)數(shù)據(jù)采用右對齊或小數(shù)點對齊,表格整體上要美觀大方。
五、報告編制要求
1、監(jiān)事會應(yīng)編制報告。
2、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督檢查工作底稿以及相關(guān)資料,在綜合分析、歸類、整理、核
對的基礎(chǔ)上,形成報告。
3、報告須經(jīng)監(jiān)事會會議討論通過,并由監(jiān)事會主席簽署。監(jiān)事有原則性不同意見的,
應(yīng)當(dāng)在報告中予以說明。
4、報告密級為絕密。六、報告報送規(guī)定
1、市國資委監(jiān)督管理科負(fù)責(zé)報告初審、運轉(zhuǎn)和報送。
2、報告初稿送市國資委監(jiān)督管理科一份;報告正式稿送一式兩份。七、專項報告編報要求
1、監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營行為有可能危及國有資產(chǎn)安全、造成國有資產(chǎn)
流失或者侵害國有資產(chǎn)所有者權(quán)益,以及監(jiān)事會主席認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報告的其他緊急情況,應(yīng)當(dāng)及時提出專項報告。
2、專項報告應(yīng)主題鮮明,重點突出,文字簡潔,格式規(guī)范。
3、監(jiān)事會主席可根據(jù)專項報告內(nèi)容確定報送方式,可直接報市國資委分管領(lǐng)導(dǎo),也
可通過市國資委監(jiān)督管理科上報。
4、專項報告報送一式兩份。
附件:濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會報告附件格式及填寫說明
附件8
濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查報告附件填寫說明
一、附件3:1、填寫截止檢查年度末數(shù)據(jù);2、境內(nèi)外子公司指納入集團(總)公司
合并(匯總)報表范圍內(nèi)的所有二級公司;3、數(shù)據(jù)使用企業(yè)報表數(shù)。
二、附件4:1、填寫截止檢查年度末情況;2、“系統(tǒng)內(nèi)”指納入集團(總)公司合
并(匯總)報表范圍內(nèi)的所有企業(yè);3、“系統(tǒng)內(nèi)、母公司”擔(dān)保指母公司對系統(tǒng)內(nèi)其他各級企業(yè)提供的擔(dān)保;4、“系統(tǒng)內(nèi)、子公司及以下匯總”指系統(tǒng)內(nèi)各級企業(yè)(母公司除外)相互之間和對母公司提供的擔(dān)保;5、“系統(tǒng)外被擔(dān)保單位前10家”指系統(tǒng)內(nèi)所有企業(yè)對系統(tǒng)外單位提供的擔(dān)保中擔(dān)保金額最大的前10家被擔(dān)保單位;6、“單位性質(zhì)”填寫國有、國有控股、國有參股、中外合資、私營企業(yè)或事業(yè)等;7、“被擔(dān)保單位現(xiàn)狀”指正常經(jīng)營、瀕于破產(chǎn)或其他情況。
三、附件5:1、對外借款是指企業(yè)對合并(匯總)報表范圍以外的單位的借出款,
填寫截止檢查年度末情況;2、“借出款單位”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的所有企業(yè);3、按借入單位逐戶填寫;4、“單位性質(zhì)”填寫國有、國有控股、國有參股、中外合資、私營企業(yè)或事業(yè)等;5、“借款單位現(xiàn)狀”指借入款單位正常經(jīng)營、瀕于破產(chǎn)或其他情況。
四、附件6:1、填寫檢查年度末情況;2;“房地產(chǎn)項目”指經(jīng)營性房地產(chǎn)項目;3、
“子公司及以下匯總”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的各級企業(yè)(母企業(yè)除外)的投資情況;4、“企業(yè)投資最大5支股票情況”、“企業(yè)投資最大5個房地產(chǎn)項目情況”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的企業(yè)投資金額最大的前5支(個);5、“投資單位”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的企業(yè)。
濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查方案編制辦法(試行)為規(guī)范濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(以下簡稱監(jiān)事會)監(jiān)督檢查方案(以下簡稱方案)編制工作,參照山東省國資委的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合市國資委監(jiān)事會工作實際,制定本辦法。一、編制目的
方案是指監(jiān)事會對所監(jiān)管企業(yè)進(jìn)行實地監(jiān)督檢查前編制的總體工作安排。編制方案的目的是,確定檢查目標(biāo),提出檢查重點,安排檢查力量,規(guī)范檢查工作,提高檢查質(zhì)效。二、基本要素
1、標(biāo)題:“關(guān)于XXX公司(企業(yè)全稱)的監(jiān)督檢查方案(XXXX年度)”。2、監(jiān)事會主席簽名。3、編制人及復(fù)核人簽名。
4、編制單位名稱:“XXX公司監(jiān)事會”。5、正文:見本辦法“正文內(nèi)容”。三、正文內(nèi)容
1、企業(yè)概況:企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)范圍、企業(yè)在行業(yè)及國民經(jīng)濟中的地位、近三年主要財務(wù)指標(biāo)、企業(yè)人數(shù)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子等簡要情況。
2、檢查范圍:檢查單位名稱,檢查資產(chǎn)總量及占企業(yè)匯總資產(chǎn)的比例。
3、檢查目標(biāo):根據(jù)監(jiān)督檢查的深度和廣度,確定當(dāng)年檢查所要達(dá)到的目的和要求。
4、檢查內(nèi)容:檢查內(nèi)容、檢查重點和注意事項。
5、實施步驟:檢查工作程序,預(yù)計起止日期和時間進(jìn)度。
6、人員分工:參加檢查人員及具體分工,包括分組情況和小組負(fù)責(zé)人。四、編制要求(一)監(jiān)事會首次進(jìn)駐企業(yè),在編制方案前應(yīng)認(rèn)真閱讀分析近年的企業(yè)基礎(chǔ)材料和原有監(jiān)督檢查報告等相關(guān)資料,重點了解企業(yè)下列情況:
1、企業(yè)在同行業(yè)中的位置、主要產(chǎn)品市場占有率、企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)市場競爭力狀況及持續(xù)經(jīng)營狀況。
2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員年齡知識結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)歷、近年來領(lǐng)導(dǎo)崗位變動情況。3、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及員工情況。
4、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,主要會計政策、會計估計及其變更情況。
5、資本運營和產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,企業(yè)改組、并購,重大投資及投資收益情況。6、重大違法、違紀(jì)情況,經(jīng)濟訴訟等情況。7、企業(yè)改革發(fā)展與經(jīng)營管理中面臨的突出問題。
(二)監(jiān)事會完成第一年度監(jiān)督檢查工作后,編制第二、三年度方案時,可結(jié)合已了解和掌握的資料進(jìn)行。
(三)監(jiān)事會在編制方案時,應(yīng)同時考慮以下因素:1、檢查范圍。
2、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模及其業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。
3、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況,企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)及其工作情況。4、企業(yè)接受政府審計、社會審計的情況。
5、市國資委對以前年度監(jiān)督檢查報告的批示意見及其落實情況。6、市國資委交辦的事項及信訪線索涉及的有關(guān)事項。
7、監(jiān)事會成員的能力水平、工作經(jīng)歷和對企業(yè)情況的了解程度。
(四)監(jiān)事會在實地監(jiān)督檢查過程中,可根據(jù)具體情況對方案作相應(yīng)調(diào)整,并形成書面調(diào)整意見,調(diào)整意見應(yīng)包括調(diào)整原因及調(diào)整內(nèi)容。
(五)監(jiān)事會應(yīng)根據(jù)企業(yè)在行業(yè)和國民經(jīng)濟中的地位以及方案的內(nèi)容確定其密級。(六)方案應(yīng)經(jīng)監(jiān)事會會議討論通過,并由監(jiān)事會主席審定、簽署。(七)方案應(yīng)要素齊全,條例清晰,內(nèi)容簡潔,易于操作。五、報備
監(jiān)事會在開展實地監(jiān)督檢查前,應(yīng)將方案送市國資委監(jiān)督管理科一份備案;方案如有調(diào)整,應(yīng)及時將書面調(diào)整意見送監(jiān)督管理科備案。六、其它要求
監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)將方案及調(diào)整意見,以及編制過程中形成的有關(guān)資料歸入監(jiān)督檢查工作底稿。附件:濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查方案首頁格式附件:濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查方案首頁格式密級
XXX公司(企業(yè)全稱)監(jiān)督檢查方案(XXXX年度)監(jiān)事會主席:二七年月日編制人:
復(fù)核人:編制單位:(正文)
濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查報告編報辦法(試行)
為規(guī)范濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(以下簡稱監(jiān)事會)監(jiān)督檢查報告(以下簡稱報告)及專項報告的編制和報送工作,參照山東省國資委的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合市國資委監(jiān)事會工作實際,制定本辦法。
一、報告基本要素
1、標(biāo)題!瓣P(guān)于XXX(企業(yè)全稱)的監(jiān)督檢查報告(XXXX年度)”。2、監(jiān)事會主席簽名。3、成文日期。
4、正文:見本辦法“報告正文內(nèi)容及相關(guān)要求”部分。5、附件:見本辦法“報告附件及相關(guān)要求”部分。二、報告正文內(nèi)容及相關(guān)要求(一)引言
1、主要內(nèi)容。簡要說明監(jiān)事會檢查時間、檢查范圍、檢查資產(chǎn)比例,境外資產(chǎn)情況以及參加人員。
2、相關(guān)要求。檢查時間是指監(jiān)事會在企業(yè)開展實地監(jiān)督檢查工作時間;檢查范圍指實地檢查的企業(yè),一般只列示檢查范圍內(nèi)的母、子(分)公司的數(shù)量;檢查資產(chǎn)比例指實地檢查資產(chǎn)占企業(yè)匯總資產(chǎn)的比例;境外資產(chǎn)列示總額及占企業(yè)匯總資產(chǎn)比例,以及實施檢查情況;參加人員列示參加檢查工作的監(jiān)事會主席、監(jiān)事,以及從會計師事務(wù)所聘請的監(jiān)事會工作人員。
(二)企業(yè)概況
1、主要內(nèi)容。簡要說明企業(yè)的行業(yè)歸屬、主營業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)、法定代表人以及員工情況。2、相關(guān)要求。列示的企業(yè)行業(yè)歸屬應(yīng)與財務(wù)決算報表口徑一致;主營業(yè)務(wù)類別按照企業(yè)年度實際收入情況從大至小順序列示,避免簡單抄寫營業(yè)執(zhí)照;組織結(jié)構(gòu)主要說明企業(yè)的管理層級,以及各級次子公司和控股的上市公司數(shù)量,可不一一列示公司名稱;員工情況主要說明年末從業(yè)和離退休人員數(shù)量。(三)企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果評價
1、企業(yè)會計信息質(zhì)量分析(1)主要內(nèi)容。對企業(yè)會計信息質(zhì)量進(jìn)行分析。
(2)相關(guān)要求。根據(jù)監(jiān)事會對企業(yè)財務(wù)會計報表的檢查調(diào)整結(jié)果,簡要分析說明企業(yè)會計信息的真實程度,如報表存在失真現(xiàn)象,應(yīng)作出重點說明,但不必一一列示科目調(diào)整事項;如監(jiān)事會檢查結(jié)果與會計事務(wù)所年審報告有重大差異,需加以說明。企業(yè)財務(wù)狀況及損益情況表
項目企業(yè)報表數(shù)檢查調(diào)整后數(shù)檢查年度上年度上上年度資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益主營業(yè)務(wù)收入利潤總額凈利潤
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
說明:“企業(yè)報表數(shù)”為企業(yè)財務(wù)會計報表數(shù);“檢查調(diào)整后數(shù)”為監(jiān)事會監(jiān)督檢查報告數(shù)。如果“上上年度”或“上年度”監(jiān)事會未提交監(jiān)督檢查報告,該欄數(shù)據(jù)可不填寫。2、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價
(1)主要內(nèi)容。從獲利能力、資產(chǎn)運營能力、償債能力和資本保值增值四個方面,評價檢查年度企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。
(2)相關(guān)要求。獲利能力評價著重說明企業(yè)利潤總額來源,評價其主營業(yè)務(wù)獲利能力和成本費用情況;償債能力評價應(yīng)結(jié)合企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)、凈現(xiàn)金流、或有負(fù)債等情況進(jìn)行分析;資產(chǎn)運營能力評價側(cè)重分析企業(yè)不良資產(chǎn)及其構(gòu)成;國有資本保值增值評價應(yīng)比較分析企業(yè)自報和監(jiān)事會檢查調(diào)整后的情況,說明調(diào)整原因,未能實現(xiàn)保值的企業(yè)應(yīng)分析其原因。效績評價要有結(jié)論性意見,避免就指標(biāo)論指標(biāo),避免重復(fù)列示表內(nèi)數(shù)據(jù)。企業(yè)經(jīng)營效績情況表
經(jīng)營效績指標(biāo)數(shù)值檢查年度行業(yè)值檢查年度上年度上上年度
優(yōu)秀值良好值平均值較低值較差值資本保值增值率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)總資產(chǎn)報酬率(%)主營業(yè)務(wù)利潤率(%)成本費用利潤率(%)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(%)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(%)不良資產(chǎn)比率(%)資產(chǎn)負(fù)債率(%)已獲利息倍數(shù)速動比率(%)
主營業(yè)務(wù)收入增長率(%)技術(shù)投入比率(%)
說明:監(jiān)事會應(yīng)以檢查調(diào)整后的數(shù)據(jù)計算企業(yè)各項經(jīng)營效績指標(biāo)。如果“上上年度”或“上年度”監(jiān)事會未提交監(jiān)督檢查報告,該欄數(shù)據(jù)可不填寫。行業(yè)值應(yīng)為該企業(yè)所屬行業(yè)及類別的全國平均值。
(四)企業(yè)管理和改革發(fā)展評價1、管理評價
(1)主要內(nèi)容。評價企業(yè)經(jīng)營管理的優(yōu)勢與劣勢,體現(xiàn)企業(yè)管理特點。
(2)相關(guān)要求。從集團公司角度出發(fā),根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和行業(yè)管理規(guī)律,對企業(yè)的管理現(xiàn)狀及其改進(jìn)情況有選擇地進(jìn)行綜合分析評價;避免過多地描述措施、規(guī)章制度而不評價效果,避免面面俱到卻主次混淆、結(jié)論不清;管理評價要與經(jīng)營業(yè)績評價相照應(yīng)。2、改革評價
(1)主要內(nèi)容。評價企業(yè)重大改革措施的實施效果。
(2)相關(guān)要求。圍繞企業(yè)近期實施的重大改革舉措,分析評價企業(yè)兼并重組、改制、上市、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、主輔分離、業(yè)績考核、年薪制等實施情況;側(cè)重評價執(zhí)行情況和效果,避免過多地描述措施。3、持續(xù)發(fā)展能力評價
(1)主要內(nèi)容。對企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力作出評價。
(2)相關(guān)要求。評價企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力一般應(yīng)結(jié)合財務(wù)效益狀況及變化趨勢,企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品的市場地位及變化趨勢,技術(shù)、人力資源和管理情況,以及行業(yè)發(fā)展政策等外部因素,并可結(jié)合與同行業(yè)的對比分析,簡要說明企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力情況,揭示潛在的重大風(fēng)險及發(fā)展機遇。
(五)重大事項揭示及建議
1、主要內(nèi)容。重點揭示涉及國有資產(chǎn)流失和企業(yè)及其負(fù)責(zé)人違規(guī)違紀(jì)違法的重大問題,以及監(jiān)事會主席認(rèn)為需要揭示的問題;對所揭示的問題應(yīng)提出明確的處理建議。如果以前年度監(jiān)督檢查報告揭示的問題尚未得到落實處理,可再予以簡要說明,并提出相應(yīng)的處理建議。2、相關(guān)要求。重大資產(chǎn)流失、違規(guī)違紀(jì)違法事項應(yīng)把握重大原則,一是金額較大,二是性質(zhì)嚴(yán)重,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的,不涉及司法公正、資產(chǎn)流失的訴訟糾紛一般不作為重大事項反映;重大事項描述應(yīng)做到要素齊全,定性準(zhǔn)確,引用法規(guī)適當(dāng);處理建議應(yīng)與重大事項相對應(yīng),一事一建議,建議應(yīng)具體、可操作,并明確落實處理的具體部門。(六)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人業(yè)績評價及獎懲、任免建議
1、主要內(nèi)容。對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子作出總體評價,對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(董事長、黨委書記、總經(jīng)理、總會計師)作出個別評價;對予以評價的人員提出明確的獎懲、任免建議。
2、相關(guān)要求。評價對象主要為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子整體和現(xiàn)任主要負(fù)責(zé)人,檢查年度和檢查期間如遇調(diào)整,對原任人員和新任人員只需說明任免情況,可不予評價,不提建議;監(jiān)事會主席認(rèn)為有必要的,可以對主要負(fù)責(zé)人以外的其他班子成員予以評價并提出任免建議;評價應(yīng)著重分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及其主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理能力和水平,對企業(yè)取得的經(jīng)營業(yè)績和管理成績所發(fā)揮的作用,以及對存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任等。評價應(yīng)體現(xiàn)個人特點,避免套話,評價內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確,一分為二,論及不足時盡量避免如“有時有些急躁”的寫法。(七)監(jiān)事保留意見說明
1、主要內(nèi)容。監(jiān)事對報告事項不同意見的說明。
2、相關(guān)要求。如監(jiān)事對報告事項有原則性不同意見,應(yīng)作出簡要說明;如無不同意見,可用“各監(jiān)事對報告事項沒有不同意見!钡确绞剑喴硎。三、報告附件及相關(guān)要求(一)主要內(nèi)容
合并(或匯總)資產(chǎn)負(fù)債表檢查調(diào)整表;合并(或匯總)利潤及利潤分配表檢查調(diào)整表;母、子公司情況表;對外擔(dān)保情況表;對外借款情況表;對外投資情況表;不良資產(chǎn)情況統(tǒng)計表。(二)相關(guān)要求
1、監(jiān)事會可根據(jù)監(jiān)督檢查工作實際調(diào)整附件和附件內(nèi)容,如企業(yè)無投資、擔(dān)保、借款等業(yè)務(wù)活動,可不列示相關(guān)附件;根據(jù)工作需要,可以增加其他附件;附件中如有不需要填寫內(nèi)容,表格格式可適當(dāng)調(diào)整,一般不要列出空行(列),有必要保留的(為排版方便等)應(yīng)以斜線將空單元格封掉。
2、附件列示的數(shù)據(jù)與正文引用的數(shù)據(jù)應(yīng)口徑一致,前后統(tǒng)一。3、附件各表格式盡量統(tǒng)一,美觀大方;同一表格超出一頁的,下頁應(yīng)列出標(biāo)題并注明“續(xù)”。四、報告行文要求
1、內(nèi)容完整。本辦法規(guī)定的內(nèi)容原則上均應(yīng)納入報告。
2、評價客觀。應(yīng)有監(jiān)事會的結(jié)論性意見,力求定性準(zhǔn)確,依據(jù)充分,語言平實,避免牽強、過譽或模棱兩可。
3、重點突出。反映企業(yè)主要特點和問題,篇章布局詳略得當(dāng)。4、觀點統(tǒng)一。通篇應(yīng)圍繞核心內(nèi)容形成有機的整體,相互照應(yīng),避免上下文不一致或重復(fù)。5、條理清晰。正文中標(biāo)題應(yīng)簡明扼要,直接說明評價定性或問題性質(zhì),一般用到第三級標(biāo)題,避免層次過多。
6、表述準(zhǔn)確。檢查主體應(yīng)使用“監(jiān)事會”而不用“我們”;第一次出現(xiàn)企業(yè)等名稱用全稱,其后用簡稱,簡稱要統(tǒng)一。
7、格式規(guī)范。正確使用標(biāo)點符號,如小標(biāo)題后面不應(yīng)有冒號;數(shù)據(jù)統(tǒng)一不使用分節(jié)符,絕對數(shù)據(jù)保留小數(shù)點后一位,比率數(shù)值保留小數(shù)點后一位;正文中插入的表格,同一表格應(yīng)盡
量調(diào)整到同一頁,行距不宜過大或過小,表格內(nèi)數(shù)據(jù)采用右對齊或小數(shù)點對齊,表格整體上要美觀大方。五、報告編制要求
1、監(jiān)事會應(yīng)編制報告。
2、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督檢查工作底稿以及相關(guān)資料,在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上,形成報告。
3、報告須經(jīng)監(jiān)事會會議討論通過,并由監(jiān)事會主席簽署。監(jiān)事有原則性不同意見的,應(yīng)當(dāng)在報告中予以說明。4、報告密級為絕密。六、報告報送規(guī)定
1、市國資委監(jiān)督管理科負(fù)責(zé)報告初審、運轉(zhuǎn)和報送。
2、報告初稿送市國資委監(jiān)督管理科一份;報告正式稿送一式兩份。七、專項報告編報要求1、監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營行為有可能危及國有資產(chǎn)安全、造成國有資產(chǎn)流失或者侵害國有資產(chǎn)所有者權(quán)益,以及監(jiān)事會主席認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報告的其他緊急情況,應(yīng)當(dāng)及時提出專項報告。
2、專項報告應(yīng)主題鮮明,重點突出,文字簡潔,格式規(guī)范。
3、監(jiān)事會主席可根據(jù)專項報告內(nèi)容確定報送方式,可直接報市國資委分管領(lǐng)導(dǎo),也可通過市國資委監(jiān)督管理科上報。4、專項報告報送一式兩份。
附件:濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會報告附件格式及填寫說明附件8
濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查報告附件填寫說明
一、附件3:1、填寫截止檢查年度末數(shù)據(jù);2、境內(nèi)外子公司指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的所有二級公司;3、數(shù)據(jù)使用企業(yè)報表數(shù)。
二、附件4:1、填寫截止檢查年度末情況;2、“系統(tǒng)內(nèi)”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的所有企業(yè);3、“系統(tǒng)內(nèi)、母公司”擔(dān)保指母公司對系統(tǒng)內(nèi)其他各級企業(yè)提供的擔(dān)保;4、“系統(tǒng)內(nèi)、子公司及以下匯總”指系統(tǒng)內(nèi)各級企業(yè)(母公司除外)相互之間和對母公司提供的擔(dān)保;5、“系統(tǒng)外被擔(dān)保單位前10家”指系統(tǒng)內(nèi)所有企業(yè)對系統(tǒng)外單位提供的擔(dān)保中擔(dān)保金額最大的前10家被擔(dān)保單位;6、“單位性質(zhì)”填寫國有、國有控股、國有參股、中外合資、私營企業(yè)或事業(yè)等;7、“被擔(dān)保單位現(xiàn)狀”指正常經(jīng)營、瀕于破產(chǎn)或其他情況。
三、附件5:1、對外借款是指企業(yè)對合并(匯總)報表范圍以外的單位的借出款,填寫截止檢查年度末情況;2、“借出款單位”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的所有企業(yè);3、按借入單位逐戶填寫;4、“單位性質(zhì)”填寫國有、國有控股、國有參股、中外合資、私營企業(yè)或事業(yè)等;5、“借款單位現(xiàn)狀”指借入款單位正常經(jīng)營、瀕于破產(chǎn)或其他情況。
四、附件6:1、填寫檢查年度末情況;2;“房地產(chǎn)項目”指經(jīng)營性房地產(chǎn)項目;3、“子公司及以下匯總”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的各級企業(yè)(母企業(yè)除外)的投資情況;4、“企業(yè)投資最大5支股票情況”、“企業(yè)投資最大5個房地產(chǎn)項目情況”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的企業(yè)投資金額最大的前5支(個);5、“投資單位”指納入集團(總)公司合并(匯總)報表范圍內(nèi)的企業(yè)。
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