內(nèi)帳會(huì)計(jì)需要做些什么

內(nèi)帳會(huì)計(jì)需要做些什么?”

我公司初建生產(chǎn)電子產(chǎn)品,公司里有一個(gè)出納只會(huì)做現(xiàn)金和銀行帳,一個(gè)外帶的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)做外帳.內(nèi)帳到底是哪些內(nèi)容.滿意答案

好評(píng)率：42%

樓主的問題問得有點(diǎn)籠統(tǒng),不好直接做答,只好將相關(guān)資料貼給你了!呵呵!

會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐�通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（201*年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi)6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

擴(kuò)展閱讀：會(huì)計(jì)工作內(nèi)帳實(shí)務(wù)指導(dǎo)

【實(shí)務(wù)指導(dǎo)】企業(yè)會(huì)計(jì)建賬記賬指導(dǎo)

假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。⑵、第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要

興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下：單位：萬元

公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下:

1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫興旺貿(mào)易公司）借：固定資產(chǎn)××設(shè)備貸：其他應(yīng)付款張三2.7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮。�所以別進(jìn)“長期待攤費(fèi)用”）1貸：其他應(yīng)付款張三1

3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：現(xiàn)金50

貸：實(shí)收資本——張三10李四20王五20借：銀行存款50貸：現(xiàn)金50

4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗(yàn)資報(bào)告，代墊公司注冊(cè)費(fèi)5000元，印花稅250元借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)5000元

印花稅250元貸：其他應(yīng)付款張三5250元

5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。

8月2日，現(xiàn)金支付上月電話費(fèi)：銷售費(fèi)用//管理費(fèi)用100元，貸：現(xiàn)金：100

8月5日：現(xiàn)金或支票支付A公司貨款：借：應(yīng)付帳款貸：現(xiàn)金或者銀行存款--**銀行6.8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務(wù)登記

8.9月5日，公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬

借：預(yù)付賬款甲11.7貸：銀行存款11.79.9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫

借：庫存商品10應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7貸：預(yù)付賬款甲11.7或者：應(yīng)付帳款--公司10.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到。，

借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款乙公司12.9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資①借：現(xiàn)金貸：銀行存款

②借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅13.9月25日分配（計(jì)提）本月工資

借：管理費(fèi)用－工資營業(yè)費(fèi)用工資貸：應(yīng)付工資15.9月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用社保費(fèi)貸：銀行存款

9月25日：現(xiàn)金或銀行支付廣告宣傳費(fèi)（網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)）借：銷售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金///銀行存款銀行扣帳戶管理費(fèi)用或手續(xù)費(fèi)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款月底帳處理：

9月30日；本月應(yīng)交租金水電借：銷售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款

9月30日：本月計(jì)提折舊借：銷售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（設(shè)備折舊從購買后的次月開始計(jì)提）18.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、堤圍防護(hù)費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金堤圍費(fèi)19.月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品20.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤21.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用///營業(yè)費(fèi)用///財(cái)務(wù)費(fèi)用22.假設(shè)有利潤，預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅

處理原始憑證有哪些要點(diǎn)

屬于當(dāng)月的業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)清晰，齊全的裝訂

（包括；1、采購進(jìn)料單須將公司訂單，入庫單，供貨商送貨單裝訂在一起作為記帳憑證，2、銷售送貨須有：當(dāng)月銷售對(duì)帳單，我司送貨單及客戶入庫驗(yàn)收單裝訂在一起，現(xiàn)金或銀行存款收到貨款或其他款項(xiàng)時(shí)須將我方填具的收據(jù)及銀行收款回單或銀行進(jìn)帳單裝訂在一起，支付貨款或費(fèi)用時(shí)須將收款方收據(jù)，支票頭，收款人簽名確認(rèn)單裝訂在一起）客戶或供貨商資料信息有變更時(shí)須要求對(duì)方及時(shí)附一份證明材料或通知書（蓋有公司的公章）現(xiàn)金支付或銀行付款須有正規(guī)的操作流程進(jìn)行：現(xiàn)金支付：

貨款或費(fèi)用：收款方的收據(jù)及公司要求遞交的其他收款資料必須齊全，同時(shí)，由采購或申請(qǐng)人填寫現(xiàn)金報(bào)銷單或現(xiàn)金支出證明單，并由收款人簽名，授權(quán)人同意簽名再付款銀行支付：

貨款或費(fèi)用；收款方的發(fā)票，已提前遞交發(fā)票的在收款時(shí)須出示收據(jù)及其他要求遞交的收款資料，填寫支票付款申請(qǐng)書經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后，填寫支票，由收款人在支票頭和支票付款申請(qǐng)書上簽名后領(lǐng)取支票。（注：在填寫支票時(shí)，支票的收款方必須與專用發(fā)票或普通發(fā)票上所蓋的章印為一致。）

（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱和填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）外來原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，同時(shí)具有套印的稅務(wù)部門或有權(quán)監(jiān)制部門的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時(shí)應(yīng)寫明住址，必要的注明身份證號(hào)碼。

（3）自制原始憑證（如入庫單、領(lǐng)料單等）必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人（或其指定的人員）和經(jīng)辦人簽名或者蓋章。（4）凡需填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（9）原始憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或無法辨認(rèn)的，不得涂改、挖補(bǔ)。未入賬的原始憑證，應(yīng)退回填制單位或填制人員補(bǔ)填或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章；發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的，應(yīng)拒絕受理，對(duì)弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改等違法亂紀(jì)的，應(yīng)扣留憑證，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。已經(jīng)入賬的原始憑證，不能抽出，應(yīng)另外以正確原始憑證進(jìn)行更正。

（10）原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，復(fù)制時(shí)，須有財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。（12）一般情況下，記賬憑證必須附有原始憑證并注明張數(shù)。原始憑證的張數(shù)按自然張數(shù)計(jì)算（原始憑證匯總表應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，原始憑證粘貼紙不應(yīng)計(jì)算）。

如果一張?jiān)�始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

一張?jiān)�始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。更正錯(cuò)誤或結(jié)賬、調(diào)賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應(yīng)對(duì)調(diào)整事項(xiàng)說清楚。

（13）附在辦理收付款項(xiàng)的記賬憑證后的原始憑證(如現(xiàn)金收付款及支票收付款業(yè)務(wù)），在辦理完收付款項(xiàng)后，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（14）附在記賬憑證之后的原始憑證，應(yīng)折疊、粘貼整齊，對(duì)小于記賬憑證的原始憑證（如：火車、汽車、飛機(jī)、輪船票等），要粘貼在與記賬憑證一樣大小的原始憑證粘貼單上。

會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)流程//會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是將各單據(jù)（即原始憑證）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)（現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，銀行收款，銀行付款，其他類型）進(jìn)行分類，然后粘貼并填寫記帳憑證，入電腦帳，（同時(shí)：依據(jù)銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，每一筆收付款的回單是否齊全，如有缺少應(yīng)及時(shí)到銀行補(bǔ)單），然后將會(huì)計(jì)憑證編號(hào)，再登記明細(xì)賬。總分類帳。帳薄登記完后要進(jìn)行結(jié)帳，并將手工帳與電腦帳的發(fā)生額與余額進(jìn)行核對(duì)，是否一致。

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析報(bào)表之類。

6、注意問題：

（2）月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

（3）月末25號(hào)左右應(yīng)仔細(xì)核算銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額，保證稅負(fù)率不要過高或過低。盡量在20號(hào)前計(jì)算好當(dāng)月應(yīng)開出去的發(fā)票與當(dāng)月應(yīng)當(dāng)會(huì)收回的購料進(jìn)項(xiàng)票，避免月底因多開票而無法收回進(jìn)項(xiàng)，導(dǎo)致多交稅。

（4）次月初在開票系統(tǒng)中進(jìn)行抄稅處理，并打印增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票匯總表，同時(shí)將當(dāng)月開票資料導(dǎo)出交財(cái)務(wù)公司；

（5）次月初在認(rèn)證系統(tǒng)中進(jìn)行查詢打印上月已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)票的認(rèn)證清單及認(rèn)證通知書。并將進(jìn)項(xiàng)資料導(dǎo)出交財(cái)務(wù)公司；（6）所有發(fā)票類單據(jù)及銀行或政府部門蓋單的有效證明憑證須交財(cái)務(wù)公司作帳，同時(shí)須附有相關(guān)授權(quán)人簽名的單據(jù)（如現(xiàn)金支付電話費(fèi)或差旅費(fèi)，必須附費(fèi)用報(bào)銷單及電話費(fèi)發(fā)票，差旅費(fèi)發(fā)票，同時(shí)費(fèi)用報(bào)銷單須有報(bào)銷人，領(lǐng)款人，會(huì)計(jì)，及領(lǐng)導(dǎo)的簽名）用銀行支票付款也是一樣須附上發(fā)票及支票頭及簽名有效的支票付款申請(qǐng)書，公司財(cái)務(wù)在月底時(shí)一定要依據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)每一筆業(yè)務(wù)是否有回單及公司填制的證明單須寫清楚付款或付費(fèi)原因，防止財(cái)務(wù)公司作帳時(shí)因不了解原因而做錯(cuò)帳）

（7）每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票須附有供貨商開出的送貨單及本公司自制的驗(yàn)收入庫單（送貨單的送貨內(nèi)容須與發(fā)票一致）其中記帳聯(lián)及抵扣聯(lián)一齊交財(cái)務(wù)公司；

（8）每月銷項(xiàng)票須附有雙方有效的買賣合同或者對(duì)帳清單

管理費(fèi)用

⑴管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和自制生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。

企業(yè)（商品流通）管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置本科目，本科目的核算內(nèi)容可并入“銷售費(fèi)用”科目核算。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

①企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記本科目（開辦費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目。

②行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

③發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

④按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

⑷期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。案例：

[例1]某企業(yè)籌建期間發(fā)生辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等開辦費(fèi)201*0元，均用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用201*0貸：銀行存款201*0

[例2]某企業(yè)就一項(xiàng)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)方案向有關(guān)專家進(jìn)行咨詢，以現(xiàn)金支付咨詢費(fèi)50000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用50000貸：庫存現(xiàn)金50000

[例3]某企業(yè)行政部10月份共發(fā)生費(fèi)用2201*0元，其中：行政人員薪酬150000元，行政部專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)43000元，報(bào)銷行政人員差旅費(fèi)21000元（假定報(bào)銷人均未預(yù)借差旅費(fèi)），其他辦公、水電費(fèi)6000元（均用銀行存款支付）。會(huì)計(jì)分錄如下：借；管理費(fèi)用2201*0

貸：應(yīng)付職工薪酬150000累計(jì)折舊43000庫存現(xiàn)金21000銀行存款6000

銷售費(fèi)用

⑴銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、自制半成品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銷售費(fèi)用”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

①企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

②發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”等科目。

⑷期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。案例：

[例1]某公司為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生廣告費(fèi)100000元，均用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銷售費(fèi)用100000貸：銀行存款100000進(jìn)項(xiàng)票及銷項(xiàng)票：注意事項(xiàng)

每月收取的進(jìn)項(xiàng)票或開出的銷項(xiàng)增值稅發(fā)票，如果是現(xiàn)金支付或是現(xiàn)金收款的一定要在發(fā)票上蓋上現(xiàn)收或現(xiàn)付的印章；次月初在銀行打印的對(duì)帳單，一定要將支票頭或是收款憑證按照銀行對(duì)帳單發(fā)生的數(shù)據(jù)一筆筆核對(duì)，看是否缺單，需完整的交財(cái)務(wù)做帳。

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