材料會(huì)計(jì)工作流程

材料會(huì)計(jì)工作流程

一、材料采購報(bào)賬

1.根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單督促采購員報(bào)賬

2.審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單3.編制記賬憑證并取下第四聯(lián)副聯(lián)作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位

4.將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出5.傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額、與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別科目中相近客戶名稱、相同科目名稱位于不同的科目中。

二、采購付款

1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃，匯總資金計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計(jì)月度資金計(jì)劃使用情況同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”機(jī)銀行付款個(gè)，編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款客戶單位貸：銀行存款

傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、

寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報(bào)賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬

保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確。

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。三、審核倉庫明細(xì)賬

1、收料（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額抽出收料單（材料稽核聯(lián)）錄入微機(jī)收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的報(bào)銷聯(lián)配單以上倉庫明細(xì)賬設(shè)計(jì)原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單材料稽核聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)清查貨已到單發(fā)票未到情況憑未配上的材料稽核聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款材料暫估

傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的材料稽核聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的材料稽核聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便于倉庫帳保持一致。

（2）未配上的報(bào)銷聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬。

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材料會(huì)計(jì)工作流程

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（一）材料采購報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收

料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位

→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)

稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)

票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購

價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、

相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)

部下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃并簽字→傳出納崗付款→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款客戶單位

貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)

務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編

制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位

于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報(bào)賬→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬→保證應(yīng)付賬款的真

實(shí)與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

（三）審核倉庫明細(xì)賬

1、收料（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額→抽出收料單第②聯(lián)（材

料稽核聯(lián)）→錄入微機(jī)收入模塊→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)

賬。（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)→清查貨已到但發(fā)票未到情況→憑未配上的第②聯(lián)編

制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目

貸：應(yīng)付賬款材料暫估→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬→下月初用紅字沖回此憑

證→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單

金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬

一、材料會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1.按照物資分類辦法進(jìn)行物資總帳和分賬的設(shè)置，嚴(yán)格按照物資分類辦法對(duì)物資進(jìn)行分類匯總統(tǒng)計(jì)。

2.并對(duì)工地材料員所統(tǒng)計(jì)的材料認(rèn)真核對(duì)，票據(jù)是否齊全，收發(fā)是否一致。

3.及時(shí)了解工地材料員收到材料的進(jìn)場(chǎng)工作情況，及時(shí)催促材料收、發(fā)是否及時(shí)。并對(duì)所進(jìn)材料進(jìn)行匯總，

4.外協(xié)隊(duì)伍的調(diào)撥材料是否相對(duì)應(yīng)，以便對(duì)調(diào)撥數(shù)量的統(tǒng)計(jì)。

5.供應(yīng)商的結(jié)算，檢查票據(jù)是否齊全，數(shù)量與發(fā)票是否一致，有無白條出現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商到材料員處換取票據(jù)。以防收料員少計(jì)或多計(jì)，引起不必要的對(duì)材料混亂和錯(cuò)誤的記賬。

6.每天做好供應(yīng)商預(yù)付款的登記，并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通，掌握并了解供應(yīng)商余額情況。

7.負(fù)責(zé)各種材料的原始憑證記錄，核算依據(jù)，并準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞和反饋信息，及時(shí)分類保管好管理資料。

8.按時(shí)按月向財(cái)務(wù)傳送材料入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報(bào)告，記賬有憑證，調(diào)整有依據(jù)。

9.忠于職守，實(shí)事求是，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)資料。

倉庫和財(cái)務(wù)部都有材料明細(xì)賬，各自登記和維護(hù)自己的材料明細(xì)賬。

但倉庫明細(xì)賬是只有數(shù)量沒有金額的。倉庫根據(jù)入庫和出口單記賬，財(cái)務(wù)是根據(jù)出入庫數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算出庫金額的。

倉庫管理員崗位職責(zé)

1、按時(shí)上下班，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，下班時(shí)應(yīng)檢查門窗是否鎖好，所有開關(guān)是否關(guān)好；

2、認(rèn)真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時(shí)檢查火災(zāi)隱患；3、檢查防盜、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變等安全措施和衛(wèi)生措施是否落實(shí)，保證庫存物資完好無損；

4、負(fù)責(zé)學(xué)校物資的收、發(fā)、存工作，收貨時(shí)，對(duì)進(jìn)倉貨物必須嚴(yán)格根據(jù)已審批的請(qǐng)購單按質(zhì)、按量驗(yàn)收，并根據(jù)發(fā)票記錄的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格、金額打印入庫單或直拔單，并在貨物上標(biāo)明進(jìn)貨日期。屬不符合質(zhì)量要求的，堅(jiān)決退貨，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)；5、驗(yàn)收后的物資，必須按類別固定位置堆放，做到整齊、美觀；

6、食堂倉管員負(fù)責(zé)鮮活餐料驗(yàn)收監(jiān)督，嚴(yán)格把好質(zhì)量、數(shù)量關(guān)，對(duì)不夠斤兩的物資一定不能驗(yàn)收，要起到監(jiān)督作用；

7、發(fā)貨時(shí)，一定要嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，并要嚴(yán)格驗(yàn)證審批人的簽名式樣，對(duì)于手續(xù)欠妥者，一律拒發(fā)；

8、物品出庫或入倉要及時(shí)打印出庫單或入庫單，隨時(shí)查核，做到入單及時(shí)，月結(jié)貨物驗(yàn)收合格及時(shí)將單據(jù)交與供應(yīng)商,做到當(dāng)日單據(jù)當(dāng)日清理；

9、做好月底倉庫盤點(diǎn)工作，及時(shí)結(jié)出月末庫存數(shù)報(bào)財(cái)務(wù)主管，做好各種單據(jù)報(bào)表的歸檔管理工作；

10、嚴(yán)禁私自借用倉庫物品，嚴(yán)禁向送貨商購買物資；、

11、嚴(yán)格遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度，服從上級(jí)工作分工；

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