某企業(yè)應(yīng)收賬款社會調(diào)查報告
上海電視大學(xué)
社會實踐報告
教育層次(本科或?qū)?疲簩??/p>
實踐報告題目:
關(guān)于XX有限公司應(yīng)收賬款管理的調(diào)查報告
分校(站、點):姓名:×××學(xué)號:年級:專業(yè):指導(dǎo)教師:日期:年月日
提綱
一.二.
公司概況調(diào)查方法和目的
1.調(diào)查對象2.調(diào)查內(nèi)容和形式三.
公司應(yīng)收賬款管理制度情況
1、確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)2、實施具體的信用備件3、不斷完善收賬政策4、建立信用報告制度四.調(diào)查結(jié)果與分析
內(nèi)容提要
應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項重要流動資產(chǎn),也是一項風(fēng)險較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制,對加快貨款回收、防范財務(wù)風(fēng)險、提高經(jīng)營效益具有重要意義。而如果企業(yè)的應(yīng)收管理不到位的話給企業(yè)將會帶來致命的危機(jī),造成債務(wù)糾紛的產(chǎn)生,同時增加企業(yè)的討債成本和管理成本,而部分企業(yè)本身的財務(wù)風(fēng)險抵抗能力較差,將會給企業(yè)帶來直接的打擊。
本次調(diào)查的對象為XXX有限公司,調(diào)查的目的是針對該公司的應(yīng)收賬款管理星空進(jìn)行調(diào)查。本文采用文獻(xiàn)調(diào)查法,從確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)、實施具體的信用備件、不斷完善收賬政策、建立信用報告制度四個方面介紹了該公司的應(yīng)收賬款管理情況,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了總結(jié)與分析。
關(guān)于上海XX公司應(yīng)收賬款管理的調(diào)查報告
一.公司概況
二.調(diào)查方法和目的
1.調(diào)查對象:XXX有限公司。針對XX有限公司應(yīng)收賬款的狀況進(jìn)行調(diào)查。2.調(diào)查內(nèi)容和形式:采用文獻(xiàn)調(diào)查。內(nèi)容為XX有限公司應(yīng)收賬款管理情
況。
三.公司應(yīng)收賬款管理情況
1、確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以逾期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。XX公司確定信用標(biāo)準(zhǔn)要力爭在增強(qiáng)市場競爭力,擴(kuò)大銷售與降低違約風(fēng)險、收賬費(fèi)用這二者之間做出一個雙贏選擇,調(diào)整應(yīng)收賬款的風(fēng)險、收益與成本的對稱性關(guān)系,應(yīng)著重考慮三個基本因素:1、同行業(yè)競爭對手情況。面對市場競爭,XX公司要知己知彼,根據(jù)對手實力狀況,相應(yīng)采取寬或嚴(yán)的信用標(biāo)準(zhǔn),在競爭中把握主動,爭取優(yōu)勢地位。2、企業(yè)承擔(dān)失信違約風(fēng)險的能力。XX公司風(fēng)險承擔(dān)能力的強(qiáng)弱也可影響信用標(biāo)準(zhǔn)高低的選擇。承擔(dān)風(fēng)險的能力強(qiáng),就可以以較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭取客戶,擴(kuò)大業(yè)務(wù)。反之,如果XX公司承擔(dān)風(fēng)險的能力薄弱,就只能執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn),以最大限度地降低違約風(fēng)險。3、客戶的資信程度。XX公司要在對市場用戶資信程度的調(diào)查分析基礎(chǔ)上判定客戶的信用等級,然后以此決定是否給與信用優(yōu)惠?蛻舻馁Y信程度通常取決于5個方面,即客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟(jì)情況,簡稱“5C”系統(tǒng)。信用品質(zhì)主要通過客戶過去的付款記錄預(yù)測其將來履約或賴賬的可能性,由此首先決定是否給與客戶信用?蛻魞敻赌芰Φ母叩椭饕雌滟Y產(chǎn)的流動比率和變現(xiàn)能力的資本是客戶財務(wù)狀況與經(jīng)濟(jì)實力的客觀反映,使客戶償付債務(wù)的最終保證。XX公司要通過客戶的財務(wù)報告資料,了解其資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)比率,判斷客戶自有資金實力是否雄厚,以掌握好商業(yè)信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證,必須具有較高的市場性,XX公司才可以向抵押人提供相應(yīng)的商業(yè)信用。經(jīng)濟(jì)狀況則要求客戶的償付能力在不利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力。XX公司通過設(shè)定信用等級評價標(biāo)準(zhǔn),利用既有或潛在客戶的報表數(shù)據(jù),計算各自的指標(biāo)值,并與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較分析,對客戶的拒付風(fēng)險做出準(zhǔn)確的判斷,以有利于本公司提高應(yīng)收賬款投資決策的效果。
2、實施具體的信用備件
信用條件是指XX公司要求用戶支付賒銷賬款的條件。一旦XX公司決定給與客戶信用優(yōu)惠時,就需要考慮具體的信用條件。XX公司在接受客戶信用訂單時,要向其明確提出付款時間及其他相關(guān)要求,包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。XX公司允許客戶賒款一定時間,會在一定程度上擴(kuò)大銷售、增加毛利,但不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限。
3、不斷完善收賬政策
當(dāng)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時,XX公司應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏,然后對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底,進(jìn)行再認(rèn)識。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)惡劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名,不再對其賒銷,并加緊催收所欠,態(tài)度要強(qiáng)硬。催收無果,可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴,以增強(qiáng)其信譽(yù)不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶,在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上,再派人與其面對面地溝通協(xié)商,爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決賬款拖欠的問題。XX公司在制定收賬政策時,要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機(jī)會成本之間進(jìn)行比較權(quán)衡,以前者小于后者為基本目標(biāo),掌握好寬嚴(yán)界限,擬定可取的收賬計劃。
4、建立信用報告制度XX公司應(yīng)定期召開不同層次的信用報告制度,相互溝通,以便及時掌握情況,將信用風(fēng)險降到最低。信用報告會議包括信用控制部門內(nèi)部會議,其中議題是:信用控制部門的運(yùn)作情況,過去的工作效績和未來的工作規(guī)劃;信用控制單位和業(yè)務(wù)部門的聯(lián)席會議,其中心議題是:對主要客戶的信用風(fēng)險以及目前危險客戶進(jìn)行分析和評價,對逾期賬款和超過信用額度的銷售賬戶進(jìn)行分析,展望未來市場以及收集新客戶的財務(wù)資料等:最高財務(wù)主管或管理當(dāng)局會議,其中心議題是:報告目前信用控制的運(yùn)作情況,所遇到的困難和信用風(fēng)險預(yù)測,以及XX公司信用政策的執(zhí)行情況和改進(jìn)措施。
四.調(diào)查結(jié)果與分析
通過對XX公司應(yīng)收賬款的調(diào)查,讓我們進(jìn)一步的了解到資金回籠對于企業(yè)來講是非常重要的?紤]到XX公司的長遠(yuǎn)利益,避免短期行為.重視本公司可持續(xù)發(fā)展,應(yīng)將銷售與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、回收率等指標(biāo)結(jié)合起來考核經(jīng)營者業(yè)績。也應(yīng)將應(yīng)收賬款回收力度列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容,與獎懲掛鉤,做到目標(biāo)明確,責(zé)任分明。對超過信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)逐筆查明原因,分清責(zé)任,并責(zé)成有關(guān)人員提出處理意見。同時組織力量加緊催收,制定具體的催收計劃,使清欠工作要落實到人。確定合理的催收賬制度。
企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款,造成逾期應(yīng)收賬款居高不下,已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑疾。從增收節(jié)支、提高效益的管理目標(biāo)考慮,XX公司的應(yīng)收賬款管理主要是應(yīng)充分估計應(yīng)收賬款持有成本和風(fēng)險,強(qiáng)化回收工作,降低有關(guān)成本損失,在總體上應(yīng)權(quán)衡有關(guān)信用政策的利弊得失,爭取企業(yè)利益最大化。
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大學(xué)社會實踐報告
題目:關(guān)于應(yīng)收賬款社會實踐調(diào)查報告
摘要
某汽車制造有限公司(下稱公司)是邯鄲交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司出資建立的全資法人企業(yè)。公司的前身為邯鄲市汽車改裝廠,自1994年建廠以來,生產(chǎn)產(chǎn)品主要是汽車全掛車、鐵水運(yùn)輸半掛車(鋼包車)、全掛自卸車及汽車專用車鈑金件等。在實習(xí)中我發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的成功經(jīng)驗,也發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的一些問題。通過這段時間的實習(xí)我針對該公司的成功經(jīng)驗會在今后的工作會吸取應(yīng)用,并結(jié)合所學(xué)的理論知識對該公司的一些問題提出解決問題的措施及建議。希望企業(yè)在今后的應(yīng)收賬款管理方面更完善。
關(guān)鍵字:應(yīng)收賬款成功經(jīng)驗問題解決目錄
一、企業(yè)概況1二、調(diào)查目的1三、應(yīng)收賬款管理方面的成功經(jīng)驗11、制定合理的信用政策和有效的信用標(biāo)準(zhǔn)22、進(jìn)行風(fēng)險排隊,確定信用等級23、定期編制《應(yīng)收賬款催收報表》24、建立催收責(zé)任制2四、應(yīng)收賬款管理方面存在的主要問題21、占用流動資金,降低資金使用效率32、增加經(jīng)營成本,削弱短期償債能力33、應(yīng)收賬款的賬齡越來越長,增加壞賬風(fēng)險3五、改進(jìn)建議31、采用賬齡分析的方法32、重視做好客戶的信譽(yù)評價工作33、對客戶的信譽(yù)要進(jìn)行長期動態(tài)的監(jiān)管3
關(guān)于在某汽車專用制造有限公司的應(yīng)收賬款社會實踐調(diào)查
報告
一、企業(yè)概況
某汽車制造有限公司(下稱公司)是邯鄲交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司出資建立的全資法人企業(yè)。公司的前身為邯鄲市汽車改裝廠,自1994年建廠以來,生產(chǎn)產(chǎn)品主要是汽車全掛車、鐵水運(yùn)輸半掛車(鋼包車)、全掛自卸車及汽車專用車鈑金件。在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中,公司始終堅持以市場為導(dǎo)向,以科技為基礎(chǔ),走科技進(jìn)步之路,不斷消化吸收新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新規(guī)范,使半掛車、鐵水運(yùn)輸半掛車(鋼包車)、自卸車及專用車鈑金件產(chǎn)品質(zhì)量得到不斷的提高。201*年企業(yè)直屬邯鄲交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司后,更名為某汽車制造有限公司,并遷至邯鄲市成安工業(yè)園區(qū)。
單位財務(wù)會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則設(shè)立的。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的,在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務(wù)科設(shè)有財務(wù)負(fù)責(zé)人1名,會計2名,出納1名,保管1名,其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動,報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果并及時、準(zhǔn)確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況,為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、調(diào)查目的
201*年6月份到8月份在某汽車制造有限公司實習(xí)期間,我從本職工作入手,并查閱了相關(guān)資料,本著學(xué)經(jīng)驗、找問題、促發(fā)展的目的,結(jié)合工作實際,和相關(guān)財務(wù)人員進(jìn)行了探討,主要針對應(yīng)收賬款方面做了系列調(diào)查。發(fā)現(xiàn)該單位一系列成功的經(jīng)驗,也發(fā)現(xiàn)一些問題并分析了原因所在,并給出了相應(yīng)的解決措施。
三、應(yīng)收賬款管理方面的成功經(jīng)驗
應(yīng)收賬款是企業(yè)擴(kuò)大市場份額,爭取競爭主動性的強(qiáng)有力的措施。幾年來,某汽車制造有限公司為了在激烈的競爭中立于不敗之地,不斷開發(fā)新產(chǎn)品、開拓新市場并制定新的營銷策略。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展不斷擴(kuò)大,公司內(nèi)部財務(wù)管理制度日趨規(guī)范,應(yīng)收賬款的管理制度也更加完善。其在應(yīng)收賬款管理方面有以下幾方面的成功經(jīng)驗:
1、制定合理的信用政策和有效的信用標(biāo)準(zhǔn)。公司財務(wù)部門強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范會計核算,在做好應(yīng)收、應(yīng)付款項的日常工作外,根據(jù)應(yīng)收賬款的特點結(jié)合自身的具體情況,制定往來款項的信用政策和制度,并嚴(yán)格執(zhí)行。公司根據(jù)不同時期、不同市場環(huán)境、不同的銷售合作對象,制定出不同的信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策,盡量為減少壞賬創(chuàng)造條件。該公司決定給予客戶信用優(yōu)惠時,必須考慮具體的信用條件。在制定信用標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)考慮同行業(yè)競爭對手的情況、公司承擔(dān)違約風(fēng)險的能力以及客戶的資信程度,在成本與效益比較原則的基礎(chǔ)上,確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn),對客戶信用等級做出合理的判斷并決定是不是給予客戶優(yōu)惠。
2、進(jìn)行風(fēng)險排隊,確定信用等級。該公司通過對客戶信用資料的調(diào)查分析,確定評價信用優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債率以及長期償還負(fù)債能力的指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債、產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負(fù)債比率進(jìn)行分析。結(jié)合公司承受風(fēng)險的能力及競爭的需要,劃分客戶的信用等級,對于不同等級的客戶給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款
3、定期編制《應(yīng)收賬款催收報表》。該公司按照客戶賬期情況設(shè)立《應(yīng)收賬款催收報表》,詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息,每周由財務(wù)部門主管信用控制管理人員發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員跟進(jìn)。同時加強(qiáng)合同管理,對客戶執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析,防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。通過《應(yīng)收賬款催收報表》的編制,公司管理決策層和相關(guān)部門就能夠準(zhǔn)確、及時、全面地掌握應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀,有針對性地制定欠款催收政策。
4、建立催收責(zé)任制。該公司嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度。即將應(yīng)收賬款催收工作責(zé)任化到個人,將應(yīng)收賬款回收與個人績效考核掛鉤,對造成未收回賬款的項目負(fù)責(zé)人予以警示,而對完成收款任務(wù)的個人予以獎勵。四、應(yīng)收賬款管理方面存在的主要問題
某汽車制造有限公司的整個應(yīng)收賬款管理體系還是比較全面、規(guī)范的。隨著社會日新月異的變化,經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,公司也面臨著新的挑戰(zhàn)。在實踐中本人也了解到該公司在應(yīng)收賬款方面尚存在以下幾方面的問題:1、占用流動資金,降低資金使用效率。賒銷商品時,發(fā)出存貨,貨款卻不能同時收回,大量的流動資金被應(yīng)收賬款占用,造成現(xiàn)金流入短缺,影響該公司資金周轉(zhuǎn),從而影響其正常經(jīng)營。
2、增加經(jīng)營成本,削弱短期償債能力。賒銷雖然使公司產(chǎn)生了較多的收入,增加了利潤,但現(xiàn)金流入并未增加,而且在應(yīng)收賬款引起的催收中,該公司要投入一定的人力、物力、財力,這些都加速了公司的現(xiàn)金流出,也削弱了公司的短期償債能力。
3、應(yīng)收賬款的賬齡越來越長,增加壞賬風(fēng)險。應(yīng)收賬款如得不到及時清理,該公司不能按時收回貨幣資金,則意味著潛在的壞賬風(fēng)險,賬齡越長,壞賬的風(fēng)險越大,會增加收賬成本。該公司還發(fā)生了長期賒銷客戶(個體戶經(jīng)營的小超市)在協(xié)議結(jié)賬時間竟然人去樓空的情況。
五、改進(jìn)建議針對該公司在應(yīng)收賬款管理方面的不足,本人結(jié)合專業(yè)所學(xué)提出如下改進(jìn)建議:
1、應(yīng)該采用賬齡分析的方法計算每一筆應(yīng)收賬款的賬齡和所有應(yīng)收賬款的平均賬齡,并以此來強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收工作。為了加快應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度,除了制定合理的獎懲措施外,也應(yīng)該制定合理有效的收賬程序和方法,如采用電話、信函和發(fā)電子郵件等通信方式,也可采用個人拜訪或委托專門收賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行回款,必要情況下,也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應(yīng)收賬款。
2、重視做好客戶的信譽(yù)評價工作。銷售人員不能一味追求銷售量,收款是比銷售更需要管理和慎重的環(huán)節(jié)。要回避應(yīng)收賬款的風(fēng)險,就必須定期對客戶進(jìn)行信用評價,并根據(jù)信用評價結(jié)果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關(guān)系的時候,事前一定要做評審,綜合評價這個客戶的品德、能力等,在合同執(zhí)行一段時間后,就要對此客戶進(jìn)行一次綜合評審,對于一些毛利不理想的客戶,在查找自我成本控制的問題的同時,也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。
3、對客戶的信譽(yù)要進(jìn)行長期動態(tài)的監(jiān)管。由于市場環(huán)境各個因素的影響,客戶的經(jīng)營狀況、償付能力也會隨之變化,所以在與客戶建立長期合作關(guān)系后,要注意后續(xù)的監(jiān)督調(diào)查,根據(jù)客戶的狀況調(diào)整銷售策略。公司要發(fā)展,必須擴(kuò)大業(yè)務(wù),將必然會出現(xiàn)賒銷,應(yīng)收賬款回收風(fēng)險以及由此而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存,只要某汽車制造有限公司采取適當(dāng)?shù)男庞谜呒坝行У墓芾矸椒,就能使?yīng)收賬款風(fēng)險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的共同努力下,企業(yè)在今后的各方面會有更新的突破,取得更好的發(fā)展。
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