稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)；實(shí)習(xí)又是對(duì)我們專業(yè)知識(shí)的一種檢驗(yàn)，它讓我學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí),既開闊了視野，又增長(zhǎng)了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。平日里我們所學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法，自認(rèn)為我基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會(huì)是無從下手，一竅不通。在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識(shí),所以才有了接下來的稅法實(shí)習(xí)。

我這里主要談?wù)勗鲋刀惻c消費(fèi)稅的納稅申報(bào)表的填寫：

增值稅的納稅申報(bào)表的填寫，我認(rèn)為只要你懂得會(huì)計(jì)，就是不難的，其中“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。這個(gè)日期是不能與“填表日期”相混淆的�！鞍催m用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額�！颁N項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致�！斑M(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致�！凹{稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分�！懊舛愗浳锛皠趧�(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額�！吧掀诹舻侄愵~”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致�！懊�、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額�！捌谀┝舻侄愵~”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“期初未繳稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填寫也是很簡(jiǎn)單的，只要按照給定的稅目，相應(yīng)的稅率，正確計(jì)算就可以了。當(dāng)然這一切都要是建立在扎實(shí)的理論功底之上的，這樣才能運(yùn)用自如。我始終如一堅(jiān)信這句話：熟能生巧！通過這個(gè)實(shí)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員，工作中一定要就具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度，要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會(huì)計(jì)工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會(huì)計(jì)人員要準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個(gè)公式。會(huì)計(jì)雖不是一件十分具有創(chuàng)新意識(shí)的工作，但它靠一個(gè)又一個(gè)精準(zhǔn)的數(shù)字來反映問題的。所以我們一定要加強(qiáng)自己對(duì)數(shù)字的敏感度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補(bǔ)漏洞。我們只有不斷地學(xué)習(xí)才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，要不斷地充實(shí)自己，掌握最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅法細(xì)則，法律知識(shí)及攻關(guān)經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)。這樣才能精通自己的工作內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向作出正確的判斷，給企業(yè)的生產(chǎn)與流通制定出良好的財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)和社會(huì)創(chuàng)造更多的財(cái)富。

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實(shí)訓(xùn)報(bào)告納稅工作流程

學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)納稅工作流程第二周第一次課實(shí)訓(xùn)通過本次實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生認(rèn)識(shí)企業(yè)中納稅的工作流程目的1、開業(yè)登記登記流程實(shí)訓(xùn)2、變更登記流程操作3、注銷登記流程原理4、帳證管理流程1、準(zhǔn)備稅務(wù)登記所需資料2、填寫稅務(wù)登記表3、準(zhǔn)備一般納稅人認(rèn)定資料4、辦理普通發(fā)票，專用發(fā)票領(lǐng)購實(shí)訓(xùn)操作過程操作過程原始信息記錄稅務(wù)登記的類型包括：設(shè)立登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營活動(dòng)登記，最常見的類型是設(shè)立登記。實(shí)訓(xùn)結(jié)論了解納稅工作流程，熟悉了稅務(wù)登記的流程，特別是設(shè)立登記流程。指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算及會(huì)計(jì)核算學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)第四周第二次課增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算及會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)通過本次實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生能夠?qū)徍嗽鲋刀惿娑悩I(yè)務(wù)原始憑證，判斷哪些業(yè)務(wù)產(chǎn)生銷目的項(xiàng)稅額、哪些產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額，并能進(jìn)行稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)操作增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理原理1、審核原始憑證，判斷是否產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2、確認(rèn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額實(shí)訓(xùn)3、確認(rèn)應(yīng)納稅額操作4、進(jìn)行會(huì)計(jì)處理過程應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷售稅額=不含稅銷售額*17%不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+17%）進(jìn)項(xiàng)稅額一般是專用發(fā)票上的金額，當(dāng)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)，進(jìn)行稅額=（運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金）*7%操作過程原始信息記錄實(shí)訓(xùn)結(jié)論學(xué)會(huì)了增值稅稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定實(shí)訓(xùn)報(bào)告出口退稅的會(huì)計(jì)核算

學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)出口退稅的會(huì)計(jì)核算第五周第二次課實(shí)訓(xùn)要求學(xué)生通過本次實(shí)訓(xùn)，能夠運(yùn)用“免、抵、退”方法計(jì)算增值稅應(yīng)免、抵、和應(yīng)目的退的稅款。實(shí)訓(xùn)操作出口退稅“免、抵、退”計(jì)算原理原理實(shí)訓(xùn)1.審核涉及出口退稅的原始憑證操作2.運(yùn)用“免、抵、退”方法計(jì)算增值稅應(yīng)免、抵、和應(yīng)退的稅款過程3.根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行會(huì)計(jì)處理操作過程原始信息記錄實(shí)訓(xùn)學(xué)會(huì)了用“免抵退稅”方法計(jì)算應(yīng)退稅額，生產(chǎn)型企業(yè)適用這種方法。結(jié)論指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載

指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定

實(shí)訓(xùn)報(bào)告消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算及會(huì)計(jì)核算學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)第七周第一次課消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算及會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)要求學(xué)生通過本次實(shí)訓(xùn)能夠判斷哪些項(xiàng)目應(yīng)征收消費(fèi)稅，能確認(rèn)其應(yīng)納稅額并能會(huì)目的計(jì)處理實(shí)訓(xùn)操作消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公司及其會(huì)計(jì)處理原理1、判斷是否為消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)2、確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額3、根據(jù)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理實(shí)訓(xùn)操作過程三種計(jì)稅方法操作過程原始信息記錄計(jì)稅公式應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率銷售額（含消費(fèi)稅、不含增值稅）1.從價(jià)定率計(jì)稅2.從量定額計(jì)稅（啤酒、黃酒、應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×單位稅額成品油）3.復(fù)合計(jì)稅（白酒、卷煙）應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×單位稅額實(shí)訓(xùn)結(jié)論基本學(xué)會(huì)了消費(fèi)稅稅額計(jì)算和會(huì)計(jì)核算，其中卷煙的稅額計(jì)算還需加強(qiáng)指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載

指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定實(shí)訓(xùn)報(bào)告營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算及會(huì)計(jì)核算

學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)第八周第二次課營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算及會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)通過本次實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生掌握營業(yè)稅應(yīng)納營業(yè)額的確認(rèn)，能計(jì)算其應(yīng)納稅額并能會(huì)目的計(jì)處理實(shí)訓(xùn)操作營業(yè)稅應(yīng)納應(yīng)稅項(xiàng)目、應(yīng)納稅額的確認(rèn)及會(huì)計(jì)處理原理1、審核原始憑證，判斷屬于哪類應(yīng)稅項(xiàng)目2、確認(rèn)各項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額3、確認(rèn)各項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)稅額4、進(jìn)行會(huì)計(jì)處理實(shí)訓(xùn)操作過程操作過程原始信息記錄營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率營業(yè)額=收入扣除金額（有時(shí)候?yàn)?）提供應(yīng)稅勞務(wù)和房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)核算借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅實(shí)訓(xùn)結(jié)論營業(yè)稅的內(nèi)容比較簡(jiǎn)單，通過這次實(shí)訓(xùn)，已經(jīng)能夠掌握稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)核算了指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定實(shí)訓(xùn)報(bào)告企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算

學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算第十周第一次課實(shí)訓(xùn)通過本次實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生能夠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，并能計(jì)算應(yīng)納目的稅額實(shí)訓(xùn)操作企業(yè)稅額稅應(yīng)納稅額的計(jì)算原理（間接法）原理1、審核原始憑證，判斷是否需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額2、確認(rèn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額實(shí)訓(xùn)3、計(jì)算應(yīng)納稅所得額操作4、計(jì)算應(yīng)納稅額過程應(yīng)納稅所得額＝收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損或：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額操作過程原始信息記錄基本學(xué)會(huì)了企業(yè)所得稅的稅額計(jì)算，其中納稅調(diào)整事項(xiàng)還必須加強(qiáng)實(shí)訓(xùn)結(jié)論指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定實(shí)訓(xùn)報(bào)告企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)

學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)第十三周第一次課企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)通過本次實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生能夠運(yùn)用應(yīng)付稅款法進(jìn)行企業(yè)所得稅賬務(wù)處理，并能掌握目的納稅申報(bào)的申報(bào)流程實(shí)訓(xùn)操作企業(yè)所得稅“應(yīng)付稅款法”的處理原理，企業(yè)所得稅匯算清繳流程原理1、根據(jù)上個(gè)實(shí)訓(xùn)的稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算2、準(zhǔn)備匯算清繳所需要的資料實(shí)訓(xùn)3、納稅申報(bào)表的填制操作4、納稅申報(bào)過程應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)核算：90%以上的企業(yè)適用。借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅操作過程原始信息記錄掌握了用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，了解納稅申報(bào)的申報(bào)流程實(shí)訓(xùn)結(jié)論指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定實(shí)訓(xùn)報(bào)告?zhèn)�人所得稅的計(jì)算與會(huì)計(jì)核算實(shí)操

學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)第十四周第一次課個(gè)人所得稅稅額計(jì)算與會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)通過本次實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生能夠計(jì)算個(gè)人所得稅各類應(yīng)稅所得項(xiàng)目的稅額計(jì)算方法，目的掌握企業(yè)代扣工資薪金所得應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)操作企類應(yīng)稅所得項(xiàng)目的稅額計(jì)算方法原理1、計(jì)算工資薪金所得的應(yīng)納稅額2、計(jì)算轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得的應(yīng)納稅額實(shí)訓(xùn)3、計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅額操作4、計(jì)算稿酬所得的應(yīng)納稅額過程5、計(jì)算偶然所得應(yīng)納稅額6、企業(yè)代扣工資薪金所得應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算勞務(wù)報(bào)酬適用加成：操作過程原始信息記錄每次應(yīng)納稅所得額不超過201*0元的部分超過201*0元至50000元的部分超過50000元的部分稅率（%）速算扣除數(shù)（元）2030400201*7000實(shí)訓(xùn)結(jié)論掌握了個(gè)人所得稅各類應(yīng)稅所得項(xiàng)目的稅額計(jì)算方法，掌握企業(yè)代扣工資薪金所得應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定實(shí)訓(xùn)報(bào)告關(guān)稅計(jì)算、會(huì)計(jì)核算實(shí)操

學(xué)生姓名課程名稱指導(dǎo)教師實(shí)訓(xùn)設(shè)備器材耗材無無學(xué)號(hào)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱實(shí)訓(xùn)時(shí)間所屬班級(jí)關(guān)稅計(jì)算、會(huì)計(jì)核算實(shí)操第十五周第二次課實(shí)訓(xùn)通過本次實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生能夠計(jì)算關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算和會(huì)計(jì)核算目的實(shí)訓(xùn)操作進(jìn)出口關(guān)稅稅額計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理原則原理1、確定完稅價(jià)格2、確認(rèn)關(guān)稅稅額3、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)操作過程操作過程原始信息記錄掌握了關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)核算。實(shí)訓(xùn)結(jié)論指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生實(shí)訓(xùn)過程表現(xiàn)的簡(jiǎn)要記載指導(dǎo)教師簽名成績(jī)?cè)u(píng)定

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