機械制造企業(yè)內部財務管理體制
機械制造企業(yè)內部財務管理體制
1總則
本公司內部財務管理實行總經理統(tǒng)一領導下，各級職能部門分級管理、權責明確、科學管理、激勵和約束相結合的管理體制。
2總經理在財務管理中的權責
2.1遵守國家法律、法規(guī)，按市場經濟規(guī)律的要求，根據公司股東大會和公司董事會的決議和規(guī)定，領導審定公司發(fā)展規(guī)劃和與之相適應的公司財務目標和預算方案，并為實現該目標和預算方案對公司生產經營全過程進行組織和管理，并確保公司資產的保值、增值。
2.2根據公司的規(guī)劃及生產經營需要，提請公司董事會批準確定公司財務管理機構的設置和變更；提請聘任或解聘公司財務負責人。
2.3按照國家《公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《股份制試點企業(yè)財務管理若干問題的暫行規(guī)定》的規(guī)定，結合本公司實際情況，組織擬訂公司內部財務管理辦法，并報請公司董事會批準。
2.4在執(zhí)行國家政策、法令和公司股東大會和董事會決議規(guī)定的前提下，按照正確處理國家、公司和職工(含股東)三者之間利益關系、正確處理投資者和被投資者之間的關系、正確處理局部和整體之間的關系、正確處理眼前利益和長遠利益之間的關系的原則，擬訂職工報酬和利潤分配方案。
2.5支持公司監(jiān)事會和公司審計機構對公司生產經營全過程進行財務監(jiān)督。定期向職工代表大會和股東大會匯報公司財務運行狀況，接受財政、稅務、審計部門對公司生產經營活動的監(jiān)督和檢查。
3分管財務副總在財務管理中的權責
3.1宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和各級政府的各項財稅法規(guī)和制度，審核公司的重要財務事項，使公司的各項財務活動在國家的有關規(guī)定和公司有關制度內進行。
3.2建立、健全公司內部財務管理制度和會計核算制度，使公司各項主要財務活動處于有法可依、有章可循、有據可查、有錯可究的規(guī)范之中。
3.3協(xié)調、監(jiān)督公司生產經營活動中各職能部門、基層部門、被投資企業(yè)與公司財務部門的關系；協(xié)調、監(jiān)督采購、儲備、生產、流通各環(huán)節(jié)資金的合理使用；協(xié)調、監(jiān)督公司經濟效益與國家各項經濟政策、財政紀律在執(zhí)行中的矛盾和問題，確保財務預算如期完成。
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3.4根據公司經營目標，組織制定年度財務預算方案，對各職能部門和基層單位(分廠)組織實施財務預算，督促財務部門根據財務預算下達、落實各相關部門成本、費用、利潤等考核指標。
3.5檢查各部門財務預算的執(zhí)行情況，解決財務工作中出現的問題和矛盾，仲裁執(zhí)行中出現的經濟糾紛。
3.6組織財務、會計核算，審核并簽署財務會計預決算及財務、會計、內部審計的專項報告。對財務活動和會計核算工作以及財務、會計、內部審計報告的及時性、真實性、合法性、合理性負責。
4.日常管理
4.1.公司的日常財務管理工作,由分管財務副總直接負責組織、領導，并對總經理直接負責。
4.2公司財務部門負責公司財務活動的日常管理，在分管財務副總的直接領導下開展公司理財活動。
5財務部門在財務管理中的權責
5.1根據公司發(fā)展要求，協(xié)同相關部門共同擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃中有關財務管理部分的內容，具體編制財務預算，經上報審批后按時、按序對各部門下達經濟指標和考核要求，對財務預算的執(zhí)行情況進行日常檢查、監(jiān)督，按月進行財務預算完成情況分析。根據分析情況，在分管財務副總授權下召開財務管理專業(yè)會議，協(xié)調、平衡財務活動中的問題，促使公司順利完成財務預算目標。
5.2會同有關部門具體擬訂公司內部財務管理辦法草案。在分廠、部門的配合下，組織、指導各基層單位的財務管理和經濟核算工作，劃小核算單位，搞好內部承包，負責公司價格管理，制訂定額成本，推動公司增產節(jié)約、增收節(jié)支、降低消耗、增加盈利。
5.3合理籌措資金，組織資金供應，降低籌資成本，保證生產經營正常進行所需資金。
5.4嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項開支范圍和標準，加強財務監(jiān)督，制止違反財政制度和財經紀律的行為并及時報請總會計師裁定，必要時可向公司股東大會、董事會、監(jiān)事會等報告請示作出處理。
5.5正確核算公司材料、產品成本；正確進行銷售、利潤核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法計算并及時繳納各種稅費，根據制度規(guī)定編制并上報財務決算。
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5.6負責公司財務會計體系的業(yè)務建設，提高體系內財會人員的業(yè)務水平，對體系內財會人員進行業(yè)績考評。
6職能部門（分廠）在財務管理中的權責
6.1公司各相關職能部門(分廠)應在各自職責范圍內配合財務部門搞好財務管理工作，根據財務管理要求填報各種原始記錄和報表，落實財務預算，檢查并分析財務預算的執(zhí)行情況。建立自身的財務控制制度。
6.2公司銷售部門應按時提供月、季、年度銷售計劃，以便財務部門據以編制財務預算。根據財務預算要求組織落實銷售計劃，如期完成銷售任務，按時按量組織資金回籠，記錄好應收帳款同時應做好產品庫和零售庫的銷售核算及帳帳相符、帳實相符工作，做好產品“三包”損失核算工作，節(jié)約銷售費用，降低銷售成本。
6.3公司生產部門應根據財務預算要求，制定明細帳及負責該帳的清對工作和月度生產作業(yè)計劃編制，嚴格控制在制品資金在生產過程中的占用時間；按產品報交要求編制外協(xié)配套計劃并督促協(xié)作廠按時交貨，以保證產品按時成套，如期報交。同時，要做好毛坯庫及有關庫房的核算工作并配合財務部門搞好外協(xié)價格的制定工作，負責公司在制品管理、定期組織在制品盤點，負責外協(xié)擴散零件的扎口管理工作。在財務部門核定價格的前提下負責對外簽訂有關經濟合同。制訂、修訂生產期量標準。
6.4公司物資管理部門應根據生產經營需要按期編制物資供應計劃，實行比價采購，降低采購成本；積極處理超儲積壓物資，制訂物資最高、最低儲備標準，壓縮物資儲存量，減少儲備資金的占用。負責低值易耗及備件的采購與管理，控制辦公用品的發(fā)放。
6.5公司勞動人事部門要嚴格執(zhí)行工資管理制度，負責應付工資的合理使用；按時編報工資使用計劃和費用工用工計劃；負責公司農民工的扎口管理工作，組織制定并定期修改產品工時定額(含外協(xié)擴散零件工時定額)和各種勞動定額，定期分析定額實行情況，保證定額的先進合理，以不斷降低工費，提高勞動生產率。
6.6公司設備管理部門要加強設備管理，提高設備利用率，建立固定資產臺帳，按時向財務部門提供設備更新及大修理計劃。工程部門要按時提供設備用款計劃，正確計算風、電、水、汽成本。
6.7公司房產管理部門要建立公司房屋、建筑物臺帳，劃清房屋、建筑物日常維修支出和投資性支出；按時編制并向財務部門提供房屋、建筑物的維修和拆搭建計劃；協(xié)助財務、審計部門做好建筑及維修工程的財務預決算審計。
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6.8公司采購部門和工具分廠要按各生產部門需要組織外購標準工具的采購和自制非標工具的制造，定期制訂（修正）各生產部門工具消耗定額，定期核算并編報各類工具的采購成本和制造成本以及庫存資金情況。努力壓縮庫存，降低資金占用。加強自制工具成本核算。
6.9公司基建管理部門在按公司生產經營需要進行新增設備的采購時，應采取各種措施降低設備安裝成本，正確核算在建工程項目成本，嚴格在建工程項目管理，對竣工設備及時辦理移交手續(xù)；根據規(guī)定,及時向上級各有關部門編報基建財務報表。
6.10三產管理部門對受國資部門委托的非經營性國有資產進行專項管理；公用事業(yè)管理部門對有償使用的非經營國有資產要合法使用并確保該類資產的完整、安全和保值。要定期向公司財務部門提供該類資產的現狀和對該類資產的更新維修計劃和實施結果。公司財務部門要定期向國有資產管理部門報送報表并報告工作，接受國有資產管理部門派駐企業(yè)的國有股權代表的檢查監(jiān)督。
6.11公司后勤部門要嚴格控制醫(yī)療費用支出,合理控制福利費用使用,加強環(huán)境治理費、綠化費、環(huán)衛(wèi)費的合理使用,及時辦理財務結算。
7對外投資
7.1為謀求公司最優(yōu)化使用投入資金或使投出資金取得最佳回報，應對對外投資或外來投資方案進行可行性研究，并提交可行性研究報告。
7.2當公司根據生產經營需要，對外投資投出后，應按我方投資額占投資總額的不同比例，行使相應的收益權和其他各種權益，當投資比例超過50％時，財務管理方法應按本公司的有關財務管理辦法進行。
7.3要定期對被投資企業(yè)進行財務檢查，以確保企業(yè)經濟效益如實反映和投資按期回報。
8其它
8.1本公司與有投資關系的成員單位之間,按投資比例確定相互的財務關系,與無投資關系的成員單位,按威孚公司章程和協(xié)議確定相互間財務結算與分配關系。
8.2公司下屬獨立核算的子(分)公司應按本制度規(guī)定的方法，制定內部財務管理制度和會計核算辦法,但應接受公司財務部門的監(jiān)督和指導；與公司財務往來應按公司財務管理制度執(zhí)行,及時辦理和公司之間的財務結算,按期編制報表,向公司財務部門報送。
8.3按本公司章程設立的監(jiān)事會對本公司財務活動行使監(jiān)督權，可以檢查公司業(yè)務、財務狀況，查閱帳薄和其他會計資料，查核會計報告，營業(yè)報告和利潤分配等財務資料,并在其職權范圍內作出相應的處理。
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機械制造企業(yè)內部財務管理體制
1總則
本公司內部財務管理實行總經理統(tǒng)一領導下，各級職能部門分級管理、權責明確、科學管理、激勵和約束相結合的管理體制。
2總經理在財務管理中的權責
2.1遵守國家法律、法規(guī)，按市場經濟規(guī)律的要求，根據公司股東大會和公司董事會的決議和規(guī)定，領導審定公司發(fā)展規(guī)劃和與之相適應的公司財務目標和預算方案，并為實現該目標和預算方案對公司生產經營全過程進行組織和管理，并確保公司資產的保值、增值。
2.2根據公司的規(guī)劃及生產經營需要，提請公司董事會批準確定公司財務管理機構的設置和變更；提請聘任或解聘公司財務負責人。
2.3按照國家《公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《股份制試點企業(yè)財務管理若干問題的暫行規(guī)定》的規(guī)定，結合本公司實際情況，組織擬訂公司內部財務管理辦法，并報請公司董事會批準。
2.4在執(zhí)行國家政策、法令和公司股東大會和董事會決議規(guī)定的前提下，按照正確處理國家、公司和職工(含股東)三者之間利益關系、正確處理投資者和被投資者之間的關系、正確處理局部和整體之間的關系、正確處理眼前利益和長遠利益之間的關系的原則，擬訂職工報酬和利潤分配方案。
2.5支持公司監(jiān)事會和公司審計機構對公司生產經營全過程進行財務監(jiān)督。定期向職工代表大會和股東大會匯報公司財務運行狀況，接受財政、稅務、審計部門對公司生產經營活動的監(jiān)督和檢查。
3分管財務副總在財務管理中的權責
3.1宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和各級政府的各項財稅法規(guī)和制度，審核公司的重要財務事項，使公司的各項財務活動在國家的有關規(guī)定和公司有關制度內進行。
3.2建立、健全公司內部財務管理制度和會計核算制度，使公司各項主要財務活動處于有法可依、有章可循、有據可查、有錯可究的規(guī)范之中。
3.3協(xié)調、監(jiān)督公司生產經營活動中各職能部門、基層部門、被投資企業(yè)與公司財務部門的關系；協(xié)調、監(jiān)督采購、儲備、生產、流通各環(huán)節(jié)資金的合理使用；協(xié)調、監(jiān)督公司經濟效益與國家各項經濟政策、財政紀律在執(zhí)行中的矛盾和問題，確保財務預算如期完成。
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3.4根據公司經營目標，組織制定年度財務預算方案，對各職能部門和基層單位(分廠)組織實施財務預算，督促財務部門根據財務預算下達、落實各相關部門成本、費用、利潤等考核指標。
3.5檢查各部門財務預算的執(zhí)行情況，解決財務工作中出現的問題和矛盾，仲裁執(zhí)行中出現的經濟糾紛。
3.6組織財務、會計核算，審核并簽署財務會計預決算及財務、會計、內部審計的專項報告。對財務活動和會計核算工作以及財務、會計、內部審計報告的及時性、真實性、合法性、合理性負責。
4.日常管理
4.1.公司的日常財務管理工作,由分管財務副總直接負責組織、領導，并對總經理直接負責。
4.2公司財務部門負責公司財務活動的日常管理，在分管財務副總的直接領導下開展公司理財活動。
5財務部門在財務管理中的權責
5.1根據公司發(fā)展要求，協(xié)同相關部門共同擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃中有關財務管理部分的內容，具體編制財務預算，經上報審批后按時、按序對各部門下達經濟指標和考核要求，對財務預算的執(zhí)行情況進行日常檢查、監(jiān)督，按月進行財務預算完成情況分析。根據分析情況，在分管財務副總授權下召開財務管理專業(yè)會議，協(xié)調、平衡財務活動中的問題，促使公司順利完成財務預算目標。
5.2會同有關部門具體擬訂公司內部財務管理辦法草案。在分廠、部門的配合下，組織、指導各基層單位的財務管理和經濟核算工作，劃小核算單位，搞好內部承包，負責公司價格管理，制訂定額成本，推動公司增產節(jié)約、增收節(jié)支、降低消耗、增加盈利。
5.3合理籌措資金，組織資金供應，降低籌資成本，保證生產經營正常進行所需資金。
5.4嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項開支范圍和標準，加強財務監(jiān)督，制止違反財政制度和財經紀律的行為并及時報請總會計師裁定，必要時可向公司股東大會、董事會、監(jiān)事會等報告請示作出處理。
5.5正確核算公司材料、產品成本；正確進行銷售、利潤核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法計算并及時繳納各種稅費，根據制度規(guī)定編制并上報財務決算。
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5.6負責公司財務會計體系的業(yè)務建設，提高體系內財會人員的業(yè)務水平，對體系內財會人員進行業(yè)績考評。
6職能部門（分廠）在財務管理中的權責
6.1公司各相關職能部門(分廠)應在各自職責范圍內配合財務部門搞好財務管理工作，根據財務管理要求填報各種原始記錄和報表，落實財務預算，檢查并分析財務預算的執(zhí)行情況。建立自身的財務控制制度。
6.2公司銷售部門應按時提供月、季、年度銷售計劃，以便財務部門據以編制財務預算。根據財務預算要求組織落實銷售計劃，如期完成銷售任務，按時按量組織資金回籠，記錄好應收帳款同時應做好產品庫和零售庫的銷售核算及帳帳相符、帳實相符工作，做好產品“三包”損失核算工作，節(jié)約銷售費用，降低銷售成本。
6.3公司生產部門應根據財務預算要求，制定明細帳及負責該帳的清對工作和月度生產作業(yè)計劃編制，嚴格控制在制品資金在生產過程中的占用時間；按產品報交要求編制外協(xié)配套計劃并督促協(xié)作廠按時交貨，以保證產品按時成套，如期報交。同時，要做好毛坯庫及有關庫房的核算工作并配合財務部門搞好外協(xié)價格的制定工作，負責公司在制品管理、定期組織在制品盤點，負責外協(xié)擴散零件的扎口管理工作。在財務部門核定價格的前提下負責對外簽訂有關經濟合同。制訂、修訂生產期量標準。
6.4公司物資管理部門應根據生產經營需要按期編制物資供應計劃，實行比價采購，降低采購成本；積極處理超儲積壓物資，制訂物資最高、最低儲備標準，壓縮物資儲存量，減少儲備資金的占用。負責低值易耗及備件的采購與管理，控制辦公用品的發(fā)放。
6.5公司勞動人事部門要嚴格執(zhí)行工資管理制度，負責應付工資的合理使用；按時編報工資使用計劃和費用工用工計劃；負責公司農民工的扎口管理工作，組織制定并定期修改產品工時定額(含外協(xié)擴散零件工時定額)和各種勞動定額，定期分析定額實行情況，保證定額的先進合理，以不斷降低工費，提高勞動生產率。
6.6公司設備管理部門要加強設備管理，提高設備利用率，建立固定資產臺帳，按時向財務部門提供設備更新及大修理計劃。工程部門要按時提供設備用款計劃，正確計算風、電、水、汽成本。
6.7公司房產管理部門要建立公司房屋、建筑物臺帳，劃清房屋、建筑物日常維修支出和投資性支出；按時編制并向財務部門提供房屋、建筑物的維修和拆搭建計劃；協(xié)助財務、審計部門做好建筑及維修工程的財務預決算審計。
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6.8公司采購部門和工具分廠要按各生產部門需要組織外購標準工具的采購和自制非標工具的制造，定期制訂（修正）各生產部門工具消耗定額，定期核算并編報各類工具的采購成本和制造成本以及庫存資金情況。努力壓縮庫存，降低資金占用。加強自制工具成本核算。
6.9公司基建管理部門在按公司生產經營需要進行新增設備的采購時，應采取各種措施降低設備安裝成本，正確核算在建工程項目成本，嚴格在建工程項目管理，對竣工設備及時辦理移交手續(xù)；根據規(guī)定,及時向上級各有關部門編報基建財務報表。
6.10三產管理部門對受國資部門委托的非經營性國有資產進行專項管理；公用事業(yè)管理部門對有償使用的非經營國有資產要合法使用并確保該類資產的完整、安全和保值。要定期向公司財務部門提供該類資產的現狀和對該類資產的更新維修計劃和實施結果。公司財務部門要定期向國有資產管理部門報送報表并報告工作，接受國有資產管理部門派駐企業(yè)的國有股權代表的檢查監(jiān)督。
6.11公司后勤部門要嚴格控制醫(yī)療費用支出,合理控制福利費用使用,加強環(huán)境治理費、綠化費、環(huán)衛(wèi)費的合理使用,及時辦理財務結算。
7對外投資
7.1為謀求公司最優(yōu)化使用投入資金或使投出資金取得最佳回報，應對對外投資或外來投資方案進行可行性研究，并提交可行性研究報告。
7.2當公司根據生產經營需要，對外投資投出后，應按我方投資額占投資總額的不同比例，行使相應的收益權和其他各種權益，當投資比例超過50％時，財務管理方法應按本公司的有關財務管理辦法進行。
7.3要定期對被投資企業(yè)進行財務檢查，以確保企業(yè)經濟效益如實反映和投資按期回報。
8其它
8.1本公司與有投資關系的成員單位之間,按投資比例確定相互的財務關系,與無投資關系的成員單位,按威孚公司章程和協(xié)議確定相互間財務結算與分配關系。
8.2公司下屬獨立核算的子(分)公司應按本制度規(guī)定的方法，制定內部財務管理制度和會計核算辦法,但應接受公司財務部門的監(jiān)督和指導；與公司財務往來應按公司財務管理制度執(zhí)行,及時辦理和公司之間的財務結算,按期編制報表,向公司財務部門報送。
8.3按本公司章程設立的監(jiān)事會對本公司財務活動行使監(jiān)督權，可以檢查公司業(yè)務、財務狀況，查閱帳薄和其他會計資料，查核會計報告，營業(yè)報告和利潤分配等財務資料,并在其職權范圍內作出相應的處理。
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